本書針對經濟管理類學生學習《稅法》使用。重點講解注冊會計師考試和稅務資格考試的基本內容，側重于實務能力的訓練，注重基本規定與案例的結合講解。本書共分為十七章，涉及稅收基礎理論、現行稅制、稅收實體法和程序法等內容。 本書進行了相關的理論介紹，為很好理解稅收法律法規、掌握稅收實務奠定基礎，讓讀者能夠在對稅收有深入了解的基礎上進行稅制學習;對現行稅種的介紹求全求新，充分采納了 2012年以來新頒布的相關法律、法規，并設計插入了相應的案例、實例和復習思考等內容，以幫助學生更好地把握我國現行稅制。
導語_點評_推薦詞
范亞東，東北農業大學經濟管理學院教授，博士生導師。1992年7月參加工作，先后為本科和碩士生講授經濟法、稅法、納稅籌劃等課程。同時為注冊會計師、注冊稅務師講授《經濟法》《稅法》《稅收相關法律》課程等。主編了《經濟法原理與實務》《經濟法概論》《稅法與納稅實務》等多部教材。出版著作《中俄土地資源保護立法比較研究》1部。
二、增值稅的特點
(一)保持稅收中性
對于同一商品而言，增值稅只對商品生產經營和勞務及服務銷售額中沒有征過稅的那部分增值額征稅，無論流轉環節的多與少，只要增值額相同，稅負就相等，不會影響商品的生產結構、組織結構和產品結構。
(二)普遍征收
從增值稅的征稅范圍看，對從事商品生產經營和勞務及服務提供的所有單位和個人，在商品和勞務及服務的各個流通環節向納稅人普遍征收。
(三)稅負具有轉嫁性
增值稅實行價外征稅，經營者出售商品時，稅款附加在價格之上，轉嫁給購買者，隨著商品流通環節的延伸，稅款最終由消費者承擔。
(四)實行稅款抵扣制度
在計算納稅人應納稅款的過程中，以全部流轉額為計稅銷售額，同時要扣除商品、勞務、服務在以前生產環節已負擔的增值稅稅款，這樣就實現了對增值額征稅，可以避免重復征稅。
(五)實行比例稅率
世界上實行增值稅制度的國家，普遍實行比例稅制，以貫徹征收簡便易行的原則。按照稅收中性原則，對增值稅的征收應該采用單一比例稅率。
三、增值稅的類型
增值稅可以分為不同的類型，按照對購入固定資產已納稅款的處理方式不同，可分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型。
(一)生產型增值稅
此種類型是指計算增值稅時，是以納稅人的銷售收入(或勞務收入)減去用于生產、經營的外購原材料、燃料、動力等物質資料價值后的余額作為法定的增值額。但對購入的固定資產及其折舊均不予扣除。由于這個法定增值額的內容從整個社會來說相當于國民生產總值，所以稱為生產型增值稅。此種類型對固定資產存在重復征稅問題，雖然不利于鼓勵投資，但是可以保障財政收入。
(二)收入型增值稅
此種類型是指計算增值稅時，除允許扣除外購物質資料的價值以外，對于購置用于生產、經營用的固定資產，允許將已提折舊的價值額予以扣除。這個法定增值額，就整個社會來說，相當于國民收入，所以稱為收入型增值稅。此種類型，從理論上講是一種標準的增值稅，但給憑發票扣稅的計算方法帶來了困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。
(三)消費型增值稅
此種類型是指計算增值稅時，允許將購置物質資料的價值和用于生產、經營的固定資產價值中所含的稅款，在購置當期全部一次扣除。從整個社會而言，這部分商品實際上沒有征稅，課稅對象不包括生產資料部分，僅限于當期生產銷售的所有消費品，所以稱為消費型增值稅。
我國在引入增值稅時采用的是生產型增值稅，2009年1月1日已經改為消費型增值稅。
