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及時章 行政事業單位概述 ........................................................................ 1

一、行政事業單位概況 ......................................................................... 1

二、行政事業單位的未來改革趨勢 ...................................................... 6

三、行政事業單位面臨的主要風險 .................................................... 17

第二章 行政事業單位內部控制基本理論 ...................................................... 24

一、行政事業單位內部控制的內涵 .................................................... 24

二、行政事業單位內部控制建設的必要性 ........................................ 30

三、行政事業單位內部控制的主體和客體范圍界定 ........................ 34

四、行政事業單位內部控制的目標 .................................................... 35

五、行政事業單位內部控制的原則 .................................................... 38

六、行政事業單位內部控制的方法 .................................................... 40

第三章 行政事業單位內部控制建設的全景路線圖 ...................................... 45

一、宣傳貫徹行政事業單位內部控制 ................................................ 45

二、成立內部控制的組織保障體系，落實資源配置 ........................ 46

三、主要職能部門在內部控制建設中的角色分析 ............................ 49

四、診斷內部控制現狀，出具基礎性評價報告 ................................ 50

五、開展風險評估 ............................................................................... 66

六、健全和完善單位內部控制體系 .................................................... 71

七、編制和優化內部控制手冊............................................................ 72

八、內部控制信息化落地 ................................................................... 76

第四章 單位層面內部控制建設 ...................................................................... 79

一、組織架構控制建設 ....................................................................... 79

二、工作機制控制建設 ....................................................................... 83

三、關鍵崗位控制建設 ....................................................................... 90

四、關鍵人員控制建設 ....................................................................... 94

五、會計系統控制建設 ....................................................................... 97

六、信息系統控制建設 ..................................................................... 102

第五章 預算業務控制建設 .............................................................................. 115

一、預算業務控制概述 ..................................................................... 116

二、預算業務控制目標 ..................................................................... 120

三、預算業務的主要流程與關鍵環節 .............................................. 123

四、預算業務的主要風險點 ............................................................. 139

五、預算業務控制策略與內容.......................................................... 143

第六章 收支業務控制建設 ............................................................................. 169

一、收支業務概述 ............................................................................. 169

二、收支業務控制目標 ..................................................................... 176

三、收支業務主要流程與關鍵環節 .................................................. 178

四、收支業務主要風險點 ................................................................. 181

五、收支業務控制策略與內容.......................................................... 185

第七章 政府采購業務控制建設 ..................................................................... 210

一、政府采購業務概述 ..................................................................... 210

二、政府采購業務控制目標 ............................................................. 219

三、政府采購業務主要流程與關鍵環節 .......................................... 222

四、政府采購業務主要風險點.......................................................... 234

五、政府采購業務控制策略與內容 .................................................. 239

第八章 資產控制建設 .................................................................................... 270

一、資產概述 ..................................................................................... 270

二、資產控制目標 ............................................................................. 275

三、資產控制主要流程與關鍵環節 .................................................. 278

四、資產控制主要風險點 ................................................................. 293

五、資產控制策略與內容 ................................................................. 299

第九章 建設項目控制建設 ............................................................................ 330

一、建設項目控制概述 ..................................................................... 330

二、建設項目控制目標 ..................................................................... 337

三、建設項目控制主要流程與關鍵環節 .......................................... 340

四、建設項目控制主要風險點.......................................................... 352

五、建設項目控制策略與內容.......................................................... 358

第十章 合同控制建設 .................................................................................... 385

一、合同控制概述 ............................................................................. 385

二、合同控制目標 ............................................................................. 391

三、合同控制主要流程與關鍵環節 .................................................. 392

四、合同控制主要風險點 ................................................................. 402

五、合同控制策略與內容 ................................................................. 406

第十一章 行政事業單位內部控制評價與運行維護 .................................... 420

一、行政事業單位內部控制評價組織 .............................................. 420

二、行政事業單位內部控制評價對象 .............................................. 423

三、行政事業單位內部控制評價流程 .............................................. 444

四、內部控制評價常用方法 ............................................................. 446

五、內部控制自我評價 ..................................................................... 449

六、行政事業單位內部控制評價結果的使用 .................................. 453

七、行政事業單位內部控制運行維護 .............................................. 456

第十二章 行政事業單位內部控制的審計監督 ............................................. 461

一、內部審計監督 ............................................................................. 462

二、國家審計監督 ............................................................................. 471

附錄A 行政事業單位內部控制規范(試行) ............................................ 479

附錄B 關于推進行政事業單位內部控制建設的指導意見 .................. 491

附錄C 關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知 ............ 496

參考文獻 ............................................................................................................. 512