引論：我們?yōu)槟砹?3篇農(nóng)村信用合作社范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
扶貧故事
扶貧開(kāi)發(fā)工作，最艱巨最繁重的任務(wù)在農(nóng)村，特別是在貧困地區(qū)。金融機(jī)構(gòu)如何實(shí)施金融精準(zhǔn)扶貧，是一個(gè)值得思考和實(shí)踐的課題。
作為支農(nóng)惠民的金融主力軍，甘肅省農(nóng)村信用社是如何肩負(fù)起支持農(nóng)民快速脫貧致富的重任的呢？
篇2
原標(biāo)題：農(nóng)村信用合作社改革思路的規(guī)范性研究
收錄日期：2013年3月12日
根據(jù)國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究結(jié)果，普遍認(rèn)為農(nóng)村合作金融組織如果存在，那么規(guī)模就不宜過(guò)大，小規(guī)模的金融組織適應(yīng)小生產(chǎn)活動(dòng)。農(nóng)村信用社規(guī)模變大，并不是我們期望的改革效果，我們期望的改革應(yīng)該是不論農(nóng)村信用社采取何種模式，服務(wù)“三農(nóng)”是它不變的宗旨。農(nóng)村信用社改革雖然方向是股份制，并且多數(shù)人認(rèn)為最終要建立農(nóng)商銀行，但是農(nóng)村信用社最終變?yōu)榕c普通銀行無(wú)差異的商業(yè)銀行并不符合改革的初衷，不符合支持“三農(nóng)”、服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的宗旨。如果政策向農(nóng)村傾斜，尤其在金融方面支持農(nóng)村發(fā)展，那么就意味著農(nóng)村信用社改革必然離不開(kāi)政策的導(dǎo)向，政策性支持必然會(huì)伴隨著農(nóng)村信用社改革朝著政策性銀行方向發(fā)展。
一、組建以縣（市）為單位的統(tǒng)一法人
農(nóng)村信用社開(kāi)始組建時(shí)以鄉(xiāng)村為單位，改革前，管理體制幾經(jīng)變革，組織結(jié)構(gòu)比較混亂，這種體制只能適應(yīng)小生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)，我國(guó)農(nóng)村實(shí)行家庭承包責(zé)任制已經(jīng)30多年，農(nóng)村信用合作社與現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)已經(jīng)不相適應(yīng)。隨著農(nóng)村富余勞動(dòng)力向外轉(zhuǎn)移，農(nóng)村生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變，農(nóng)民人均收入提高，資金開(kāi)始向農(nóng)村流動(dòng)等經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，以鄉(xiāng)村為單位的信用社規(guī)模小，分散的組織模式急需改革。2000年國(guó)家開(kāi)始實(shí)施農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作以來(lái)，以縣市為單位的統(tǒng)一法人模式取得了較快發(fā)展。縣市為單位的統(tǒng)一法人優(yōu)化了農(nóng)村資源的配置，改變了以往鄉(xiāng)鎮(zhèn)各自經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算的組織形式，使各鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過(guò)縣級(jí)聯(lián)社有機(jī)結(jié)合在一起。這種小規(guī)模的統(tǒng)一法人對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有利的，也不違反農(nóng)信社支持“三農(nóng)”發(fā)展的原則。縣級(jí)聯(lián)社可以更好地調(diào)節(jié)資金融通，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)增強(qiáng)了基層金融組織抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大，農(nóng)信社長(zhǎng)期面臨的問(wèn)題就是不良貸款率較高的歷史包袱，嚴(yán)重影響了農(nóng)信社的健康發(fā)展。縣級(jí)聯(lián)社一定程度上消除了這種歷史包袱，增強(qiáng)了抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高了資金充足率。以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位的農(nóng)信社人員素質(zhì)較低，不利于管理水平的提高，縣級(jí)聯(lián)社通過(guò)整合人力資源，建立新的領(lǐng)導(dǎo)班子，統(tǒng)籌人員分配，提高了工作效率。縣級(jí)聯(lián)社還有利于國(guó)家宏觀調(diào)控的順利進(jìn)行，建立縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人最大特點(diǎn)就是有利于國(guó)家各項(xiàng)惠農(nóng)政策傳遞的暢通，更有利于貨幣政策的傳導(dǎo)。
二、組建省級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一管理
組建省級(jí)聯(lián)社的方式有兩種：一種是全省縣級(jí)聯(lián)社自下而上自愿入股組成省級(jí)聯(lián)社，省級(jí)聯(lián)社不開(kāi)展具體業(yè)務(wù)，只對(duì)縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一管理、指導(dǎo)、監(jiān)管。另一種種是投入資金對(duì)各縣級(jí)聯(lián)社注資，相當(dāng)于引入機(jī)構(gòu)投資人投資縣級(jí)聯(lián)社，省聯(lián)社是縣級(jí)聯(lián)社的股東，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社進(jìn)行監(jiān)管、調(diào)配等。地方對(duì)農(nóng)村信用社的改革立足于發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)實(shí)力，解決農(nóng)村發(fā)展滯后影響全省發(fā)展大局的問(wèn)題。中央對(duì)農(nóng)信社的改革是站在穩(wěn)定全國(guó)金融秩序，改變合作制金融機(jī)構(gòu)中不符合市場(chǎng)化發(fā)展的缺陷。控股龐大的縣級(jí)聯(lián)社需要巨大的投入，而這筆投入的所有者為誰(shuí)，產(chǎn)權(quán)又如何安排，另外這筆資金要解決縣級(jí)聯(lián)社不良資產(chǎn)，這個(gè)責(zé)任誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)等問(wèn)題解決起來(lái)都十分困難。省政府出資去解決縣級(jí)不良資產(chǎn)，實(shí)際上是用全省人民的財(cái)富去彌補(bǔ)個(gè)別地區(qū)的虧損，讓全省人民為個(gè)別貸款風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，所以改革阻力較大，組建省級(jí)聯(lián)社的模式只能采取第一種模式。
當(dāng)前的省級(jí)聯(lián)社只是農(nóng)村信用社改革中過(guò)渡性的制度安排，因?yàn)樗旧泶嬖谌毕荨？h級(jí)聯(lián)社出資入股組建的省級(jí)聯(lián)社，在產(chǎn)權(quán)制度上來(lái)說(shuō)，縣級(jí)聯(lián)社是省級(jí)聯(lián)社的股東，省級(jí)聯(lián)社要對(duì)縣級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)，縣級(jí)聯(lián)社監(jiān)督、指導(dǎo)省級(jí)聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才是正常的。事實(shí)上正與產(chǎn)權(quán)組織相反，省級(jí)聯(lián)社并沒(méi)有任何金融業(yè)務(wù)，并且是縣級(jí)聯(lián)社的監(jiān)管者，這種模式只能是權(quán)宜之策，它不符合最基本的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度。省級(jí)聯(lián)社的建立是政府主導(dǎo)下的力量使然，也是改革的必由之路，改革必須以政府為主導(dǎo)，單靠市場(chǎng)力量很難達(dá)到支持“三農(nóng)”的目標(biāo)。省級(jí)聯(lián)社的模式持續(xù)時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，成立省級(jí)聯(lián)社后，以政府為強(qiáng)大后盾對(duì)縣級(jí)聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督管理，調(diào)配全省金融資源，這有利于優(yōu)化縣級(jí)聯(lián)社的資金結(jié)構(gòu)，健全縣級(jí)聯(lián)社的管理體制，規(guī)范縣級(jí)聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最終通過(guò)省級(jí)聯(lián)社的模式解決縣級(jí)聯(lián)社組建后未能解決的問(wèn)題，這是省級(jí)聯(lián)社建立的目的。
省級(jí)聯(lián)社不能作為一個(gè)金融機(jī)構(gòu)而存在，它類似于金融改革工作小組的性質(zhì)，在改革穩(wěn)步推行的過(guò)程中，這種機(jī)構(gòu)必不可少。如果各縣級(jí)聯(lián)社發(fā)展勢(shì)頭良好，就可以進(jìn)一步考慮改革省級(jí)聯(lián)社這個(gè)改革的產(chǎn)物。
三、組建市級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行
農(nóng)村信用社的規(guī)模從小變大并不是改革的目的，從縣級(jí)聯(lián)社過(guò)渡到省級(jí)聯(lián)社是為了統(tǒng)一管理、組織調(diào)配資源進(jìn)行下一步的改革。在省級(jí)聯(lián)社解決了各地區(qū)縣級(jí)聯(lián)社的股份制改造后，資格股大大降低，投資股比例逐漸升高的條件下，可以適當(dāng)收縮省級(jí)聯(lián)社的職責(zé)，下放到各地區(qū)的縣級(jí)聯(lián)社。在基本解決縣級(jí)聯(lián)社“歷史包袱”后，省級(jí)聯(lián)社應(yīng)該主導(dǎo)縣級(jí)聯(lián)社進(jìn)一步重組為以地級(jí)市為單位的獨(dú)立法人，省級(jí)聯(lián)社退回各地區(qū)縣級(jí)聯(lián)社的股份來(lái)支持縣級(jí)聯(lián)社組建地級(jí)市農(nóng)村商業(yè)銀行。農(nóng)商行的建立可以參照江蘇常熟模式，進(jìn)行股份制改造，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，完善公司治理，使資格股轉(zhuǎn)為投資股，引入機(jī)構(gòu)投資人對(duì)市級(jí)農(nóng)商行進(jìn)行資金支持。市級(jí)農(nóng)商行的建立依然要在省聯(lián)社的管理、監(jiān)督、指導(dǎo)下進(jìn)行。要堅(jiān)持成熟一個(gè)改制一個(gè)的基本思路，穩(wěn)步推進(jìn)，加強(qiáng)試點(diǎn)建設(shè)工作，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)。市級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村信用社改革的最后規(guī)模，不宜進(jìn)一步兼并重組，不宜組建全省統(tǒng)一法人機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社在整個(gè)過(guò)程中必須貫穿一個(gè)思路，那就是服務(wù)“三農(nóng)”，規(guī)模適度，最終要建立“小而不倒”的農(nóng)村基層金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行的性質(zhì)屬于股份制商業(yè)銀行，不屬于行政管理單位。與農(nóng)村合作銀行也有本質(zhì)的不同，從合作制變?yōu)楣煞葜剖寝r(nóng)商行建立的最重要特征，也是農(nóng)信社改革最為關(guān)鍵的步驟。
省級(jí)聯(lián)社主導(dǎo)農(nóng)商行建立后應(yīng)退出農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督管理，行政管理權(quán)移交地方金融辦，監(jiān)督權(quán)移交地方銀行監(jiān)管部門(mén)。農(nóng)村商業(yè)銀行的建立之前通過(guò)省聯(lián)社的過(guò)渡是有必要的，不宜使縣級(jí)聯(lián)社直接組合為農(nóng)商行，省級(jí)聯(lián)社在中間起到緩沖作用，這樣更有利于農(nóng)商行的組建。農(nóng)商行前期對(duì)外業(yè)務(wù)可以參照普通商業(yè)銀行進(jìn)行，這有利于農(nóng)商行實(shí)力的穩(wěn)步上升，也有利于建立初期的農(nóng)商行適應(yīng)新的金融環(huán)境，引進(jìn)新的管理技術(shù)，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，為今后進(jìn)一步設(shè)計(jì)針對(duì)“三農(nóng)”的金融服務(wù)、金融理財(cái)產(chǎn)品做準(zhǔn)備。
四、穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)商行政策性改造
各地區(qū)在省聯(lián)社統(tǒng)一指導(dǎo)下穩(wěn)步推進(jìn)縣級(jí)聯(lián)社向市級(jí)農(nóng)商行轉(zhuǎn)變，各地區(qū)農(nóng)商行全部建立后再進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)管理。農(nóng)商行前期的性質(zhì)是普通股份制商業(yè)銀行，這有利于穩(wěn)定新組建的農(nóng)商行的發(fā)展，等到省級(jí)聯(lián)社全部退出農(nóng)商行的管理后，農(nóng)商行應(yīng)該依賴于本地區(qū)經(jīng)濟(jì)客觀環(huán)境獨(dú)立自主、自力更生，逐漸實(shí)現(xiàn)農(nóng)商行從合作制向股份制轉(zhuǎn)變。
農(nóng)商行的建制可以仿效已經(jīng)改造的城市信用社改革模式。城市信用社改造為城市商業(yè)銀行后主要服務(wù)對(duì)象為城市工商業(yè)，而參照城市信用社改革的農(nóng)商行主要服務(wù)對(duì)象為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)民消費(fèi)、農(nóng)村建設(shè)等關(guān)乎“三農(nóng)”的領(lǐng)域。農(nóng)商行在市區(qū)不宜設(shè)置較多網(wǎng)點(diǎn)，但可以建立地區(qū)統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)政策協(xié)調(diào)、監(jiān)督管理、指導(dǎo)規(guī)劃等任務(wù)。農(nóng)商行應(yīng)該建立更多的基層網(wǎng)點(diǎn)，在地級(jí)市的區(qū)、縣、鄉(xiāng)建立二級(jí)機(jī)構(gòu)盤(pán)活農(nóng)村資金需求。
農(nóng)商行的性質(zhì)必須明確，必須配合農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行但又要與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行有所不同。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行主要面向糧棉的購(gòu)銷活動(dòng)，在服務(wù)小農(nóng)經(jīng)濟(jì)方面沒(méi)有發(fā)揮更多作用，因此農(nóng)商行的立足點(diǎn)要著眼于“三農(nóng)”中零散、小額、靈活的資金需求，與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行區(qū)別開(kāi)來(lái)，使得農(nóng)商行成為服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的最主要金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)商行服務(wù)“三農(nóng)”的建制目標(biāo)不能改變，避免改造后的農(nóng)商行變?yōu)槠胀ㄉ虡I(yè)銀行，避免農(nóng)商行業(yè)務(wù)外延，必須把農(nóng)商行的服務(wù)對(duì)象、金融業(yè)務(wù)限定在“三農(nóng)”范圍內(nèi)。
農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)范圍的規(guī)范有賴于政府的支持，尤其是中央政府的扶持，使得農(nóng)商行成為以市場(chǎng)為基礎(chǔ)、以政策為導(dǎo)向的兼有市場(chǎng)性又符合政策性的銀行機(jī)構(gòu)。農(nóng)商行改造可以參照當(dāng)前的糧食收購(gòu)機(jī)制，反映市場(chǎng)需求的資金可以自主選擇借貸行為，超過(guò)一定浮動(dòng)范圍的需求由地方政府按相應(yīng)的國(guó)家政策進(jìn)行干預(yù)，力圖做到既不能損害農(nóng)商行的正常謀求利潤(rùn)的企業(yè)市場(chǎng)行為，又不能因?yàn)榻?jīng)濟(jì)環(huán)境變化造成的金融市場(chǎng)波動(dòng)而損傷農(nóng)民的利益。改造農(nóng)商行的目標(biāo)是把農(nóng)商行建立成以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的股份制公司與惠農(nóng)政策緊密相聯(lián)系的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。
主要參考文獻(xiàn)：
篇3
（一）明確管理分工
農(nóng)村信用合作社的明確管理分工是管理固定資產(chǎn)的重要基石。實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確，將固定資產(chǎn)分類與對(duì)應(yīng)的管理人員掛鉤，實(shí)現(xiàn)所有的固定資產(chǎn)都有對(duì)應(yīng)的管理人員。這樣可以保證管理的高效，也可以保證追責(zé)的成功。沒(méi)有一個(gè)明確的管理分工，在信用合作社，固定資產(chǎn)流失是很常見(jiàn)的事情。明確分工也是建立考核業(yè)績(jī)的一個(gè)基礎(chǔ)，明確不同固定資產(chǎn)使用效率或者消耗程度對(duì)應(yīng)的管理人員，便于人力資源部門(mén)對(duì)員工業(yè)績(jī)的考評(píng)。
（二）預(yù)算管理
預(yù)算管理實(shí)在農(nóng)村信用合作社的戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展下，用預(yù)算的方法將資源進(jìn)行管理，對(duì)信用合作社的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制，以推動(dòng)其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。比如，信用合作社的固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)不能僅憑個(gè)別部門(mén)的需求就隨意添置，應(yīng)該根據(jù)預(yù)算管理的方法，在前一年末進(jìn)行申請(qǐng)并提供充足的申請(qǐng)理由，然后由上級(jí)主管部門(mén)進(jìn)行審批，然后在財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行核準(zhǔn)。這樣可以使得固定資產(chǎn)的增量得到控制，存量有明確的認(rèn)識(shí)，減少資源的浪費(fèi)。
（三）會(huì)計(jì)控制
會(huì)計(jì)控制是指在財(cái)務(wù)管理部門(mén)的管理下，農(nóng)村信用合作社的固定資產(chǎn)清點(diǎn)完全，每年的折舊和意外損耗有明確的記錄，賬目準(zhǔn)確。為農(nóng)村信用合作社對(duì)固定資產(chǎn)的管理提供充足的信息基礎(chǔ)。同時(shí)，也要對(duì)會(huì)計(jì)人員提出更高的要求，實(shí)行崗位責(zé)任制，對(duì)人員會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)績(jī)效考評(píng)，一旦出現(xiàn)了問(wèn)題可以立刻啟動(dòng)追責(zé)，避免內(nèi)部會(huì)計(jì)人員侵蝕信用合作社的利益。
（四）信息技術(shù)控制
信息技術(shù)控制是指在企業(yè)固定資產(chǎn)管理中，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，制定管理流程，減少人為的誤差，同時(shí)可以降低人員成本。比如，對(duì)于運(yùn)輸車輛的情況，可以通過(guò)安裝物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)車輛的損耗情況和設(shè)備使用情況有清晰的了解，也可以利用遠(yuǎn)程操控系統(tǒng)，核查是否出現(xiàn)內(nèi)部人員私自駕駛用于私人利益。對(duì)于驗(yàn)鈔機(jī)等一些易損耗的固定資產(chǎn)，使用編碼管理，可以有效的提高固定資產(chǎn)的管理能力。
（五）監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查包括上級(jí)機(jī)構(gòu)比如銀監(jiān)會(huì)或者省一級(jí)農(nóng)村信用合作社的工作組對(duì)下一級(jí)信用合作社的定期檢查和不定期抽查，以及自身的自我檢查。通過(guò)定期與不定期的檢查，可以增加固定資產(chǎn)管理部門(mén)和人員的責(zé)任意識(shí)，使得固定資產(chǎn)管理工作不放松。這是從外部力量上來(lái)監(jiān)督控制固定資產(chǎn)管理部門(mén)的行為和責(zé)任。
三、農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題
（一）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確
賬實(shí)相符是確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。但是在現(xiàn)實(shí)的固定資產(chǎn)管理過(guò)程中，農(nóng)村信用合作社存在著賬目之間互相矛盾、賬實(shí)不符的現(xiàn)象。主要是兩方面的原因，一個(gè)是會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)差錯(cuò)，即對(duì)已經(jīng)處置的固定資產(chǎn)未做相應(yīng)的賬務(wù)處理；第二個(gè)是利用部門(mén)虛列財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票，繞過(guò)審批私自購(gòu)建固定資產(chǎn)，逃避監(jiān)管而沒(méi)有入賬。固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，使信用合作社管理部門(mén)不能充分掌握合作社的固定資產(chǎn)的信息，導(dǎo)致不能對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理和利用，造成資源浪費(fèi)。
（二）固定資產(chǎn)日常管理缺失
當(dāng)前農(nóng)村信用合作社在上級(jí)管理部門(mén)的要求下對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入有比較嚴(yán)格的審批制度，需要預(yù)算管理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批等流程，但是對(duì)于購(gòu)入的固定資產(chǎn)卻疏于管理。對(duì)于很多固定資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)施分工管理，而是放在同一的倉(cāng)庫(kù)中，以供各部門(mén)進(jìn)行使用。這種是便捷部門(mén)對(duì)物資的使用，但是對(duì)固定資產(chǎn)的管理卻是很大的打擊，降低了固定資產(chǎn)的使用效率，出現(xiàn)去年購(gòu)置的設(shè)備，今年還需要重復(fù)購(gòu)置，原因就在于固定資產(chǎn)的消耗率太高，管理混亂。
（三）固定資產(chǎn)閑置問(wèn)題比較嚴(yán)重
信用合作社的閑置固定資產(chǎn)主要包括房地產(chǎn)和電子設(shè)備。由于經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)的變化或者業(yè)務(wù)變化的需要，信用合作社的網(wǎng)點(diǎn)搬遷是常見(jiàn)的事情，但是房產(chǎn)的空置問(wèn)題卻出現(xiàn)了。我們經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)，有一些遷走了的網(wǎng)點(diǎn)常年閑置，既沒(méi)有出租也沒(méi)有出售。這是對(duì)信用合作社的資源的浪費(fèi)。還有目前電子設(shè)備更新?lián)Q代速度快，信用合作社為了適應(yīng)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境而經(jīng)常購(gòu)置電子設(shè)備，這就導(dǎo)致了一部分過(guò)去購(gòu)置的電子設(shè)備在信用合作社內(nèi)部的淘汰。但是這一部門(mén)電子設(shè)備往往出現(xiàn)閑置在庫(kù)房里或者為內(nèi)部員工拿走私用，這也造成了巨大的浪費(fèi)。
（四）固定資產(chǎn)管理檢查力度不夠
在過(guò)去的管理中，因?yàn)檗r(nóng)村信用合作社一直是中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的弱者，管理機(jī)構(gòu)對(duì)它是保護(hù)大于監(jiān)督，管理要求不嚴(yán)格，相較于銀行管理更為粗線條。這就導(dǎo)致，對(duì)固定資產(chǎn)核查的忽視，出現(xiàn)了很多問(wèn)題。在銀監(jiān)會(huì)和省一級(jí)的信用合作社的一些規(guī)定，下一級(jí)的農(nóng)村信用合作社并沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，比如賬物分管原則，這就導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)固定資產(chǎn)的總賬目與明細(xì)賬目不符合的現(xiàn)象。
四、農(nóng)村信用合作社加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理
（一）會(huì)計(jì)控制和信息技術(shù)控制應(yīng)對(duì)
會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確問(wèn)題建立一套完備的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息錄入體系，將固定資產(chǎn)的核算、入庫(kù)、使用和日常核查信息統(tǒng)一錄入一個(gè)平臺(tái)。將日常的檢查的結(jié)果與賬目信息進(jìn)行季度性匯總對(duì)比，防止時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而導(dǎo)致的賬目不清。對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行電子監(jiān)督，比如二維碼制度，這樣可以保證所有在用的固定資產(chǎn)都是二維碼的，使用權(quán)限需通過(guò)掃描二維碼獲得，這樣整個(gè)信用合作社就可以清晰的指導(dǎo)所有的固定資產(chǎn)數(shù)量和部門(mén)分布狀況，減少會(huì)計(jì)信息的不準(zhǔn)確。
（二）明確分工和預(yù)算管理應(yīng)對(duì)固定
資產(chǎn)日常管理缺失問(wèn)題明確所有購(gòu)入固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，對(duì)每個(gè)部門(mén)的固定資產(chǎn)的使用數(shù)量進(jìn)行預(yù)算管理，超出一定限額需要申請(qǐng)，年度考評(píng)責(zé)任落在固定資產(chǎn)管理人員身上。具體的考評(píng)條款，包括使用率和損耗率，過(guò)低的損耗率與明年的預(yù)算管理相掛鉤；而過(guò)高的損耗率則與管理員的績(jī)效相掛鉤。通過(guò)明確分工和預(yù)算管理來(lái)降低信用合作社總體保有的固定資產(chǎn)數(shù)量，增加資金的使用效率。
（三）明確分工和信息技術(shù)控制應(yīng)對(duì)
固定資產(chǎn)閑置問(wèn)題比較嚴(yán)重問(wèn)題明確固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，比如對(duì)每一級(jí)的信用合作社的房屋租賃和購(gòu)買(mǎi)責(zé)任單獨(dú)列出，賦予某個(gè)部門(mén)相應(yīng)的管理權(quán)限，并且利用信息技術(shù)管控比如車輛和電腦設(shè)備的使用情況。這樣做到，固定資產(chǎn)的使用狀況實(shí)時(shí)監(jiān)控，固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益落在對(duì)應(yīng)的監(jiān)管部門(mén)肩上，通過(guò)對(duì)部門(mén)的考評(píng)，來(lái)提高整個(gè)信息合作社的固定資產(chǎn)管理水平。
篇4
文章編號(hào)：1004-4914（2016）09-174-03
江蘇省在農(nóng)村信用聯(lián)社模式基本普及的基礎(chǔ)上，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，2001年常熟市、張家港市、江陰市農(nóng)村信用合作社開(kāi)始試點(diǎn)商業(yè)化方向改革――改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。此后各省緊隨其后也進(jìn)行了商業(yè)化方向改革。至2014年末，全國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行212家、農(nóng)村合作銀行190家。到2016年4月，全國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)量達(dá)到1000家，北京、天津、上海、重慶、江蘇、安徽和湖北等7個(gè)省（市）已全面完成農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作。
2010年11月23日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加快推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)（2010）92號(hào)）對(duì)全國(guó)農(nóng)村信用合作社改革起著方向性引導(dǎo)作用。受到其影響，學(xué)術(shù)界多數(shù)人把銀監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)視為權(quán)威性意見(jiàn)，并對(duì)對(duì)商業(yè)化方向改革贊美有加。但是也有許多不同意見(jiàn)，由于不同學(xué)科的學(xué)者評(píng)價(jià)的理論依據(jù)和角度不同，對(duì)各種模式的評(píng)價(jià)也是眾說(shuō)紛紜，莫衷一是。正如同志所說(shuō)，“不同的觀點(diǎn)產(chǎn)生不同的思想，不同的方法得出不同的結(jié)論。”“不同的立場(chǎng)產(chǎn)生的不同的觀點(diǎn)，不同的目的使用不同的方法。”同志強(qiáng)調(diào)指出：“揭示了事物的本質(zhì)、內(nèi)在聯(lián)系及發(fā)展規(guī)律，是‘偉大的認(rèn)識(shí)工具’，是人們觀察世界、分析問(wèn)題的有力思想武器；具有鮮明的實(shí)踐品格，不僅致力于科學(xué)‘解釋世界’，而且致力于積極‘改變世界’。”因此，運(yùn)用馬克思的合作制理論解讀農(nóng)村信用合作社商業(yè)化方向改革很有必要。
一、商業(yè)化方向改革“理由”
2001年，當(dāng)時(shí)的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境激發(fā)了農(nóng)村信用合作社商業(yè)化方向改革的沖動(dòng)。江蘇省點(diǎn)燃的星星之火，燎起了其他省份紛紛加入改革的激情。改革的燎原之勢(shì)之所以能夠形成，是與當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和農(nóng)村信用合作社自身的現(xiàn)實(shí)情況息息相關(guān)的。以銀監(jiān)會(huì)為代表的一種觀點(diǎn)認(rèn)為：
首先，農(nóng)村信用合作社作為合作金融組織早已名不副實(shí)，所謂的合作原則――“自愿性”、“互助共濟(jì)性”、“民主管理性”、“非盈利性”等已經(jīng)不復(fù)存在。例如“互助共濟(jì)性”要求貸款應(yīng)傾向于社員，而農(nóng)村信用合作社的貸款則主要投放給了可以創(chuàng)造更多利潤(rùn)的工商企業(yè)，原社員分散、股金比重小等原因也導(dǎo)致民主管理流于形式。
其次，江蘇省當(dāng)時(shí)進(jìn)行試點(diǎn)的常熟市、張家港市、江陰市的城鄉(xiāng)一體化程度都很高，且城市經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率達(dá)到60%以上，第一產(chǎn)業(yè)比重明顯低于第二、三產(chǎn)業(yè)，適合更商業(yè)化的金融發(fā)展。于是，與試點(diǎn)三市有相似背景的其他省市紛紛尾隨其后走上商業(yè)化方向改革的道路。
再次，日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境與落后的農(nóng)村信用合作社經(jīng)營(yíng)模式存在“固有矛盾”。因而可以說(shuō)，農(nóng)村商業(yè)銀行是“發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村金融格局變化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物”。
二、商業(yè)化方向改革成效
農(nóng)村信用合作社商業(yè)化方向改革至今，其經(jīng)濟(jì)成效主要表現(xiàn)在：
首先，經(jīng)營(yíng)機(jī)制得到改善，經(jīng)濟(jì)實(shí)力持續(xù)增強(qiáng)。截至2011年9月末，全國(guó)農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)和負(fù)債分別為12.3萬(wàn)億元和11.6萬(wàn)億元，居銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)第二位，年末全國(guó)農(nóng)村信用合作社不良貸款比例為5.5%，比上年末下降1.9個(gè)百分點(diǎn)；資本充足率為10.7%，比上年末提高2個(gè)百分點(diǎn)；資產(chǎn)利潤(rùn)率為1%，比上年末提高0.28個(gè)百分點(diǎn)。從2003年以來(lái)，累計(jì)處置不良資產(chǎn)和彌補(bǔ)虧損掛賬2756億元，成功處置了160家歷史遺留的高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。
其次，法人治理結(jié)構(gòu)基本形成，提升了品牌價(jià)值。農(nóng)村信用合作社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，要求全員入股的新機(jī)制，從而增賦了員工所有權(quán)，極大地激勵(lì)了員工的工作效率。同時(shí)引進(jìn)了大量的社會(huì)法人股和自然人股，特別是戰(zhàn)略投資者的引入，既有利于經(jīng)營(yíng)狀況的改善，更加大了監(jiān)督的力度。截至2016年3月末，農(nóng)村商業(yè)銀行占農(nóng)合機(jī)構(gòu)（農(nóng)信社、農(nóng)商行和農(nóng)合行）總數(shù)（2350家）的44.4%，資本、資產(chǎn)和利潤(rùn)分別占農(nóng)合機(jī)構(gòu)的66.7%、63%和70.5%，存貸款占比分別從2002年末的59%和58%提高到64%和65%，涌現(xiàn)出一批定位“三農(nóng)”、財(cái)務(wù)健康、內(nèi)控嚴(yán)密、治理有效、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的農(nóng)村商業(yè)銀行，有21家入選英國(guó)《銀行家》雜志世界銀行業(yè)1000強(qiáng)。
再次，支持“三農(nóng)”作用顯著。至2016年3月末，農(nóng)村商業(yè)銀行縣域營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量2.5萬(wàn)個(gè)，農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)量占農(nóng)合機(jī)構(gòu)的44.4%，資本、資產(chǎn)和利潤(rùn)分別占農(nóng)合機(jī)構(gòu)的66.7%、63%和70.5%。農(nóng)商業(yè)行堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”，顯著改善了農(nóng)村的基礎(chǔ)金融服務(wù)。涉農(nóng)貸款余額4.9萬(wàn)億元，較2007年增長(zhǎng)262%。山東、浙江等省實(shí)現(xiàn)了村級(jí)便民服務(wù)點(diǎn)全覆蓋。農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率為13%，撥備覆蓋率為185.5%，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力和服務(wù)“三農(nóng)”的水平大幅提高。有力地支持了“三農(nóng)”發(fā)展，成為名副其實(shí)的支農(nóng)主力軍。
篇5
農(nóng)信社是我國(guó)金融體系的重要組成部分,肩負(fù)著我國(guó)農(nóng)村基層的金融服務(wù),其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)關(guān)乎國(guó)計(jì)民生和社會(huì)穩(wěn)定,然而其自身潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)仍然不容忽視,各種風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)農(nóng)村信用社以后的生存和發(fā)展構(gòu)成嚴(yán)重威脅。
■一、在實(shí)際工作中,我市農(nóng)村信用合作社存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
(一)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
泰州市剛剛興起的農(nóng)信社比較多,剛成立的農(nóng)信社存在著制度不完善、員工學(xué)歷相對(duì)較低的問(wèn)題,從2009年開(kāi)始,江蘇省農(nóng)信社才開(kāi)始面向大專院校應(yīng)屆畢業(yè)生,以及 25 周歲以下的社會(huì)人員,針對(duì)金融、法律、文秘、計(jì)算機(jī)四個(gè)專業(yè)以及相近相似專業(yè)開(kāi)展了選聘工作,泰州市采取不同部門(mén)管理不同的操作風(fēng)險(xiǎn),各部職能相互獨(dú)立,從而缺少一個(gè)完整、有效、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這種分散的管理辦法使得主要管理者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏整體的認(rèn)識(shí),使得管理戰(zhàn)略不能涉及到各個(gè)職能部門(mén),從而系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。
(二)操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)是由員工不規(guī)范化的操作引起的,隨著科學(xué)技術(shù)、電子技術(shù)的發(fā)展,泰州市逐漸把科技化、信息化、電子化的經(jīng)營(yíng)理念注入新業(yè)務(wù),一些員工在工作中以方便為出發(fā)點(diǎn),以原有的規(guī)章制度和內(nèi)控手段來(lái)辦理業(yè)務(wù),不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的需要,從而職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)加大,操作風(fēng)險(xiǎn)日益突出。
(三)決策風(fēng)險(xiǎn)
目前,泰州市的農(nóng)信社管理模式存在風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)為法人治理結(jié)構(gòu)不完善。泰州市農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)是在原有法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上進(jìn)行改造而成,實(shí)行統(tǒng)一法人的縣聯(lián)社體制, 沿襲的是農(nóng)村信用社原有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特征,主要是內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整,而不是一種徹底的產(chǎn)權(quán)明晰重組過(guò)程, 也不是一種把既有農(nóng)村信用社進(jìn)一步推進(jìn)規(guī)范化的合作制過(guò)程。[2]社員在工作的實(shí)際操作中往往存在交叉重疊的地方,權(quán)力約束無(wú)保障、民主管理不到位、議事規(guī)則不完備等弊端,從而導(dǎo)致信用社決策不到位,常常出現(xiàn)異位情況,形成風(fēng)險(xiǎn)。
(四)制度風(fēng)險(xiǎn)
農(nóng)信社的管理體制問(wèn)題經(jīng)過(guò)50多年的改革發(fā)展,一直沒(méi)有得到很好的解決。為減少員工操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn),泰州市采用其他銀行推行的員工扣分的規(guī)范化管理,以遏制了操作風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)了員工工作的規(guī)范性。然而,這種扣分辦法并不能完全遏制操作風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)的存在一部分由于制度不健全,缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性,導(dǎo)致操作流程執(zhí)行不規(guī)范,從而出項(xiàng)較多的漏洞。在推行新業(yè)務(wù)時(shí),制度不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的變化,規(guī)范力度不夠,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
(五)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)
沒(méi)有創(chuàng)新就沒(méi)有發(fā)展,因循守舊就會(huì)落后。創(chuàng)新在農(nóng)信社發(fā)展過(guò)程中的作用至關(guān)重要。然而,創(chuàng)新并不一定帶來(lái)發(fā)展,如:2001年底,全國(guó)信用社不良貸款達(dá)到5290億元,占貸款總額的44%,當(dāng)年有46%的信用社虧損,虧損金額167億元,歷年累計(jì)虧損掛1250億元;有58%的信用社已經(jīng)資不抵債,資不抵債金額為161億元。這一連串觸目驚心的數(shù)據(jù)表明,信用社的改革稍有不慎就有可能出現(xiàn)影響到整個(gè)金融系統(tǒng),給我市農(nóng)信社帶來(lái)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。
■二 、改革建議
在目前情況下和現(xiàn)有認(rèn)識(shí)水平上,針對(duì)以上的風(fēng)險(xiǎn),本文提出了一些改革的建議,以形成中央部門(mén)監(jiān)管、省級(jí)政府管理、農(nóng)信社自主經(jīng)營(yíng)“三位一體”的管理體制,明確“三農(nóng)”在農(nóng)信社發(fā)展過(guò)程中基礎(chǔ)作用,以建立產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、約束機(jī)制強(qiáng)化、服務(wù)功能增強(qiáng)、國(guó)家適當(dāng)扶持、地方政府負(fù)責(zé)的新型農(nóng)信社。
(一)提高風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)
認(rèn)識(shí)是行動(dòng)的基礎(chǔ),只有提高農(nóng)信社員工的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)水平,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力,培育一支高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代管理人才隊(duì)伍。我們可以加大督促力度,強(qiáng)化自律行為,這就要求員工自覺(jué)對(duì)前段時(shí)間的工作采取切實(shí)有效措施及時(shí)查遺補(bǔ)漏;對(duì)自查自糾工作落實(shí)不力、敷衍了事、隱瞞問(wèn)題的一經(jīng)發(fā)現(xiàn),從重從嚴(yán)處理。[3]這樣才能逐步建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,從而降低農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)創(chuàng)造誠(chéng)信環(huán)境,減少風(fēng)險(xiǎn)
誠(chéng)信是一個(gè)社會(huì)的基本道德,但是由于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中受各種利益的驅(qū)使,往往存在很多失信的案例。[4]要減少農(nóng)村信用存在的風(fēng)險(xiǎn),首先要從員工自身做起,努力營(yíng)造誠(chéng)信大環(huán)境。泰州市農(nóng)信社經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展,在完善制度上有了提高,能夠從制度上規(guī)范員工的行為,營(yíng)造了一個(gè)依法放貸,依法管貸的良好信貸環(huán)境,為提高員工的個(gè)人素質(zhì)、誠(chéng)信度提供了環(huán)境基礎(chǔ)。
(三)完善內(nèi)控制度,落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度
把風(fēng)險(xiǎn)管理納入制度范圍,落實(shí)責(zé)任追究制度,制度管人,言行禁止,可以加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)部控制,在一定程度上可以減少行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系
由于成立的時(shí)間不同,因而泰州市各農(nóng)信社發(fā)展的水平不同,制度的完善水平不同, 因此要堅(jiān)持實(shí)事求是,因地制宜的原則,以構(gòu)建適合我市的農(nóng)信社管理體制。如:姜堰市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社成立于1954年,已有56年歷史,堅(jiān)信“發(fā)展是硬道理,質(zhì)量是企業(yè)生命,誠(chéng)信是企業(yè)宗旨”,并以“以專業(yè)發(fā)展基礎(chǔ),以研發(fā)指導(dǎo)方向,以設(shè)計(jì)帶動(dòng)創(chuàng)新”為公司發(fā)展理念,主要經(jīng)營(yíng)存貸款、網(wǎng)上銀行、電話銀行、買(mǎi)賣國(guó)庫(kù)券等業(yè)務(wù),年產(chǎn)值約為500-1000萬(wàn)元人民幣,擁有多名高專業(yè)素質(zhì)的員工;泰興市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社成立于1995年,已有15年的歷史,公司成立之初主要經(jīng)營(yíng)辦理存款等業(yè)務(wù),注冊(cè)員工人數(shù)為600人,注冊(cè)資本1860萬(wàn)元人民幣;靖江市太和農(nóng)村信用合作社成立于1998年,已有12年的歷史,員工人數(shù)約為31名,注冊(cè)資金為45500萬(wàn)元人民幣。姜堰市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社由于成立的時(shí)間比較長(zhǎng),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有了全面的認(rèn)識(shí),所以應(yīng)該向建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的方向發(fā)展,對(duì)整個(gè)農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)內(nèi)各層次的業(yè)務(wù)單位、各種類型的風(fēng)險(xiǎn)要加以通盤(pán)管理,建立測(cè)量農(nóng)信社整體風(fēng)險(xiǎn)的管理體系;泰興市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、靖江市太和農(nóng)村信用合作社成立時(shí)間相近,都比較短,可能對(duì)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有一定的難度,所以,兩社可以先從本農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系開(kāi)始完善,要確立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的三大目標(biāo),設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),重點(diǎn)建設(shè)前臺(tái)監(jiān)督、內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)四支風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督隊(duì)伍以控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。因此,各農(nóng)信社應(yīng)根據(jù)不同的發(fā)展水平建立適合本社發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
(五)創(chuàng)新與穩(wěn)定發(fā)展并舉
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,金融創(chuàng)新的形式不斷變化,比如各行業(yè)出現(xiàn)的混合經(jīng)營(yíng)的狀況,特別是銀行、證券、保險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)交叉,如銀行可以保險(xiǎn)產(chǎn)品,提供一些關(guān)于保險(xiǎn)的服務(wù),這種金融創(chuàng)新的方式能夠擴(kuò)大金融活動(dòng)的自由度,激發(fā)創(chuàng)新的動(dòng)力,符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境要求金融創(chuàng)新的潮流,形成良好的金融創(chuàng)新環(huán)境。然而在這種金融創(chuàng)新下存在的問(wèn)題也是我們需要關(guān)注的重點(diǎn),面對(duì)新形勢(shì)、新局面,各部門(mén)之間應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通,收集信息、整合力量、協(xié)調(diào)利益,全面統(tǒng)籌,促進(jìn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新、防范金融風(fēng)險(xiǎn),動(dòng)金融業(yè)在創(chuàng)新的基礎(chǔ)上穩(wěn)步發(fā)展。
農(nóng)信社在發(fā)展的過(guò)程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),只有加強(qiáng)、完善風(fēng)險(xiǎn)管理,才能同行的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出,才能更好的為農(nóng)民提供金融服務(wù),支持“三農(nóng)”的發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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篇6
在立足上，我們支農(nóng)；在服務(wù)上，我們以助農(nóng)為任。鈔幣，是冰冷無(wú)情，但傳遞鈔幣的手，卻可以是暖人心肺的。“手握手的承諾，心貼貼心的服務(wù)”，這絕不是一句簡(jiǎn)單的標(biāo)語(yǔ)教條的口號(hào)，這是幾代農(nóng)信人堅(jiān)持不懈的服務(wù)理念。在我們****信用社的儲(chǔ)蓄專柜，有著一位特殊的客戶，她經(jīng)營(yíng)著一個(gè)小型*****廠，加工****的產(chǎn)品，價(jià)格都在幾毛，于是就有了大量的零幣收入。生意進(jìn)入旺季時(shí)，她隔三差五就攜包拎箱地出現(xiàn)在柜臺(tái)外。一千、兩千，金額不大，可那些皺皺巴巴的紙幣零零散散的硬幣所占的體積和所需的工作量卻大的驚人：分類、清點(diǎn)、整理、核對(duì)、入庫(kù)、上繳……常常是舊的未完新的又來(lái)。如果有時(shí)你來(lái)我們這里，看到靠墻的桌子圍滿了人，你千萬(wàn)不要奇怪，那是加派的款車人員在協(xié)助整理破幣。
我們的努力沒(méi)白費(fèi)，從她不斷增加的零幣數(shù)額上，從她節(jié)節(jié)攀升的帳面余額上，從她日漸光鮮的衣著上，我們都能感受到那種變化的欣喜。其實(shí)，通過(guò)我們的雙手，富足起來(lái)的何止是一人一戶？工廠里轟鳴的馬達(dá)、馬路上飛馳的汽車、大棚里沉甸甸的果實(shí)、圈里膘肥體壯的奶牛，和我們?nèi)諠u增加的業(yè)務(wù)筆數(shù)，日益上漲的存款余額，無(wú)不在訴說(shuō)現(xiàn)今一片大好的形勢(shì)。
有了成績(jī)，我們自豪，但不能自傲，更該尋根究源，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，去粗取精，把我們的光榮傳統(tǒng)發(fā)揚(yáng)光大。農(nóng)信，做足了“農(nóng)”，更要做足“信”。我們掌管的錢(qián)，是一個(gè)人、一個(gè)家庭、一個(gè)廠礦企業(yè)的命脈與希望，無(wú)論存錢(qián)，還是貸款，他們交予我們的都是一份信任，而我們更要以誠(chéng)信為根本，用好權(quán)，管好錢(qián)，做到無(wú)愧于社會(huì)，無(wú)愧于人民！
站在今天的這方農(nóng)信土地，我們?yōu)椤稗r(nóng)”而感動(dòng)，因“信”而驕傲。追溯過(guò)去，再看今朝，信合經(jīng)過(guò)幾十年的風(fēng)雨滄桑，幾代人的奮斗歷程，不僅令人感慨，令人振奮，更令所有信合人感到自豪。我們信合人頑強(qiáng)拼搏，始終本著為“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營(yíng)宗旨和經(jīng)營(yíng)方向不變，讓信合茁壯的成長(zhǎng)起來(lái)。信合人不斷組織學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，組建了一支強(qiáng)大的高素質(zhì)的信合隊(duì)伍；提高服務(wù)質(zhì)量，贏得廣大顧客的信賴與支持；多方面的服務(wù)對(duì)象，大大推進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新步伐，得到社會(huì)各界的關(guān)注和認(rèn)可；真誠(chéng)的承諾，積極宣傳，換來(lái)人們一片呼聲－－信用社是農(nóng)村金融的主力軍，信用社是農(nóng)民自己的銀行；業(yè)務(wù)電腦化管理，有效率、增效益，準(zhǔn)確無(wú)誤的計(jì)算，令儲(chǔ)戶貸戶放心，經(jīng)過(guò)信合人堅(jiān)持不懈的努力，顧客與信合人之間建成了互助互利的強(qiáng)大氛圍，只要不斷的努力，以奉獻(xiàn)信合為己任，信合的明天會(huì)更美好。
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)委，風(fēng)潮洶涌，自當(dāng)破浪；任重道遠(yuǎn)，更需策馬加鞭。如果把信合事業(yè)比作海上航行的巨輪，那么，省聯(lián)社就是這艘巨輪的舵手，我們都是船上的船員，而科學(xué)發(fā)展觀則是遠(yuǎn)方璀燦生輝的導(dǎo)航燈啊。我們有理由相信，有了燈塔的指引，有了舵手的領(lǐng)導(dǎo)，有了船員的協(xié)作，我們信合事業(yè)這艘巨輪必定能乘風(fēng)破浪，昂首前行。
立足農(nóng)信，服務(wù)三農(nóng)，我們將交黨政以政治效益，交地方以社會(huì)效益，交人民以經(jīng)濟(jì)效益。
篇7
一、農(nóng)村信用社改革現(xiàn)狀
（一）農(nóng)信社改革方案
國(guó)務(wù)院2003年6月印發(fā)了《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案(15號(hào)文)》。2003年8月，農(nóng)信社改革試點(diǎn)從8省市啟動(dòng)，迅速擴(kuò)展到除外的全國(guó)30個(gè)省份。
2003年5月銀監(jiān)會(huì)成立后，農(nóng)信社改革的主導(dǎo)權(quán)亦從央行轉(zhuǎn)向銀監(jiān)會(huì)。最初的改革的基本框架是：農(nóng)信社可選擇無(wú)條件向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款的形式，或者達(dá)到改革條件后獲得央行專項(xiàng)票據(jù)的支持，但央行和各省要按50%的比例化解信用社歷史包袱，才可獲得注資。各地選擇的均是第二種方案。
截至2006年底，中國(guó)人民銀行會(huì)同銀監(jiān)會(huì)共計(jì)對(duì)29個(gè)省（區(qū)、11市）的2396個(gè)縣（市）發(fā)行專項(xiàng)票據(jù)1656億元，置換農(nóng)村信用社不良貸款1353億元，彌補(bǔ)歷年虧損掛賬303億元；財(cái)政還以保值貼補(bǔ)和稅收減免的方式向農(nóng)信社提供了187億元的資金支持，農(nóng)信社改革試點(diǎn)專項(xiàng)票據(jù)的發(fā)行和專項(xiàng)借款的發(fā)放工作已基本完成(中國(guó)人民銀行2006年四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告)。
（二）階段性成果
根據(jù)2005年6月末的數(shù)據(jù)，全國(guó)農(nóng)信社的股本總額達(dá)到1610億元，平均資本充足率達(dá)5.9%，農(nóng)信社的不良貸款比率從2002年的36.9%降至17.5%，上半年實(shí)現(xiàn)盈利93億元。顯然，這基本上是專項(xiàng)票據(jù)置換因素帶來(lái)的，所謂盈利也是未提足撥備情況下的賬面數(shù)據(jù)。盡管專項(xiàng)票據(jù)的兌付也需要達(dá)到若干預(yù)設(shè)條件才能完成，尚未真正從央行獲得資金注入，有關(guān)部門(mén)依然認(rèn)為已取得“階段性成果”，強(qiáng)調(diào)農(nóng)信社整體“扭虧為盈”。
（三）五級(jí)分類警鐘
2002年底，全國(guó)農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)34909個(gè)，虧損面高達(dá)55%；不良貸款余額按四級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)5147億元，不良貸款率為44%。2005年末，全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)(含農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行)不良貸款余額按四級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)3255億元，不良貸款率下降到21.9%。全國(guó)農(nóng)信社凈資產(chǎn)總額、平均資本充足率和盈利總額三項(xiàng)指標(biāo)全部由負(fù)轉(zhuǎn)正。但是以上指標(biāo)并不可靠，原因就在于農(nóng)信社對(duì)不良資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)口徑仍然是四級(jí)分類。
2006年初，銀監(jiān)會(huì)要求用一年時(shí)間由貸款四級(jí)分類全面過(guò)渡到貸款五級(jí)分類。截至2006年底，按農(nóng)信社根據(jù)銀監(jiān)會(huì)要求于2006年全面推行的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，注資后的農(nóng)信社不良貸款比例仍高達(dá)27.7%，這比農(nóng)信社按四級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)要高16個(gè)百分點(diǎn)。按照2006年底農(nóng)信社已分類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)26362億元計(jì)，農(nóng)信社的不良資產(chǎn)仍然有約7300億元。按農(nóng)信社股本1610億元、盈利93億元和核銷撥備200億元計(jì)算，仍然無(wú)法彌補(bǔ)不良資產(chǎn)的損失。農(nóng)信社整體上仍然處于資不抵債的狀態(tài)。
（四）農(nóng)信社改革的二種選擇
第一次注資前，各地為換取央行票據(jù)支持，農(nóng)信社把員工、農(nóng)民都發(fā)動(dòng)起來(lái)，入股資產(chǎn)質(zhì)量并沒(méi)有真正摸清楚的農(nóng)信社，總額已超過(guò)千億元。這種情況下，中央政府已是騎虎難下，改革之初所謂交給地方政府管理，今后不良資產(chǎn)也由地方政府負(fù)責(zé)消化，顯然已無(wú)從實(shí)現(xiàn)。
目前農(nóng)信社的窘狀，使得第一次注資的成果大打折扣。現(xiàn)在，中央政府面臨二種選擇。一種選擇是認(rèn)可前一段時(shí)間的改革“成果”，承認(rèn)目前農(nóng)信社的財(cái)務(wù)缺口是由于改革方案推出過(guò)于倉(cāng)促，事先沒(méi)有摸清農(nóng)信社真實(shí)情況，造成補(bǔ)貼不足，需要進(jìn)一步進(jìn)行補(bǔ)貼。另一種選擇就是，全面反思和總結(jié)農(nóng)信社改革的教訓(xùn)，區(qū)分不同機(jī)構(gòu)、不同地域、不同的資產(chǎn)情況，逐步消化不良貸款。
二、解決不良資產(chǎn)問(wèn)題的時(shí)間與風(fēng)險(xiǎn)
在下文中，將建立計(jì)算與理論模型，以分析不能在第二次注資的情況下，農(nóng)村信用社自主消化不良資產(chǎn)的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)與最優(yōu)路徑，并對(duì)兩種處置方式的利弊進(jìn)行比較。
（一）基本模型及風(fēng)險(xiǎn)分析
基本模型是簡(jiǎn)化的分析框架，但包含了主要的動(dòng)態(tài)與結(jié)構(gòu)特征，通過(guò)基本模型可以從理論上得出一些必要條件，在擴(kuò)展模型中，我們將加入地區(qū)要素，以期待對(duì)信用社改革提供預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。
考慮一個(gè)典型的信用社，做如下假設(shè)：
1.信用社收入主要由兩部分構(gòu)成，來(lái)自存貸差的利息收入和中間收入（農(nóng)信社中間業(yè)務(wù)收入占比很小，故暫不考慮）。
2.不良貸款沒(méi)有利息收入。
3.農(nóng)信社所有利潤(rùn)全部消化不良資產(chǎn)，用于彌補(bǔ)處置不良資產(chǎn)帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失。
4.不考慮存款準(zhǔn)備金和自有資本金。（可結(jié)合具體銀行情況在擴(kuò)展模型中放寬）。
5.所有負(fù)債來(lái)自存款，所有資產(chǎn)均為貸款。（可結(jié)合具體銀行情況在擴(kuò)展模型中放寬）。
6.所有存款、貸款利率一致（可結(jié)合具體銀行情況在擴(kuò)展模型中放寬）。
7.基本模型不考慮資產(chǎn)的增長(zhǎng)，也不考慮經(jīng)營(yíng)成本，在擴(kuò)展的模型中再考慮。
假定：Ai表示第i年年初總資產(chǎn)；Bi表示第i年年初不良資產(chǎn)；Pi表示第i年利息收入；ai表示第i年年初的不良資產(chǎn)率，s表示貸款利息率減存款利息，簡(jiǎn)稱利息差率（均采取實(shí)際利率，不用名義利率），r表示利率，Li表示第i年可提取的壞賬準(zhǔn)備金，l表示處置不良資產(chǎn)損失率。
Pi=(1-αi）Ais-Aiαir=Li≥0（1）
凈利息收入等于正常貸款的凈利息收入減去不良資產(chǎn)對(duì)應(yīng)存款的利息成本
Bi=Bi-1-Li-1/l（2）
壞賬準(zhǔn)備等于不良資產(chǎn)變化量乘不良資產(chǎn)損失率
Ai=Ai-1（3）
由于不良資產(chǎn)處置的損失等于利息凈收入，總資產(chǎn)不變
αi=Bi/Ai（4）
不良資產(chǎn)率等于不良資產(chǎn)除以總資產(chǎn)
推出：
r≤(1-αi）s/αi（5）
s≥αir/(1-αi）（6）
s/r≥αi/(1-αi）（7）
1.利息差/利率的比率可行區(qū)域
銀行存貸利差收入均占其收入的90%(見(jiàn)各大銀行會(huì)計(jì)報(bào)表)，信用社的非利差收入比例會(huì)更低。因此，利差是決定信用社利潤(rùn)的主要因素，且利差倍數(shù)是決定信用社消化不良資產(chǎn)能力的關(guān)鍵因素。
根據(jù)式7，可計(jì)算出信用社自主消化不良資產(chǎn)的利差倍數(shù)的可行區(qū)域。如圖1。只有利差倍數(shù)足夠大，信用社才有能力自主消化不良資產(chǎn)。
2002年以前實(shí)際利差倍數(shù)在0.6左右(見(jiàn)表4)，考慮到當(dāng)時(shí)信用社按四級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)不良貸款率就為44%，對(duì)照?qǐng)D1可知，信用社根本不具備自主消化不良資產(chǎn)的能力(還要考慮經(jīng)營(yíng)成本因素)，因此，不良貸款置換和財(cái)政減免是有必要的。
2.可行的利率區(qū)域
假定利差為2%，根據(jù)式5可計(jì)算出不良資產(chǎn)率與最高可承受利率之間的關(guān)系，詳見(jiàn)圖2。
如果按2006年底的數(shù)據(jù)，實(shí)際利息差2.11，不良資產(chǎn)率27.7%，那么農(nóng)村信用社最高可承受的利率是5.5%。
3.信用社名義和實(shí)際利差
從實(shí)際運(yùn)行情況看，農(nóng)村信用社堅(jiān)持商業(yè)上可持續(xù)的原則，利率覆蓋風(fēng)險(xiǎn)(從2002年5月開(kāi)始)。根據(jù)央行日前公布的《2006年第四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》，農(nóng)村信用社的貸款利率上浮93.86％的貸款利率實(shí)行上浮，4.62%維持基準(zhǔn)利率，下浮的只有1.51％(見(jiàn)表1)。
按加權(quán)貸款利率計(jì)算，可計(jì)算出信用社名義貸款利差（見(jiàn)表4）。
謝平等在2004年對(duì)參加改革試點(diǎn)的72個(gè)縣聯(lián)社進(jìn)行的貸款平均利差的調(diào)查中,與表1基本吻合。
根據(jù)表4，可以得知信用社名義利差水平是逐漸上升的，2007年利率調(diào)整后達(dá)到歷史最高水平。相對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行，信用社貸款利率浮動(dòng)區(qū)間大，在農(nóng)村金融市場(chǎng)處于壟斷地位，具有事實(shí)上的定價(jià)權(quán)。故信用社其名義利率較高也不奇怪。
4.實(shí)際利差
注：數(shù)據(jù)來(lái)源BVD公司Bankscope數(shù)據(jù)庫(kù)，觀察數(shù)目為2005-2006年的10家信用社,2004年為8家，2000-2003年數(shù)據(jù)僅做參考。凈利息差(net interest margin)指生息資產(chǎn)的凈利息率，即凈利息收入占生息資產(chǎn)的百分比。
根據(jù)BVD公司的BankScope數(shù)據(jù)庫(kù)資料可得2000以來(lái)我國(guó)主要信用社的基本數(shù)據(jù)，并可以計(jì)算出信用社實(shí)際的利息率和實(shí)際的凈利差。
結(jié)合表1，可計(jì)算出自1995年來(lái)名義利差、利差倍數(shù)和實(shí)際利率及利差倍數(shù)表4的數(shù)據(jù)顯示，自2002年開(kāi)展利率浮動(dòng)以來(lái)，實(shí)際利差逐步上升，2006年達(dá)到2.11%，說(shuō)明農(nóng)信社資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)，盈利能力有所上升。實(shí)際利差倍數(shù)逐步上升，2006年達(dá)到0.84，農(nóng)信社消化不良貸款的能力顯著增強(qiáng)。
結(jié)論：利率越低，利差越大，農(nóng)信社消化不良貸款的能力越強(qiáng)，時(shí)間越短。
由于存貸款結(jié)構(gòu)、時(shí)滯及經(jīng)營(yíng)上的原因，名義的存貸利息差與以實(shí)際利息收入及利息成本計(jì)算的實(shí)際利差有差異，并在近年差距保持在較高的水平，而且從2002年開(kāi)始信用社開(kāi)始實(shí)施貸款利率浮動(dòng)，以期通過(guò)提高利率來(lái)覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社貸款利率浮動(dòng)區(qū)間由[1，1.5]擴(kuò)大到[0.9，2.3]，實(shí)行上限管理，并按6個(gè)月、1年、1至3年、3至5年和5年以上5個(gè)期限予以區(qū)分，浮動(dòng)幅度從下浮10%到上浮130%。這為信用社消化不良貸款提供了條件。
但農(nóng)村金融體制改革，2007中國(guó)銀行業(yè)全面開(kāi)放，國(guó)際國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)的加劇必定沖擊高利差，利差勢(shì)必會(huì)縮小，自我消化能力會(huì)下降。
（二）擴(kuò)展模型對(duì)消化不良資產(chǎn)所需要的時(shí)間的預(yù)測(cè)
1.考慮經(jīng)營(yíng)成本及資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，經(jīng)營(yíng)成本占總收入的50%至60%左右，可根據(jù)具體信用社的情況進(jìn)行測(cè)算。
2.考慮貸款規(guī)模和新增不良資產(chǎn)率的增長(zhǎng)。
設(shè)貸款年增長(zhǎng)率為g，新增貸款中不良資產(chǎn)率為b。
Pi/2=[(1-αi）AiS-Aiαir]/2=Li（8）
注：1.實(shí)際利差2.11%（根據(jù)2006年底10家農(nóng)信社實(shí)際利差數(shù)），實(shí)際利率3.06%;2.假定名義資產(chǎn)年增長(zhǎng)10%，新貸款不良率為10%。處置損失率L＝0.3，0.4，0.5;3.計(jì)算結(jié)果以不良資產(chǎn)率最接近要求的那一年為準(zhǔn)。
表明不良資產(chǎn)的下降過(guò)程取決于初始不良資產(chǎn)率、存款利率、利息差和處置損失率，但是與初始資產(chǎn)無(wú)關(guān)。
由此我們可給定不良資產(chǎn)率水平，假定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、新增不良資產(chǎn)率和處置損失率水平，結(jié)合利率水平的變化，就可以測(cè)算出下降到給定水平所需要的時(shí)間。
注：1.假定名義利率3.06%，名義利差為6.6%，計(jì)算消化不良資產(chǎn)的最快速度。2和3同上
上述計(jì)算結(jié)果顯示：
（1）信用社按2006年底實(shí)際利差和2007年調(diào)整后利率計(jì)算，總體不良資產(chǎn)率從27.7%降到5%需要7-13年，降低到10%需要5-8年。
（2）同等情況下，從2002年初44%下降到27.7%需要4-6年，第一次注資大致相當(dāng)于縮短了4-6年的時(shí)間。
（3）各地區(qū)農(nóng)信社間差異較大，達(dá)到相同的目標(biāo)，需要時(shí)間的差異非常大。
（4）計(jì)算結(jié)果顯示，消化不良貸款時(shí)間對(duì)利率、利差、貸款增長(zhǎng)率及處置損失率相當(dāng)敏感，如果假定利率3%，利差2%及處置損失率40%且目標(biāo)不良資產(chǎn)率5%為比較的基準(zhǔn)，那么利率上升1%，則平均處置時(shí)間增加約10%；利差增加1%，時(shí)間平均縮短30%；貸款增長(zhǎng)率上升10%，處置時(shí)間減少15%；處置損失率增加10%，則處置時(shí)間增加約20%。
（5）計(jì)算過(guò)程還顯示，不良資產(chǎn)率的下降過(guò)程有加速的特征，當(dāng)期不良資產(chǎn)率越高，則期間下降幅度越有限，因此從消化能力上說(shuō)，監(jiān)管部門(mén)給農(nóng)信社規(guī)定的不良資產(chǎn)率的下降任務(wù)不應(yīng)該是線型的，而且負(fù)擔(dān)越重的農(nóng)信社任務(wù)越應(yīng)該輕，而不是相反。
三、對(duì)農(nóng)信社解決不良資產(chǎn)問(wèn)題的討論
（一）農(nóng)信社不良資產(chǎn)率下降成因分析
1.農(nóng)信社不良資產(chǎn)率從2002年的44%迅速下降到27.7%，主要得益于央行置換農(nóng)村信用社不良貸款1353億元，彌補(bǔ)歷年虧損掛賬303億元；財(cái)政還以保值貼補(bǔ)和稅收減免的方式向農(nóng)信社提供了187億元的資金支持農(nóng)信社改革。
2.不良資產(chǎn)率的迅速下降因貸款基數(shù)增長(zhǎng)而“稀釋”的成分比較大。2002年至2006年，農(nóng)信社貸款年度增長(zhǎng)率均在16%以上，最高達(dá)24.88%。2006年度貸款余額26236億元，比2002年末增長(zhǎng)88% 。
（二）農(nóng)信社化解不良資產(chǎn)的有利因素
1.利率。存款利率從2002年的1.98%逐步上升到2007年的3.06%,雖然不利于消化不良資產(chǎn)，但因其絕對(duì)水平不高，故影響不大。低存款利率十分有利于提高農(nóng)信社盈利能力。農(nóng)信社貸款利率浮動(dòng)區(qū)間較大，最高可達(dá)基準(zhǔn)貸款利率的2.3倍 ，為提高盈利能力創(chuàng)造了良好的條件。
2.利差。雖然基準(zhǔn)存款利率在上升，但基準(zhǔn)名義利差從2002年開(kāi)始仍然逐步增大，2007年達(dá)3.51%，處于歷史上的高水平。農(nóng)信社名義利差在2007年達(dá)到歷史上最高水平，名義利差倍數(shù)2.22也高于四大商業(yè)銀行的1.6。實(shí)際利差水平也逐步改善，從2000年的1.31%上升到2006年的2.11%，現(xiàn)基本與四大國(guó)有商業(yè)銀行相當(dāng)。農(nóng)信社實(shí)際利差倍數(shù)也處于0.84歷史最高水平。由于當(dāng)前農(nóng)信社的盈利模式主要依靠存貸款息差收入，因此高利差十分有利于提高農(nóng)信社盈利能力。
3.在貨幣政策方面,中央銀行對(duì)農(nóng)村信用社實(shí)行比較低的存款準(zhǔn)備金率。2006年調(diào)整存款準(zhǔn)備金率,農(nóng)信社有三到四次都沒(méi)有調(diào)整,現(xiàn)在農(nóng)信社存款準(zhǔn)備金率比其他金融機(jī)構(gòu)低2個(gè)百分點(diǎn)左右,僅這一項(xiàng)估計(jì)約有1,500億左右的資金可用于發(fā)放貸款。
4.財(cái)政以保值貼補(bǔ)和稅收減免的方式向農(nóng)信社提供了187億元的資金支持，更重要的是在稅負(fù)方面，農(nóng)信社的營(yíng)業(yè)稅由5%統(tǒng)一降低為3%；所得稅在西部地區(qū)全免，東部地區(qū)減半。此舉能進(jìn)一步減輕農(nóng)信社的負(fù)擔(dān)，提高農(nóng)信社盈利能力。
（三）農(nóng)信社化解不良資產(chǎn)的不利因素
1.在2006年底銀監(jiān)會(huì)放寬了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入條件和準(zhǔn)入限制后，以村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社形式的三種新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為貧乏單一的中國(guó)農(nóng)村金融帶來(lái)亮點(diǎn)，對(duì)農(nóng)信社零售層面業(yè)務(wù)提出了挑戰(zhàn)。以中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為代表的國(guó)有商業(yè)銀行將會(huì)爭(zhēng)奪縣域經(jīng)濟(jì)的高端市場(chǎng)，特別是定位于服務(wù)三農(nóng)的農(nóng)行對(duì)農(nóng)信社的高端客戶爭(zhēng)奪會(huì)更加激烈；主要定位于服務(wù)農(nóng)村金融的郵政儲(chǔ)蓄銀行正在準(zhǔn)備股份制改制，已開(kāi)始試行定期存單小額質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，也將與農(nóng)信社全面爭(zhēng)奪農(nóng)村金融市場(chǎng)；農(nóng)發(fā)行開(kāi)始農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，涵蓋農(nóng)田水利基本建設(shè)和改造，生產(chǎn)基地開(kāi)發(fā)和建設(shè)、生態(tài)環(huán)境建設(shè)、技術(shù)服務(wù)體系和流通體系建設(shè)等領(lǐng)域，由此，農(nóng)發(fā)行開(kāi)啟了商業(yè)性業(yè)務(wù)的新領(lǐng)域。隨著各個(gè)層面上提供農(nóng)村金融服務(wù)和產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)增加，農(nóng)信社面臨多個(gè)層次的競(jìng)爭(zhēng)。雖然短期內(nèi)多元化、充分競(jìng)爭(zhēng)的農(nóng)村金融市場(chǎng)難以建立，但是也對(duì)農(nóng)信社在農(nóng)村金融市場(chǎng)的壟斷地位提出了挑戰(zhàn)，也會(huì)降低農(nóng)信社自我消化不良資產(chǎn)的能力。
2.農(nóng)信社貸款余額已連續(xù)五年高速增長(zhǎng)，2002年至2006年，農(nóng)信社貸款年度增長(zhǎng)率均在16%以上，最高達(dá)24.88%。2006年度貸款余額26236億元，比2002年末增長(zhǎng)88% 。貸款的過(guò)快增長(zhǎng)會(huì)引起不良資產(chǎn)率迅速下降，造成農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)績(jī)效迅速提高的假象，并且新增貸款可能會(huì)形成新的不良資產(chǎn)，蘊(yùn)含著更大的風(fēng)險(xiǎn)。
3.現(xiàn)有的五級(jí)分類數(shù)字雖經(jīng)過(guò)監(jiān)管部門(mén)嚴(yán)格監(jiān)督，但仍缺乏第三方外部審計(jì)的數(shù)據(jù)。新增加的不良貸款有多少是因嚴(yán)格了分類標(biāo)準(zhǔn)造成的，還是在2002年改革啟動(dòng)后管涌的？
四、結(jié)論
（一）不良資產(chǎn)率較低的農(nóng)信社依靠自我消化不良資產(chǎn)是可行的。
（二）不良資產(chǎn)率較高的農(nóng)信社仍然需要第二次注資或者剝離不良資產(chǎn)，才能保證正常的商業(yè)經(jīng)營(yíng)。
（三）農(nóng)信社名義利差較大，實(shí)際利差水平可提高的余地很大，通過(guò)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，不良資產(chǎn)消化能力可有顯著增強(qiáng)。
（四）金融當(dāng)局可依據(jù)不良資產(chǎn)占比下達(dá)不良資產(chǎn)下降指標(biāo)，指標(biāo)不應(yīng)該是線型的，負(fù)擔(dān)越重，消化能力越弱，任務(wù)越輕。
（五）確定財(cái)政補(bǔ)貼、政策性金融和商業(yè)性金融的邊界，應(yīng)確定農(nóng)信社的目標(biāo)就是以商業(yè)可持續(xù)的標(biāo)準(zhǔn)為農(nóng)村提供金融服務(wù)，做到利率覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，不允許農(nóng)信社再以服務(wù)三農(nóng)作為政策性負(fù)擔(dān)的借口。
（六）完善農(nóng)信社法人治理機(jī)構(gòu)，核心是把監(jiān)督和管理分開(kāi)，讓農(nóng)信社的管理權(quán)屬于股東，而不是加強(qiáng)政府管理來(lái)代替股東的監(jiān)督。在股東過(guò)于分散的情況下，應(yīng)推動(dòng)能對(duì)農(nóng)信社負(fù)責(zé)的股東，使之責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。
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篇8
農(nóng)村信用合作社的小額信貸業(yè)務(wù)在發(fā)展中盡管取得了不錯(cuò)的成效，但也在此過(guò)程中暴露出很多不能忽視的問(wèn)題，直接影響著小額信貸項(xiàng)目的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，具體如下：
1.農(nóng)村信用合作社小額信貸項(xiàng)目的利率一直維持在較低的水平。這是由小額信貸業(yè)務(wù)本身的特點(diǎn)所決定的，小額貸款利率由央行進(jìn)行管控，意在扶持廣大農(nóng)戶進(jìn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)而非追求利潤(rùn)收益，雖然這一特點(diǎn)使得小額貸款業(yè)務(wù)得到廣大農(nóng)戶的歡迎，也使得業(yè)務(wù)增量不斷提升，達(dá)到了最初的設(shè)計(jì)目的，但也客觀上為其長(zhǎng)期健康發(fā)展帶來(lái)了不小的壓力，低利率意味著該項(xiàng)業(yè)務(wù)中利息收入較少，農(nóng)村信用合作社還要扣除人工成本等管理費(fèi)用，其所能獲取的收益過(guò)低，不利于激勵(lì)信用社提供長(zhǎng)期持續(xù)的服務(wù)；低利率貸款還引發(fā)了各個(gè)階層對(duì)貸款資源的競(jìng)爭(zhēng)，而真正迫切需要資金支持的貧困農(nóng)戶往往得不到幫助，違背了小額信貸業(yè)務(wù)的初衷；再者低利率貸款易引發(fā)貸款違約現(xiàn)象。由于利率較低，貸款人容易忽視貸款使用效率，對(duì)于自身的償還能力過(guò)于自信，對(duì)還款義務(wù)松懈情緒，導(dǎo)致貸款逾期不能歸還，從而引發(fā)了較高違約率的出現(xiàn)。
2.小額信貸資金難以滿足貸款需求的增量，貸款期限與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期存在不匹配的情況。伴隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷提速及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)多元化發(fā)展的趨勢(shì)，資金需求的增量也不斷擴(kuò)大，而農(nóng)村信用合作社現(xiàn)有的放款能力十分有限，以自身的存款吸納能力及外部資金獲取能力難以滿足快速增長(zhǎng)的貸款需求。此外，農(nóng)村信用合作社的小額信貸的貸款期限均在一年以內(nèi)，附加值較高的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)要形成生產(chǎn)規(guī)模產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益往往需要更長(zhǎng)時(shí)間，較短的貸款期款對(duì)于這些農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)壓力較大。農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步使得跨季節(jié)長(zhǎng)周期的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)成為可能，短期季節(jié)性的小額信貸模式面臨挑戰(zhàn)，信貸周期與額度的靈活調(diào)整勢(shì)在必行。
3.農(nóng)村信用社自身經(jīng)營(yíng)管理能力有待提高。農(nóng)村信用合作社作為小額信貸的主要供給主體，其自身的經(jīng)營(yíng)管理水平直接影響整體運(yùn)營(yíng)收支能力，與其它開(kāi)展同類業(yè)務(wù)的商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)相比，農(nóng)村信用合作社在硬件設(shè)施，人員素質(zhì)及管理水平上均存在差距，農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)實(shí)際操作過(guò)程中存在片面強(qiáng)調(diào)簡(jiǎn)化貸款手續(xù)進(jìn)而對(duì)貸款審核、授信、發(fā)放、等程序把關(guān)不嚴(yán)，“三查”制度未得到落實(shí)，尤其是小額信貸放款后續(xù)跟蹤管理不到位，導(dǎo)致不良貸款比例攀升，由此造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)直接影響著基層農(nóng)村信用合作社的健康發(fā)展。
4.小額信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展能力不足。農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，在一定程度上滿足了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求，受到了廣大基層農(nóng)戶的歡迎，助力農(nóng)村經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展。但小額信貸業(yè)務(wù)能在多大的限度、多長(zhǎng)的時(shí)間范圍內(nèi)持續(xù)下去甚至擴(kuò)大業(yè)務(wù)容量，卻面臨著不確定性。農(nóng)村信用合作社的小額信貸業(yè)務(wù)的低利率福利性質(zhì)貸款供應(yīng)依賴于中央銀行長(zhǎng)期的政策支持，以現(xiàn)有農(nóng)村信用合作社自身的運(yùn)營(yíng)收支能力不可能長(zhǎng)期堅(jiān)持下去，如何依靠自身贏利能力維持不斷增加的小額信貸業(yè)務(wù)需求是影響未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的核心問(wèn)題。此外小額信貸業(yè)務(wù)無(wú)需客戶提供抵押擔(dān)保，這種信貸方式本身蘊(yùn)含較高的信用風(fēng)險(xiǎn)，而農(nóng)戶的貸款用途普遍為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)需求，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)又有著其特殊性，綜合了自然條件，市場(chǎng)因素，政策因素等等，進(jìn)一步加劇了信貸風(fēng)險(xiǎn)，而現(xiàn)有的小額信貸風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制尚不健全，直接影響了農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。
針對(duì)農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)在發(fā)展過(guò)程中暴露的問(wèn)題及在可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程中的隱憂，可從以下幾個(gè)方面入手探索應(yīng)對(duì)機(jī)制及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的方案。
1.適當(dāng)放松小額信貸利率，推動(dòng)市場(chǎng)化利率改革
利率問(wèn)題是關(guān)系到農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)能否持續(xù)健康發(fā)展的核心問(wèn)題，而推動(dòng)小額信貸業(yè)務(wù)利率市場(chǎng)化管制可視為解決這一問(wèn)題的有效途徑，市場(chǎng)化利率管制可以對(duì)小額信貸客戶進(jìn)行分類識(shí)別，根據(jù)客戶類別分別滿足其貸款需求，減少信貸資金濫用行為，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。另外，市場(chǎng)化利率管制能彌補(bǔ)小額信貸業(yè)務(wù)低收益給農(nóng)村信用合作社在管理費(fèi)用和資金成本，緩解農(nóng)村信用合作社的信貸業(yè)務(wù)供求矛盾，使其在小額信貸業(yè)務(wù)中真正實(shí)現(xiàn)盈利，在一定程度上激勵(lì)其從事小額信用貸款業(yè)務(wù)的積極性。因此，應(yīng)適當(dāng)?shù)胤潘尚☆~信貸利率管制，允許農(nóng)村信用合作社根據(jù)農(nóng)村金融服務(wù)市場(chǎng)供求情況擴(kuò)大小額農(nóng)貸利率浮動(dòng)幅度，提高小額信貸利率，在滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求的同時(shí)確保農(nóng)村信用合作社經(jīng)營(yíng)利益，農(nóng)村信用社開(kāi)展小額信貸業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)上的可持續(xù)性。
2.提升經(jīng)營(yíng)管理水平，拓寬融資渠道
農(nóng)村信用合作社應(yīng)著眼于自身經(jīng)營(yíng)管理水平的提升，注重對(duì)于信貸業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，使之成為熟悉相關(guān)金融業(yè)務(wù)，同時(shí)了解農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求的綜合性人才，從整體上提升信貸服務(wù)水平。還要加強(qiáng)農(nóng)村信用合作社信息化建設(shè)，建立網(wǎng)絡(luò)化、信息化的金融服務(wù)體系，加快信貸系統(tǒng)上線運(yùn)行、全面啟動(dòng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、資金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、事后監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)，提高信貸信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。繼續(xù)完善小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)，從資金來(lái)源、貸款期限、利率政策、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、責(zé)任歸屬、規(guī)范評(píng)級(jí)等方面加以界定。此外，農(nóng)村信用合作社應(yīng)積極拓寬融資渠道，充盈資金來(lái)源以解決小額信貸資金的供給和需求的矛盾。一方面希望國(guó)家政策層面支持，由農(nóng)村信用社來(lái)統(tǒng)一管理政策性扶貧專項(xiàng)資金和地方財(cái)政性存款。提高農(nóng)村信用合作社可支配的資金量，另一方面，從農(nóng)村信用合作社應(yīng)加強(qiáng)金融服務(wù)產(chǎn)品的研發(fā)能力，開(kāi)發(fā)適應(yīng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求的金融服務(wù)產(chǎn)品，提升自身造血能力。
3.保障國(guó)家政策扶持的同時(shí)避免行政干預(yù)
雖然農(nóng)村信用合作社作為獨(dú)立企業(yè)法人在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域開(kāi)展小額信貸業(yè)務(wù)，但國(guó)家政策的扶持才是影響未來(lái)走向的關(guān)鍵，國(guó)家對(duì)信用社的貸款利率等進(jìn)行了規(guī)定，針對(duì)農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大、管理成本高等特點(diǎn)，國(guó)家應(yīng)對(duì)現(xiàn)有政策適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，例如小額信貸利率的管控，可以在不違背市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的情況下，為信用社開(kāi)展的小額信貸業(yè)務(wù)提供政策性的支持和扶植，同時(shí)避免國(guó)家行政權(quán)力對(duì)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層面的干涉。具體如下：一是降低農(nóng)村信用合作社的營(yíng)業(yè)稅率來(lái)鼓勵(lì)其業(yè)務(wù)發(fā)展；二是建立和健全法律法規(guī)保障機(jī)制，以法律武器保障良好的信用環(huán)境；三是給信用社更加靈活的貸款政策，使其能夠根據(jù)市場(chǎng)情況靈活進(jìn)行操作；四是國(guó)家可以建立專門(mén)的小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，對(duì)于小額信貸給信用社所帶來(lái)的損失要給予部分的財(cái)政貼息。國(guó)家采取有效的政策進(jìn)行支持和引導(dǎo)，才能使農(nóng)村信用合作社的小額信貸業(yè)務(wù)在實(shí)現(xiàn)了福利性目標(biāo)的同時(shí)促進(jìn)自身的持續(xù)發(fā)展。
結(jié)語(yǔ)：農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，滿足了農(nóng)戶的信貸需求，為廣大農(nóng)戶改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，脫貧致富發(fā)揮了積極地作用。同時(shí)，小額信貸業(yè)務(wù)也面臨著信貸風(fēng)險(xiǎn)偏高，管理收益較低，信貸資金不足等問(wèn)題，針對(duì)小額信貸運(yùn)行中存在的主要問(wèn)題，應(yīng)采市場(chǎng)化利率管控、提升農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)管理能力、拓寬融資渠道，保障國(guó)家政策支持等措施，確保農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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篇9
一、我國(guó)農(nóng)村信用合作社現(xiàn)階段立法方面的現(xiàn)狀與不足之處
我國(guó)農(nóng)利信用合作社立法不足主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.法律體系不夠健全
(1)我國(guó)目前還沒(méi)有頒布一部完善的、專門(mén)的立法對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用合作社制度進(jìn)行全而、系統(tǒng)的規(guī)范。而已經(jīng)頒布的《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》其效力級(jí)別僅為部門(mén)規(guī)章(法律效力層次低)，權(quán)威性有所欠缺目約束力較低。
(2)目前可依據(jù)的相關(guān)法律存在明顯缺陷。對(duì)合作經(jīng)濟(jì)原則性的規(guī)定，《憲法》與《農(nóng)業(yè)法》之間存在明顯的沖突。《憲法》中將其定性為“社會(huì)主義勞動(dòng)群眾集體所有制經(jīng)濟(jì)”，而在《農(nóng)業(yè)法》中的相關(guān)規(guī)定為“農(nóng)民專、世合作經(jīng)濟(jì)組織可以有多種形式”。
2.《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》中存在的問(wèn)題
作為我國(guó)農(nóng)村信用合作社的專門(mén)規(guī)章一《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》中還存在很多問(wèn)題。
(1)該規(guī)章中對(duì)設(shè)立農(nóng)村合作信用社做出了注冊(cè)資本金一般不少于人民幣100萬(wàn)元的規(guī)定，增加了農(nóng)村信用合作社設(shè)立的難度。針對(duì)我國(guó)目前的農(nóng)業(yè)發(fā)展情況，這一限額提高了農(nóng)村信用社的準(zhǔn)入門(mén)檻，不利于我國(guó)農(nóng)村合作信用社今后的發(fā)展壯大。
(2)該規(guī)章中欠缺了對(duì)農(nóng)村信用社社員權(quán)利的規(guī)定。會(huì)導(dǎo)致社員對(duì)其權(quán)利認(rèn)識(shí)不清，社員權(quán)利缺乏法律保障。
(3)規(guī)定小有“農(nóng)村信用社主任由縣聯(lián)社推薦并進(jìn)行考核，中國(guó)人民銀行縣(市)支行進(jìn)行任職資格初審，中國(guó)人民銀行地(市)分行批準(zhǔn)其任職資格后，由理事會(huì)予以聘任。”這無(wú)疑是將農(nóng)村信用社的高層管理人員的任命權(quán)掌控在了中國(guó)人民銀行和縣聯(lián)社手中。
3.缺乏完善的監(jiān)管體系
沒(méi)有明確的監(jiān)管部門(mén)，即使制定了完善的立法體系，也無(wú)法保證我國(guó)農(nóng)村信用合作社健康良好的發(fā)展。
二、造成立法缺陷的原因
1.法律的監(jiān)管與合作社的發(fā)展是相互促進(jìn)的關(guān)系。我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平不高，因此在農(nóng)村金融市場(chǎng)占重要位置的農(nóng)村信用合作社的發(fā)展受到了制約，而發(fā)展的緩慢導(dǎo)致了成熟法律制度跟進(jìn)的滯后。所以出臺(tái)的法律只能是根據(jù)目前出現(xiàn)的情況進(jìn)行不斷調(diào)整，一部完整的法律取決于信用合作社發(fā)展的進(jìn)程，取決于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。
2.長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村合作信用社在我國(guó)的法律地位未能得到明確，因此，國(guó)家沒(méi)有制定出相關(guān)權(quán)威性的法律對(duì)其進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)管。而立法規(guī)范的欠缺和臨管不力又反過(guò)來(lái)制約農(nóng)村信用合作社的發(fā)展壯入，從而陷入了一個(gè)發(fā)展的死循環(huán)，造成了兩者之間的相互阻礙。
三、農(nóng)村信用合作社立法方面的一些建議
1.發(fā)展農(nóng)村市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而健全法律體系
(1)通過(guò)試點(diǎn)試驗(yàn)的方式對(duì)發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而在發(fā)展過(guò)程中針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題制定相關(guān)法律，隨著市場(chǎng)化進(jìn)程的推進(jìn)，法律會(huì)得到逐步完善，一部具權(quán)威性和高效力級(jí)別的農(nóng)村信用合作社立法將在完善中逐步成型。國(guó)家需制定專門(mén)的，具權(quán)威性和高效力級(jí)別的農(nóng)村信用合作社立法，對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用合作社制度進(jìn)行全面、系統(tǒng)的規(guī)范。
(2)修訂《農(nóng)業(yè)法》中對(duì)合作經(jīng)濟(jì)原則性的相關(guān)規(guī)定，使其與我國(guó)的《憲法》保持一致。
2.根據(jù)不斷變化的實(shí)際情況調(diào)整立法內(nèi)容(新的高效力立法中必須具備的內(nèi)容如下)
(1)根據(jù)我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展的實(shí)際情況確立其發(fā)展的原則性問(wèn)題，如：注冊(cè)資本限額、社員參與的資格，交易分配方式等。這些問(wèn)題應(yīng)該考慮地域差異，在原則范圍內(nèi)，各地方可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定各自的標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)周圍環(huán)境的變化做出及時(shí)調(diào)整。
(2)明確權(quán)利與責(zé)任。權(quán)利的明確就是保障了農(nóng)民的合法權(quán)益，進(jìn)而調(diào)動(dòng)農(nóng)民的積極性；責(zé)任的明確，可以促進(jìn)農(nóng)村信用合作社內(nèi)部結(jié)構(gòu)的合理化，增強(qiáng)自身能力，以更好地應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)。
(3)合理關(guān)于農(nóng)村信用社組織機(jī)構(gòu)的規(guī)定，避免民主管理名存實(shí)亡的情況。只有當(dāng)農(nóng)民把自己的相關(guān)利益部分決定權(quán)把握在手中，農(nóng)民才會(huì)提高在管理方面的積極性；而政府應(yīng)當(dāng)充當(dāng)監(jiān)管者的角色，在原則性問(wèn)題上把好關(guān)。
農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)按照分權(quán)制衡的原則和現(xiàn)代企業(yè)管理職能分工的理論，將整個(gè)合作社的經(jīng)營(yíng)管理劃分為決策、執(zhí)行和監(jiān)督三大職能，分別設(shè)立社員(代表)大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。社員(代表)大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)相互分工、互相配合、互相制約、分權(quán)制衡。
篇10
在中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)版圖中，農(nóng)村信用合作社主要負(fù)責(zé)農(nóng)村金融服務(wù)工作，是促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、增加農(nóng)民收入和搞活農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的重要力量。隨著中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，農(nóng)村信用合作社一方面在自身不斷提高管理運(yùn)營(yíng)能力的時(shí)候，也開(kāi)始感受到外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力。更好的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力是農(nóng)村信用社立足于農(nóng)村市場(chǎng)的基石。農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)是其競(jìng)爭(zhēng)力的一大體現(xiàn)，因?yàn)樵谵r(nóng)村金融中，農(nóng)民普遍的金融知識(shí)并不豐富，農(nóng)村金融的可得性比較低，開(kāi)設(shè)更接近市場(chǎng)的分支機(jī)構(gòu)是促進(jìn)自身發(fā)展的一個(gè)有力途徑。因此，我們可以看到，固定資產(chǎn)在農(nóng)村信用合作社的作用。
農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)是指因?yàn)樾庞煤献魃缣峁┺r(nóng)村金融服務(wù)，包括存取款服務(wù)、信貸服務(wù)、咨詢服務(wù)等管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而持有的，壽命大于一個(gè)會(huì)計(jì)年度，會(huì)創(chuàng)造相關(guān)的可以流入信用合作社的經(jīng)濟(jì)利益。從具體種類來(lái)講，農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)包括營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的房屋、電腦軟硬件等電子設(shè)備、保險(xiǎn)柜、驗(yàn)鈔機(jī)等機(jī)器設(shè)備。
在剔除信貸資產(chǎn)之后，農(nóng)村信用合作社的固定資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比最大。細(xì)分開(kāi)來(lái)，在信用合作社的固定資產(chǎn)中，房屋類固定資產(chǎn)占比最大，其次是網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備和車輛等類固定資產(chǎn)。這三類固定資產(chǎn)對(duì)一般的銀行而言都是提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的資產(chǎn)，對(duì)在交易成本和信息成本更高的農(nóng)村市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)的農(nóng)村信用合作社更是
如此。
二、農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)管理的主要方法
（一）明確管理分工
農(nóng)村信用合作社的明確管理分工是管理固定資產(chǎn)的重要基石。實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確，將固定資產(chǎn)分類與對(duì)應(yīng)的管理人員掛鉤，實(shí)現(xiàn)所有的固定資產(chǎn)都有對(duì)應(yīng)的管理人員。這樣可以保證管理的高效，也可以保證追責(zé)的成功。沒(méi)有一個(gè)明確的管理分工，在信用合作社，固定資產(chǎn)流失是很常見(jiàn)的事情。明確分工也是建立考核業(yè)績(jī)的一個(gè)基礎(chǔ)，明確不同固定資產(chǎn)使用效率或者消耗程度對(duì)應(yīng)的管理人員，便于人力資源部門(mén)對(duì)員工業(yè)績(jī)的考評(píng)。
（二）預(yù)算管理
預(yù)算管理實(shí)在農(nóng)村信用合作社的戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展下，用預(yù)算的方法將資源進(jìn)行管理，對(duì)信用合作社的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制，以推動(dòng)其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。比如，信用合作社的固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)不能僅憑個(gè)別部門(mén)的需求就隨意添置，應(yīng)該根據(jù)預(yù)算管理的方法，在前一年末進(jìn)行申請(qǐng)并提供充足的申請(qǐng)理由，然后由上級(jí)主管部門(mén)進(jìn)行審批，然后在財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行核準(zhǔn)。這樣可以使得固定資產(chǎn)的增量得到控制，存量有明確的認(rèn)識(shí)，減少資源的浪費(fèi)。
（三）會(huì)計(jì)控制
會(huì)計(jì)控制是指在財(cái)務(wù)管理部門(mén)的管理下，農(nóng)村信用合作社的固定資產(chǎn)清點(diǎn)完全，每年的折舊和意外損耗有明確的記錄，賬目準(zhǔn)確。為農(nóng)村信用合作社對(duì)固定資產(chǎn)的管理提供充足的信息基礎(chǔ)。同時(shí)，也要對(duì)會(huì)計(jì)人員提出更高的要求，實(shí)行崗位責(zé)任制，對(duì)人員會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)績(jī)效考評(píng)，一旦出現(xiàn)了問(wèn)題可以立刻啟動(dòng)追責(zé)，避免內(nèi)部會(huì)計(jì)人員侵蝕信用合作社的利益。
（四）信息技術(shù)控制
信息技術(shù)控制是指在企業(yè)固定資產(chǎn)管理中，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，制定管理流程，減少人為的誤差，同時(shí)可以降低人員成本。比如，對(duì)于運(yùn)輸車輛的情況，可以通過(guò)安裝物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)車輛的損耗情況和設(shè)備使用情況有清晰的了解，也可以利用遠(yuǎn)程操控系統(tǒng)，核查是否出現(xiàn)內(nèi)部人員私自駕駛用于私人利益。對(duì)于驗(yàn)鈔機(jī)等一些易損耗的固定資產(chǎn)，使用編碼管理，可以有效的提高固定資產(chǎn)的管理能力。
（五）監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查包括上級(jí)機(jī)構(gòu)比如銀監(jiān)會(huì)或者省一級(jí)農(nóng)村信用合作社的工作組對(duì)下一級(jí)信用合作社的定期檢查和不定期抽查，以及自身的自我檢查。通過(guò)定期與不定期的檢查，可以增加固定資產(chǎn)管理部門(mén)和人員的責(zé)任意識(shí)，使得固定資產(chǎn)管理工作不放松。這是從外部力量上來(lái)監(jiān)督控制固定資產(chǎn)管理部門(mén)的行為和責(zé)任。
三、農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題
（一）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確
賬實(shí)相符是確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。但是在現(xiàn)實(shí)的固定資產(chǎn)管理過(guò)程中，農(nóng)村信用合作社存在著賬目之間互相矛盾、賬實(shí)不符的現(xiàn)象。主要是兩方面的原因，一個(gè)是會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)差錯(cuò)，即對(duì)已經(jīng)處置的固定資產(chǎn)未做相應(yīng)的賬務(wù)處理;第二個(gè)是利用部門(mén)虛列財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票，繞過(guò)審批私自購(gòu)建固定資產(chǎn)，逃避監(jiān)管而沒(méi)有入賬。固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，使信用合作社管理部門(mén)不能充分掌握合作社的固定資產(chǎn)的信息，導(dǎo)致不能對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理和利用，造成資源浪費(fèi)。
（二）固定資產(chǎn)日常管理缺失
當(dāng)前農(nóng)村信用合作社在上級(jí)管理部門(mén)的要求下對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入有比較嚴(yán)格的審批制度，需要預(yù)算管理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批等流程，但是對(duì)于購(gòu)入的固定資產(chǎn)卻疏于管理。對(duì)于很多固定資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)施分工管理，而是放在同一的倉(cāng)庫(kù)中，以供各部門(mén)進(jìn)行使用。這種是便捷部門(mén)對(duì)物資的使用，但是對(duì)固定資產(chǎn)的管理卻是很大的打擊，降低了固定資產(chǎn)的使用效率，出現(xiàn)去年購(gòu)置的設(shè)備，今年還需要重復(fù)購(gòu)置，原因就在于固定資產(chǎn)的消耗率太高，管理混亂。
（三）固定資產(chǎn)閑置問(wèn)題比較嚴(yán)重
信用合作社的閑置固定資產(chǎn)主要包括房地產(chǎn)和電子設(shè)備。由于經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)的變化或者業(yè)務(wù)變化的需要，信用合作社的網(wǎng)點(diǎn)搬遷是常見(jiàn)的事情，但是房產(chǎn)的空置問(wèn)題卻出現(xiàn)了。我們經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)，有一些遷走了的網(wǎng)點(diǎn)常年閑置，既沒(méi)有出租也沒(méi)有出售。這是對(duì)信用合作社的資源的浪費(fèi)。還有目前電子設(shè)備更新?lián)Q代速度快，信用合作社為了適應(yīng)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境而經(jīng)常購(gòu)置電子設(shè)備，這就導(dǎo)致了一部分過(guò)去購(gòu)置的電子設(shè)備在信用合作社內(nèi)部的淘汰。但是這一部門(mén)電子設(shè)備往往出現(xiàn)閑置在庫(kù)房里或者為內(nèi)部員工拿走私用，這也造成了巨大的浪費(fèi)。
（四）固定資產(chǎn)管理檢查力度不夠
在過(guò)去的管理中，因?yàn)檗r(nóng)村信用合作社一直是中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的弱者，管理機(jī)構(gòu)對(duì)它是保護(hù)大于監(jiān)督，管理要求不嚴(yán)格，相較于銀行管理更為粗線條。這就導(dǎo)致，對(duì)固定資產(chǎn)核查的忽視，出現(xiàn)了很多問(wèn)題。在銀監(jiān)會(huì)和省一級(jí)的信用合作社的一些規(guī)定，下一級(jí)的農(nóng)村信用合作社并沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，比如賬物分管原則，這就導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)固定資產(chǎn)的總賬目與明細(xì)賬目不符合的現(xiàn)象。
四、農(nóng)村信用合作社加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理
（一）會(huì)計(jì)控制和信息技術(shù)控制應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確問(wèn)題
建立一套完備的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息錄入體系，將固定資產(chǎn)的核算、入庫(kù)、使用和日常核查信息統(tǒng)一錄入一個(gè)平臺(tái)。將日常的檢查的結(jié)果與賬目信息進(jìn)行季度性匯總對(duì)比，防止時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而導(dǎo)致的賬目不清。對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行電子監(jiān)督，比如二維碼制度，這樣可以保證所有在用的固定資產(chǎn)都是二維碼的，使用權(quán)限需通過(guò)掃描二維碼獲得，這樣整個(gè)信用合作社就可以清晰的指導(dǎo)所有的固定資產(chǎn)數(shù)量和部門(mén)分布狀況，減少會(huì)計(jì)信息的不準(zhǔn)確。
（二）明確分工和預(yù)算管理應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)日常管理缺失問(wèn)題
明確所有購(gòu)入固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，對(duì)每個(gè)部門(mén)的固定資產(chǎn)的使用數(shù)量進(jìn)行預(yù)算管理，超出一定限額需要申請(qǐng)，年度考評(píng)責(zé)任落在固定資產(chǎn)管理人員身上。具體的考評(píng)條款，包括使用率和損耗率，過(guò)低的損耗率與明年的預(yù)算管理相掛鉤;而過(guò)高的損耗率則與管理員的績(jī)效相掛鉤。通過(guò)明確分工和預(yù)算管理來(lái)降低信用合作社總體保有的固定資產(chǎn)數(shù)量，增加資金的使用效率。
（三）明確分工和信息技術(shù)控制應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)閑置問(wèn)題比較嚴(yán)重問(wèn)題
明確固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，比如對(duì)每一級(jí)的信用合作社的房屋租賃和購(gòu)買(mǎi)責(zé)任單獨(dú)列出，賦予某個(gè)部門(mén)相應(yīng)的管理權(quán)限，并且利用信息技術(shù)管控比如車輛和電腦設(shè)備的使用情況。這樣做到，固定資產(chǎn)的使用狀況實(shí)時(shí)監(jiān)控，固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益落在對(duì)應(yīng)的監(jiān)管部門(mén)肩上，通過(guò)對(duì)部門(mén)的考評(píng)，來(lái)提高整個(gè)信息合作社的固定資產(chǎn)管理水平。
（四）提高監(jiān)督檢查應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)管理檢查力度不夠問(wèn)題
由于農(nóng)村信用合作社管理相較于銀行更為粗放，這就要求對(duì)應(yīng)監(jiān)管部門(mén)加大對(duì)農(nóng)村信用合作社的監(jiān)督力度，做到定期調(diào)查和不定期抽查相結(jié)合，加大信用合作社的監(jiān)管壓力。同時(shí)，促進(jìn)信用合作社積極自查，至少保證對(duì)自身的固定資產(chǎn)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。這樣才能使得固定資產(chǎn)的賬目更加具有時(shí)效性和精確性。這樣的監(jiān)督和資產(chǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)管理有著重要作用。
篇11
從農(nóng)信社的性質(zhì)及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍中可以很明顯的看出來(lái)，其所有業(yè)務(wù)基本上都是圍繞著“三農(nóng)”項(xiàng)目開(kāi)展的，作為一個(gè)傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)大國(guó)來(lái)說(shuō)，農(nóng)信社在其中的作用絕對(duì)不容小覷。但是在對(duì)各地農(nóng)信社的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理之后發(fā)現(xiàn)，農(nóng)信社的業(yè)務(wù)拓展與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求之間也出現(xiàn)了一些供需不平衡的情況。
一方面，農(nóng)信社的涉農(nóng)貸款出現(xiàn)“放貸難”情況。按照國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定來(lái)說(shuō)，涉農(nóng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)該是由農(nóng)發(fā)行、農(nóng)信社、和農(nóng)行共同完成，而且由于農(nóng)信社的網(wǎng)點(diǎn)分布要遠(yuǎn)比其它兩個(gè)銀行類金融機(jī)構(gòu)輻射面廣，因此理論上來(lái)說(shuō)農(nóng)信社的涉農(nóng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)該是最好的。但是在對(duì)一些基層農(nóng)信社的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行整理之后發(fā)現(xiàn)，極個(gè)別地方甚至出現(xiàn)了農(nóng)民抵觸農(nóng)信社的信貸業(yè)務(wù)情況。
另一方面，規(guī)模化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)“貸款難”情況。根據(jù)已公布的資料信息顯示，全國(guó)農(nóng)信社農(nóng)業(yè)貸款余額達(dá)6966億元，占全部金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款總額的83.8%。單純的看這個(gè)數(shù)字比例是很高的，但是與之和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況相互結(jié)合之后就發(fā)現(xiàn)，各地農(nóng)信社的實(shí)際涉農(nóng)放貸明顯的趨于萎縮狀態(tài)，在內(nèi)蒙古、寧夏等地的農(nóng)信社貸款審批流程往往要超過(guò)180個(gè)工作日以上，這樣就嚴(yán)重影響了農(nóng)信社的信貸業(yè)務(wù)效率。
三、農(nóng)信社涉農(nóng)業(yè)務(wù)困難的成因
從表象上看，上述的困難完全是一種悖論，但是從根源上來(lái)分析的話就清楚之所以出現(xiàn)這樣的尷尬局面是有具體原因的：
其一，提高了貸款追責(zé)力度導(dǎo)致農(nóng)信社“惜貸”。不良貸款的出現(xiàn)不僅在一定程度上影響了農(nóng)信社的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，而且還對(duì)區(qū)域性經(jīng)濟(jì)環(huán)境秩序的平穩(wěn)造成了干擾，因此相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)貸款的追責(zé)是完全有必要的。相比起商業(yè)金融機(jī)構(gòu)動(dòng)輒單筆幾千萬(wàn)上億元的貸款資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或者監(jiān)督的力度來(lái)說(shuō)，農(nóng)信社需要面對(duì)的往往是眾多農(nóng)戶單筆幾萬(wàn)元的小額貸款，在一定程度上增加了對(duì)貸款的監(jiān)管難度，導(dǎo)致了個(gè)別信貸員根本不開(kāi)放這類型的業(yè)務(wù)，加重了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體中的小微企業(yè)發(fā)展資金缺口困難。
其二，農(nóng)信社信貸產(chǎn)品單一不能滿足實(shí)際信貸需求。信貸員對(duì)于貸款的立項(xiàng)審批是根據(jù)農(nóng)信社的信貸產(chǎn)品來(lái)設(shè)置的，由于信貸產(chǎn)品的相關(guān)要求與農(nóng)民的實(shí)際貸款需求存在著不對(duì)等的情況，因此即便是所有的資質(zhì)完全符合貸款要求，但是由于程序不對(duì)，信貸員也根本不能簽發(fā)貸款許可。
其三，基層信貸員對(duì)客戶信息了解不全面。與城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)明顯不同的是，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的發(fā)展階梯式效應(yīng)極為明顯，一旦相關(guān)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)前景樂(lè)觀，其后期追加的投資總量很有可能遠(yuǎn)超于初期投資。由于基層信貸員在工作中過(guò)度關(guān)注初期信貸業(yè)務(wù)而忽視了這種優(yōu)質(zhì)資源客戶的可持續(xù)性發(fā)展，再加上同行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的及時(shí)跟進(jìn)之后，導(dǎo)致了諸多原本由農(nóng)信社扶持起來(lái)帶來(lái)優(yōu)質(zhì)資源客戶在后續(xù)的合作中并沒(méi)有選擇農(nóng)信社繼續(xù)開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)。
其四，地方政府存在行政干預(yù)的情況。這種情況雖然極為鮮見(jiàn)，但是一旦發(fā)生之后所造成的后果卻是十分嚴(yán)重的，在河北、吉林等地都爆出地方政府處于扶持其它經(jīng)濟(jì)實(shí)體發(fā)展的目的，套用、挪用農(nóng)信社的專項(xiàng)涉農(nóng)貸款，導(dǎo)致了農(nóng)民出現(xiàn)實(shí)際信貸需求的時(shí)候，農(nóng)信社已經(jīng)沒(méi)有資金進(jìn)行放貸了。
四、解決農(nóng)信社支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展困境的措施
雖然農(nóng)信社在支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中所暴露出來(lái)的問(wèn)題比較突出，但是歸納起來(lái)無(wú)外乎是內(nèi)因和外因兩個(gè)層面的因素，加以梳理，針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)的措施之后，農(nóng)信社在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主導(dǎo)地位和作用仍然是不容小覷的。
首先，將信貸員的責(zé)權(quán)利進(jìn)行量化。信貸員提高了對(duì)貸款的審核力度進(jìn)而規(guī)避不良貸款的出現(xiàn)，出發(fā)點(diǎn)是好的，但是過(guò)于嚴(yán)苛的形式影響了正常的信貸業(yè)務(wù)就得不償失了。嘗試開(kāi)展第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)民信貸需求的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，讓信貸員根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告來(lái)審定實(shí)際信貸業(yè)務(wù)，就將信貸員的責(zé)權(quán)利完全進(jìn)行了量化處理，這樣一是提升了信貸員的工作效率，二是通過(guò)獨(dú)立調(diào)查機(jī)構(gòu)的工作，客觀真實(shí)的反映了一些實(shí)際信貸情況，三是最大程度上降低了不良信貸業(yè)務(wù)的發(fā)生。
其次，積極拓展農(nóng)信社信貸產(chǎn)品的渠道與業(yè)務(wù)范圍。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)已經(jīng)完全發(fā)生了變化，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)體利用互聯(lián)網(wǎng)渠道開(kāi)展電子商務(wù)甚至對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)也已經(jīng)逐步的趨于常態(tài)化。在這個(gè)基礎(chǔ)上，對(duì)于資金的需求已經(jīng)不再是存與貸那么簡(jiǎn)單了。作為農(nóng)信社來(lái)說(shuō)，要根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的實(shí)際情況，分步驟的將信貸產(chǎn)品的渠道與業(yè)務(wù)范圍拓展開(kāi)來(lái)。
針對(duì)初期投資的涉農(nóng)項(xiàng)目。信貸員要根據(jù)實(shí)際信貸需求來(lái)引導(dǎo)農(nóng)民結(jié)合農(nóng)信社的相關(guān)業(yè)務(wù)來(lái)確定貸款總量，客觀條件允許的情況下，信貸員還可以根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)作的實(shí)際情況來(lái)向上級(jí)機(jī)構(gòu)提出專項(xiàng)貸款的申請(qǐng)，進(jìn)而最大化的滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)體基礎(chǔ)性發(fā)展的需求。
對(duì)于已經(jīng)步入正軌的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)體，農(nóng)信社的客戶服務(wù)人員要及時(shí)的了解和掌握資金往來(lái)情況，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃要明確的掌握關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，將相關(guān)信息反饋給信貸員之后，有利于信貸員了解和掌握優(yōu)質(zhì)客戶資源的深度貸款需求。
對(duì)于目前發(fā)展存在困難的實(shí)體，農(nóng)信社要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整扶持力度。有些農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)體在發(fā)展的過(guò)程中遇到困難屬于受到市場(chǎng)環(huán)境的影響，針對(duì)這種情況農(nóng)信社要在了解和掌握市場(chǎng)信息的情況下，適度對(duì)其信貸需求做出一些傾斜性的扶持，這樣就有助于企業(yè)擺脫困境，從而也為農(nóng)信社拓展了一個(gè)潛在的優(yōu)質(zhì)資源客戶。不過(guò)對(duì)于因?yàn)橥顿Y決策而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難的非實(shí)體性涉農(nóng)項(xiàng)目，農(nóng)信社還是要加強(qiáng)貸款資金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有必要的話可以啟動(dòng)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而有效的避免不良貸款的形成。
最對(duì)于農(nóng)戶的小微貸款，農(nóng)信社可以在一定程度上簡(jiǎn)化審批流程。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展并不完全依仗于規(guī)模經(jīng)濟(jì)，農(nóng)戶的小微信貸需求雖然在單量上并不大，但是由于農(nóng)戶的基礎(chǔ)較大，其發(fā)展形成規(guī)模之后對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)也能形成一定的促進(jìn)。結(jié)合這些實(shí)際情況，農(nóng)信社要著力從簡(jiǎn)化審批流程上入手，為農(nóng)戶節(jié)省出更多的時(shí)間來(lái)投入實(shí)際的生產(chǎn)。
篇12
2、貸款。總貸款（含貼現(xiàn)）1057382萬(wàn)元，較年初凈增238195 萬(wàn)元，完成階段計(jì)劃的103.12%；其中貸款573784萬(wàn)元，較年初凈增78841萬(wàn)元，貼現(xiàn)483598萬(wàn)元，較年初凈增 159345萬(wàn)元。抵質(zhì)押貸款 62350萬(wàn)元，較年初凈增61303萬(wàn)元，余額占總貸款的5.90%。
全年累放各項(xiàng)貸款2713423 萬(wàn)元，同比凈增2140991萬(wàn)元；累收2475228萬(wàn)元，同比2064627萬(wàn)元；凈投放82493萬(wàn)元，完成階段任務(wù)的103.12%。存貸比73.28%。其中“三農(nóng)”貸款累放325232萬(wàn)元，同比凈增91844萬(wàn)元。
3、不良貸款清收及下降。截止2010年6月底，五級(jí)分類不良貸款余額為3548萬(wàn)元，較年初下降1086萬(wàn)元，余額占比為3.36%，較年初下降1.4個(gè)百分點(diǎn)；不良清收任務(wù)完成總額為3651.9萬(wàn)元，完成市辦下達(dá)任務(wù)的121.73 %，其中表內(nèi)清收2589.9萬(wàn)元，表外清收1062萬(wàn)元。
4、截止2010年6月底，市郊聯(lián)社實(shí)現(xiàn)貸款利息收入總計(jì)24735萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)17089萬(wàn)元。完成市辦上半年考核利潤(rùn)任務(wù)的131.45%。
5、至六月底，全轄實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入879.04萬(wàn)元，完成聯(lián)社中間業(yè)務(wù)收入進(jìn)度計(jì)劃750萬(wàn)元的117.20%。
二、工作措施及開(kāi)展情況
（一）夯實(shí)基礎(chǔ)，促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范。
1、2010年上半年，信貸管理部結(jié)合個(gè)人業(yè)務(wù)部及公司業(yè)務(wù)部等其他部門(mén)，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)了三個(gè)辦法一個(gè)指引，并按照三個(gè)辦法一個(gè)指引的有關(guān)精神，對(duì)各社部上報(bào)貸款的材料進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的規(guī)范，使各社部上報(bào)手續(xù)時(shí)有據(jù)可依，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。
2、2010年5月底，信貸管理部針對(duì)按揭貸款發(fā)放中出現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)4月份國(guó)務(wù)院提出的“國(guó)十條”和其他專業(yè)銀行按揭貸款經(jīng)營(yíng)模式，提出了一系列的風(fēng)險(xiǎn)提示和操作辦法，使按揭貸款的發(fā)放得到進(jìn)一步規(guī)范。六月底我部又出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)按揭貸款管理的通知》對(duì)按揭貸款的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了明確的規(guī)定，使按揭貸款的管理進(jìn)一步加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)得以控制。
3、6月份，信貸管理部結(jié)合對(duì)轄區(qū)內(nèi)職工貸款檢查的結(jié)果和轄區(qū)實(shí)際，出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)職工貸款管理的通知》。通知體現(xiàn)了既要為職工辦實(shí)事，解決實(shí)際困難，又要手續(xù)規(guī)范，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，這一規(guī)定，有效地杜絕了繞、冒、挪、超等違規(guī)行為，控制了職工貸款中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)信貸監(jiān)督管理，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。
信貸管理工作是各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的重中之重，信貸資產(chǎn)的質(zhì)量直接影響著信用社的生存與發(fā)展，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，今年上半年信貸管理部加大了對(duì)新發(fā)放貸款的審查監(jiān)管力度，確保了信貸資產(chǎn)的安全。
1、2010年，信貸管理部會(huì)同其他有關(guān)部門(mén)完善制定貸款審查制度，嚴(yán)格按照規(guī)范要求對(duì)各社(部)上報(bào)的各類貸款資料進(jìn)行了及時(shí)、認(rèn)真、細(xì)致的審查、審批和上報(bào)。在貸款審查、審批中，按照上級(jí)部門(mén)及市郊聯(lián)社有關(guān)精神，對(duì)于不符合貸款規(guī)定要求的貸款進(jìn)行發(fā)回重審或否決，將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口進(jìn)行前移，從而保證了信貸資金的安全歸流。
2、根據(jù)市辦要求，信貸管理部于2010年5月初對(duì)轄區(qū)內(nèi)單筆3000萬(wàn)元以上及單戶1億元以上的信貸客戶進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，重點(diǎn)檢查了審貸手續(xù)、貸后管理檔案、經(jīng)營(yíng)情況、資金用途及監(jiān)管等方面，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改，同時(shí)加大了風(fēng)險(xiǎn)提示的頻率，加大了違規(guī)貸款的懲處力度，轄區(qū)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不斷得到加強(qiáng)。
3、2010年5月，信貸管理部對(duì)轄區(qū)內(nèi)各社（部）辦理的職工貸款進(jìn)行了檢查和規(guī)范，明確了職工貸款的使用范圍和金額權(quán)限，并督促不符合借款條件、多頭使用、不按合同用途使用借款的職工限時(shí)歸還。
4、借助真實(shí)性檢查等其他檢查的機(jī)會(huì)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)貸款進(jìn)行摸底檢查，主要針對(duì)抵質(zhì)押貸款的手續(xù)完善情況、貸后檢查跟蹤情況、大筆借款資金使用情況、按揭貸款的后續(xù)房本辦理情況等進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的檢查，發(fā)現(xiàn)情況督促辦理社及時(shí)整改，降低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(三)以信用工程為載體，改善農(nóng)村信用環(huán)境。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，也是信用經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石，信用環(huán)境的好壞是制約信貸雙方貸款難和難貸款的重要因素之一。市郊聯(lián)社非常重視信用環(huán)境的建設(shè)。5月份，信貸管理部精心組織，周密部署，對(duì)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行了重新評(píng)定，并在評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上給予合理授信。本次評(píng)級(jí)授信，市郊聯(lián)社共為459家企業(yè)進(jìn)行綜合授信82.58億元，其中aaa級(jí)企業(yè)32家，授信22.33億元，aa+級(jí)企業(yè)73家，授信29.07億元，aa級(jí)企業(yè)298家，共計(jì)授信28.17億元，a級(jí)企業(yè)56家，共計(jì)授信3.01億元。2010年，我們將逐步建立健全符合中小企業(yè)特點(diǎn)的信用體系，著力解決銀企雙方在授信、管信、用信過(guò)程中的瓶頸問(wèn)題，在授信額度和授信有效期內(nèi)，授信企業(yè)只要符合條件，我們將按照最簡(jiǎn)便的審貸流程，對(duì)企業(yè)貸款優(yōu)先受理，快速審批，對(duì)還貸能力強(qiáng)，還款信譽(yù)好的企業(yè)的合理流動(dòng)資金需求，可允許在授信額度內(nèi)循環(huán)周轉(zhuǎn)使用。市郊聯(lián)社將對(duì)信用企業(yè)加大信貸支持力度，實(shí)行更加靈活的利率優(yōu)惠，不斷擴(kuò)大授信企業(yè)群體，推動(dòng)地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)持續(xù)繁榮發(fā)展。 共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)1
（四）、信貸業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新
今年上半年，我們?cè)谧龊脗鹘y(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的同時(shí)，不斷創(chuàng)新貸款方式，我們開(kāi)辦的商標(biāo)使用權(quán)抵押貸款、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押貸款均受到明顯成效。
（五）切實(shí)做好金融統(tǒng)計(jì)工作
業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)口多，統(tǒng)計(jì)工作多，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，為切實(shí)做好金融統(tǒng)計(jì)工作，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)提供準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的經(jīng)營(yíng)決策信息、參考依據(jù)。信貸管理部認(rèn)真做好每項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，今年以來(lái)，共統(tǒng)計(jì)、上報(bào)各類統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)235次，填報(bào)各項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)650多份，撰寫(xiě)上報(bào)各類分析報(bào)告及總結(jié)30余篇，以及各種臨時(shí)性專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)告20多篇次。
（六）管好放款中心，把好信貸投放最后一道關(guān)。
1、2010年4月23日，信貸管理部組織全郊放款中心人員在聯(lián)社10樓召開(kāi)了放款中心會(huì)議，認(rèn)真聽(tīng)取了各位放款中心人員的意見(jiàn)和建議，并現(xiàn)場(chǎng)解答了若干問(wèn)題。會(huì)后，信貸管理部將放款中心人員提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行了匯總，并一一給予了解答。
2、2010年，信貸管理部針對(duì)放款中心日常業(yè)務(wù)較多，報(bào)表較繁瑣的問(wèn)題，通過(guò)認(rèn)真分析，將不必要的報(bào)表進(jìn)行了合并或取消，有效的減輕了放款中心人員的工作負(fù)擔(dān)。
3、為積極參與“基礎(chǔ)管理年活動(dòng)”，放款中心人員改變過(guò)去只履行貸款手續(xù)審查、集中辦理授信發(fā)放等做法，利用自己身處放款審核崗位，對(duì)基層放款各環(huán)節(jié)情況熟悉的有利條件，轉(zhuǎn)變工作方式，改善工作作風(fēng)，變單純貸款手續(xù)審查，為參與信貸日常管理，他們以撰寫(xiě)論文和工作建議的方式，為信貸管理提出了許多富有建設(shè)性的意見(jiàn)，對(duì)市郊聯(lián)社信貸管理再上新臺(tái)階起到了重要的借鑒作用。
三、存在的問(wèn)題
（一）、信貸管理制度仍需繼續(xù)完善。經(jīng)過(guò)多年的探索和實(shí)踐，我市郊聯(lián)社已經(jīng)建立了比較完整的信貸管理制度，為信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展起到了積極作用。但是從規(guī)范的角度考慮，現(xiàn)有的信貸管理制度不能完全適應(yīng)當(dāng)前信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。
（二）不良貸款增長(zhǎng)勢(shì)頭未得到有效遏制。不良貸款作為制約中國(guó)金融業(yè)改革和發(fā)展的老大難問(wèn)題，在我市郊聯(lián)社同樣表現(xiàn)的非常突出。表現(xiàn)比較突出的是存量清收難度越來(lái)越大，而新的不良貸款又陸續(xù)顯現(xiàn)，應(yīng)調(diào)未調(diào)貸款逐步暴露。同時(shí)由于今年我聯(lián)社信貸規(guī)模擴(kuò)張較快，大額貸款增長(zhǎng)較多，不良貸款反彈的壓力非常大。特別是我聯(lián)社正處在一個(gè)改制的關(guān)鍵時(shí)期，“一高”問(wèn)題已成為我聯(lián)社當(dāng)前工作的重中之重。怎樣解決“一高”，是我們首要考慮的主要問(wèn)題。
（三）信貸業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。目前，我聯(lián)社在日常業(yè)務(wù)中，合同文本使用不正確，基本要素填寫(xiě)不完整、不規(guī)范、擔(dān)保手續(xù)不落實(shí)的問(wèn)題較為突出。檔案管理不規(guī)范、不完整，實(shí)用性不強(qiáng)。
（四）貸后管理滯后。由于前些年，農(nóng)信社缺乏規(guī)范的貸后管理制度，對(duì)貸后管理工作目標(biāo)不明確，內(nèi)容不具體，貸后管理不到位。從而形成現(xiàn)在的不良貸款中多年遺留的超訴訟時(shí)效、超保證期間、抵押資產(chǎn)流失等問(wèn)題較多。新官不理舊帳、舊官一走了之的現(xiàn)象突出。
（五）信貸人員素質(zhì)不高。目前，我聯(lián)社的部分信貸人員，無(wú)論從學(xué)識(shí)水平、知識(shí)層次、年齡結(jié)構(gòu)、思想狀況等方面看，不能完全適應(yīng)信貸知識(shí)不斷更新、信貸手段不斷先進(jìn)、信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求，信貸人員綜合素質(zhì)不高的問(wèn)題已經(jīng)成為制約信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的“瓶頸”。
四、2010年下半年工作規(guī)劃
針對(duì)今年信貸工作中存在的問(wèn)題，信貸管理部在下半年將繼續(xù)遵循科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步強(qiáng)化信貸管理，規(guī)范信貸操作行為，完善貸款結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)良性循環(huán)。
1。加大貸款三查力度，要求各社（部）嚴(yán)禁向高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和個(gè)人投放貸款，同時(shí)改變以往那種重放輕收的思想觀念，加大貸后檢查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大趨勢(shì)，杜絕新的不良貸款發(fā)生。對(duì)因不盡職行為造成新的不良貸款發(fā)生，信貸管理部將配合其他部門(mén)加大對(duì)責(zé)任人員的處罰、賠償力度，確保新放貸款的安全。
篇13
摘 要：自農(nóng)村信用社開(kāi)展改革試點(diǎn)工作以來(lái)，其經(jīng)營(yíng)狀況明顯好轉(zhuǎn)，在支農(nóng)資金實(shí)力、產(chǎn)權(quán)制度方面也取得了一定成績(jī)，與此同時(shí)也暴露出不少問(wèn)題。本文以江蘇省農(nóng)村信用合作社為研究對(duì)象，針對(duì)調(diào)查所顯示的人才匱乏、網(wǎng)絡(luò)資源不足、新業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一的平臺(tái)、優(yōu)質(zhì)客戶資源不足、同業(yè)信息共享存在壁壘及創(chuàng)新不足等一系列問(wèn)題，提出了加強(qiáng)與外部的協(xié)調(diào)合作(即銀政、銀銀、銀保三方合作)及加快內(nèi)部的改革發(fā)展等涵蓋了多方面的對(duì)策，對(duì)農(nóng)村信用社的進(jìn)一步改革與發(fā)展有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用合作社；改革；發(fā)展；對(duì)策
江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社是全國(guó)農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)單位，是在全省農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人的基礎(chǔ)上，由1家市聯(lián)社和82家縣（市）聯(lián)社共同入股，經(jīng)江蘇省政府同意并經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)而設(shè)立的省級(jí)地方性金融機(jī)構(gòu)，于2001年9月19日正式開(kāi)業(yè)。下文即從國(guó)家政策及改革實(shí)踐兩方面著手，對(duì)江蘇農(nóng)信社改革發(fā)展?fàn)顩r做出了較為全面的考察與總結(jié)，以期為各地區(qū)農(nóng)信社改革發(fā)展提供一個(gè)適當(dāng)?shù)膮⒖肌?/p>
一、調(diào)查方法與調(diào)查對(duì)象的基本狀況
本次調(diào)查采用問(wèn)卷調(diào)查法、實(shí)地考察法、深度訪談法。共計(jì)發(fā)放問(wèn)卷100份，實(shí)際回收96份，其中有效樣本89份，有效回收率92%。在職者的職業(yè)在各個(gè)領(lǐng)域分布較為均勻。如下圖所示：
