引論：我們?yōu)槟砹?3篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

(一)籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，籌資活動(dòng)是其必不可少的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)資金利用發(fā)揮著重要的作用。但是企業(yè)的籌資活動(dòng)的預(yù)期計(jì)劃與實(shí)際籌資情況之間往往存在較大的差異，導(dǎo)致產(chǎn)生一定籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金的來(lái)源主要有兩種渠道，一是企業(yè)自身?yè)碛械臋?quán)益資金，二是向社會(huì)或者金融機(jī)構(gòu)籌集的債務(wù)資金，這部分資金的利率和債權(quán)結(jié)構(gòu)等存在較大的不確定因素，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。其次，企業(yè)股票發(fā)行的時(shí)候發(fā)行量和發(fā)行的時(shí)機(jī)把握不準(zhǔn)確也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類稱為股權(quán)籌資風(fēng)險(xiǎn)。

(二)投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的投資形式主要分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資，其中對(duì)內(nèi)投資資金的投入主要的是企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金和無(wú)形資產(chǎn)等方面的投入。對(duì)外投資的主要是企業(yè)對(duì)可能對(duì)自身企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大利益的產(chǎn)業(yè)形式進(jìn)行投資，或者購(gòu)買證券和金融產(chǎn)品等。企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候都會(huì)設(shè)置一個(gè)預(yù)期的目標(biāo)，但是實(shí)際投資的效果與預(yù)期目標(biāo)之間產(chǎn)生較大的差異，就會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即投資風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)在進(jìn)行對(duì)內(nèi)投資的時(shí)候，利用流動(dòng)資金購(gòu)置大量存貨，導(dǎo)致內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)資金不足，獲取又難以及時(shí)的流出，造成資金的積壓，致使企業(yè)對(duì)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。再如，在進(jìn)行對(duì)外投資的時(shí)候，企業(yè)購(gòu)買了部分證券，但是金融市場(chǎng)由于經(jīng)濟(jì)、政治等因素，出現(xiàn)通貨膨脹，利率與匯率出現(xiàn)動(dòng)蕩，企業(yè)對(duì)的證券投資無(wú)法得到正常的收回，導(dǎo)致對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

(一)客觀存在性

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志轉(zhuǎn)移的，企業(yè)的主觀措施只能最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，不會(huì)完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中內(nèi)外環(huán)境因素的共同作用導(dǎo)致的結(jié)果，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患會(huì)始終伴隨著在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中。

(二)不確定性

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，因?yàn)槠髽I(yè)在參與各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中存在較多的不確性因素，所以企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中需要對(duì)存在的不確定性因素進(jìn)行分析，以預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(三)可度量性

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)榫哂锌陀^性，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法從根本上消除的，但是企業(yè)可以把握住潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施，減小風(fēng)險(xiǎn)影響范圍。

(四)雙重性

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性的特征，也就是可能帶來(lái)?yè)p失同時(shí)也可能產(chǎn)生相關(guān)的收益，其中帶來(lái)的損失一般是企業(yè)財(cái)務(wù)資金的損失，收益一般指的不是經(jīng)濟(jì)收益，而是企業(yè)在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提高了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

(五)覆蓋全面性

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是單一環(huán)節(jié)的產(chǎn)物，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)籌資和投資活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程當(dāng)中，并且存在與活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)環(huán)節(jié)的管理出現(xiàn)問(wèn)題都有可能誘發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以需要企業(yè)在籌資和投資活動(dòng)中對(duì)每一個(gè)細(xì)節(jié)都要保持足夠的重視。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法研究

(一)定性識(shí)別方法

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性質(zhì)識(shí)別矩陣。企業(yè)一般可以根據(jù)特定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)的危害，可能總結(jié)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)和性質(zhì)。一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)分為四個(gè)等級(jí)，即低、中等、顯著和高，所以企業(yè)可以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行確定，并且用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)矩陣表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)性質(zhì)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性識(shí)別。2.“四階段癥狀”分析法。這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法主要是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行可行性分析，劃分危機(jī)的不同階段呈現(xiàn)出的不同危害。其中四個(gè)癥狀階段分別是危機(jī)潛伏期、危機(jī)發(fā)作期、危機(jī)惡化期和危機(jī)實(shí)現(xiàn)期。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，得出現(xiàn)階段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展到哪個(gè)階段，然后針對(duì)性的采取措施，幫助企業(yè)脫離財(cái)務(wù)困境。3.專家調(diào)查法。專家調(diào)查法是1964年由美國(guó)的N.Dalkey和O.Heliner提出來(lái)的，這種方法是利用系統(tǒng)化的程序，提供企業(yè)的財(cái)務(wù)管理相關(guān)資料，并且征詢專家的意見(jiàn)，對(duì)可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，總結(jié)出預(yù)測(cè)的結(jié)果。其中企業(yè)的相關(guān)資料是專家調(diào)查中至關(guān)重要的參考信息，資料的主要內(nèi)容包括，誘發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能因素，以及企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素等，最終做出方風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性質(zhì)，及時(shí)采取有效的預(yù)防措施。

(二)定量分析方法

1.單變量預(yù)警模型。這種預(yù)警模型主要用單一的財(cái)務(wù)比率值來(lái)推測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生，例如，有專家就19個(gè)企業(yè)為樣本，利用單個(gè)財(cái)務(wù)比率將19個(gè)樣本分為破產(chǎn)組和非破產(chǎn)組，試驗(yàn)結(jié)果顯示判別能力最高的是凈利潤(rùn)/股東權(quán)益和股東權(quán)益/負(fù)債兩個(gè)比率，一般企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前這些比率會(huì)出現(xiàn)較大的差異。利用單變量預(yù)警模型分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大的優(yōu)點(diǎn)是方法的實(shí)施和應(yīng)用較為簡(jiǎn)單，但是缺點(diǎn)也較為明顯，就是應(yīng)用中容易受到主觀因素的影響，不能反映企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況。另外，如果一個(gè)企業(yè)用不同的預(yù)測(cè)指標(biāo)會(huì)出現(xiàn)不同的預(yù)測(cè)結(jié)果，所以，指標(biāo)的選擇直接決定了單變量預(yù)警模型運(yùn)用的成敗。2.多變量預(yù)警模型。這種財(cái)務(wù)預(yù)警模型是通過(guò)運(yùn)用多種比率指標(biāo)，并對(duì)多重指標(biāo)進(jìn)行匯總分析，構(gòu)造出多元線性函數(shù)公式，對(duì)公式進(jìn)行的定量分析，預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行是否存在風(fēng)險(xiǎn)。方法應(yīng)用的時(shí)候一般會(huì)選用多個(gè)變量作為預(yù)備選變量，然后對(duì)企業(yè)進(jìn)行研究分析。例如，日本的開(kāi)發(fā)銀行建立的破產(chǎn)預(yù)測(cè)模型是將現(xiàn)金流量作為預(yù)測(cè)的指標(biāo)，構(gòu)建了一個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警新模型，用多家破產(chǎn)公司和相對(duì)應(yīng)的同一年度、同一行業(yè)及相近凈銷售額的多家非破產(chǎn)公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)的對(duì)比，最終對(duì)得到的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，判斷自身企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)法可能。3.Logistic預(yù)警模型。多變量預(yù)警模型難以符合正態(tài)分布的假設(shè)，所以Logistic預(yù)警模型的出現(xiàn)，將一系列的財(cái)務(wù)指標(biāo)用來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性大小，并且對(duì)銀行、投資者等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好進(jìn)行分析，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)警戒線，做出適應(yīng)性的決策。這種模型克服了單變量和多變量預(yù)警模型中自變量服從多元正態(tài)分布和兩組間協(xié)方差相等的假設(shè)的局限性，最大程度的改進(jìn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制。4.非財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，會(huì)因?yàn)槭艿截?cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的影響，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確的預(yù)警可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。非財(cái)務(wù)指標(biāo)的加入，對(duì)提高預(yù)警模型的準(zhǔn)確與時(shí)效性發(fā)揮著積極的作用。例如，交叉持股、股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)組織、管理變量等都是非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況和結(jié)果都發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手段中的基礎(chǔ)方法和步驟。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中不僅考慮經(jīng)濟(jì)性因素，還要將潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素放在重要的位置，進(jìn)行超前的識(shí)別和管理，利用定性識(shí)別方法、定量分析方法，及時(shí)預(yù)測(cè)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)積極、有效的對(duì)策可以降低誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的概率，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]王乃賢.我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及防范[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2015(27).

[2]張友棠，黃陽(yáng).基于行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制系統(tǒng)研究[J].會(huì)計(jì)研究，2011(03).

篇2

筆者根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，并闡述相應(yīng)的識(shí)別方法：1、企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)其產(chǎn)生的內(nèi)因和外因進(jìn)行識(shí)別，一是分析企業(yè)的負(fù)債規(guī)模，當(dāng)負(fù)債規(guī)模增大的時(shí)候，企業(yè)的利息費(fèi)用等支出增加，企業(yè)可能面臨收益降低、償還債務(wù)能力下降、破產(chǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是負(fù)債利息率的分析，利息率受到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，負(fù)債的利息率就可能越高，由此可見(jiàn)，識(shí)別負(fù)債利息率的方法可針對(duì)企業(yè)所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行分析。2、投資風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析法進(jìn)行識(shí)別，此法是利用企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)表格進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況的分析，從而識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。首先是趨勢(shì)分析法，即根據(jù)企業(yè)各期的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)比分析報(bào)表中相同的指標(biāo)，從而根據(jù)指標(biāo)的變化情況，判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)前景；其次是比率分析法，即對(duì)比分析財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目，比較計(jì)算出來(lái)的比率，從而說(shuō)明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理單位計(jì)劃情況的可行性；再次是因素分析法，即判斷財(cái)務(wù)分析指標(biāo)之間的關(guān)系，從而確定不同因素對(duì)指標(biāo)的影響程度，進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)判斷。3、資金回收風(fēng)險(xiǎn)，一般情況下是取決于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)管理水平的高低，這種風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)可調(diào)控的風(fēng)險(xiǎn)，只要企業(yè)能夠制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行調(diào)控，就能夠降低資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的化解方法

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)的化解方法

籌資風(fēng)險(xiǎn)的化解可以采用以下方法：1、企業(yè)籌集資金的目的是為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高企業(yè)的效益，在籌資的過(guò)程中，一是要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性進(jìn)行研究，二是要杜絕盲目投資，三是要以最低的成本獲取充足的資金供應(yīng)。2、籌資方式和時(shí)間的確定。通常企業(yè)有兩種籌資方式可以選擇，一種是股票籌資，另外一種是負(fù)債籌資，前者的償還風(fēng)險(xiǎn)小于后者，而且不用還本付息，風(fēng)險(xiǎn)僅有使用效益存在不確定因素，但其籌資成本相對(duì)較高，后者的籌資成本雖低，但是償還的風(fēng)險(xiǎn)較大，必須及時(shí)、足額地還本付息。因此筆者建議在利率較高的時(shí)候，盡量不要通過(guò)負(fù)債籌資，當(dāng)利率較低的時(shí)候，則可選擇這種方法，但是要采用固定利率的計(jì)息方式，以保持資金成本的低位走勢(shì)。另外企業(yè)確定籌資時(shí)間的時(shí)候，要結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)狀 況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)周期。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)的化解方法

企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)化解方法如下：1、加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理工作，在進(jìn)行投資之前，必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和財(cái)務(wù)收支情況編制預(yù)算方案，一是確定預(yù)算的項(xiàng)目，二是規(guī)范預(yù)算的執(zhí)行程序，三是提高資金的使用針對(duì)性，讓資金的使用有的放矢，減少或者摒除不必要的預(yù)算資金支出，四是細(xì)化預(yù)算崗位的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行資金的收入制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。2、實(shí)行成本核算，在成本考核體系和成本控制制度制定的基礎(chǔ)上，將成本管理信息和目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)效果及時(shí)反饋給企業(yè)核算部門，另外企業(yè)還要及時(shí)將賬款回收，防止并減少壞賬的發(fā)生。最后企業(yè)應(yīng)根據(jù)物資采購(gòu)制度，進(jìn)行采購(gòu)招標(biāo)，以降低采購(gòu)成本和監(jiān)控企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)情況。3、加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算之后，對(duì)預(yù)算的結(jié)構(gòu)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并通過(guò)企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)控手段是否健全、有效，完善財(cái)務(wù)成本的管理和控制體系，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和透明度，減少財(cái)務(wù)管理人員營(yíng)私舞弊的漏洞，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)的化解方法

資金回收風(fēng)險(xiǎn)的化解方法有：1、應(yīng)收賬款的日常管理，對(duì)于已經(jīng)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要加強(qiáng)日常的管理工作，首先是根據(jù)市場(chǎng)的供求，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤分析，譬如物資采購(gòu)之前，要根據(jù)市場(chǎng)上該物資的供需情況進(jìn)行合理采購(gòu)；其次定期分析應(yīng)收賬款的賬齡，認(rèn)真分析每一筆未回收的賬款產(chǎn)生原因，制定相應(yīng)的回收方法；再次是根據(jù)每筆應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間順序，實(shí)行滾動(dòng)收款；最后根據(jù)市場(chǎng)供求的變化情況，建立壞賬準(zhǔn)備制度，并準(zhǔn)備充足的壞賬準(zhǔn)備金抵補(bǔ)壞賬損失漏洞。2、制定應(yīng)收賬款拖欠和拒付的對(duì)策，應(yīng)該采取適當(dāng)?shù)姆绞浇档蛽p失，主要方法有調(diào)查拖欠或拒付原因、溝通協(xié)調(diào)、申請(qǐng)仲裁、求助相關(guān)法律部門。3、制定相關(guān)的資金回收制度，在日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行，并讓企業(yè)的資金回收制度具備一定的環(huán)境變化適應(yīng)能力，保證資金回收制度的有效性，同時(shí)確保企業(yè)的生存和發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)要健康發(fā)展，就必須進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和化解，采取適當(dāng)?shù)姆椒ǚ婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和資金回收風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因進(jìn)行深入分析，從而采取先入為主、主動(dòng)出擊的方式加以防范，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，行之有效地化解風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)損失，促使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入規(guī)范化和科學(xué)化的軌道。

參考文獻(xiàn)：

篇3

目前世界范圍內(nèi)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)理念及經(jīng)營(yíng)管理生的較大改變與創(chuàng)新，加速了我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作由簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理向決策支持及戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)渡的進(jìn)程，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的重中之重。綜合文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，目前對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的研究，集中在以專家調(diào)查法和“四階段癥狀”為主的定性分析、以單變量模型和多元線性函數(shù)模型等為主的定量分析、以及以A記分法和模糊綜合評(píng)價(jià)為主的綜合分析上。本文將以我國(guó)房地產(chǎn)國(guó)有企業(yè)為研究對(duì)象， 探討如何在企業(yè)管理中有效實(shí)現(xiàn)全面及系統(tǒng)地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而不斷提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，以期對(duì)實(shí)現(xiàn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供一些參考價(jià)值。

一、目前國(guó)有企業(yè)（房地產(chǎn)）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析

通常來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是國(guó)有企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，其直接影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。目前，外部的金融環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、稅務(wù)環(huán)境，內(nèi)部的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況和穩(wěn)定性等都將加劇國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。根據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要包括：1）財(cái)務(wù)指標(biāo)異常，比如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)值和負(fù)債比率等指標(biāo)出現(xiàn)異常變化。對(duì)于房地產(chǎn)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于一般處于高負(fù)債的基本情況，所以可以通過(guò)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債比及每股收益等來(lái)具體考量企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況水平。2）籌資困難。因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)的資金回收期較長(zhǎng)，預(yù)期利潤(rùn)具有較強(qiáng)的不確定性，如果缺乏有效地預(yù)警并控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么很容易導(dǎo)致無(wú)力支付到期債務(wù)的困境。具體表現(xiàn)為短期償債風(fēng)險(xiǎn)（比如由于企業(yè)理財(cái)不當(dāng)，在總資產(chǎn)報(bào)酬率較低的情況下進(jìn)行了利率較高的債務(wù)事件）；財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)（比如負(fù)債融資規(guī)模過(guò)度，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于60%的警戒線，盲目地、不合規(guī)范地進(jìn)行一些借債行為，導(dǎo)致企業(yè)面臨較高的融資風(fēng)險(xiǎn)等）；利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及政策風(fēng)險(xiǎn)等。3）資金周轉(zhuǎn)不靈問(wèn)題。通常表現(xiàn)為企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致無(wú)法清償?shù)狡诘膫鶆?wù)問(wèn)題。

（二）國(guó)有企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)的具體識(shí)別。從房地產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)作環(huán)節(jié)來(lái)講，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩類，即投資風(fēng)險(xiǎn)管理和籌資風(fēng)險(xiǎn)管理。

其一：投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。投資決策階段：1）投資決策的可行性研究非常重要，具體評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的市場(chǎng)供需情況、項(xiàng)目的規(guī)模、開(kāi)發(fā)成本、類型，以及政府的相關(guān)政策法規(guī)條件等，都面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。2）建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：貫穿獲取土地、籌措資金到組織施工等全過(guò)程，重視對(duì)貸款期限、開(kāi)發(fā)商的資信程度及貸款利率的變化等方面。3）經(jīng)營(yíng)管理階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：比如房地產(chǎn)投資者與相關(guān)政府部門以及最終用戶之間的溝通，還有政策、法規(guī)和法律等問(wèn)題，這些都是風(fēng)險(xiǎn)性決策范疇。

具體的識(shí)別方法有：1）用于識(shí)別宏觀風(fēng)險(xiǎn)的泡沫測(cè)度法，具體指標(biāo)包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)因素（經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率、房地產(chǎn)投資占總投資比重、房地產(chǎn)投資增長(zhǎng)率、貨幣供給量增長(zhǎng)率）；房地產(chǎn)市場(chǎng)因素（房地產(chǎn)投資收益率、商品房銷售增長(zhǎng)率、商品房空置率、房?jī)r(jià)增長(zhǎng)率、地價(jià)增長(zhǎng)率、房?jī)r(jià)收入比）；政策因素（土地政策、稅收政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策）。2）用于識(shí)別微觀風(fēng)險(xiǎn)的專家調(diào)查法、敏感性分析法、蒙特卡洛模擬法、概率分析法、盈虧平衡法、故障樹分析法、模糊分析法及CIM模型法等。

其二：籌資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。房地產(chǎn)企業(yè)的融資活動(dòng)一般開(kāi)發(fā)資金需求龐大，外源性融資依賴性強(qiáng)，因此在在追求快速項(xiàng)目擴(kuò)張過(guò)程中需要科學(xué)合理安排資金，有效避免資金斷鏈的風(fēng)險(xiǎn)。其融資風(fēng)險(xiǎn)定量識(shí)別方法有：1）評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，也就是說(shuō)根據(jù)利率、匯率和股票指數(shù)等市場(chǎng)價(jià)格參數(shù)的具體變化，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債等方面進(jìn)行估值和計(jì)價(jià)。2）通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)識(shí)別融資風(fēng)險(xiǎn)，即通過(guò)企業(yè)負(fù)債和資本的加權(quán)綜合成本費(fèi)用來(lái)具體度量風(fēng)險(xiǎn)。

二、國(guó)有企業(yè)（房地產(chǎn)）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制的建議

基于上文對(duì)目前我國(guó)房地產(chǎn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的描述，需要提出針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和控制風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，具體如下：

（一）不斷加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范。因?yàn)橥顿Y決策階段需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，所以需要國(guó)有企業(yè)做好以下幾方面的工作：對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，避免盲目投資；加強(qiáng)投資環(huán)境預(yù)測(cè)，建立和完善市場(chǎng)監(jiān)控信息體系，從而掌握第一手市場(chǎng)資料，選擇最佳投資區(qū)位；對(duì)項(xiàng)目各開(kāi)發(fā)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)回避的方式來(lái)規(guī)避和消除風(fēng)險(xiǎn)。

（二）不斷拓寬籌資渠道。確定企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)，探索多元化的組合式融資方式對(duì)于提升國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力具有十分重要的意義。比如增資擴(kuò)股方式，優(yōu)點(diǎn)是無(wú)還本付息壓力，缺點(diǎn)是股利沒(méi)有抵稅效應(yīng)，資金成本相對(duì)較高，操作成本較高；經(jīng)營(yíng)性欠款幾乎沒(méi)有籌資成本，但是所獲資金有限，法律政策限制條件較多；關(guān)聯(lián)方交易具有節(jié)稅效應(yīng)、籌資成本低，但是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。

（三）建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。要求企業(yè)通過(guò)建立以企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和其他相關(guān)資料為依據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，隨時(shí)掌握企業(yè)的償債能力、資產(chǎn)管理能力和盈利能力等方面的信息和數(shù)據(jù)，最大可能地減少外部環(huán)境因素對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的影響。

三、結(jié)束語(yǔ)

為了在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占得一席之地，房地產(chǎn)企業(yè)必須從戰(zhàn)略的高度充分重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性。通過(guò)采取一系列措施（比如制定科學(xué)的計(jì)劃、拓寬融資方式、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、健全存貨制度等）防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)最大程度降低因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。只有做好風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)措施，房地產(chǎn)企業(yè)才能在未來(lái)的發(fā)展中取得長(zhǎng)足的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃小莉.我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的問(wèn)題研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（12）.

篇4

（二）特征

1. 不確定性：這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本屬性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是投資者由于對(duì)未來(lái)結(jié)果予以期望所帶來(lái)的無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果的可能性，即它可能會(huì)隨著投資者的預(yù)期所發(fā)生，也可能會(huì)偏離預(yù)期。

2. 可分散性、可轉(zhuǎn)移性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然是客觀存在的，但是這并不意味著企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)能為力。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前或發(fā)生過(guò)程之中，管理者可以通過(guò)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)組合、保險(xiǎn)、期權(quán)、遠(yuǎn)期外匯交易、貨幣和利率互換等財(cái)務(wù)工具分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為可能。

3. 全面性：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)，在資金籌集、資金運(yùn)營(yíng)、資金積累和資金分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的多種財(cái)務(wù)關(guān)系中。

4. 收益與損失共存性：風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之風(fēng)險(xiǎn)越低收益也就越低。股票的收益高于債券和銀行存款，但是它的風(fēng)險(xiǎn)也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期的債券和銀行存款。

5. 客觀性：風(fēng)險(xiǎn)是事物本身的不確定性，具有客觀性。它的發(fā)生不以人的意志為轉(zhuǎn)移，人們只能在一定范圍內(nèi)通過(guò)一些財(cái)務(wù)工具來(lái)改變風(fēng)險(xiǎn)形成和發(fā)展的條件，減少風(fēng)險(xiǎn)損失程度，但不能做到徹底消滅財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、基本類型

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)的變化，企業(yè)在籌集資金時(shí)可能面臨的對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作產(chǎn)生不利影響的一些風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，籌資風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)等等。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)作為投資者，對(duì)某一項(xiàng)目投入一定的資金后，該項(xiàng)目受市場(chǎng)需求、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素的變化而導(dǎo)致最終收益與預(yù)期收益相偏離的一種風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等等。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售各個(gè)環(huán)節(jié)的不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降、經(jīng)營(yíng)資金不足、債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重等情況。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、信用缺失風(fēng)險(xiǎn)等等。

（四）存貨管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)擁有存貨的目的在于耗用，企業(yè)的存貨數(shù)量要根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的需要來(lái)確定。超過(guò)正常需求儲(chǔ)備的存貨，在銷售價(jià)格一定的情況下，由于其分?jǐn)偭似髽I(yè)的部分固定資產(chǎn)費(fèi)用，短時(shí)間內(nèi)會(huì)使企業(yè)的毛利率上升，但是從長(zhǎng)期來(lái)看，積壓的存貨會(huì)引起未來(lái)倉(cāng)儲(chǔ)成本的增加、貸款利息的增加，最終導(dǎo)致企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的下降;存貨儲(chǔ)備如果過(guò)少，可能會(huì)導(dǎo)致原料周轉(zhuǎn)困難，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)，甚至由于減產(chǎn)造成對(duì)他人的違約，對(duì)企業(yè)的信譽(yù)造成損失。

三、基本識(shí)別方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指運(yùn)用一定的方法對(duì)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行連續(xù)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)、識(shí)別、推斷和總結(jié)，并分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因的過(guò)程。企業(yè)只有正確識(shí)別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，才能選擇恰當(dāng)?shù)膶?duì)策去規(guī)避和防控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)防范的第一步，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可以大致估計(jì)出風(fēng)險(xiǎn)的范圍和種類，為風(fēng)險(xiǎn)的處理奠定基礎(chǔ)。下面介紹幾種主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

（一）報(bào)表分析法

1. 報(bào)表分析方法

企業(yè)主要的報(bào)表分析方法有比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法、項(xiàng)目質(zhì)量分析法等，企業(yè)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)有償債能力指標(biāo)、變現(xiàn)能力指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債管理能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、現(xiàn)金流量指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等，結(jié)合相關(guān)的報(bào)表分析方法，企業(yè)可以從中發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題：資金結(jié)構(gòu)不合理，資本金不足;存貨過(guò)量、周轉(zhuǎn)不暢;應(yīng)收賬款過(guò)大、造成資金沉淀于結(jié)算領(lǐng)域，甚至形成虧賬損失;生產(chǎn)水平過(guò)高、造成企業(yè)盈利能力下降;銷售不利、造成產(chǎn)品積壓等。

2. 作用

從不同的信息使用者的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)報(bào)表分析法可以為投資者和債權(quán)人進(jìn)行投資和信貸決策提供有用的信息;可以為企業(yè)管理者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策提供有用的信息;可以為投資者評(píng)價(jià)企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況提供重要的信息。

（二）指標(biāo)分析法

1. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

企業(yè)主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)有銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，這些指標(biāo)所涉及企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)絕大多數(shù)來(lái)自企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，如產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息支出、利潤(rùn)總額、所有者權(quán)益期初期末總額等，利用以上幾類財(cái)務(wù)指標(biāo)，能夠反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

2. 對(duì)指標(biāo)的要求

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)的選擇和設(shè)計(jì)，不同行業(yè)、部門和地區(qū)，不同的企業(yè)和事業(yè)單位有不同的考慮，但對(duì)于相關(guān)指標(biāo)選擇的要求是基本一樣的，即必須保證相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的來(lái)源和采集的多樣性;指標(biāo)內(nèi)容的動(dòng)態(tài)性;指標(biāo)尺度的彈性。

（三）專家意見(jiàn)法

專家意見(jiàn)法也叫經(jīng)驗(yàn)分析法，它是將一些有經(jīng)驗(yàn)的專家組成一個(gè)團(tuán)隊(duì)，然后讓專家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，再綜合專家的意見(jiàn)得出財(cái)務(wù)狀況結(jié)論的一種方法。下面是具體的實(shí)施程序：

1. 確定研究對(duì)象

根據(jù)企業(yè)的資金來(lái)源和使用分布、資金周轉(zhuǎn)狀況、企業(yè)盈利狀況、債權(quán)和債務(wù)狀況等，劃分輕重緩急，選擇對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有重要影響的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和投資項(xiàng)目作為專家意見(jiàn)法的分析研究對(duì)象。

2. 聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家組成專家組

專家人數(shù)一般不能小于6人，一般應(yīng)聘請(qǐng)一些會(huì)計(jì)師、律師和審計(jì)師來(lái)組成專家組。各位專家最好彼此之間不發(fā)生聯(lián)系，其名單和承擔(dān)的項(xiàng)目由專人負(fù)責(zé)掌握，專家和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人單獨(dú)以書面的方式聯(lián)系。

3. 向各位專家提供有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的背景材料

將有關(guān)材料整理交給各位專家，并以書面的形式提出有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的問(wèn)題。各位專家可以自由發(fā)揮而不加限制，特別歡迎專家對(duì)企業(yè)某時(shí)期的重大變革提出重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并提出相關(guān)的看法和解決意見(jiàn)。

4. 收集各位專家的意見(jiàn)

派專人將各位專家的意見(jiàn)收集起來(lái)，對(duì)專家的意見(jiàn)進(jìn)行整理，將每個(gè)專家對(duì)各項(xiàng)目的意見(jiàn)綜合起來(lái)，再將綜合意見(jiàn)返回給專家，讓他們提出進(jìn)一步的看法。

5. 第二次收集專家的意見(jiàn)

專家第二次的意見(jiàn)顯然要參考第一次意見(jiàn)匯總的結(jié)果，以做出改變或調(diào)整自己的看法，或者堅(jiān)持自己的選擇，然后將第二次的意見(jiàn)結(jié)果匯總至企業(yè)負(fù)責(zé)人處。

6. 將上述第四、第五步驟工作反復(fù)進(jìn)行，這種反復(fù)使得結(jié)果分布收斂，由此直至得出比較一致的結(jié)果為止。

（四）幕景分析法

幕景分析法是指通過(guò)利用數(shù)字、圖表、曲線等，對(duì)企業(yè)未來(lái)的狀態(tài)進(jìn)行描繪，從而識(shí)別引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素及其影響程度的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，其包括篩選、監(jiān)測(cè)和診斷三大步驟。幕景分析法是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)檢查分析方法，在風(fēng)險(xiǎn)管理中可以經(jīng)常采用和重復(fù)采用。該方法的關(guān)鍵是對(duì)企業(yè)所處的理財(cái)環(huán)境的全面觀察、嚴(yán)格篩選、及時(shí)監(jiān)測(cè)和準(zhǔn)確分析。但是，在應(yīng)用幕景分析法時(shí)也有局限性，要注意避免“隧道眼光”現(xiàn)象，為避免此現(xiàn)象帶來(lái)弊端，幕景分析法最好和其他分析方法一同使用。

四、管理對(duì)策

（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，構(gòu)建企業(yè)預(yù)算管理體系

1. 內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，企業(yè)必須建立健全良好的內(nèi)控制度以保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率與效益，并配合風(fēng)險(xiǎn)管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部控制做了進(jìn)一步拓展，但其核心的目標(biāo)還是防范風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值服務(wù)。

2. 企業(yè)應(yīng)逐步完善預(yù)算管理委員會(huì)和相關(guān)專職部門，精簡(jiǎn)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，編制現(xiàn)金預(yù)算，合理控制現(xiàn)金收支，并選擇適合自身的貨幣資金控制模式，使企業(yè)財(cái)務(wù)處于企業(yè)的合理控制范圍之內(nèi)，加之要以報(bào)表分析法防范風(fēng)險(xiǎn)，并能運(yùn)用一定的財(cái)務(wù)工具去分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有的放矢地查找各類過(guò)失。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

1. 作為生產(chǎn)力的主體和企業(yè)財(cái)富的創(chuàng)造者，企業(yè)人員素質(zhì)水平的高低對(duì)企業(yè)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的形成狀況具有決定性作用。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，綜合運(yùn)用上述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，在全面了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及其穩(wěn)定性、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而盡早地發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)隱患。

2. 除了扎實(shí)的業(yè)務(wù)水平，企業(yè)還應(yīng)確立正確的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，成立董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，結(jié)合企業(yè)各業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部稽核。目前企業(yè)的財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍淡薄，企業(yè)管理者可以定期舉辦一些有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的講座或培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)自身也要向風(fēng)險(xiǎn)管理較好的企業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫徹于整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的始終，這樣才能防患于未然。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力

1. 財(cái)務(wù)危機(jī)的形成并非短時(shí)間內(nèi)，而是有一個(gè)較長(zhǎng)的潛伏期，所以建立并完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是十分有必要的。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。它以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理等理論，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向經(jīng)營(yíng)者示警。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分為經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)兩大類，其中經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分為定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)分為現(xiàn)金流指標(biāo)、投資指標(biāo)和籌資指標(biāo)。

篇5

2成長(zhǎng)能力動(dòng)力不足。

從某地產(chǎn)公司近年的公司財(cái)務(wù)報(bào)表中可以明顯看出，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率自2009年開(kāi)始逐年下降，截止到2011年，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率下降至-12.45%。與此同時(shí)，企業(yè)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率以及總資產(chǎn)增長(zhǎng)率都處在負(fù)增長(zhǎng)。這組數(shù)據(jù)充分表明，自2011年以來(lái)，某地產(chǎn)公司受宏觀經(jīng)濟(jì)形式的影響，其利潤(rùn)有了較大幅度的下滑。

3地產(chǎn)公司營(yíng)運(yùn)能力波動(dòng)性明顯。

某地產(chǎn)公司自2009年以來(lái)公司的營(yíng)運(yùn)能力一直處于下降階段，這與公司盈利能力和成長(zhǎng)能力等密切相關(guān)。從下表中可以清晰看出，某地產(chǎn)公司2011年的股東權(quán)益較2010年有了較大幅度的下降。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)也開(kāi)始增加。這些都不利于地產(chǎn)公司的公司運(yùn)轉(zhuǎn)，使其不能充分利用其現(xiàn)在的資源，對(duì)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)造成較大的消極影響，會(huì)對(duì)其未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的消極影響。

4地產(chǎn)公司償債及資本結(jié)構(gòu)不合理。

從我們的觀察情況可以看到，地產(chǎn)公司近三年的流動(dòng)比率、速運(yùn)比率、現(xiàn)多比率等都在下降，2011年股東權(quán)益較2010也有小幅上升。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高會(huì)容易導(dǎo)致企業(yè)融資成本風(fēng)險(xiǎn)上漲，從而會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的權(quán)益——資本收益率。另外，企業(yè)貸款負(fù)擔(dān)的越來(lái)越高，嚴(yán)重威脅到地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況，極易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。從公司的資金獲取渠道方面來(lái)說(shuō)，從已有的資料整理可以認(rèn)為由于公司的資產(chǎn)負(fù)債率上升會(huì)影響到其融資渠道的拓展。由于企業(yè)運(yùn)行資金獲取難度增大，企業(yè)融資的非正常渠道開(kāi)始增多，一方面會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行造成阻礙。另一方面，這些非正常融資渠道通常的穩(wěn)定性都較差，一定程度上會(huì)引發(fā)地產(chǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債率上升，并影響到企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置。

二、完善某地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

1.完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法角度來(lái)考慮，從已有的文獻(xiàn)綜述情況來(lái)看主要有定性判斷、定量指標(biāo)分析以及定量與定性相結(jié)合三種識(shí)別方法。首先，定性判斷方法里主要是運(yùn)用專家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴法和德?tīng)柗品ǖ葘?duì)某地產(chǎn)公司在其運(yùn)營(yíng)中可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行辨析，并對(duì)其因素的前后關(guān)系進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明，從而對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提出相應(yīng)的策略。其次，定量指標(biāo)分析法則主要是依據(jù)公司對(duì)外公開(kāi)的財(cái)務(wù)年報(bào)信息從企業(yè)的盈利能力、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)合理性以及其償債能力、企業(yè)現(xiàn)金流管理等方面對(duì)企業(yè)的運(yùn)維進(jìn)行一個(gè)對(duì)比分析。最后，定量與定性相結(jié)合。這種方法主要是借助一些數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)模型，通過(guò)專家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴法和德?tīng)柗品ǖ葘?duì)企業(yè)運(yùn)維分析的指標(biāo)進(jìn)行賦權(quán)，并依據(jù)一定的算法對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)能力以及其償債能力、企業(yè)現(xiàn)金流管理等方面進(jìn)行一個(gè)綜合性的評(píng)價(jià)，從而得出一個(gè)比較結(jié)果以達(dá)到了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警目的。

2.強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

要強(qiáng)化某地產(chǎn)公司的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別首先要為公司儲(chǔ)備大量的專業(yè)化人才，保證公司的人力資源配置處于一個(gè)良性配置階段。人力資源的良性配置是指科學(xué)的安排員工在企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門的分配，并及時(shí)有效的將新投入的人力資源安排到所需要的部門，以優(yōu)化企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)。企業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變和企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整息息相關(guān)，戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，勢(shì)必會(huì)引起企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變化，因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有戰(zhàn)略，并且合理安排企業(yè)員工的崗位層級(jí)，進(jìn)而提高企業(yè)人力資源配置效率。其次，在企業(yè)內(nèi)部要制定一系列風(fēng)險(xiǎn)管控流程和規(guī)章制度。通常企業(yè)上下對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控都有著較為明確的認(rèn)識(shí)后，就需要有一批專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人員依據(jù)一定的流程進(jìn)行規(guī)范化作業(yè)。

3.加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目資金管理。

加強(qiáng)地產(chǎn)公司項(xiàng)目資金的籌集管理主要是從房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理的全產(chǎn)業(yè)鏈角度出發(fā)。首先，在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)評(píng)估階段要明確會(huì)潛在哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這一過(guò)程中主要關(guān)注投資額、投資回報(bào)率、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期、國(guó)家宏觀政策、市場(chǎng)供求情況等因素進(jìn)行一個(gè)系統(tǒng)化的掃描，從而認(rèn)真審視公司內(nèi)部的融資情況、現(xiàn)金流情況以及資本結(jié)構(gòu)是否合適這次的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。其次，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段要充分利用公司的財(cái)務(wù)杠桿對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理。實(shí)證研究認(rèn)為公司在對(duì)其債務(wù)策略進(jìn)行調(diào)整時(shí)會(huì)影響到其股票價(jià)格，例如在宣布融資戰(zhàn)略時(shí)其股票的價(jià)格會(huì)明顯上升。這說(shuō)明地產(chǎn)公司在其項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中可以運(yùn)用不同的財(cái)務(wù)杠桿方式來(lái)獲取開(kāi)發(fā)資金。但通常房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性使得房地產(chǎn)企業(yè)通常都會(huì)采取高比例的負(fù)債經(jīng)營(yíng)。但企業(yè)負(fù)債率的持續(xù)上升一方面可以為企業(yè)獲取更多的資金支持，但同時(shí)公司對(duì)其股東的資金保證程度也就相應(yīng)的降低。如果房地產(chǎn)企業(yè)公司因?yàn)楦哓?fù)債率而使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升也使得企業(yè)再融資渠道受到限制。

4.完善日常財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)的建設(shè)也應(yīng)該會(huì)有著與之相適應(yīng)的高速增長(zhǎng)，通常地產(chǎn)公司項(xiàng)目也逐年增加，但往往這些項(xiàng)目的推行進(jìn)并沒(méi)有一個(gè)明確的預(yù)算和效用評(píng)估，特別是對(duì)項(xiàng)目擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)制度建設(shè)，可以有效增強(qiáng)地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力。如前所述，隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步確立，地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理也面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體制的沖擊風(fēng)險(xiǎn)。因此建立地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度體系通過(guò)及時(shí)的信息傳遞平臺(tái)建設(shè)為地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供支持。在地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)中可以采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，具體運(yùn)用時(shí)我們可以引入企業(yè)管理中一些常用的方式方法，例如通過(guò)引入KPI評(píng)價(jià)法，將地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而找出國(guó)內(nèi)地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一些關(guān)鍵性指標(biāo)。

篇6

我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了很重要的推動(dòng)作用。一說(shuō)起企業(yè)發(fā)展，我們自然而然就會(huì)想到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，是國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的產(chǎn)物，它存在于企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)過(guò)程中對(duì)企業(yè)的盈利產(chǎn)生了很大的影響。企業(yè)應(yīng)該在熟知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和特征之外更要掌握相當(dāng)數(shù)量的控制管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。雖不能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消除，但是可以將其降到最低限度，盡量提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.國(guó)家政策變化。中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)環(huán)境和融資形式等都有可能受到國(guó)家經(jīng)濟(jì)或金融政策的變化的影響。一些國(guó)家政策如提高存款準(zhǔn)備金率使中小企業(yè)成本費(fèi)用上升，無(wú)力償還貸款本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.金融市場(chǎng)不完善。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的資金可以用自己的也可以對(duì)外借款。中小企業(yè)資金有限很難信用度低而且我國(guó)的金融市場(chǎng)還不完善，中小企業(yè)很難滿足貸款條件，商業(yè)銀行不愿意借錢給中小企業(yè)，使其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)履步維艱。

3.內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理使中小企業(yè)缺乏隔離金融風(fēng)險(xiǎn)的防火墻。許多中小企業(yè)管理者十分不重視內(nèi)部控制，認(rèn)為有沒(méi)有無(wú)所謂。因此，一定要重視內(nèi)部控制，切實(shí)進(jìn)行監(jiān)督和防范，首先把規(guī)章制度，確立起來(lái)，各個(gè)部門共同遵守和監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)要帶頭以身作則，員工緊隨其后，公司上上下下擰成一股繩，共同創(chuàng)造企業(yè)的輝煌。

4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，沒(méi)有建立很好的資金的管理制度，沒(méi)有很好地劃分出等級(jí)。在資金使用的過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)越級(jí)和自作主張的現(xiàn)象。這樣造成了很多資金的浪費(fèi)，達(dá)不到提高資金使用率的效果。這些在中小企業(yè)中應(yīng)該引起重視加以杜絕。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及表現(xiàn)

我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有許多值得探討的現(xiàn)狀。具體來(lái)說(shuō)主要體現(xiàn)在以下幾方面。

1.籌資方面。籌資方面主要是資金短缺。中小企業(yè)由于規(guī)模小，信用度低很難在一些金融機(jī)構(gòu)借到資金想用的資金。我國(guó)國(guó)家的金融政策也對(duì)中小企業(yè)不利，不能很好地對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行幫助。但是資金是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的東西，因此中小企業(yè)面臨的籌資問(wèn)題是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題。中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自己的企業(yè)實(shí)力，在有限的范圍內(nèi)把業(yè)務(wù)做強(qiáng)做精，在有了一定的社會(huì)地位信用以后，就可以理直氣壯地去跟銀行貸款，再進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模，如此往復(fù)，就是一個(gè)良性循環(huán)的過(guò)程。

2.企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性。企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性主要是缺乏投資分析。中小企業(yè)的管理者大多是個(gè)體，并不是特別正規(guī)化的組織，因此在進(jìn)行決策方面就會(huì)出現(xiàn)主觀化或犯經(jīng)驗(yàn)主義的錯(cuò)誤。決策缺乏可行性分析和研究。此外一部分中小企業(yè)為了提高市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，技術(shù)改造加快，提高產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和更新的速度，這些投資項(xiàng)目雖然多但是缺乏科學(xué)嚴(yán)密的市場(chǎng)調(diào)查和科學(xué)分析，無(wú)法對(duì)產(chǎn)品的發(fā)展前景進(jìn)行很好地預(yù)測(cè)，加之企業(yè)本身技術(shù)實(shí)力不夠，投資沒(méi)有獲利反而加重了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，以至于使其瀕臨破產(chǎn)。

3.企業(yè)資金回收策略不當(dāng)。企業(yè)資金回收策略不當(dāng)是管理手段落后。存貨適當(dāng)巧妙的進(jìn)行管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)同樣十分重要。存貨可以說(shuō)是一個(gè)企業(yè)的血液，沒(méi)有了存貨企業(yè)就無(wú)法生存。但是對(duì)于存貨的管理是一個(gè)十分重要的問(wèn)題。存貨如果不能很好地進(jìn)行銷售，造成大量積壓，就會(huì)使企業(yè)承擔(dān)積壓存貨這一方面的成本損失。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的影響

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的有著很重要的影響，主要體現(xiàn)在影響企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)履和制約企業(yè)投資效益增長(zhǎng)兩個(gè)大的方面，其中每一方面又有具體的細(xì)節(jié)需要注意。下面這一節(jié)就詳細(xì)介紹一下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的影響。

1.影響企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)效率。負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)籌集資金的重要方法和手段，是企業(yè)在面對(duì)當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所走的必經(jīng)之路，企業(yè)通過(guò)負(fù)債機(jī)制承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得經(jīng)濟(jì)效益和自身的長(zhǎng)足發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不能一味的相信無(wú)債一身輕的陳舊觀念，要利用好財(cái)務(wù)杠桿，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。

2.制約企業(yè)投資效益的增長(zhǎng)。投資活動(dòng)至企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要環(huán)節(jié)，分為對(duì)外投資和接受投資，在健康良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可以為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，使企業(yè)的資本增加，有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。一旦有了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)制約企業(yè)投資效益的增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響越大，接受投資這個(gè)方面就會(huì)受到很大影響，以至于無(wú)法接受投資從而減少資本。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題的原因

（一）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)和建立中存在的問(wèn)題

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理有多樣性和復(fù)雜性兩個(gè)特點(diǎn)，這就要求企業(yè)一定要建立并且完善針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的有效及時(shí)的管理。真正使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范以及保證它的正常運(yùn)行，要求企業(yè)在一定程度上實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作。所以，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)中存在的問(wèn)題。企業(yè)沒(méi)有把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題做到十分慎重地重視，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)了問(wèn)題，僅僅是憑借經(jīng)驗(yàn)主義去判斷和理解。解決一個(gè)問(wèn)題需要花好長(zhǎng)時(shí)間。如若把這個(gè)問(wèn)題歸類到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)，或許就可以收到意想不到的效果。許多問(wèn)題弄明白了，歸了類就特別容易解決。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建立存在的問(wèn)題。

（1）企業(yè)產(chǎn)權(quán)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)界限不清。在中小企業(yè)中，存在的很普遍的現(xiàn)象就是經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)不分離，這與大中型企業(yè)有著本質(zhì)上的差別。有些情況下公司緊急用錢，經(jīng)營(yíng)者就會(huì)哪自己家里的錢去填補(bǔ)這些空檔，或者在家庭出現(xiàn)資金短缺的情況下挪用公司欠款。家庭和企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)相互占用。嚴(yán)重影響了內(nèi)部監(jiān)控制度和會(huì)計(jì)核算。

（2）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下。大中型企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用都是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的篩選和審核，對(duì)其專業(yè)素質(zhì)有很高的要求。而中小企業(yè)卻恰恰相反，對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用經(jīng)常任人唯親，平時(shí)也不注意會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)的訓(xùn)練和提高。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施和監(jiān)督中存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施中存在的問(wèn)題。

（1）缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境。很多中小企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)大多屬于家族企業(yè)，這些企業(yè)很多情況下管理觀念過(guò)于陳舊，跟不上時(shí)代的步伐，在人員的選用上都是選擇自己的親屬，不能做到人盡其才，只看重對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)。這使企業(yè)真正需要的人才得不到重用。

（2）缺乏綜合的系統(tǒng)支持。很多中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在各職能部門各自為政的局面，對(duì)于一個(gè)決策的產(chǎn)生和執(zhí)行以及實(shí)施不能很好地進(jìn)行合作和溝通，部門之間缺乏相應(yīng)的交流。這就使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，同時(shí)也不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。

2.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督存在的問(wèn)題。

（1）內(nèi)部監(jiān)督力度不強(qiáng)。一些中小企業(yè)在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)缺乏對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)的保全和風(fēng)險(xiǎn)防范控制。在檢查執(zhí)行上存在責(zé)任不明確，對(duì)于檢查出來(lái)的違規(guī)行為和人員不敢處理。企業(yè)的事后檢查只是走個(gè)形式，重點(diǎn)不明確，沒(méi)有很好地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)有的作用。

（2）內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威，缺乏獨(dú)立。在很多中小企業(yè)中，內(nèi)部的監(jiān)督部門幾乎就是個(gè)擺設(shè)，監(jiān)督的人員沒(méi)有發(fā)表意見(jiàn)的權(quán)利，所有問(wèn)題都是經(jīng)營(yíng)者決定，并且管理決策層面的人沒(méi)有很好地法律法規(guī)意識(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格遵守規(guī)章制度。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)方法對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有著非常重要的作用，掌握一定的方法，運(yùn)用到實(shí)際中，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)，有的放矢，使企業(yè)獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法有財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法和德?tīng)柗品ā?/p>

1.財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法。財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法和德?tīng)柗品ǘ际瞧髽I(yè)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法是通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表里邊的各項(xiàng)指標(biāo)，通過(guò)相應(yīng)的數(shù)據(jù)說(shuō)明一定的問(wèn)題，比較理性和直觀。通過(guò)對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)的比較和分析得出財(cái)務(wù)狀況的好壞。再進(jìn)一步采取相應(yīng)的措施對(duì)問(wèn)題進(jìn)行解決。

2.德?tīng)柗品ā５聽(tīng)柗品ㄊ秦?cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別方法的一種。其具體內(nèi)容是在對(duì)一個(gè)問(wèn)題進(jìn)行研究探討時(shí)，各位進(jìn)行探討的專家相互之間不聯(lián)系也不交流。只是針對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行一次次的填寫，最后得出正確答案。在其過(guò)程中，每個(gè)人都可以發(fā)表自己的意見(jiàn)，只與調(diào)查人員發(fā)生聯(lián)系，相互之間不交流，這樣做比較公平公正和客觀，避免出現(xiàn)問(wèn)題的正確答案被一人誘導(dǎo)的局面。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般評(píng)價(jià)方法

1.單變量模型判定法。單變量模型法是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法的一種，它是采用一個(gè)單一的變量對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)公式的計(jì)算得出相關(guān)的數(shù)據(jù)從而進(jìn)一步總結(jié)出相應(yīng)的結(jié)論，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行解決。但是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是復(fù)雜多變的，同樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在不同的時(shí)間段都有不同的表現(xiàn)。

2.綜合評(píng)價(jià)法。單變量模型判定法和多變量模型判定法都是在不斷改進(jìn)和完善的，后來(lái)人們又發(fā)現(xiàn)了綜合評(píng)價(jià)法，之前在單變量模型判定法和多變量模型判定法計(jì)算出來(lái)的結(jié)果都是在一定的范圍內(nèi)，不能體現(xiàn)一些具體的數(shù)值，而綜合評(píng)價(jià)法就克服了這個(gè)缺點(diǎn)。

五、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施

外部宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身這兩個(gè)因素使我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在問(wèn)題。為了更好地把問(wèn)題解決，政府要出臺(tái)相應(yīng)的政策適應(yīng)市場(chǎng)之外，企業(yè)本身同樣要積極配合，采取一些和政策相適應(yīng)的措施。最重要的是企業(yè)自身應(yīng)該全面做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)于資金的管理運(yùn)用和控制對(duì)于每個(gè)環(huán)節(jié)都特別重要。努力提高資金的使用效率把資金用的恰到好處。控制好預(yù)留現(xiàn)金，提前預(yù)測(cè)好資金收回和支付的時(shí)間，將資金進(jìn)行合理地分配，同時(shí)也要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的控制。

（二）加強(qiáng)資金管理

企業(yè)的日常生產(chǎn)生活離不開(kāi)資金的管理和使用，資金管理良好與否直接關(guān)系到企業(yè)能否良好進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該做到合理使用調(diào)度資金和加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理工作。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)特別重要，我們不但要建立長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還要建立短期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。從眼前和長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度同時(shí)考慮和把握，進(jìn)行雙保險(xiǎn)的監(jiān)督，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不管是長(zhǎng)期還是短期，都必須要采取足夠的重視，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就要立刻解決，不能留后患。

篇7

從“三鹿奶粉事件”到“雙匯瘦肉精事件”，從茅臺(tái)等名酒“塑化劑事件”到最近的康師傅統(tǒng)一方便面含致癌物，陸續(xù)發(fā)生的食品安全事故或事件使得食品安全問(wèn)題成為全民關(guān)心的話題，成為政府、行業(yè)、企業(yè)和消費(fèi)者持續(xù)關(guān)注的焦點(diǎn)。“國(guó)以民為本，民以食為天，食以安為先”。食品安全既關(guān)乎民生和社會(huì)穩(wěn)定，又對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)、食品產(chǎn)業(yè)和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。本文主要針對(duì)食品行業(yè)安全，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度就其類型、識(shí)別方法、應(yīng)對(duì)策略三個(gè)方面探討如何有效應(yīng)對(duì)食品行業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。

一、企業(yè)食品安全風(fēng)險(xiǎn)類型

企業(yè)食品安全標(biāo)準(zhǔn)就是力求在法律框架下，用適中的成本達(dá)到控制食用安全風(fēng)險(xiǎn)，有利于樹立我國(guó)食品安全形象，促進(jìn)食品生產(chǎn)與貿(mào)易，維持正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。但食品企業(yè)與其他企業(yè)一樣面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，比如來(lái)自企業(yè)外部的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、食品流行病菌風(fēng)險(xiǎn)等；來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量與安全風(fēng)險(xiǎn)等，但最大的風(fēng)險(xiǎn)是食品安全風(fēng)險(xiǎn)，在廣度、深度和烈度上，其他風(fēng)險(xiǎn)都無(wú)法與之相比。企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)一般影響單個(gè)企業(yè)本身的生存與發(fā)展，而食品安全風(fēng)險(xiǎn)不僅影響到企業(yè)的生存、發(fā)展，而且影響社會(huì)穩(wěn)定，公民和消費(fèi)者的健康與權(quán)益，甚至影響國(guó)家和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、企業(yè)食品安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

食品安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是指在食品安全風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，運(yùn)用各種系統(tǒng)的、連續(xù)的方法來(lái)認(rèn)識(shí)所面臨的各種食品安全風(fēng)險(xiǎn)以及分析食品安全風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的原因。食品安全風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要應(yīng)用相關(guān)的歷史經(jīng)驗(yàn)與感知情況進(jìn)行分析，除此之外，還可以使用資料記載來(lái)分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素，進(jìn)行歸納和整理，采取該種方式可以幫助研究人員迅速的尋找出各類風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是具有可變性特征的，因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作也是一種復(fù)雜、持續(xù)的工作，要想真正的分析出其中的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須要抓好各類風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系，現(xiàn)在使用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要有生產(chǎn)流程分析法、風(fēng)險(xiǎn)專家調(diào)查列舉法、資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法、分解分析法、失誤樹分析法，另外還有環(huán)境分析、保險(xiǎn)調(diào)查、事故分析等。企業(yè)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該交互使用各種方法。

三、企業(yè)食品安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

識(shí)別了食品安全風(fēng)險(xiǎn)之后，食品企業(yè)就要確定如何應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)我們要采取不同的應(yīng)對(duì)策略。在考慮應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程中，先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響的效果以及成本效益，選擇企業(yè)能夠承受的范圍來(lái)預(yù)防、管控甚至化解。

1.建立食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警、管理和事故的應(yīng)對(duì)機(jī)制

食品企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)比較特殊，法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量與安全風(fēng)險(xiǎn)等尤為突出，我國(guó)食品企業(yè)要完善內(nèi)部控制制度，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估、管理和嚴(yán)格的供應(yīng)鏈管理，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警、管理和事故應(yīng)對(duì)機(jī)制，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，要主動(dòng)、有意識(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，防患未然。

2.迫切需要政府建立和完善食品安全監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)食品安全監(jiān)管力度

食品企業(yè)有著很長(zhǎng)的產(chǎn)液量，涉及的經(jīng)營(yíng)者數(shù)量也很多，這無(wú)疑給管理工作的正常開(kāi)展帶來(lái)了較大的困難，為了保障食品安全，政府就需要做好全面的干預(yù)工作，這種干預(yù)工作需要涉及到生產(chǎn)、價(jià)格管制、稅收、經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)上，從源頭把握好食品的安全生產(chǎn)關(guān)。

3.應(yīng)從源頭把控食品安全

食品企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品是供人們吃的。為保障人們吃得放心，食品企業(yè)應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)食品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各環(huán)節(jié)的把控，從源頭把食品安全風(fēng)險(xiǎn)降至最低。南京青奧會(huì)即將舉行，今天早上新聞報(bào)道南京青奧會(huì)食品安全保障工作做得非常好，青奧會(huì)食品從生產(chǎn)之前的車間消毒、工人著裝、清潔環(huán)境等準(zhǔn)備工作，到生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，領(lǐng)料、配料、制作、烘焙、內(nèi)包裝、急凍、入庫(kù)都嚴(yán)格把控，切實(shí)抓住源頭，排查源頭風(fēng)險(xiǎn)、整治源頭問(wèn)題，始終如一地把源頭監(jiān)管好，嚴(yán)把食品輸入的第一道關(guān)口，確保源頭食品安全。我們所有食品企業(yè)都應(yīng)該像南京青奧會(huì)食品一樣從源頭把控食品安全，讓老百姓放心的吃，減少食品安全風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立食品安全保障和補(bǔ)償基金制度

企業(yè)面臨的食品安全風(fēng)險(xiǎn)有的是可以預(yù)防和管控甚至可化解的，如產(chǎn)品質(zhì)量與安全風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，但是很多風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)難以管控與預(yù)測(cè)的，如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，也會(huì)影響消費(fèi)者、社會(huì)的合法權(quán)益。為了避免該種情況的發(fā)生，企業(yè)就需要根據(jù)自身的情況成立好相關(guān)的安全保障以及補(bǔ)償基金，具體策略為允許企業(yè)從成本中提取建立食品安全保障和補(bǔ)償基金，計(jì)提比例設(shè)置一定限度，如不超過(guò)成本總額2%-5%，以緩解因該基金計(jì)提增加成本而減稅的問(wèn)題。頒布相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)，強(qiáng)制規(guī)定食品企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取食品安全保障基金。新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后，實(shí)行從稅后利潤(rùn)提取食品安全保障基金是可行的，企業(yè)也可以接受。保證專款專用。政府主管部門應(yīng)定期檢查，也可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)監(jiān)督。提取食品安全保障和補(bǔ)償基金由稅前列支，短期內(nèi)會(huì)減少稅收收入，政府可能與企業(yè)博弈。筆者認(rèn)為，政府應(yīng)從事關(guān)公眾福祉和社會(huì)穩(wěn)定的大局和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，采取減稅讓利做法，鼓勵(lì)支持食品企業(yè)建立食品安全保障和補(bǔ)償基金。

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篇8

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1009-2374(2009)14-0132-02

隨著全球社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，工程項(xiàng)目不斷呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，工程量巨大，技術(shù)難度不斷加大，投融資方式改變，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈等都給工程項(xiàng)目的實(shí)施帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理自其產(chǎn)生之日起就在不斷的發(fā)展進(jìn)步，在科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和各國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)的推動(dòng)下，風(fēng)險(xiǎn)管理理論日趨成熟，風(fēng)險(xiǎn)管理方法不斷涌現(xiàn)。但是目前風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)管理。工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是在項(xiàng)目管理中加入一部分風(fēng)險(xiǎn)控制。工程項(xiàng)目具有投資資金大，建設(shè)周期長(zhǎng)，建設(shè)的不可逆轉(zhuǎn)等特點(diǎn)，在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，造成的損失是十分巨大的，因此研究工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的意義。而風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要任務(wù)和重要方面。本文通過(guò)研究工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和WBS分解法的特點(diǎn)，將二者結(jié)合起來(lái)，提出基于WBS分解法的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

一、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定義

風(fēng)險(xiǎn)正是因?yàn)槠浒l(fā)生的不確定性和帶來(lái)?yè)p失的不確定性，給企業(yè)管理和工程項(xiàng)目管理工作帶來(lái)了很大的困擾。風(fēng)險(xiǎn)管理就是要把降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失減至最低。但是在現(xiàn)實(shí)情況中，有些風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失的不確定性是降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的收益低于風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，以及不確定風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失的大小，不能明確風(fēng)險(xiǎn)處理的優(yōu)先級(jí)別，所以在風(fēng)險(xiǎn)管理中首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就顯的很重要。

風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別就是對(duì)存在于項(xiàng)目中的各種風(fēng)險(xiǎn)根源或是不確定性因素按其產(chǎn)生的背景原因、表現(xiàn)特點(diǎn)和預(yù)期后果進(jìn)行定義、識(shí)別，對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)的分類。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能正確認(rèn)識(shí)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類，能為風(fēng)險(xiǎn)管理和控制選擇合適的方法提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，任何一個(gè)工程項(xiàng)目，不論其大小存在的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，既有靜態(tài)的也有動(dòng)態(tài)的，有已經(jīng)存在的也有潛在的，有損失大的也有損失小的。一般風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程主要包括：收集數(shù)據(jù)、分析不確定性、確定風(fēng)險(xiǎn)事件、編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告。做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作需要根據(jù)具體的對(duì)象，采取具有針對(duì)性的識(shí)別方法和手段。

(二)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要是頭腦風(fēng)暴法、圖解法(流程圖、因果分析圖)、分解分析法(工程項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解法、風(fēng)險(xiǎn)分解法)、生產(chǎn)流程分析法、核查表法、財(cái)務(wù)表格分析法和保險(xiǎn)調(diào)查法等。在近幾年也有學(xué)者提出情景分析法等新的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

1.頭腦風(fēng)暴法。頭腦風(fēng)暴法是一種定性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，通過(guò)召開(kāi)小組討論會(huì)議的形式，聘請(qǐng)相關(guān)專家，邀請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目技術(shù)人員和項(xiàng)目施工人員等進(jìn)行討論，專家和經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員之間通過(guò)討論相互啟發(fā)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告。

2.流程圖法。流程圖法首先要繪制工程項(xiàng)目的總流程圖和各分流程圖，然后根據(jù)流程圖對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面分析，對(duì)其中各個(gè)環(huán)節(jié)逐項(xiàng)分析可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，找出各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。工程項(xiàng)目中一般使用工程進(jìn)度圖表等已經(jīng)存在工程流程圖。

3.核查表法。核查表是根據(jù)已經(jīng)實(shí)施的項(xiàng)目建立一張核查表，核查表中一般包括：以前項(xiàng)目成功或失敗的原因；項(xiàng)目范圍、成本、質(zhì)量、進(jìn)度、采購(gòu)與合同、人力資源與溝通等情況；項(xiàng)目技術(shù)資料；項(xiàng)目管理成員技能；項(xiàng)目可用資源；項(xiàng)目經(jīng)歷過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)事件及來(lái)源等。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)對(duì)照核查表，尋找本項(xiàng)目中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。

4.財(cái)務(wù)表格分析法。財(cái)務(wù)表格分析法是指通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，營(yíng)業(yè)報(bào)告以及財(cái)務(wù)記錄、預(yù)算報(bào)表等相關(guān)資料。識(shí)別和發(fā)現(xiàn)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與企業(yè)財(cái)務(wù)緊密聯(lián)系，因此財(cái)務(wù)表格分析法不僅能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還發(fā)現(xiàn)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中主要是通過(guò)工程成本控制，投標(biāo)合同，采購(gòu)合同等來(lái)進(jìn)行識(shí)別。

上述四種方法是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中比較通過(guò)的方法，但是鑒于工程項(xiàng)目自身的特點(diǎn)，這些方法在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中都存在一定的缺陷。風(fēng)險(xiǎn)管理作為工程項(xiàng)目管理的一部分，工程項(xiàng)目管理方法WBS分解法在工程進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制中具有重要的作用，作者提出了基于WBS分解法的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

二、WBS分解法

(一)WBS分解法定義

WBS是Work Breakdown Structure的縮寫，一般成為任務(wù)分解法，是目前工程項(xiàng)目管理的重要方法。WBS方法主要是通過(guò)逐層分解項(xiàng)目總?cè)蝿?wù)，將工程項(xiàng)目分解成為合適大小的工作單元，形成WBS文檔和樹形圖表等明確工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中每一個(gè)工作單元的任務(wù)，負(fù)責(zé)人，工程進(jìn)度以及預(yù)算等內(nèi)容。使用WBS方法能清晰的表示各項(xiàng)目工作之間的相互關(guān)系，在WBS中定義的里程碑事件可以使項(xiàng)目管理人員以及客戶對(duì)工程進(jìn)展有明確的了解，最主要的是使用WBS方法能幫助項(xiàng)目管理人員進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度控制、資源控制和成本控制。

(二)WBS分解法應(yīng)用步驟

WBS分解法的核心是合理科學(xué)的對(duì)工程工作進(jìn)行分解，分解主要從橫向和縱向兩個(gè)方向上進(jìn)行。在橫向分解過(guò)程中要包括工程中所有工作，不能出現(xiàn)漏項(xiàng)，但是也不能將與工程無(wú)關(guān)的工作包括進(jìn)來(lái)，在縱向分解過(guò)程中要遵循適度原則，不能對(duì)工程工作進(jìn)行無(wú)意義的細(xì)化，也不能膚淺的細(xì)化，造成工作單元之間的不獨(dú)立。

WBS分解法的應(yīng)用從總體上來(lái)說(shuō)是目標(biāo)任務(wù)工作活動(dòng)。具體的應(yīng)用步驟如下：

1.首先準(zhǔn)備與項(xiàng)目相關(guān)的指導(dǎo)書，說(shuō)明書，與業(yè)主簽訂的合同等規(guī)定項(xiàng)目工作量、交付狀態(tài)、進(jìn)度以及總成本的相關(guān)文件；

2.召集相關(guān)人員，進(jìn)行項(xiàng)目分解討論會(huì)。參加人員要包括項(xiàng)目經(jīng)理、主要技術(shù)人員等，在會(huì)議上要首先確定項(xiàng)目工作的分解范圍以及分解方式等；

3.進(jìn)行項(xiàng)目工作分解，將項(xiàng)目需要交付的成果分解為較小的工作單元。在分解過(guò)程中最多使用20個(gè)層次，多于20層是過(guò)度的，對(duì)于一些較小的項(xiàng)目4～6層一般就足夠了；

4.畫出WBS層次結(jié)構(gòu)圖；

5.確定每個(gè)工作單元的責(zé)任人員，成本，進(jìn)度，工作人員等重要內(nèi)容；

6.驗(yàn)證分解的正確性，然后根據(jù)實(shí)際情況建立編碼，如果工程較小則不需要；

7.建立WBS字典以及相應(yīng)的文件；

8.根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況的反饋進(jìn)行調(diào)整、修改。

以上就是WBS分解法應(yīng)用的一般步驟，在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

三、基于WBS分解法的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)特別復(fù)雜的過(guò)程，使用一般的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別將耗費(fèi)巨大的人力成本和時(shí)間成本，會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)管理效益和成本的均衡。

篇9

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)第一個(gè)步驟就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是調(diào)查并了解企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，再對(duì)其依照風(fēng)險(xiǎn)大小和影響做出評(píng)估，最后針對(duì)其特點(diǎn)，確定之后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與策略。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容包括：企業(yè)在其日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中要面臨哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接是否存在什么聯(lián)系，哪些風(fēng)險(xiǎn)需要企業(yè)加以注意并認(rèn)真應(yīng)對(duì)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因和解決方法等，對(duì)這些內(nèi)容做出調(diào)查，是之后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量，評(píng)估和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理的預(yù)備工作。

作為衡量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法，一般使用定性和定量的方式來(lái)衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度。定性的含義就是以定性的衡量方式來(lái)判斷企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因與未來(lái)爆發(fā)可能。定量則是利用數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)方式，通過(guò)系統(tǒng)的數(shù)字指標(biāo)來(lái)衡量和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的時(shí)候，通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)各環(huán)節(jié)，如生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)，投資，利潤(rùn)分配等，就可以分析得出企業(yè)所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)情況與類型。對(duì)于每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的概率和其影響與危害性可以將其劃分為低，中，顯著，高四個(gè)等級(jí)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況識(shí)別分析

識(shí)別分析是識(shí)別之后的步驟，主要是對(duì)企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)情況的全面分析，分析內(nèi)容一般為：企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和其危害，各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與解決辦法等。將企業(yè)的現(xiàn)金流以表格的方式加以陳列，然而，無(wú)論是企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境還是企業(yè)的外部市場(chǎng)環(huán)境，都是處于不斷地變化之中，這也要求企業(yè)的財(cái)務(wù)識(shí)別分析要依據(jù)時(shí)間定期地進(jìn)行識(shí)別和分析，從而也使企業(yè)對(duì)各類面臨的風(fēng)險(xiǎn)獲得有效的認(rèn)識(shí)。

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體分析的原則而言，對(duì)于影響和危害較大的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論其發(fā)生可能性大小，都要作為重要的情況加以對(duì)待，因?yàn)槿绻娴陌l(fā)生，將對(duì)企業(yè)造成巨大的危害。而對(duì)于危害較小的風(fēng)險(xiǎn)，就算其發(fā)生可能性較大，由于已經(jīng)屬于難以規(guī)避，所以不應(yīng)作為重點(diǎn)加以關(guān)注。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)評(píng)估

在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素與影響的評(píng)估中，可以采取人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的方法來(lái)進(jìn)行識(shí)別，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以正確評(píng)估，在以此為依據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)與生成機(jī)制的認(rèn)識(shí)，可以推導(dǎo)出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常會(huì)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況，繼而降低企業(yè)的盈利能力，償債能力，成長(zhǎng)能力與周轉(zhuǎn)能力，最后降低企業(yè)績(jī)效。

既然，企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效可以分為盈利能力，周轉(zhuǎn)能力，償債能力和成長(zhǎng)能力四指標(biāo)，就可以利用這個(gè)指標(biāo)來(lái)構(gòu)建評(píng)價(jià)體系，每一個(gè)指標(biāo)在整個(gè)評(píng)價(jià)體系中的權(quán)重系數(shù)， 可以由專業(yè)管理人員依據(jù)各自的經(jīng)驗(yàn)和方法分別給予評(píng)價(jià) ，最后利用加權(quán)公式得出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)績(jī)效的具體影響，就可以產(chǎn)生這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)影響力大小的大概結(jié)論。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)回歸模型評(píng)估

早已為人所知，企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)是能最有效反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果的。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)不光能夠用來(lái)反映企業(yè)是否處于良好的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)中， 也可以用來(lái)反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況。 按此思路，在企業(yè)的許多財(cái)務(wù)指標(biāo)中， 就可以挑選出一些能夠充分代表企業(yè)財(cái)務(wù)情況的指標(biāo)， 在根據(jù)其價(jià)值與權(quán)威性賦予其不同的權(quán)重 ， 最后利用企業(yè)的具體情況加以分析， 其大概的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)學(xué)模型如下：

R =1 . 19Y 1 +1. 41Y 2 +3. 31Y 3 +0. 58Y 4+0. 08Y 5

在該公式中：R 為在之前分析之后得出的大約企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度判斷值。Y 1 =營(yíng)運(yùn)資金 / 總資產(chǎn)， 這個(gè)指標(biāo)可以有效判斷企業(yè)流動(dòng)資金的比重。Y 2 =累積盈余 / 總資產(chǎn) 該指標(biāo)考察了企業(yè)的盈余。Y 3 =稅后收益/ 總資產(chǎn) ，該指標(biāo)反映了企業(yè)的盈利能力；Y 4 =所有者權(quán)益市值/ 總資產(chǎn)，該指標(biāo)能夠反映所有者權(quán)益的情況 ；Y 5 =銷售收入 / 總資產(chǎn)， 該指標(biāo)主要是考察企業(yè)的市場(chǎng)占有，銷售水平和將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資金的能力。

在得到了以上的公式之后，就可以將具體每個(gè)企業(yè)的各個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)代入進(jìn)去，得到R的數(shù)值，就可以根據(jù)R的數(shù)值來(lái)評(píng)估。如 R的數(shù)值小于等于3. 1，則表示該企業(yè)各項(xiàng)情況沒(méi)有問(wèn)題，無(wú)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如R的數(shù)值小于3. 1大于1.79， 則表示該企業(yè)，具有一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要注意控制。如 R小于1. 79， 就說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)變得較為嚴(yán)重。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理是在完成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，再用實(shí)際行動(dòng)解決企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理的過(guò)程中，要實(shí)際考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況出發(fā)，為企業(yè)實(shí)際的解決問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保留，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范四種風(fēng)險(xiǎn)處理方式。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也就是對(duì)于無(wú)法回避，難以通過(guò)加強(qiáng)管理來(lái)消除的風(fēng)險(xiǎn)，采取一定的手段來(lái)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，這些風(fēng)險(xiǎn)一般例如外部大環(huán)境的改變，或是突發(fā)的不可預(yù)知損失如自然災(zāi)害等。這種方式一般來(lái)說(shuō)依然要付出一定代價(jià)，一般包括保險(xiǎn)，分散，和對(duì)沖的方式。

對(duì)于那些不可預(yù)知的損失，企業(yè)可以采取保險(xiǎn)的方式來(lái)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，例如對(duì)進(jìn)行有風(fēng)險(xiǎn)的操作的員工購(gòu)買人身保險(xiǎn)，對(duì)固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)等等。

保險(xiǎn)是傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)方式，其本質(zhì)是一種對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的投資，企業(yè)通過(guò)繳納一定的金額，就可以對(duì)未來(lái)的不可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定程度的抵御，在風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)出現(xiàn)時(shí)，得到一部分或者全部的補(bǔ)償，從而減少風(fēng)險(xiǎn)所造成的代價(jià)和損失。

分散和對(duì)沖也是有效的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，比如說(shuō)企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)采取分散投資的方法，或是采用對(duì)沖的方法減少風(fēng)險(xiǎn)。這些在投資上的轉(zhuǎn)移方法在轉(zhuǎn)移了風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也會(huì)減少企業(yè)的收益。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，也就是在某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前將其預(yù)測(cè)到，并在企業(yè)進(jìn)行收益與風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)劃之后決定主動(dòng)遠(yuǎn)離該風(fēng)險(xiǎn)的行為。

一般來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是由于以下幾個(gè)原因：

在該業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，企業(yè)不足以承擔(dān)，因此選擇放棄；該業(yè)務(wù)雖然有一定收益，然而收益相比可能的風(fēng)險(xiǎn)損失顯得過(guò)小，因此不值得執(zhí)行，因此放棄這個(gè)業(yè)務(wù)；這個(gè)業(yè)務(wù)沒(méi)有收益，因此不符合企業(yè)利益，所以拋棄這個(gè)業(yè)務(wù)。

要注意的是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不同于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，它指的是企業(yè)在遭遇可以被明確預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)通過(guò)拋棄的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這種方式一般來(lái)說(shuō)不需要承擔(dān)代價(jià)，而風(fēng)險(xiǎn)源與企業(yè)不產(chǎn)生關(guān)系。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)之后將經(jīng)濟(jì)損失轉(zhuǎn)嫁到其他單位上，這種情況一般來(lái)說(shuō)企業(yè)仍然需要付出一定代價(jià)，作為脫離風(fēng)險(xiǎn)的花費(fèi)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保留

對(duì)于無(wú)法規(guī)避或轉(zhuǎn)移或者由于企業(yè)自身原因不可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)加以承擔(dān)的行為，就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保留。對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，只能由企業(yè)自身做出補(bǔ)償。

采用企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保留一般處于以下原因：

這項(xiàng)業(yè)務(wù)雖然有所風(fēng)險(xiǎn)，然而是企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的必須或者企業(yè)由于企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)因此不能回避；企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估能夠足以應(yīng)對(duì)，而受益比預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)高；在該行動(dòng)中受益可能性遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保留來(lái)說(shuō)，企業(yè)要正確對(duì)自身情況與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行估量，這樣才能正確判斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是回避還是保留的決策。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，騙保是業(yè)務(wù)執(zhí)行中難以避免的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以在一定程度上進(jìn)行防范與減輕，所以不能因?yàn)轵_保風(fēng)險(xiǎn)而放棄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。而對(duì)于金融公司而言，某些業(yè)務(wù)與投資具備著很大的風(fēng)險(xiǎn)，例如向一些可能存在報(bào)表作假的公司進(jìn)行投資的行為，就要在考慮到其風(fēng)險(xiǎn)后放棄這個(gè)業(yè)務(wù)。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部防范

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不光是來(lái)自外部，也有大量的風(fēng)險(xiǎn)例如錯(cuò)誤操作，會(huì)計(jì)欺詐，盜用資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于企業(yè)的內(nèi)部，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益損失。

篇10

2.控制股權(quán)的稀釋。如果企業(yè)采用股票融資的方式來(lái)支付并購(gòu)成本，其可能的風(fēng)險(xiǎn)是將導(dǎo)致企業(yè)原發(fā)性股東的股權(quán)稀釋，其后果是這些股東（包括企業(yè)本身）將部分或全部失去剩余收益的控制權(quán)或索取權(quán)。

3.業(yè)績(jī)水平的波動(dòng)。業(yè)績(jī)水平的波動(dòng)既指企業(yè)稅息前利潤(rùn)（EBIT）水平的變化，也包括每股收益（EPS）的激烈波動(dòng)。在負(fù)債融資下，EBIT的變化會(huì)引起EPS的更大程度的波動(dòng)，從而增加企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)或破產(chǎn)的可能性。業(yè)績(jī)波動(dòng)是一個(gè)極其不好的訊號(hào)，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)各種機(jī)會(huì)損失（如信譽(yù)損失）。

4.投資機(jī)會(huì)的喪失。企業(yè)并購(gòu)不僅可能給企業(yè)增加巨額的債務(wù)，而且可能會(huì)消耗企業(yè)大量的自有資本。在這種情形下，企業(yè)即使面臨良好的投資機(jī)會(huì)，也只能望而卻步。投資機(jī)會(huì)的失去，其后果是可能會(huì)降低企業(yè)獲取收益的能力，進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.現(xiàn)金存量的短缺。企業(yè)在并購(gòu)時(shí)可能會(huì)大量消耗企業(yè)的貨幣資金，即使企業(yè)凈資產(chǎn)很豐厚，但也可能會(huì)由于現(xiàn)金存量的不足引發(fā)各種問(wèn)題，從而增加企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。

二、企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

為了更好地防范并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其核心前提在于先預(yù)先識(shí)別各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其常用方法主要包括以下幾種：

1.杠桿法。杠桿分析法是狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法。主要通過(guò)計(jì)算杠桿系數(shù)來(lái)初步識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的高低，其指標(biāo)包括財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債率。

DFL=EBIT/（EBIT-I）=EPS/EBIT

其中：I為利息支出；DFL指財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，它反映企業(yè)的稅息前利潤(rùn)（EBIT）的變化所引起的每股收益（EPS）的更大波動(dòng)程度。DFL越大，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高。

RLA（資產(chǎn)負(fù)債率）是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)健康狀況的核心指標(biāo)。RLA越高，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高，當(dāng)RLA大于50%，一般認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較高，當(dāng)RLA接近100%水平時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)到了瀕臨破產(chǎn)的水平。

2.EPS法。EPS分析法主要衡量并購(gòu)前后購(gòu)買企業(yè)每股收益的預(yù)期變化，它屬于廣義上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法。

EPS=[（EBIT-I）（1-t）]/Q

其中：EPS為企業(yè)每股收益；I為利息支出；t為加權(quán)所得稅率；Q為發(fā)行在外的股票總數(shù)。當(dāng)并購(gòu)之后的EPS大于并購(gòu)前的EPS時(shí)，說(shuō)明企業(yè)并購(gòu)決策行為是合理的，反之，則是不合理的。

3.股權(quán)稀釋法。股權(quán)稀釋法主要比較并購(gòu)前后原發(fā)股東股權(quán)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況。它屬于廣義的并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量指標(biāo)。

RIE=（Q0+Q1）/（Q0+Q1+Q2）

RIE是股權(quán)稀釋率，它反映企業(yè)原始股東所控制的具有表決權(quán)的股票數(shù)量占總的具有表決權(quán)的股票數(shù)量的比率

其中：Q0為并購(gòu)前企業(yè)的原始股東所持有的具有表決權(quán)的股票數(shù)量；Q1為并購(gòu)時(shí)企業(yè)的原始股東所增持的新發(fā)行的具有表決權(quán)的股票數(shù)量；Q2為并購(gòu)時(shí)企業(yè)的新股東所持有新發(fā)行的具有表決權(quán)的股票數(shù)量。

當(dāng)并購(gòu)前后的RIE發(fā)生激烈變化，說(shuō)明并購(gòu)行為將給企業(yè)的原始投資者帶來(lái)巨大的股權(quán)稀釋的風(fēng)險(xiǎn)。如果發(fā)行新股后的RIE小于50%，說(shuō)明股權(quán)稀釋的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，反之，說(shuō)明股權(quán)稀釋的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。

4.成本收益法。成本收益分析法指比較并購(gòu)的成本與收益水平。它屬于廣義并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法。

RCR=C/R

RCR為企業(yè)并購(gòu)成本收益率

其中：R為并購(gòu)的預(yù)期收益。它包括成本節(jié)約、分散風(fēng)險(xiǎn)、較早地利用生產(chǎn)能力、取得無(wú)形資產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，以及免稅優(yōu)惠等預(yù)期收益；C為并購(gòu)的預(yù)期成本。它包括直接的購(gòu)買支出、增加利息、發(fā)行費(fèi)用及傭金和管制成本，以及各種機(jī)會(huì)損失（如留存收益消耗的機(jī)會(huì)成本和喪失好的投資機(jī)會(huì)的損失）。

當(dāng)RCR小于1時(shí)，說(shuō)明預(yù)期收益大于預(yù)計(jì)成本，則并購(gòu)行為是合理的，反之依然。

5.現(xiàn)金存量法。指比較并購(gòu)前后企業(yè)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金存量水平，看現(xiàn)金水平是否最佳及安全。常用的方法是計(jì)算現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)率和現(xiàn)金總資產(chǎn)率。

現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)率：RCCA=C/CA

現(xiàn)金總資產(chǎn)率：RCA=C/A

其中：C為企業(yè)廣義現(xiàn)金存量，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和短期投資等；CA為企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)；A為企業(yè)的總資產(chǎn)。

并購(gòu)買后的RCCA和RCA越低，說(shuō)明企業(yè)面臨的現(xiàn)金短缺的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高，反之亦然。

6.模型法。模型分析法指借助于統(tǒng)計(jì)學(xué)和數(shù)學(xué)的模型構(gòu)建來(lái)總體判斷并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。最常見(jiàn)的方式是建立回歸分析模型，以識(shí)別企業(yè)是否面臨的過(guò)高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平CR=a0+a1X1+a2x2+a3x3+…+anxn+E

其中：a0、a1、a2、a3，…，an為系數(shù)值；X1、x2、x3，…，xn為各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素；E為殘差

模型分析法它事先可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)一個(gè)衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)值（CR0）。當(dāng)企業(yè)并購(gòu)后預(yù)期CR大于CR0，則說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高，反之亦然。

三、并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

在識(shí)別了并購(gòu)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，企業(yè)應(yīng)該采取各種有效對(duì)策來(lái)減少或消除財(cái)務(wù)危機(jī)及破產(chǎn)發(fā)生的可能性，其對(duì)策有三：

篇11

1 醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

各行各業(yè)皆有其風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)療行業(yè)也不例外，本文主要針對(duì)醫(yī)療行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行討論。醫(yī)療行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是相關(guān)單位在開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，由于各種無(wú)法預(yù)料或不可控力的緣故，讓單位通過(guò)一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)所取得的最終成果不符合預(yù)期目標(biāo)，以至于造成無(wú)法挽回的損失或浪費(fèi)資源的情況。由于醫(yī)療衛(wèi)生單位所從事財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿了整個(gè)公益活動(dòng)的全過(guò)程，使其在診療過(guò)程中許多環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如病人收費(fèi)、投資建設(shè)更新醫(yī)療設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施擴(kuò)建，等等。

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的認(rèn)知程度

隨著社會(huì)的發(fā)展，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知也上升到了全新的階段，其認(rèn)知程度關(guān)系到醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的整體發(fā)展。衛(wèi)生行業(yè)與各大企業(yè)一樣，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中具有客觀性的同時(shí)也具備主觀性。正是因?yàn)檫@種兩面性，人們?cè)谡J(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行選擇時(shí)才會(huì)出現(xiàn)主客觀交替的現(xiàn)象。大部分人在面臨選擇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都只注重風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)面，如會(huì)給資產(chǎn)造成相當(dāng)?shù)膿p失、監(jiān)管不嚴(yán)格等，繼而產(chǎn)生畏懼心理。但風(fēng)險(xiǎn)本身并不是絕對(duì)的壞，風(fēng)險(xiǎn)是把雙刃劍且無(wú)法規(guī)避，就單位角度而言，利用得當(dāng)，單位能得到長(zhǎng)足的發(fā)展，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)中尋找機(jī)遇能給企業(yè)及單位帶來(lái)更大、更好的收益。而因害怕而一味的躲避，不僅會(huì)讓機(jī)遇白白流失，還會(huì)有更大的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。外界會(huì)產(chǎn)生輿論多是因從事該行業(yè)的工作人員因認(rèn)知有限造成。輿論一旦形成便會(huì)引發(fā)更多的社會(huì)問(wèn)題。例如現(xiàn)實(shí)生活中所常見(jiàn)的醫(yī)鬧問(wèn)題便是因?yàn)槿嗣駥?duì)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)產(chǎn)生了錯(cuò)誤的認(rèn)知從而導(dǎo)致該現(xiàn)象的發(fā)生，嚴(yán)重者甚至?xí)绊懙綇氖略撔袠I(yè)的工作人員人身安全問(wèn)題，最終還將給醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)造成破壞性的影響，給社會(huì)以及國(guó)家造成不必要的損失。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在衛(wèi)生行業(yè)的識(shí)別方法

分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法很多，但總的來(lái)說(shuō)可以歸結(jié)為定性與定量?jī)煞N類型。其區(qū)別于其他行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別技術(shù)與特點(diǎn)。醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)也以這兩種分析方法為主。通過(guò)衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，需要工作人員具備相當(dāng)?shù)闹饔^性，此外還要依靠工作經(jīng)驗(yàn)。雖然醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)和事業(yè)單位相比較為簡(jiǎn)單，但要求該行業(yè)工作分析者要有較高的業(yè)務(wù)水平，不僅要對(duì)藥品管理流程了若指掌，還要熟悉管理中的每一個(gè)細(xì)節(jié)，除了要求工作人員要有足夠的工作經(jīng)驗(yàn)，還要有高超的財(cái)務(wù)管理能力。否則會(huì)導(dǎo)致最終核算指標(biāo)出現(xiàn)偏差，并逐漸偏離最初目標(biāo)，繼而在財(cái)務(wù)分析時(shí)出現(xiàn)失誤，造成無(wú)可挽回的損失。定量分析法也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在衛(wèi)生行業(yè)的識(shí)別方法之一，其方法主要是為能對(duì)衛(wèi)生行業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)的各種因素進(jìn)行賦值，通常多針對(duì)潛在的因素，通過(guò)集體的數(shù)值或金額，將分析、評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化才能更形象地進(jìn)行比較。利用定量分析法，需要站在客觀的角度進(jìn)行分析，針對(duì)對(duì)此方面有較高要求的單位如衛(wèi)生行業(yè)，因其操作難度相對(duì)較大，有時(shí)還需借助外力的幫助。例如，在對(duì)病人死亡率進(jìn)行預(yù)期衡量時(shí)，可以結(jié)合馬爾科夫矩陣分析法或決策樹法等。學(xué)會(huì)選擇使用何種方法也是非常重要的，通常沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)的工作人員在面臨這類選擇問(wèn)題時(shí)，往往不能選擇最恰當(dāng)?shù)姆绞剑邕x擇了錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)分析方式便難以獲取精確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不精確則會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，繼而導(dǎo)致更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

2 醫(yī)衛(wèi)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

2.1 提升全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)，除了要重視預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)，更好提升全體工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在醫(yī)院的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都要預(yù)防與控制風(fēng)險(xiǎn)，面臨風(fēng)險(xiǎn)合理預(yù)測(cè)、盡量規(guī)避。特別是管理層，需要具備預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)的能力，并能帶領(lǐng)員工共同提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和預(yù)防能力。

2.2 強(qiáng)化套計(jì)人員的培育力度

隨著社會(huì)的發(fā)展，醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革也在逐步開(kāi)展，已然出現(xiàn)了新的衛(wèi)生財(cái)務(wù)管理體制與機(jī)制。醫(yī)院除了對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員進(jìn)行應(yīng)有的專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)技能的培訓(xùn)外，還要培訓(xùn)其職業(yè)道德。使其在管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，做到不違法、不逾矩、依法守法；培養(yǎng)財(cái)務(wù)工作人員整體素養(yǎng)，及時(shí)制止其舞弊、作弊行為并嚴(yán)厲懲處。此外，財(cái)會(huì)人員在掌握財(cái)務(wù)知識(shí)的同時(shí)還要不斷充實(shí)自身，了解與管理相關(guān)的理論，通過(guò)不同的解析方式提升自身技能。

2.3 完善內(nèi)控體制與風(fēng)險(xiǎn)方略

建立完善的財(cái)務(wù)管理體制，將醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為醫(yī)院的正常運(yùn)作打下基礎(chǔ)。通過(guò)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，形成有效的制衡，以此使內(nèi)控體制得以完善，使其更科學(xué)、高效。醫(yī)院的首選工作便是通過(guò)內(nèi)控體制，將投資解析、論述、報(bào)告體制完善，使制定財(cái)務(wù)策略的盲目性得到控制，繼而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，將不兼容崗位進(jìn)行分離，并相互監(jiān)督約束，清除并整理未繳欠款，建立個(gè)人責(zé)任制，有個(gè)人直接負(fù)責(zé)相應(yīng)的資產(chǎn)流失情況，讓醫(yī)院的資產(chǎn)安全得到保障。通過(guò)新會(huì)計(jì)法的規(guī)定，醫(yī)院為工作人員購(gòu)買醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)也是為了有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 強(qiáng)化醫(yī)院的資金管控

醫(yī)院要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，其前提必須是有暢通的資金支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，運(yùn)用先進(jìn)的現(xiàn)代信息技術(shù)，讓資金流轉(zhuǎn)速度加快，以維持資金的良性循環(huán)；將庫(kù)存信息充分利用起來(lái)，預(yù)防出現(xiàn)呆賬、壞賬以及資金閑置的情況。對(duì)醫(yī)院資金，要進(jìn)行全面的解析，并重視反饋工作信息，將欠款盡早回收，使資金的利用率提高，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并加以管控。

2.5 提升診療服務(wù)效率

醫(yī)院就診的維護(hù)力度應(yīng)得到加強(qiáng)，監(jiān)督醫(yī)療醫(yī)護(hù)人員的日常行為。避免出現(xiàn)工作人員在診療過(guò)程中為提高收入亂開(kāi)藥、開(kāi)貴藥等現(xiàn)象。有效提升醫(yī)院診療效率。醫(yī)院口碑的塑造工作亦不能懈怠，要持續(xù)進(jìn)行，避免糾紛與事故的發(fā)生，緩解拖欠醫(yī)療費(fèi)用等情況，從根本上減小醫(yī)院損失，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.6 打造財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)

加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)打造相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)作為預(yù)防。為最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院應(yīng)以現(xiàn)階段行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與制度為基礎(chǔ)，結(jié)合醫(yī)院特征，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，并評(píng)估出醫(yī)院所能承受的預(yù)警數(shù)據(jù)，打造相應(yīng)數(shù)據(jù)庫(kù)針對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)設(shè)立相對(duì)應(yīng)的臨界值。事實(shí)追蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。在產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)前采用有效的針對(duì)策略，進(jìn)而最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié) 論

總而言之，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的今天，醫(yī)院管理人員應(yīng)該全面了解各方面的情況。因此，在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，做到正視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，掌握市場(chǎng)變化規(guī)則，利用杠桿式的調(diào)整功能，打造財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，將資金使用率提升，并加強(qiáng)監(jiān)管財(cái)務(wù)的力度，提升醫(yī)院的各項(xiàng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，讓醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中持續(xù)發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)。醫(yī)院在日常管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要充分認(rèn)識(shí)自身的定位，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)都不能疏忽，一旦出現(xiàn)狀況，能有效減少影響，讓醫(yī)院的損失降到最低。控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在醫(yī)院承受范圍內(nèi)。如果管控不力，在影響醫(yī)療服務(wù)同時(shí)，還將醫(yī)院帶入深淵，所以醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題應(yīng)引起足夠的重視，革新自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而推動(dòng)衛(wèi)生行業(yè)全面發(fā)展。

篇12

一、引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中客觀存在的一種現(xiàn)象。在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中,由于受各種難以預(yù)料或控制的因素影響,造成財(cái)務(wù)狀況不確定而使企業(yè)存在蒙受損失的可能性。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，就要分析企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和度量，并在此基礎(chǔ)上提出合理有效的控制策略，規(guī)避和分散風(fēng)險(xiǎn)。因此研究企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取一定措施進(jìn)行防范成為一個(gè)重要課題。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程中，由于各種難以或無(wú)法預(yù)計(jì)、控制的企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件等不確定性因素的作用，導(dǎo)致公司的實(shí)際收益與預(yù)期效益發(fā)生偏離，從而造成損失的可能性。在我們企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的決策、資金的籌集運(yùn)用、資金的積累分配均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要具體表現(xiàn):

1.資金結(jié)構(gòu)不合理

資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過(guò)高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.固定資產(chǎn)投資

固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性，使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.對(duì)外投資

對(duì)外投資決策時(shí)由于貨幣時(shí)間價(jià)值、資金成本等因素的變化，影響投資報(bào)酬率達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)而發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款缺乏控制，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.存貨

存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高，占用了企業(yè)大量資金。長(zhǎng)期庫(kù)存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.企業(yè)重組

企業(yè)為了求得生存和發(fā)展，在對(duì)現(xiàn)有規(guī)模和組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)外調(diào)整過(guò)程中，在重組內(nèi)容和方式上出現(xiàn)重組和改造的風(fēng)險(xiǎn)。

三、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析

在目前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,如果能夠盡早識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)管理中隱藏的風(fēng)險(xiǎn),無(wú)疑將會(huì)對(duì)企業(yè)防范經(jīng)濟(jì)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起著重要作用。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法

財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法是以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,以便從財(cái)務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于報(bào)表集中反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，通過(guò)報(bào)表分析，可以為發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素提供線索和指示。在財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別方法中，不僅要進(jìn)行靜態(tài)分析,如比率分析、比例分析等，還要進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，如比較分析、趨勢(shì)分析等。

分析資產(chǎn)負(fù)債表，由于資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過(guò)高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性，決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資決策失誤，盲目投資導(dǎo)致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；賒銷比重大，應(yīng)收賬款缺乏控制，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高，占用了企業(yè)大量資金。

分析現(xiàn)金流量表上經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量的變化，因?yàn)殇N售方式的改變，采用賒銷等方式交易，雖然獲得融資，但賒銷交易的直接后果是增大了企業(yè)的賒銷風(fēng)險(xiǎn)；分析現(xiàn)金流量表上籌資環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量的變化，如債務(wù)性籌資風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債籌資導(dǎo)致公司所有者收益下降的風(fēng)險(xiǎn)以及負(fù)債籌資可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)困難甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）指標(biāo)識(shí)別法

指標(biāo)識(shí)別法是指根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)核算、業(yè)務(wù)核算資料和其他方面提供的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)值進(jìn)行計(jì)算、對(duì)比和分析，并從分析結(jié)果中尋找、辨認(rèn)和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法。分析上市公司的償債能力、資產(chǎn)管理能力及獲利能力是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析的核心指標(biāo)。償債能力反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力，一般情況下資產(chǎn)負(fù)債率為首要指標(biāo)，負(fù)債比率越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，資產(chǎn)負(fù)債率在60%―70%比較穩(wěn)健合理。而對(duì)企業(yè)債務(wù)清償真正有壓力的是那些到期的債務(wù)，企業(yè)能否清償?shù)狡趥鶆?wù)是建立在足夠資產(chǎn)或資本基礎(chǔ)之上，要以足夠的現(xiàn)金流入量為保證。流動(dòng)比率過(guò)低企業(yè)可能面臨清償?shù)狡趥鶆?wù)的困難。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。如果速動(dòng)比率偏低，則可能造成企業(yè)急需出售存貨帶來(lái)削價(jià)損失或舉新債形成利息負(fù)擔(dān)。

盈利能力體現(xiàn)了企業(yè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。如果企業(yè)缺乏改善財(cái)務(wù)狀況的原動(dòng)力，既使目前財(cái)務(wù)狀況尚可，但最終還是避免不了陷入財(cái)務(wù)困境的境地。盈利能力主要包括產(chǎn)品獲利能力及資產(chǎn)獲利能力。如總資產(chǎn)報(bào)酬率表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果，該指標(biāo)越低，表明資產(chǎn)的利用效率越差，說(shuō)明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面效果很差。經(jīng)營(yíng)指數(shù)，該指標(biāo)直接反映企業(yè)收益的質(zhì)量，如果比率小于1，說(shuō)明凈利潤(rùn)中存在尚未變現(xiàn)的收入。此時(shí)即使企業(yè)盈利，也可能發(fā)生現(xiàn)金短缺，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

四、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）提高財(cái)務(wù)管理水平

正確分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境 面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

（四）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。按照以上方法做出的決策，產(chǎn)生失誤的可能性大大降低，從而可以避免因財(cái)務(wù)決策失誤而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。

（六）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)

篇13

Key words： BIM；construction projects；operational phase；entropy weight method；risk identifiqcation

中圖分類號(hào)：F205；F224 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2017）14-0018-03

0 引言

S著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，科學(xué)技術(shù)更多的應(yīng)用到了實(shí)際項(xiàng)目中，在建筑工程領(lǐng)域，由于建筑工程項(xiàng)目的建筑規(guī)模、周期和難度等變得越來(lái)越大，相關(guān)技術(shù)要求也更高，現(xiàn)階段我國(guó)大型復(fù)雜的建筑項(xiàng)目大多是基于BIM技術(shù)建造的，因?yàn)锽IM技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)復(fù)雜信息的集成與共享，在建筑運(yùn)維階段為業(yè)主在空間管理、資產(chǎn)管理、維護(hù)管理、公共安全管理、能耗管理及災(zāi)害計(jì)劃等方面帶來(lái)巨大的效益，同時(shí)它在自動(dòng)連接運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)庫(kù)和改善運(yùn)維效率方面可以為業(yè)主節(jié)省可觀的運(yùn)維成本，不僅如此，BIM技術(shù)還能把被動(dòng)化的運(yùn)維管理變?yōu)橹鲃?dòng)，它高速的信息整理和精確的數(shù)據(jù)分析使運(yùn)維過(guò)程中的問(wèn)題還未發(fā)生就已被解決，嚴(yán)密的預(yù)警措施，也大大降低了運(yùn)維過(guò)程出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。運(yùn)維管理處在整個(gè)建筑生命周期的最后一環(huán)，但確是非常關(guān)鍵的階段。建筑項(xiàng)目運(yùn)維階段是極易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的階段，為了保證建筑項(xiàng)目全生命周期的安全穩(wěn)定，運(yùn)維階段的風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得非常必要，而風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別。建筑工程領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別相應(yīng)地引起了相關(guān)學(xué)者的研究，周忠對(duì)于在建筑工程中，單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)易于識(shí)別而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)則不是那么簡(jiǎn)單，不易識(shí)別并且建筑項(xiàng)目涉及面廣，不可控因素特別多的問(wèn)題介紹了基于FUZZY綜合評(píng)價(jià)的方法來(lái)識(shí)別建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)因素[1]；萬(wàn)欣，秦旋講解了基于實(shí)證研究的方法對(duì)綠色建筑項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分析[2]；王景慧，秦旋等人通過(guò)建立系統(tǒng)動(dòng)力模型來(lái)對(duì)建筑項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別研究[3]。

當(dāng)前我國(guó)基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目還存在很多不足之處，尚處于初級(jí)發(fā)展階段，相關(guān)的研究多集中在傳統(tǒng)建筑的風(fēng)險(xiǎn)方面，較少涉及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析。由于傳統(tǒng)建筑并不完全等同于基于BIM技術(shù)的建筑，因此，基于BIM技術(shù)的建筑的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法不能照搬傳統(tǒng)建筑的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，必須結(jié)合自身特點(diǎn)提出新的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，幫助項(xiàng)目安全穩(wěn)定的運(yùn)行。基于此，本文查閱了大量的相關(guān)資料，咨詢了多名專家，構(gòu)建基于BIM技術(shù)的建筑運(yùn)維階段的風(fēng)險(xiǎn)清單，并引入熵權(quán)法客觀識(shí)別運(yùn)維階段的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，為基于BIM技術(shù)的建筑風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建奠定基石，同時(shí)，為運(yùn)維階段各利益相關(guān)者進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理、保障運(yùn)維過(guò)程的安全平穩(wěn)提供參考。

1 基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

1.1 風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別特點(diǎn)及原則

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指通過(guò)某種方法或者方法組合識(shí)別出建筑項(xiàng)目的質(zhì)量、安全、進(jìn)度等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)，是基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目運(yùn)維階段風(fēng)險(xiǎn)管理工作的第一步，該階段主要側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的特點(diǎn)包括：不確定性、復(fù)雜性、個(gè)別性、主觀性。每種特點(diǎn)的受限因素見(jiàn)表1。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：

①由粗及細(xì)，由細(xì)及粗。由粗及細(xì)是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解，逐漸細(xì)化，以獲得對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的廣泛認(rèn)識(shí)，從而得到建筑項(xiàng)目初始風(fēng)險(xiǎn)清單；由細(xì)及粗是指從建筑項(xiàng)目初始風(fēng)險(xiǎn)清單的眾多風(fēng)險(xiǎn)中，根據(jù)同類建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)擬建項(xiàng)目具體情況的分析和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，確定那些對(duì)建筑項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有較大影響的工程風(fēng)險(xiǎn)作為主要風(fēng)險(xiǎn)，即作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策決策的主要對(duì)象。

②嚴(yán)格界定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵，并考慮風(fēng)險(xiǎn)因素之間的相關(guān)性。是指對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵要嚴(yán)格加以界定，禁止重復(fù)和交叉現(xiàn)象出現(xiàn)，此外，各種風(fēng)險(xiǎn)因素之間的相關(guān)性應(yīng)考慮在內(nèi)，比如負(fù)相關(guān)關(guān)系、正相關(guān)關(guān)系、互斥關(guān)系、因果關(guān)系、主次關(guān)系等。

③對(duì)所遇到的問(wèn)題都要考慮其是否存在不確定性，不要輕易否定或排除某些風(fēng)險(xiǎn)，要通過(guò)認(rèn)真的分析進(jìn)行確認(rèn)或排除。若風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)得到確認(rèn)，且確認(rèn)能夠采取措施排除，此時(shí)應(yīng)盡快將風(fēng)險(xiǎn)消除；若風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)無(wú)法確認(rèn)也無(wú)法排除，應(yīng)先進(jìn)行深入分析，再予以排除或_認(rèn)；若風(fēng)險(xiǎn)不能肯定予以確認(rèn)且肯定不能排除，按確認(rèn)考慮。

④在必要的情況下即使增加成本也應(yīng)該進(jìn)行試驗(yàn)論證，比如無(wú)法用常規(guī)的方法判斷風(fēng)險(xiǎn)是否存在，且無(wú)法得知風(fēng)險(xiǎn)可能造成的后果，這時(shí)為避免未知的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致不可估量的損失，試驗(yàn)論證是必要的。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別方法

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要前提，通過(guò)合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以提高整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的時(shí)效性，明確運(yùn)維階段建筑項(xiàng)目所潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)因素可以使得運(yùn)維人員重點(diǎn)監(jiān)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)源，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程應(yīng)按照全面性、系統(tǒng)性、相關(guān)性、延續(xù)性的原則，綜合考慮各種因素的影響和彼此之間的聯(lián)系。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要有：德?tīng)柗品ā㈩^腦風(fēng)暴法、核對(duì)表法、情景分析法、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法、層次分析法、因果分析法這七種方法，每種方法有其有優(yōu)勢(shì)，也有其不足之處，詳見(jiàn)表2。

1.3 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)因素清單

為避免重復(fù)，確定有效合理的風(fēng)險(xiǎn)因素，凸顯層次性、系統(tǒng)性和結(jié)構(gòu)性，以內(nèi)在邏輯和外在聯(lián)系為前提，綜合考量基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目運(yùn)維階段的特點(diǎn)，最終確定了基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目運(yùn)維階段的風(fēng)險(xiǎn)清單。通過(guò)文獻(xiàn)歸納的方法，并結(jié)合專家訪談的方式，提出10個(gè)基于BIM建筑項(xiàng)目運(yùn)維過(guò)程（B）的風(fēng)險(xiǎn)因素，其主要風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)B1，信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)B2，政策風(fēng)險(xiǎn)B3，組織風(fēng)險(xiǎn)B4，團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)B5，設(shè)施與設(shè)備管控風(fēng)險(xiǎn)B6，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B7，培訓(xùn)不足風(fēng)險(xiǎn)B8，市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)B9，災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)B10。

2 運(yùn)用熵權(quán)法識(shí)別基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目運(yùn)維階段關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素

針對(duì)多元多層次的指標(biāo)體系，熵權(quán)法是客觀確定指標(biāo)權(quán)重的理想方法，能夠有效利用各指標(biāo)所包含的信息，衡量指標(biāo)之間的差異性，同時(shí)可以避免權(quán)重賦值的主觀性，基于此，文章通過(guò)對(duì)基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目運(yùn)維階段的綜合考慮，使用熵權(quán)法識(shí)別運(yùn)維階段的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素[4-6]。

2.1 初始數(shù)據(jù)獲得

將構(gòu)建的基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目運(yùn)維階段的風(fēng)險(xiǎn)清單，按照風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，如表3。

根據(jù)熵權(quán)越小所占權(quán)重越大的特點(diǎn)，參照運(yùn)維階段各指標(biāo)的熵值和熵權(quán)，可以得到基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目運(yùn)維階段的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。可以確定在表4中的5個(gè)運(yùn)維階段的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，分別為：操作風(fēng)險(xiǎn)B1，信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)B2，設(shè)施與設(shè)備管控風(fēng)險(xiǎn)B6，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B7，災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)B10。

3 熵權(quán)法的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)

①優(yōu)點(diǎn)：熵權(quán)法相對(duì)那些主觀賦值法，客觀性和精度更高，所得結(jié)果更具說(shuō)服力；適應(yīng)性更強(qiáng)，能夠結(jié)合一些方法共同使用，可用于任何需要確定權(quán)重的過(guò)程。

②缺點(diǎn)：現(xiàn)階段該方法只能在確定權(quán)重的過(guò)程中使用，適用范圍有限。

4 結(jié)語(yǔ)

文章通過(guò)對(duì)基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目的特點(diǎn)的研究，經(jīng)過(guò)文獻(xiàn)研讀、實(shí)地調(diào)研以及專家訪談的方式，就基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目運(yùn)維階段的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，識(shí)別出了影響項(xiàng)目運(yùn)維階段安全穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)因素十項(xiàng)，并建立風(fēng)險(xiǎn)清單，采用熵權(quán)法識(shí)別出運(yùn)維階段的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素5項(xiàng)，以期為運(yùn)維人員在項(xiàng)目后期的運(yùn)維過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理中提供有益參考，提高風(fēng)險(xiǎn)管理公里工作的效率，保障基于BIM技術(shù)的建筑項(xiàng)目全生命周期的安全，提升項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，促進(jìn)建筑業(yè)的高效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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