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第二章印章地領取和保管

第二條公司各類印章由各級和各崗位專人依職權領取并保管。

第三條印章必須由各保管人妥善保管，不得轉借他人。

第四條公司建立印章管理卡，專人領取和歸還印章情況在卡上予以記錄。

第五條印章持有情況納入員工離職時移交工作的一部分，如員工持有公司印章地，須辦理歸還印章手續后方可辦理離職手續。

第三章印章地使用

第六條公司各級人員需使用印章須按要求填寫印章使用單，將其與所需印的文件一并逐級上報，經公司有關人員審核。

第七條經有關人員審核，并最終由具有該印章使用決定權的人員批準后方可交印章保管人蓋章。

第八條印章保管人應對文件內容和印章使用單上載明的簽署情況予以核對，經核對無誤的方可蓋章。

第九條在逐級審核過程中被否決的，該文件予以退回。

第十條公司總經理對公司所有的印章的使用擁有絕對的決定權。

第十一條涉及法律等重要事項需使用印章的，須依有關規定經法律顧問審核簽字。

第十二條財務人員依日常的權限及常規工作內容自行使用財務印章無須經上述程序。

第十三條用印后該印章使用單作為用印憑據由印章保管人留存，定期這個整理后交辦公室歸檔。

第十四條印章原則上不許帶出公司，確因工作需要將印章帶出使用的，應事先填寫印章使用單，載明事項，經公司總經理批準后由兩人以上共同攜帶使用。

第十五條公章的使用決定權歸公司總經理，其他各印章的使用決定權由公司總經理根據實際工作需要進行授權。

第四章責任

第十六條印章保管人必須妥善保管印章，如有遺失，必須及時向公司辦公室報告。

第十七條任何人員必須嚴格依照本辦法規定程序使用印章，未經本辦法規定的程序，不得擅自使用。

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第一條 為規范銀行帳戶的開立和使用，維護經濟、金融秩序，適應社會主義市場經濟發展的需要，制定本辦法。

第二條 凡在中國境內開立人民幣存款帳戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位、個體經濟戶和個人(以下簡稱存款人)以及銀行和非銀行金融機構(以下簡稱銀行)，必須遵守本辦法的規定。

外匯存款帳戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理局頒發的外匯帳戶管理規定執行。

第三條 存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。

第四條 基本存款帳戶是存款人辦理日常轉帳結算和現金收付的帳戶。

存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本帳戶辦理。

第五條 一般存款帳戶是存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存、與基本存款帳戶

的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算開立的帳戶。

存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。

第六條 臨時存款帳戶是存款人因臨時經營活動需要開立的帳戶。

存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。

第七條 專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開立的帳戶。

第八條 存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。本辦法另有規定的除外。

第九條 存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。任何單位和個人不得干預存款人在銀行開立或使用帳戶。

第十條 存款人在其帳戶內應有足夠資金保證支付。

第十一條 銀行應依法為存款人保密，維護存款人資金自主支配權，不代任何單位和個人查詢、凍結、扣劃存款人帳戶內存款。國家法律規定和國務院授權中國人民銀行總行的監督項目除外。

第十二條 存款人在銀行開立基本存款帳戶，實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶口許可證制度。銀行對存款人開立或撤銷帳戶，必須向中國人民銀行分支機構申報。

第二章 帳戶設置和開戶條件

第十三條 下存款人可以申請開立基本存款帳戶：

一、企業法人：

二、企業法人內部單獨核算的單位;

三、管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;

四、衽財政預算管理的行政機關、事業單位;

五、縣級(含)以上軍隊、武警單位;

六、外國駐華機構;

七、社會團體;

八、單位附設的食堂、招待所、幼兒園;

九、外地常設機構;

十、私營企業、個體經濟戶、承包戶：

第十四條 下列情況，存款人右以申請開立一般存款帳戶：

一、在基本存款帳戶以外的銀行取得借款的;

二、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位。

第十五條 下列情況，存款人可以申請開立臨時存款帳戶：

一、外地臨時機構;

二、臨時經營活動需要的。

第十六條 下列資金，存款人可以申請開立專用存款帳戶：

一、基本建設的資金;

二、更新發行的資金;

三、特定用途，需要專戶管理的資金。

第十七條 存款人申請開立基本存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、當地工商行政管理機關核發的《企業法人執照》或《營業執照》正本：

二、中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文：

三、軍隊軍以上、武警部隊財務部門的開戶證明;

四、單位對附設機構同意開戶的證明;

五、駐地有權部門對外地常設機構的批文;

六、承包雙方簽訂的承包協議;

七、個人的居民身份證和戶口簿。

第十八條 存款人申請開立一般存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、借款合同或借款借據;

二、基本存款帳戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。

第十九條 存款人申請有開立臨時存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、當地工商行政管理機關核發的臨時執照;

二、當地有權部門同意設立外來臨時機構的批件。

第二十條 存款人申請開立專用存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、經有權部門批準立項的文件;

二、國家有關文件的規定。

第三章 帳戶開立和撤銷

第二十一條 存款人申請開立基本存款帳戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，并憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證開立帳戶。

第二十二條 存款人申請開立一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后開立帳戶。

第二十三條 本辦法第十三條第三、四、五項規定的存款人，已在銀行開立一個基本存款帳戶的，可

以根據其資金性質和管理需要另開立一個基本存款帳戶。

第二十四條 存款人申請改變帳戶名稱的，應撤銷原帳戶，按本辦法的規定開立新帳戶。

第二十五條 存款人撤銷帳戶，必須與開戶銀行核對帳戶條額，經開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續。

第二十六條 存款人撤銷基本存款帳戶后，右以按本辦法的規定在另一家銀行開立新帳戶。

第二十七條 開戶銀行對一年(按對月對日計算)未發生收付活動的帳戶，應通知存款人自發出通知超30日內來行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。

第四章 帳戶管理和責任

第二十八條 中國人民銀行負責協調、仲裁銀行帳戶開立和使用方面的爭議，監督、稽核開戶設置和開立，糾正和處罰違反法規定的行為，負責開戶許可證的核發和管理。開戶許可證由中國人民銀行總行統一制作。

第二十九條 開戶銀行負責按本辦法的規定對開立、撤銷的帳戶進行審查，正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度，建立帳戶管理檔案，定期與存款人對帳。開戶銀行對基本存款帳戶的撤銷，一般存款帳戶、臨時存款帳戶、專用存款帳戶的開立或撤銷，應于開立或撤銷之日起7日內向中國人民銀行當地分支機構申報。

第三十條 銀行不得對未持有開戶許可證或已開立基本存款帳戶的存款人開立基本存款帳戶。本辦法另有規定的除外。

第三十一條 銀行不得違反本辦法的規定強拉客戶在本行開立帳戶。

信用社不得超出規定的業務范圍，為存款人開立帳戶。

第三十二條 存款人不得違反本辦法的規定在多家銀行機構開立基本存款 帳戶。

第三十三條 存款人不得因開戶銀行嚴格招待制度、招待紀律，轉移基本存款帳戶。

存款人因轉移基本存款帳戶的，中國人民銀行不得對其核發開戶許可證。

第三十四條 存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業務活動，不得出租一和轉讓帳戶。

第三十五條 開戶銀行、存款人違反本辦法第三十條、第三十一條和第三十三條第一款規定開設帳戶的，要限期撤銷多余帳戶，并根據其性質和情節按規定處以罰款。

第三十七條 存款人違反本辦法第三直四條規定的，除責令其糾正外，按規定對帳戶出租、轉讓發生的金額處以罰款，并沒收出租帳戶的非法所得。

第三十八條 中辦民銀行分支機構違反本辦法規定核發開戶許可證的，上級人民銀行應按規定對其處以罰款。

第三十九條 存款人違反本辦法第二十五條第二款規定造成后果的，應由存款人承擔責任。

第四十條 銀行工作人員違反本辦法規定，徇私舞弊、貪污受賄、縱容違法行為的，應當根據情節輕重，給予行政處分和經濟處罰;構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第五章 附則

第四十一條 本辦法由中國人發銀行負責解釋、修改。

銀行賬戶的類型銀行賬戶可以分為基本賬戶、專用賬戶、輔助賬戶三類。

①基本賬戶。客戶日常辦理轉賬資金收付和現金收付的賬戶。根據不同的單位及其資金性質，可以分別開立存款戶、往來戶、預算內存款戶、經費限額支出戶、預算外存款戶、其他存款戶等賬戶。

②專用賬戶。對客戶有特定用途的資金實行專項管理的賬戶，如工商企業的專用基金存款戶和貸款戶。

③輔助賬戶。基本賬戶的附屬賬戶。如非獨立核算單位與主管單位距離較遠，為方便其辦理收付的需要而在附近銀行開立的賬戶。

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第四條飲食業應納企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

計算公式：

應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額（或）

應納稅所得額＝會計利潤總額＋納稅調整增加額－納稅調整減少額

會計利潤總額＝營業利潤＋投資凈收益＋其他業務利潤±營業外收支凈額

營業利潤＝營業收入凈額－營業成本－營業費用－營業稅金及附加－管理費用－財務費用

投資凈收益＝投資收益－投資損失

其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務支出

營業外收支凈額＝營業外收入－營業外支出。

第五條營業收入是指飲食業的主營業務收入及其附營業務收入，包括：餐飲收入、住宿收入、娛樂收入、文化體育收入、商品銷售收入及其它服務收入。營業收入的確認依據《河南省地方稅務局飲食業營業稅管理暫行辦法》豫地稅發90號文件規定。

收入時間的確認：納稅人應在其提供勞務后，同時收訖價款或取得收取價款權力證明時，確認營業收入實現。

第六條除稅收法規另有規定者外，成本、費用稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：權責發生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則、正確區分經營性支出與資本性支出原則。

第七條納稅人成本、費用的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的憑據；合法是指符合稅法規定。

第八條飲食業成本、費用核算的對象主要包括營業成本、及期間費用的核算。

（一）營業成本的核算：飲食業營業成本通過營業成本科目進行核算。

（二）期間費用的核算：期間費用包括營業費用、管理費用、財務費用。

營業費用是指各營業部門在經營中發生的各項費用。

管理費用是指企業為組織管理經營活動而發生的費用以及由企業統一負擔的費用。

財務費用包括：企業經營期間發生利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、加息及籌資發生的其它費用。

第九條企業隨經營收入繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加在計算應納稅所得額時準予扣除。

第十條企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。納稅人在一個納稅年度的中間開業或由于合并、分立、關閉等原因終止時，應在停止經營之日起60日內向當地主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳。

第十一條企業所得稅實行按年計算，分月預繳，年終匯算清繳，多退少補的征納辦法。

第十二條納稅人在納稅年度內，無論是盈利或虧損，均應按規定的期限辦理納稅申報。

第十三條納稅人應當在月份終了后15日內向其機構所在地主管稅務機關報送會計報表和企業所得稅申報表及主管稅務機關要求報送的其它資料。

第十四條納稅人某一納稅年度發生虧損的，可以用下一納稅年度的所得進行彌補，下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。納稅人的稅前彌補虧損應在申報期內向主管稅務機關備案后，可自行彌補。

第十五條納稅人當期發生的固定資產、流動資產盤虧、毀損凈損失、壞賬損失、以及對外投資損失等必須按照《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》（2005年國家稅務總局令第13號）的規定報經主管稅務機關審核批準后，方可準予稅前扣除。

第十六條納稅人違反本辦法有關規定，主管稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》及其它有關法律、法規的規定給予處罰。

第十七條本辦法未盡事宜，按有關稅收法規規定執行。

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二、地方各級財政部門在編制年度預算時，要切實調整財政支出結構，增加社會保障支出，并將財政社會保障補助資金列入預算。經地方人大批準后的有關預算安排情況要在每年3月底前由省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）匯總上報財政部備案。

三、從2001年起，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）都必須在人民銀行國庫設立“補助專戶”。各級國庫要給予積極配合和支持，并于2001年6月底以前完成專戶開設工作。新疆生產建設兵團也應在其預算撥款銀行賬戶內設立“補助專戶”，對中央財政和兵團安排的社會保障補助資金實行封閉運行，專項管理。

附件：

1.財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法

2.年季度財政社會保障補助資金專戶收支季報表（略）

財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法

第一條、為規范各級財政預算安排的社會保障補助資金的管理，確保“財政社會保障補助資金專戶”（以下簡稱“補助專戶”）正常運行和資金專款專用，制定本辦法。

第二條、本辦法適用于中央財政及地方各級財政預算安排用于企業職工基本養老保險基金、失業保險基金的補助支出和國有企業下崗職工基本生活保障補助等社會保障補助資金的管理。

第三條、財政部門負責“補助專戶”的開設，并按預算確保資金到位、撥付、使用管理和監督，辦理社會保障補助資金在上下級財政之間的清算。國家金庫（以下簡稱“國庫”）負責“補助專戶”的設置，并根據財政部門開具的撥付指令進行資金撥付、柜臺監督、銀行間資金清算及統計匯總“補助專戶”資金的收支情況。

第四條、地方縣級（含縣）以上各級財政總預算會計須按照本辦法的規定，在同級國庫開設“補助專戶”，并在財政“國庫存款”科目下對財政社會保障補助資金收支實行專項核算。各級國庫在人民銀行“財政預算專項存款”科目下開設“補助專戶”，專項核算財政社會保障補助資金，并在“補助專戶”中設置“上級財政補助資金”和“本級財政補助資金”明細賬，分別登記符合本辦法第二條規定的上級財政撥付的補助資金和本級財政安排撥付的資金。

第五條、地方各級財政部門和同級國庫應根據政府預算支出科目和資金種類分別設立“國有企業下崗職工基本生活保障補助”、“財政對基本養老保險基金的補貼支出”、“財政對失業保險基金的補貼支出”分類明細賬，分別核算相關社會保障補助資金。

第六條、中央財政及地方各級財政預算安排用于第二條規定范圍的社會保障補助資金須及時足額地從各級國庫撥入相應“補助專戶”。

中央財政補助地方用于提高國有企業下崗職工基本生活保障水平和企業離退休人員基本養老金標準的補助資金，以及原行業統籌企業下放地方管理后降低企業繳納基本養老保險費比例的補助資金，年初一次性下達指標，按季撥付。

地方財政安排用于國有企業下崗職工基本生活保障資金缺口補助和企業職工基本養老保險基金缺口補助等的資金必須在預算確定后及時轉入“補助專戶”，中央財政根據地方財政安排資金撥入“補助專戶”的情況撥付補助資金。具體辦法另行制定。

第七條、中央財政對地方的補助資金，由省級或計劃單列市財政總預算會計通過省級或計劃單列市國庫轉入同級“補助專戶”；地方各級財政預算安排的資金（包括本級支出和對下級財政的補助）由同級財政總預算會計從同級國庫轉入同級“補助專戶”，對下級財政補助資金的撥付由國庫根據同級財政部門的指令通過上下級“補助專戶”辦理。

第八條、“補助專戶”的資金，必須按照規定的用途、標準、對象和實際需要數額支用，并按照資金使用的進度，及時由“補助專戶”撥入同級“社會保障基金財政專戶”或下級“補助專戶”，專款專用，不得截留、擠占，不得與國庫內其他資金混用或挪作他用。

第九條、地方各級財政部門將收到的中央財政補助資金和地方財政預算安排的資金從“補助專戶”撥入“社會保障基金財政專戶”時，作預算支出處理，并在“社會保障補助支出”類下“財政對社會保險基金的補貼支出”和“國有企業下崗職工基本生活保障補助”款級科目中列支，不得相互調劑。地方各級財政部門通過“補助專戶”補助下級的支出作“與下級往來”處理。

各級國庫和支庫的會計核算手續，遵照《國庫會計核算管理與操作的規定》執行。

第十條、地方各級財政部門必須根據年度財政預算，按月將地方安排的資金從國庫撥入“補助專戶”。中央財政補助資金必須在到達省級或計劃單列市國庫的當日撥入省級或計劃單列市“補助專戶”。國庫要按財政部門填制的撥款通知書及時足額地將資金從國庫轉入“補助專戶”，并在資金到達“補助專戶”的當日或下一個工作日，將“補助專戶”資金的到位情況通知同級財政部門及上級國庫。

第十一條、各級財政部門下達社會保障補助資金的文件，必須同時抄送上級財政部門和同級國庫。

國庫收到財政部門出具的撥款通知書后，必須與財政部門下達的社會保障補助資金文件核對，于當日，最遲不得超過下一個工作日將資金如數撥入下級“補助專戶”或同級“社會保障基金財政專戶”。如發現所需撥付資金不符合規定的賬戶和用途或與撥付文件的規定不一致時，國庫應暫緩劃撥資金，并自接到撥款通知書的當日或下一個工作日通知同級財政部門。財政部門必須在2日內查明原因，重新辦理撥款手續。

第十二條、各級財政部門和國庫均應確保財政社會保障補助資金及時轉入“補助專戶”，“補助專戶”內的資金不得串戶使用，不得調劑用于其他財政支出，不得用于平衡財政預算。

“補助專戶”年末各項結余資金仍留存“補助專戶”，如數結轉下年度繼續使用，不得隨意改變資金用途。

第十三條、各級財政部門要按照有關規定，配備政治素質好、有一定專業知識的人員擔任“補助專戶”的會計、出納，建立內部制約機制。會計和出納不得由一人兼任。

第十四條、各級國庫要加強審核監督，保證財政社會保障補助資金的及時撥入、撥出。各級財政、國庫要對“補助專戶”、社會保障基金財政專戶的資金往來活動情況建立季度對賬制度，定期核對“補助專戶”內資金的收支和結余情況，確保專款專用。

第十五條、建立“補助專戶”季報制度，及時反饋補助資金的到位、使用情況。各級國庫要按照財政部、中國人民銀行的統一規定編制“補助專戶”資金收支統計匯總季報，反映各級國庫“補助專戶”資金收入、支出、季末結余等情況，一式三份，由國庫與同級財政部門對賬后加蓋公章，報送同級財政部門和上級國庫各一份，留存一份；各分庫在季后法定工作日的5日內，根據逐級匯總的季報匯總編制各級國庫的統計季報上報總庫，統計報表報送方式由總庫另文下達。省級或計劃單列市財政社保部門于季后5日內將本系統上報的“補助專戶”資金收支統計匯總季報表加蓋本單位公章后正式上報，并通過電子郵件將季報傳送財政部社會保障司。對于不按時報送季報，或正式上報與電子郵件上報數字不一致的地區，中央財政將推遲或停止撥付補助資金。財政社會保障補助資金專戶收支季報表附后。

第十六條、對于違反第十二條規定的單位和個人，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》等國家有關法律、法規的規定，嚴肅處理，并即時追回資金。觸犯法律的，移送司法機關追究刑事責任。

第十七條、財政部及財政部駐各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政監察專員辦事處按有關規定對“補助專戶”開設、資金匯付及劃撥情況進行監督檢查。

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第一條 為了規范中等職業學校免學費補助資金管理，確保免學費政策順利實施，根據《財政部國家發展改革委教育部人力資源社會保障部關于擴大中等職業教育免學費政策范圍進一步完善國家助學金制度的意見》（財教[2012]376號）等有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中等職業學校是指經政府有關部門依法批準設立，實施全日制中等學歷教育的各類職業學校，包括公辦和民辦的普通中專、成人中專、職業高中、技工學校和高等院校附屬的中專部、中等職業學校等。

第三條 中等職業學校免學費補助資金是指中等職業學校學生享受免學費政策后，為彌補學校運轉出現的經費缺口，財政核撥的補助資金。

第四條 中等職業學校免學費補助資金由中央和地方財政共同承擔，省級財政統籌落實，省和省以下各級財政根據各省f區、市）人民政府及其價格主管部門批準的公辦中等職業學校學費標準予以補助。

第五條 中央財政統一按每生每年平均2000元測算標準和一定比例與地方財政分擔，具體分擔比例為：西部地區，不分生源，分擔比例為8：2；中部地區，生源地為西部地區的，分擔比例為8：2，生源地為其他地區的，分擔比例為6：4；東部地區，生源地為西部地區和中部地區的，分擔比例分別為8：2和6：4，生源地為東部地區的，分擔比例分省確定。

第六條 對公辦中等職業學校免學費資金的補助方式為：第一、二學年因免除學費導致學校運轉出現的經費缺口，由財政按照享受免學費政策學生人數和免學費標準補助學校；第三學年原則上由學校通過校企合作和頂崗實習等方式獲取的收入予以彌補，不足部分由財政按照不高于三年級享受免學費政策學生人數50%的比例和免學費標準，適當補助學校。

第七條 對民辦中等職業學校學生的補助方式為：對―、二年級符合免學費條件的學生，按照當地同類型同專業公辦中等職業學校免學費標準給予補助。學費標準高出公辦學校免學費標準部分由學生家庭負擔；低于公辦學校免學費標準的，按照民辦學校實際學費標準予以補助。

第八條 中央財政于每年9月30日前按照財政部提前通知轉移支付指標的有關規定，根據全國中等職業學校學生管理信息系統和技工學校學生管理信息系統核定的學生數和生源結構，按照一定比例提前下達下一年度應承擔的免學費補助資金預算。省級財政部門在收到提前下達的免學費中央補助資金預算后，應盡快分解下達，確保下一年度春季學期學校正常運轉。

中央財政于每年10月重新核定當年應承擔的免學費補助資金預算。地方各級財政部門應當足額安排應承擔的免學費補助資金預算，按時撥付免學費補助資金，保證中等職業學校教育教學活動的正常開展。

第九條 中等職業學校應當根據本辦法和各地制定的免學費實施細則，受理學生申請，組織初審，并通過全國中等職業學校學生管理信息系統和技工學校學生管理信息系統報至同級學生資助管理機構審核、匯總。學生資助管理機構將審核結果在相關學校內進行不少于5個工作日的公示。

第十條 中等職業學校免學費工作實行學校法人代表負責制，校長是第一責任人，對學校免學費工作負主要責任。中等職業學校應當加強財務管理，建立規范的預決算制度，按照預算管理的要求，編制綜合預算，收支全部納入學校預算管理，年終應當編制決算。

第十一條 各地職業教育行政管理部門應當加強學生學籍管理，建立健全學生信息檔案，保證享受免學費政策的學生信息完整和準確。

第十二條 各級財政、教育和人力資源社會保障部門應當加強對中等職業學校免學費補助資金使用情況的監督檢查。對虛報學生人數，騙取財政補助資金或擠占、挪用、截留免學費補助資金等違規行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關規定追究法律責任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

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同時，支付機構的網絡支付業務也面臨不少問題和風險，必須加以重視和規范：一是客戶身份識別機制不夠完善，為欺詐、套現、洗錢等風險提供了可乘之機；二是以支付賬戶為基礎的跨市場業務快速發展，沉淀了大量客戶資金，加大了資金流動性管理壓力和跨市場交易風險；三是風險意識相對較弱，在客戶資金安全和信息安全保障機制等方面存在欠缺；四是客戶權益保護亟待加強，存在夸大宣傳、虛假承諾、消費者維權難等問題。

人民銀行長期關注互聯網金融的發展問題。為規范網絡支付業務，防范支付風險，保護客戶合法權益，同時促進支付服務創新和支付市場健康發展，進一步發揮網絡支付對互聯網金融的基礎作用，人民銀行從2010年開始啟動網絡支付發展與規范相關研究工作。今年以來，遵循“鼓勵創新、防范風險、趨利避害、健康發展”的總體要求，組織市場機構、行業協會、專家學者開展多輪研討、座談及公開向社會征求意見，反復修改完善，最終完成了《辦法》的制定工作。

問：《辦法》的監管思路與主要監管措施是什么？

答：按照統籌科學把握鼓勵創新、方便群眾和金融安全的原則，結合支付機構網絡支付業務發展實際，人民銀行確立了堅持支付賬戶實名制、平衡支付業務安全與效率、保護消費者權益和推動支付創新的監管思路。主要措施包括：

一是清晰界定支付機構定位。堅持小額便民、服務于電子商務的原則，有效隔離跨市場風險，維護市場公平競爭秩序及金融穩定。

二是堅持支付賬戶實名制。賬戶實名制是支付交易順利完成的保障，也是反洗錢、反恐融資和遏制違法犯罪活動的基礎。針對網絡支付非面對面開戶的特征，強化支付機構通過外部多渠道交叉驗證識別客戶身份信息的監管要求。

三是兼顧支付安全與效率。本著小額支付偏重便捷、大額支付偏重安全的管理思路，采用正向激勵機制，根據交易驗證安全程度的不同，對使用支付賬戶余額付款的交易限額作出了相應安排，引導支付機構采用安全驗證手段來保障客戶資金安全。

四是突出對個人消費者合法權益的保護。基于我國網絡支付業務發展的實際和金融消費的現狀，《辦法》引導支付機構建立完善的風險控制機制，健全客戶損失賠付、差錯爭議處理等客戶權益保障機制，有效降低網絡支付業務風險，保護消費者的合法權益。

五是實施分類監管推動創新。建立支付機構分類監管工作機制，對支付機構及其相關業務實施差別化管理，引導和推動支付機構在符合基本條件和實質合規的前提下開展技術創新、流程創新和服務創新，在有效提升監管措施彈性和靈活性的同時，激發支付機構活躍支付服務市場的動力。

問：支付賬戶與銀行賬戶有何不同？

答：支付賬戶最初是支付機構為方便客戶網上支付和解決電子商務交易中買賣雙方信任度不高而為其開立的，與銀行賬戶有明顯不同。一是提供賬戶服務的主體不同，支付賬戶由支付機構為客戶開立，主要用于電子商務交易的收付款結算。銀行賬戶由銀行業金融機構為客戶開立，賬戶資金除了用于支付結算外，還具有保值、增值等目的。

二是賬戶資金余額的性質和保障機制不同。支付賬戶余額的本質是預付價值，類似于預付費卡中的余額，該余額資金雖然所有權歸屬于客戶，卻未以客戶本人名義存放在銀行，而是支付機構以其自身名義存放在銀行，并實際由支付機構支配與控制。同時，該余額僅代表支付機構的企業信用，法律保障機制上遠低于《人民銀行法》、《商業銀行法》保障下的央行貨幣與商業銀行貨幣，也不受存款保險條例保護。一旦支付機構出現經營風險或信用風險，將可能導致支付賬戶余額無法使用，不能回提為銀行存款，使客戶遭受財產損失。

因此，《辦法》規定，支付機構應當在客戶清晰理解支付賬戶余額性質和相關風險的前提下，由客戶本著“自愿開立、自擔風險”的原則申請開立支付賬戶。

問：《辦法》禁止支付機構為金融機構和從事金融業務的其他機構開立支付賬戶的主要考慮是什么？會不會制約互聯網金融發展？

答：鑒于金融機構和從事網絡借貸、股權眾籌融資、互聯網基金銷售、互聯網保險、互聯網信托和互聯網消費金融等機構本身存在金融業務經營風險，同時支付機構的資本實力、內控制度和風險管理體系普遍還不夠完善，抵御外部風險沖擊的能力較弱，為保障有關各方合法權益，有效隔離跨市場風險，切實守住不發生系統性和區域性風險的底線，《辦法》規定支付機構不得為金融機構和從事金融業務的其他機構開立支付賬戶。

《辦法》上述規定并不影響支付機構為金融從業機構提供網絡支付服務，還將進一步支持互聯網金融的健康發展：

一是我國國家支付清算體系已經為金融從業機構提供了高效、安全的支付清算及結算安排，并且符合國際支付清算監管慣例和準則，能夠支持互聯網金融的發展需要。

二是支付機構盡管不能為金融從業機構開立支付賬戶，但仍可基于銀行賬戶為其提供網絡支付服務，以有效支持互聯網金融的創新需要。

三是人民銀行鼓勵支付機構按照《指導意見》有關原則，與銀行深化合作，實現優勢互補，建立良好的網絡支付生態環境與產業鏈，進一步提升業務創新，增強服務實體經濟和風險抵御能力，共同推動互聯網金融業態多元、持續、健康發展。

問：《辦法》如何對個人支付賬戶進行分類？

答：支付賬戶分類，兼顧支付的安全和效率，能夠滿足不同客戶的多樣化需要，體現了尊重客戶的選擇權。

《辦法》將個人支付賬戶分為三類（詳見附表）。其中，I類賬戶只需要一個外部渠道驗證客戶身份信息（例如聯網核查居民身份證信息），賬戶余額可以用于消費和轉賬，主要適用于客戶小額、臨時支付，身份驗證簡單快捷。為兼顧便捷性和安全性，I類賬戶的交易限額相對較低，但支付機構可以通過強化客戶身份驗證，將I類賬戶升級為Ⅱ類或Ⅲ類賬戶，提高交易限額。

Ⅱ類和Ⅲ類賬戶的客戶實名驗證強度相對較高，能夠在一定程度上防范假名、匿名支付賬戶問題，防止不法分子冒用他人身份開立支付賬戶并實施犯罪行為，因此具有較高的交易限額。鑒于投資理財業務的風險等級較高，《辦法》規定，僅實名驗證強度最高的Ⅲ類賬戶可以使用余額購買投資理財等金融類產品，以保障客戶資金安全。

上述分類方式及付款功能、交易限額管理措施僅針對支付賬戶，客戶使用銀行賬戶付款（例如銀行網關支付、銀行卡快捷支付等）不受上述功能和限額的約束。

向：為何要強調支付賬戶實名制？

答：《辦法》強調支付賬戶實名制度。《辦法》要求支付機構遵循“了解你的客戶”原則，建立健全客戶身份識別機制，并在與客戶業務關系存續期間，采取持續的客戶身份識別措施，確保有效核實客戶身份及其真實意愿，主要考慮如下：

一是支付賬戶體現著消費者資金權益，只有實行實名制，才能更好地保護賬戶所有人的資金安全，才能從法律制度上保護消費者財產權利和明確債權債務關系。

二是賬戶實名制是經濟金融活動和管理的基礎，賬戶是資金出入的起點與終點，只有落實支付賬戶實名制，才能維護正常的經濟金融秩序，從而切實落實反洗錢、反恐怖融資要求，防范和遏制違法犯罪活動。

三是堅持賬戶宴名制有利于支付機構在了解自己客戶的基礎上，有針對性地改善服務質量，更好地服務于客戶，為提升和改善經營管理水平奠定基礎。

問：支付賬戶的實名驗證要求會不會影響便捷性？

答：《辦法》要求支付機構在開立Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶時，分別通過至少三個、五個外部渠道驗證客戶身份信息，是為了保障客戶合法權益，防范不法分子開立匿名或假名賬戶從事欺詐、套現、洗錢、恐怖融資等非法活動，是對支付機構提出的監管要求，支付機構負有“了解你的客戶”的義務。

目前，公安、社保、民政、住建、交通、工商、教育、財稅等政府部門，以及商業銀行、保險公司、證券公司、征信機構、移動運營商、鐵路公司、航空公司、電力公司、自來水公司、燃氣公司等單位，都運營著能夠驗證客戶身份基本信息的數據庫或系統。支付機構可以根據本機構客戶的群體特征和實際情況，選擇與其中部分單位開展合作，實現多個渠道交叉驗證客戶身份信息。

在身份驗證過程中，客戶只需要按照支付機構的要求在網上填寫并上傳相關信息即可，并不需要本人去相關部門證明“我是我”，而是由支付機構負責與外部數據庫或系統進行連接并驗證客戶身份信息的真實性。支付機構應采用必要技術手段確保客戶操作流程簡便、體驗便捷，這對支付機構的服務能力和服務水平提出了一定要求。

此外，《辦法》還規定，綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構在開立Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶時，既可以按照三個、五個外部渠道的方式進行客戶身份核實，也可以運用各種安全、合法的技術手段，更加靈活地制定其他有效的身份核實方法，經人民銀行評估認可后予以采用。這既鼓勵創新，也兼顧了安全與便捷。

問：支付賬戶交易限額的規定會不會影響便捷性？

答：遵循網絡支付應始終堅持服務電子商務發展和為社會提供小額、快捷、便民小微支付服務的宗旨，為最大限度地滿足客戶的實際支付需求，兼顧支付便捷性，人民銀行對支付機構開展了全面調研。經統計分析，并結合未來一定時期內的發展需要，Ⅱ類、Ⅲ類個人支付賬戶年累計10萬元、20萬元的限額能夠滿足絕大部分客戶使用支付賬戶“余額”進行付款的需求。對極少數消費者，或者消費者偶發的大額支付，可以通過支付賬戶余額支付、銀行卡快捷支付、銀行網關支付等方式組合完成，因此并不會對消費者支付產生實質影響。考慮到I類個人支付賬戶在開立過程中對客戶身份驗證的強度較弱，出現假名、匿名賬戶的風險較高，《辦法》對I類賬戶的“余額”付款交易規定了較低的限額。

同時，為引導支付機構提高交易驗證方式的安全性，加強客戶資金安全保護，《辦法》規定，對于交易驗證安全級別較高的支付賬戶“余額”付款交易，支付機構可以與客戶自主約定單日累計限額；但對于安全級別不足的支付賬戶“余額”付款交易，《辦法》規定了單日累計限額。《辦法》規定的單日累計1000元、5000元的限額能夠有效滿足絕大部分客戶使用支付賬戶“余額”進行付款的需求。此外，《辦法》規定，綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構單日支付限額最高可提升到現有額度的2倍，以進一步滿足客戶需求。

需要強調的是，10萬元、20萬元的年累計限額，以及1000元、5000元的單日累計限額，都僅針對個人支付賬戶“余額”付款交易。客戶通過支付機構進行銀行網關支付、銀行卡快捷支付，年累計限額、單日累計限額根據相關規定由支付機構、銀行和客戶自主約定，不受上述限額約束。

問：《辦法》對支付賬戶的轉賬業務有何規定？

答：《辦法》沒有對支付機構辦理銀行賬戶與銀行賬戶之間的轉賬業務進行額外限制，而是由支付機構、銀行和客戶以市場化原則自主協商開展此類業務，并自主約定交易限額等管理措施。

為加強支付賬戶轉賬業務的風險管理，《辦法》對支付賬戶與銀行賬戶之間的轉賬業務提出了具體要求：

一是原則上，支付賬戶余額僅可回提至客戶本人銀行卡。

二是綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構可以擴充支付賬戶轉賬功能，支付賬戶余額可以回提至他人銀行卡，他人銀行卡也可向支付賬戶充值。

三是支付機構應按照客戶意愿足額辦理Ⅱ類或Ⅲ類支付賬戶余額回提至客戶本人銀行卡的業務，協助客戶及時將支付賬戶余額回提為銀行存款。

問：《辦法》對快捷支付業務有何規定？

答：快捷支付是支付機構和銀行通過協議與客戶約定，由支付機構代其向銀行發送支付指令，直接扣劃客戶綁定的銀行賬戶資金的支付方式。快捷支付以其開通簡單、交易驗證便捷的特點深受客戶歡迎，已成為我國電子商務交易的主要支付方式之一。但是，實踐中，由于該業務涉及客戶、支付機構及銀行三方，權責關系相對復雜，一旦發生風險損失，客戶維權困難。為此，《辦法》明確了支付機構和商業銀行合作為客戶提供快捷支付業務時，應當事先或在首筆交易時分別與客戶建立清晰、完整的業務授權，同時明確約定扣款適用范圍、交易驗證方式、交易限額及風險賠付責任。《辦法》同時強調，銀行是客戶資金安全的管理責任主體，在后續交易時無論是由銀行進行交易驗證還是支付機構代為進行交易驗證，銀行均承擔快捷支付資金損失的先行賠付責任。

向：支付機構分類監管的思路是怎樣的？

答：目前，國內支付機構眾多，各機構在合規意識、風控能力、業務規模、服務水平等方面存在明顯差異。為提升監管資源配置的科學性和監管效率，在加強風險防范的同時進一步支持支付機構開展業務創新，促進支付市場持續健康發展，人民銀行按照“依法監管、適度監管、分類監管、協同監管、創新監管”原則，建立支付機構分類監管工作機制。

首先，立足國內支付市場發展安際情況，根據支付機構的財務狀況、經營能力、風險管控，特別是客戶各付金管理等因素，確立分類監管指標體系，并持續組織開展支付機構分類監管工作。

其次，根據支付機構分類評級情況，在業務監管標準、創新扶持力度、監管資源分配等方面，對支付機構實施差別化管理，以扶優限劣的激勵和制約措施充分發揮分類監管對支付機構經營管理的正面引導和推動作用。對于綜合評級較高的支付機構，制定彈性和靈活性較高的監管措施，為其業務和技術創新發展預留充足空間；對于綜合評級較低的支付機構，人民銀行將集中監管資源依法重點監管，以加強風險防范、保障客戶權益，維護市場穩定。

問：《辦法》中明確了哪些分類監管措施？

答：對于綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構，《辦法》在客戶身份驗證方式、個人賣家管理方式、支付賬戶轉賬功能、支付賬戶單日交易限額、銀行卡快捷支付驗證方式等方面，提升了監管彈性和靈活性：

一是支付機構在開立Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶時，既可以按照“三個”、“五個”外部渠道的方式進行客戶身份核實，也可以運用各種安全、合法的技術手段靈活制定其他有效的身份核實方法，經評估認可后予以采用。

二是對于從事電子商務經營活動、不具備工商登記注冊條件的個人賣家，支付機構可以參照單位客戶進行管理，以更好滿足個人賣家的支付需求，進―步支持電子商務發展。

三是支付機構可以擴充支付賬戶轉賬交易功能，可以同時辦理支付賬戶與同名銀行賬戶之間、支付賬戶與非同名銀行賬戶之間的轉賬交易。

四是支付機構可以根據客戶實際需要，適度提高支付賬戶余額付款的單日交易限額。

五是在銀行卡快捷支付交易中，支付機構可以與銀行自主約定由支付機構代替進行交易驗證的具體情形。

同時，《辦法》對綜合評級較低、實名制落實較差、對零售支付體系或社會公眾非現金支付信心產生重大影響的支付機構，增加了信息披露等義務，同時人民銀行將依法對其重點加強監管。

問：《辦法》提出了哪些風險管理措施？

答：網絡支付業務因依托公共網絡作為信息傳輸通道，不可避免地面臨網絡病毒、信息竊取、信息篡改、網絡釣魚、網絡異常中斷等各種安全隱患，也面臨欺詐、套現、洗錢等業務風險。為加強風險防范，切實保障客戶合法權益，《辦法》從風險管理角度對支付機構提出了明確要求：

一是綜合客戶類型、客戶身份核實方式、交易行為特征、資信狀況等因素，建立客戶風險評級管理制度和機制，并動態調整客戶風險評級及相關風險控制措施。

二是建立交易風險管理制度和交易監測系統，對疑似風險和非法交易及時采取調查核實、延遲結算、終止服務等必要控制措施。

三是向客戶充分提示網絡支付業務潛在風險，及時揭示不法分子新型作案手段，對客戶進行必要的安全教育，在高風險業務操作前、操作中向客戶進行風險警示。

四是以“最小化”原則采集、使用、存儲和傳輸客戶信息，采取有效措施防范信息泄露風險。

五是提高交易驗證方式的安全級別，所采用的數字證書、電子簽名、一次性密碼、生理特征等驗證要素應符合相關法律法規和技術安全要求。

六是網絡支付相關系統設施和技術，應當持續符合國家、金融行業標準和相關信息安全管理要求。

七是確保網絡支付業務系統及其備份系統的安全和規范，制定突發事件應急預案，保障系統安全性和業務連續性。

問：《辦法》提出了哪些客戶權益保護措施？

答：鑒于客戶在網絡支付業務中可能面臨資金被盜、信息泄露等風險隱患，在維權過程中往往處于相對弱勢的地位，為保障客戶合法權益，《辦法》結合支付機構目前在客戶權益保護方面存在的不足，明確了相關監管要求：

一是知情權方面。要求支付機構以顯著方式提示客戶注意服務協議中與其有重大利害關系的事項，采取有效方式確認客戶充分知曉并清晰理解相關權利、義務和責任；并要求支付機構增加信息透明度，定期公開披露風險事件、客戶投訴等信息，加強客戶和輿論監督。

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第三條本辦法適用于公文、便函、介紹信、證件、證書、統計報表及對外簽署的合同、協議等。

第四條印章的使用，必須嚴格執行××××印章使用管理規定，凡不符合本辦法的，一律不得用印。

第二章印章的使用及管理

第五條印章的使用

（一）以××××名義發出的公文，須經××××領導簽發批準的文件原稿用印。

（二）××××發文的附件（如各類業務報表等）憑發文并按該文中限定發給附件的單位、數量用印。

（三）××××各部門用印，應按規定辦理用印手續。各國內企業用印，需經總經理辦公室批準，按規定辦理用印手續。原則上不準外單位人員到總經理辦公室直辦用印。

（四）辦理使用××××印章的事項，須由經辦人認真填寫《用印審批單》（見附件），寫明用印單位、用印時間、用印文別、發往單位、事由及印別等，審批單經××××領導審核批準，經辦人簽字后用印。

（五）××××法定代表人在公司期間，原則上不使用法定代表人名章、簽字章，所需簽署文件一律送法定代表人簽字。若確需蓋法定代表人名章、簽字章的，應經法定代表人批準。

在法定代表人出差期間，應由總經理辦公室負責人請示法定代表人同意，或經法定代表人授權的其他××××領導在《用印審批單》上簽字批準后方可蓋法定代表人名章、簽字章。

（六）經辦人用印時須將《用印審批單》一聯交總經理辦公室印章專管人員收存，并在用印登記本上登記、簽字。

（七）××××印章應由總經理辦公室印章專管人員直接用印。

（八）各部門借用××××印章到公司外用印時，必須由總經理辦公室印章專管人員隨同監印，并于當天下午4：30以前將印章歸還。若不能按時歸還，經辦人員須向主辦部門領導報告，并同印章專管人員一起向總經理辦公室領導報告，同時寫出簡要書面說明，按總經理辦公室領導批示辦理。

（九）××××鋼印主要用于加蓋工作證、退休證或經主管部門批準印發的其它證件。

（十）印別及蓋章位置要準確、恰當，印跡要端正清晰，印章的名稱與用印件的落款要一致（代用印章除外），不漏蓋、不多蓋。

（十一）介紹信、證明信如有存根，要在落款和間縫處一并加蓋印章。

（十二）不得在空白介紹信、空白便函、空白證件上用印。如有特殊情況用印，須經××××領導批準。

第六條印章的管理

（一）××××法定代表人簽字章由總經理辦公室主要負責人掌管，××××其它印章由總經理辦公室指定專人掌管，并實行用印登記制度。

（二）總經理辦公室印章專管人員，每天下班前應檢查印章是否齊全，并將印章鎖進鐵柜內，妥為保管，不得將印章存放在辦公桌內。第二天上班后，應首先檢查所保管印章鐵柜有無異樣，若發現意外情況應立即報告總經理辦公室領導和保安部門。工作時間印章掌管人員因外出不在崗位時，應將印章妥善保管。

（三）印章專管人員因事、病、休假等原因不在崗位時，總經理辦公室領導應指定他人代管，專管人員要向代管人員交接工作，交代用印時的注意事項。專管人員正常上班后，代管人員應向專管人員交接工作，登記管印的起止日期，實行管印人員登記備案制，以明確責任，落實到人。交接工作時，應嚴格辦理交接手續，登記交、管印起止日期、管理印章類別及數量。交接人員簽字，總經理辦公室領導簽字認可后備存。

（四）總經理辦公室印章專管人員調離或因各種原因離崗時，總經理辦公室領導應指定他人管理印章，并及時辦理交接工作，交代用印注意事項。

（五）因機構變動需刻制新印章時，須憑經上級主管部門批準的成立新機構的文件；更換舊印章須憑舊印章原樣，向總經理辦公室申請，經××××領導同意后，由總經理辦公室印章專管人員到公安局辦理刻章事宜。新印章刻制后，各部門在領取新印章時，要認真進行登記，注明簽收人姓名、日期以及啟用新印章、作廢舊印章的年月日，并將舊印章一并交總經理辦公室印章專管人員，由其登記造冊，統一交歸檔案資料室，按規定妥善保管。

第七條印章專管人員要堅持原則，遵守保密規定，嚴格照章用印。

第八條未按批準權限用印或用印件內容有誤的，印章專管人員不予用印；經辦人拒絕專管人員審核用印內容的，專管人員可拒絕用印，或報告領導處理。

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二、加強對人民幣單位結算賬戶的管理，順利完成2011年賬戶年檢和賬戶管理系統批量遷移兩項重點工作，確保我部結算賬戶的有效性、合規性

（一）嚴格按照《佛山順德農村商業銀行股份有限公司人民幣單位銀行結算賬戶操作規程》的有關要求，對單位賬戶的開立、變更、備案等業務進行嚴格把關，確保資料齊全，手續完備。目前我部存量單位結算賬戶共戶，2011年新開各類結算賬戶270戶，變更賬戶資料120戶，撤銷各類賬戶118戶。

（二）按總行信息中心ecif賬戶系統的管理要求，嚴格審閱賬戶資料的完整性、規范性，確保資料歸檔的準確性、及時性。2011年通過ecif系統傳遞資料共1250份。

（三）順利完成人民幣單位銀行結算賬戶年檢和賬戶管理系統批量遷移工作。歷經半年時間，通過我部全體員工的共同努力，納入本年度年檢范圍的賬戶戶，已年檢戶，完成占比%，同時轄內18間營業機構的單位結算賬戶也均已遷移成功，涉及戶數戶。

三、進一步加強空頭支票的監控與管理，保護持票人的合法利益，防范結算風險，維護支付結算秩序，增強我部結算質量和社會信譽

采取按月通報我部簽發空頭支票的情況、及時跟進與了解、控制售賣支票數量、嚴把開戶質量關、停止其支票結算業務等措施，多管齊下，嚴格支付結算管理。同時還開展了一次以“規范票據行為，禁止簽發空頭支票”為主題的設點宣傳活動，大力宣傳票據的相關法律法規，進一步擴大影響。2011年我部停止單位支票結算業務戶，共開出空頭支票51張，同比2011年開出空頭支票68張減少了17張。具體如下：...............商業秘密省略

四、加強事后監督管理工作，進一步規范業務操作，嚴防案件發生

2011年隨著我行事后監督0cr系統的正式上線，標志著我行集中事后監督工作已順利完成，為配合總行工作的順利開展，我部共開辦5次培訓、交流會，并針對上線后出現的各類問題制定《總行營業部事后監督考核辦法》，按月、按季進行考核、通報，并從10月份起每隔10日公布一次近期存在問題，就期間重點注意事項進行重申、規范，不斷加大對網點事后監督工作的管理和考核，進一步規范各項業務操作。

五、加強對轄內現金調配、人民幣收付業務和假幣收繳工作的管理，確保現金正常流通，消除假幣對社會穩定性帶來的負面影響

（一）做好轄內現金管理及現金調配工作，在總行下達的庫存限額中進行合理分配，按月監控網點的月日均庫存金額，并按季下發月日均庫存金額的考核通報，根據網點業務量和需求量的不斷更新，2011年先后兩次調整了我部各營業機構的庫存限額。

（二）認真履行崗位職責，嚴格執行假幣收繳和報送規定，嚴格按照人民幣收付的有關規定，認真為群眾辦理殘缺污損人民幣的收兌停止流通人民幣業務，及時對回籠款項進行整點挑剔，防止對外支付不合規定的人民幣。在總行開展的人民幣收付和假幣收繳業務檢查中，11間支行中只有我部得滿分。

（三）配合做好亞運前反假貨幣“百日行動”的宣傳活動，選取收繳假幣數量較多、人流量較多的網點進行設點宣傳

六、加強會計印章管理，切實做到嚴格規范、專人保管、專人使用和專人負責

根據總行下發的管理辦法，重申并細化了我部印章管理的有關規定，進一步規范了印章的申領、使用、停用和保管，切實做到嚴格規范、專人保管、專人使用和專人負責。今年8月份，我部停用的各類會計印章275枚，啟用新會計印章186枚，均嚴格按規定進行啟用和停用，對印章的日常管理常抓不懈，確保印章無漏登、無遺失。

七、繼續加強檢查與監督，防范會計結算業務的操作風險

（一）狠抓專項檢查，明確檢查目的，提高檢查針對性。2011年共開展各項會計結算業務檢查13次，投入檢查人員人次，累計個工作日。具體包括年終會計決算真實性檢查、賬戶使用合規性檢查、會計檔案資料檢查、商業匯票承兌和貼現業務專項檢查、亞運前反假貨幣工作檢查和匯兌業務合規性檢查各1次，重要空白憑證及印章管理和存款風險滾動式檢查各2次，銀企對賬單回收情況檢查3次。

（二）完善整改糾錯機制，對檢查中發現的問題及時跟進、驗證整改效果，并提交整改報告到總行相關部門。

八、加強隊伍建設，提高整體人員素質。

（一）制定優秀業務人員定向培養計劃。以“與時俱進、大興學風、以人為本、苦練內功”為指導思想，堅持“理論聯系實際，因需施教、學以致用”的基本原則，采取“業余自學與崗位實踐相結合”的方法，通過不斷變換角度與角色的方式，力爭在短時間內迅速提升個人業務水平，加強我部會計結算人員的整體素質。

（二）促業務、推發展，及時開展各項業務培訓。2011年共開展各項業務培訓次，培訓內容包括ocr系統和反假數據報送系統上線培訓、貨幣反假知識培訓、新工業務培訓、網點日常會計結算重點、難點業務培訓等。

九、其他

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二、印章管理方面存在的問題及整改措施

1、存在舊章在用現象。

機構名稱更換后，現黨支部章1枚未更換新章。以上印章待市行明確制發單位后統一刻制。

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第二條 本辦法適用于國家權力、黨政、司法、參政議事、軍隊、武警、派、工會，共青團、婦聯等機關、團體，企業事業單位，民政部門登記的民間組織，居(村)民委員會和各議事協調及非常設機構的印章刻制、建檔、變更、繳銷等管理活動。

第三條 本辦法所稱印章指公章和具有法律效力的個人名章。

本辦法所稱公章是指國家權力、黨政機關、司法、參政議事、軍隊、武警、派、工會、共青團、婦聯等機關、團體，企業事業單位，民政部門登記的民間組織，居(村)民委員會和各議事協調機構及非常設機構的法定名稱章和冠以法定名稱的合同、財務、稅務、發票等業務專用章。

本辦法所稱具有法律效力的個人名章是指國家權力、黨政、司法、參政議事、軍隊、武警、派、工會、共青團、婦聯等機關、團體，企業事業單位，民政部門登記的民間組織，居(村)民委員會和各議事協調機構及非常設機構的法定代表人及其財務部門負責人的名章。

第四條 公安機關應當遵循合法、公正、公開、及時、便民的原則對印章實行屬地管理;建立、健全管理責任制度，確保印章管理安全規范化和信息科學化。

第二章 印章管理

第五條 任何單位和個人禁止買賣印章，不得非法制作、使用印章。

第六條 國家權力、黨政、司法、參政議事、軍隊、武警、派、共青團、工會、婦聯等機關、團體的印章制發，依照國家的有關規定辦理。

第七條 國家權力、黨政、司法、參政議事、軍隊、武警、派、共青團、工會、婦聯等機關、團體的各級組織、機構需要刻制印章的，由制發機關的印章管理部門開具公函到所在地縣級以上人民政府公安機關辦理備案手續。

縣級以上人民政府公安機關應即辦理并出具準刻證明。

第八條 企業事業單位、民政部門登記的民間組織、村(居)民委員會和各協調機構及非常設機構需要刻制印章的，應當憑上級主管部門出具的刻制證明和單位成立的批準文本到所在地縣級以上人民政府公安機關申請辦理準刻手續。

無上級主管部門的，應當憑登記管理部門核發的營業執照、登記證書或者所在地公安派出所出具的證明，到所在地縣級以上公安機關申請辦理準刻手續。

辦理準刻手續的經辦人員，需持刻制單位的委托證明和本人身份證明;辦理人名章準刻手續的，同時提供名章所刻人名的身份證明。

縣級以上人民政府公安機關自接到申請之日起三個工作日內作出是否核發準刻手續的決定。對符合條件的，出具準刻證明;不符合條件的，書面通知申請單位并說明理由。

第九條 需要到外省、市、縣(區)刻制印章的，憑單位所在地縣級以上公安機關出具的證明及有關申請材料，到刻制地同級公安機關辦理準刻手續。

第十條 需要刻制印章的單位應當到公安機關批準的刻制單位刻制;刻制單位將刻制的印章向公安機關辦理印鑒備案后，方準啟用。

第十一條 需要更換印章的，須公告聲明原印章作廢后按照本辦法第七條、第八條規定重新辦理備案或準刻手續。

印章遺失、被搶、被盜的，應當向備案或批準刻制的公安機關報告，并采取公告形式聲明作廢后，按照前款規定重新辦理備案或準刻手續。

第十二條 印章規格、式樣、印文和質料按照國家有關規定執行。

實行民族區域自治的地方，刻制的印章可以并刊漢字和相應的民族文字。

印章不得單刊外文，因工作需要可中、外文并刊。

需要刻制中、外文并刊印章的單位除持有本辦法第八條規定的證明、文件外，還應提出書面申請，并到地、市級以上人民政府公安機關辦理準刻手續。

第十三條 需要刻制印章的單位，只能申請刻制一枚單位法定名稱章。

需要刻制套印章、鋼印章的，依照本辦法第七條、第八條、第九條、第十條的規定辦理。

第十四條 企業事業單位、民政部門登記的民間組織和各協調機構及非常設機構印章實行年審制度。

第十五條 印章停止使用后，使用單位應當在十日內將印章全部交回上級主管部門或登記管理機關封存;逾期不交的，由上級主管部門或登記管理機關予以收繳。上級主管部門或登記管理機關對交回和收繳的印章要登記造冊，并于十日內送備案或批準刻制的公安機關。

公安機關對交回和收繳的印章，需預存兩年，無特殊情況的，預存期滿后予以銷毀。

第十六條 有歷史紀念意義需要長期保存的印章，由收藏保存機構向省、自治區、直轄市公安機關提出申請并公告，批準后可不予銷毀，由申請單位收藏保存。

第三章 印章經營單位管理

第十七條 經營本辦法所指的印章業務的單位，應當具備下列條件：

(一) 有固定的經營場所;

(二) 經營場所和設施符合國家消防和治安管理的規定;

(三) 經營者和從業人員無詐騙、招搖撞騙、偽造印章等違法犯罪記錄;

(四) 符合公安機關印章治安管理信息系統的資質條件;

(五) 設有印章保密工房和成品保管倉庫。

第十八條 經營印章業務的單位不得將印章業務轉包他人經營。

第十九條 承接刻制印章應當遵守下列規定：

(一) 應查驗公安機關出具的備案或準刻證明;

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(二) 登記委托刻制印章的名稱、法定代表人或者負責人、經辦人的姓名和公民身份證號碼，按照規定逐項登記印章名稱、式樣、規格數量，并保存五年，以備查驗;

(三) 指定專人負責承接印章業務，保管制作的印章以及銷毀作廢章坯;

(四) 對超過三個月無人領取的印章，應當登記造冊，送交原備案或批準刻制的公安機關處理;

(五) 每月10日前向所在地公安機關報告印章制作情況。

第二十條 從事印章經營業務應當在批準的固定場所內進行。

第二十一條 經營印章業務的單位的法定代表人或者負責人是本單位的治安第一責任人，負責做好本單位的治安防范工作：

(一) 教育從業人員自覺遵守國家法律、法規;

(二) 制定并落實各項治安管理制度和防范措施;

(三) 監督從業人員認真執行承接刻制印章查驗證明和登記工作;

(四) 對公安機關檢查發現的治安隱患及時整改;

(五) 發現涂改、偽造備案或準刻證明等可疑情況以及案件線索，及時報告公安機關。

第二十二條 外商獨資、中外合作和中外合資企業不得經營本辦法所規定的印章業務。

第二十三條 公安機關應當對經營印章的單位進行監督檢查，并履行下列職責：

(一) 定期對經營印章業務的單位進行監督檢查，發現治安隱患，限期整改;

(二) 發現可疑情況或者案件線索，依法調查處理;

(三) 依法對經營印章業務的單位的違規違法經營行為進行查處。

第四章 罰則

第二十四條 違反本辦法第五條規定的，非法制作或者使用印章的，除收繳非法印章外，并處二千元以上一萬元以下罰款;有非法所得的，沒收非法所得。

買賣印章的，依照前款規定處罰;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十五條 違反本辦法第七條、第八條、第十條和第十一條規定，未辦理備案或準刻手續的，予以警告，并限期補辦;逾期不辦理的，制作的印章為無效印章，由公安機關予以收繳，對委托刻制單位處以二千元以上一萬元以下罰款，并對直接負責的主管人員和直接責任人處二百元以上一千元以下罰款。

第二十六條 違反本辦法第十二條和第十三條規定，刻制外文印章或擅自刻制中外文并刊印章及違反規定刻制兩枚以上單位法定名稱章的，收繳違法制作的印章，并處二千元以上一萬元以下罰款。

第二十七條 違反本辦法第十四條規定，逾期或不進行年審的，處一千元以上五千元以下罰款。

第二十八條 違反本辦法第十八條規定，將印章業務轉包他人經營的，收繳違法制作的印章，取消其經營資格，并處二千元以上一萬元以下罰款;有違法所得的，沒收違法所得。

單位違反前款規定的，對單位依照前款規定處罰，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以二百元以上一千元以下罰款。

第二十九條 違反本辦法第十九條規定，未查驗準刻證明和履行登記手續的，對承制單位處以一千元以上五千元以下罰款;情節嚴重的，處五千元以上一萬元以下罰款。

并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以二百元以上一千元以下罰款。

第三十條 違反本辦法第二十條規定的，處二千元以上一萬元以下罰款，并處取締。

第三十一條 違反本辦法第二十一條規定的，對經營印章業務的單位的法定代表人或者負責人予以警告，并處五百元以下罰款。

第三十二條 偽造本辦法規定的印章，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十三條 公安機關的人民警察在監督管理印章工作中玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，應當予以行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章 附則

第三十四條 印章準刻證明的式樣由公安部統一制定。

第三十五條 印章載有密級信息的，可由印章制發單位自行建檔保存。

第三十六條 本辦法由公安部負責解釋，自之日起三十日施行。

 

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第三條電子公文是指通過由州政府辦公室統一配置的州政府電子公文傳輸系統處理后形成的具有規范格式的公文的電子數據。

第四條電子公文傳輸是指電子公文的生成、發送和接收過程。

第五條州政府辦公室負責對電子公文傳輸工作進行指導和檢查。各地區、各單位辦公室主管本單位的電子公文傳輸工作。

第六條電子公文與相同內容的紙質公文具有同等法定效力。

第二章電子公文的傳輸

第七條電子公文傳輸在州政府專網平臺上進行。州政府辦公室按照系統命名規范統一為各地區、各單位建立各自的公文發送、接收專用帳號及密碼。

第八條傳輸電子公文應當使用州政府辦公室統一要求的軟件和設備：

（一）州電子公文傳輸系統（統一配備）；

（二）加密狗（統一配備）；

（三）專網專用計算機（統一配備或自行購買）；

（四）專網網絡交換機（自行購買）；

（五）內外網隔離卡（自行購買）

（六）彩色打印機（統一配備或自行購買）。

第九條公文完成審核、簽批手續后，應由負責錄入、傳輸工作的部門將其通過州電子公文傳輸系統處理生成電子公文，經部門負責人核準后，通過州政府專網發送至接收單位。

第十條電子公文發送后，發送單位應當在8小時內對所發電子公文的接收情況進行查詢；對接收單位退回的電子公文應及時處理，發現問題應及時與接收單位聯系。

第十一條接收電子公文的單位應當對公文的發送單位、公文的完整性和格式等進行核對，確認無誤后方可接收，對緊急公文應及時簽收處理。對不能正常接收的電子公文，接收單位應及時與發送單位聯系解決。

第三章電子印章的制發與管理

第十二條各地區、各單位電子印章由州政府辦公室統一制作、頒發，不得擅自制作使用。電子印章等同于實物印章，要妥善保管。

第十三條各地區、各單位辦公室應指定專人負責保管和使用電子印章者因管理不善，造成嚴懲后果的，責任自負

第十四條電子印章由指定人員在專用計算機上使用。

第四章安全保密

第十五條密級在機密（包括機密）以上的公文不得以電子公文的形式傳輸。

第十六條電子公文傳輸各環節必須嚴格保密，不得向無關人員透露操作程序或提供電子印章等相關設備和軟件。

第十七條電子公文傳輸系統帳號密碼應由使用單位定期更換。

第十八條用于電子公文傳輸的計算機及其相關設備應指定專人管理和維護。

第五章附則

第十九條存放電子公文的服務器或計算機，指定專人嚴格管理，未經電子公文傳輸部門負責人同意，不得刪除和打印。

第二十條電子公文的歸檔按照檔案部門的有關規定執行。

篇12

2、舉行村（居）干部會議，要做好專門的書面記錄。

3、村（居）干部會議由村（居）支部書記召集和主持。會議實行民主集中制原則。村（居）支部書記必須要認真聽取其他村（居）干部的意見，做到民主決策、科學決策。

4、村（居）干部會議討論決定之外的其它村（居）日常工作，由村（居）支部書記安排。工作中必須相互通氣，相互配合，相互支持。

二、財務管理制度

1、實行村（居）民委員會主任一支筆審批制度，支部書記審核，村居紀檢員監督審核后簽字。

2、實行審批審核相結合的制度，凡50元以上的財經支出必須報村（居）支部書記審核同意。

3、規范財務管理和票據管理，做到賬目清楚，支出合符規定，經辦人與審批人、審核人相分離，不準白條子入賬。

4、實行村（居）賬鄉管，由鄉農經部門統一管理，每個季度結束后統一在縣農經審計中心做賬并進行公示。

5、村（居）出納由村（居）支部書記在村（居）“兩委”委員中確定，嚴禁村居支部書記、主任兼任出納。

三、印章管理制度

1、實行村（居）民委員會印章與法定代表人相結合的制度，各村（居）委會主任直接管理印章并承擔相應的法律責任。

篇13

第三條平臺的應用范圍主要包括：市幾套班子以及市直各部門、各單位，縣（區）幾套班子、縣（區）直各部門、各單位以及鄉（鎮）、街道，有關企業等。

第四條平臺主要設置了政務信息、公文辦理、文稿交流、通知管理、領導活動、內部請示、科室園地、值班信息、工作簡報等功能模塊，努力在全市基本實現無紙化辦公，進一步提高辦公效率。

第五條市政府辦公室負責平臺日常管理、綜合協調、需求匯總、項目推進和應用推廣及培訓等工作；市信息化管理辦公室負責技術支持、協調配合平臺建設；市電信公司負責市電子政務專網建設與維護，軟件開發、升級與維護，數據安全及備份等工作。縣區政府辦公室，市各部門、各單位辦公室負責本地區、本部門、本單位的平臺運行、監管和維護工作。

第二章使用單位

第六條各使用單位應結合本單位工作實際，制定具體管理規定，并認真落實管理措施。

第七條使用單位必須明確一名負責人分管平臺工作，同時確定一名系統管理人員，負責日常管理。

第八條相關單位經市政府辦公室審核同意后，方可辦理接入平臺手續并領取平臺身份密鑰（下稱密鑰）和密碼；市電信公司根據市政府辦公室的意見予以登記并辦理相關手續。

第九條使用單位變更系統中涉及單位名稱、印章、系統管理員、公文管理員、電子印章管理員等相關資料的，應向市政府辦公室提出書面申請，經審核同意后，應及時變更系統授權、相關密碼，并辦理相關手續。

第十條各單位自行管理本單位用戶，系統管理員負責添加或刪除用戶、分配用戶相應權限等工作。

第三章使用人員

第十一條系統管理員承擔本部門、本單位平臺運行具體事宜，負責內部機構與人員等信息的收集、整理、權限配置和組織培訓以及系統維護等相關工作，負責平臺運行相關銜接工作；公文管理員負責電子公文、通知等收發、辦理工作；電子印章管理員負責本單位電子印章管理。

第十二條系統管理人員、公文管理員、電子印章管理員應政治可靠、責任心強，熟悉國家有關法律、法規和規章，具備良好的服務意識和專業技術水平。

第十三條公文管理員應確保工作時間處于在線狀態，及時辦理各類信息、公文、通知等；非工作時間，按公文辦理相關要求處理。

第十四條如使用人員出差，經本單位負責人同意后，指定他人代辦；未經單位負責人同意，其他人員不得使用系統管理員、公文管理員、電子印章管理員的密鑰和密碼登錄系統。

第十五條使用人員要加強密碼管理，特別是各單位系統管理員、公文管理員、電子印章管理員，不得使用易破解密碼，并不定期更換密碼。

第十六條為確保平臺短信通知模塊正常運行，各單位系統管理員、公文管理員不得隨意更改手機號碼。確因某種原因需要更改手機號碼的，應書面報市政府辦公室備案，并辦理相關手續。

第四章安全保障

第十七條本平臺屬非網絡，各單位不得將計算機設備及網絡接入該平臺；不得在平臺上傳輸、處理或存儲、敏感或其它不宜公開的公文、信息等。

第十八條聯入平臺的計算機應加強系統管理，安裝殺毒軟件，并及時對系統進行必要的升級。

第十九條各單位系統管理員應定期檢查、維護計算機網絡，發現問題應及時排除；無法排除的，應及時與市政府辦公室聯系，市政府辦公室會同相關單位及時處理；不得隨意增加系統使用人員。

第二十條各單位網絡管理員要加強對路由器、交換機及各終端、線路等網絡設備的日常檢查和維護，未經同意，禁止更改平臺相關路由器、交換機的配置。

第二十一條各單位要切實加強計算機及網絡安全保密知識教育，嚴格遵守保密紀律和相關保密規定。