《稅法與稅務(wù)籌劃(第3版)/高等院校“十三五”經(jīng)濟管理類課程系列規(guī)劃教材》自2012年出版以來，深得各方好評。本次修訂以“營改增”的相關(guān)法規(guī)為主要依據(jù)，也反映了其他稅種的新修訂情況，如消費稅稅目、稅率的一些變化、行郵稅的改革等。
《稅法與稅務(wù)籌劃(第3版)/高等院校“十三五”經(jīng)濟管理類課程系列規(guī)劃教材》提供的稅收法規(guī)基本知識及稅務(wù)籌劃思路和大量案例對于對稅務(wù)籌劃感興趣的學(xué)生和實務(wù)界人士，無疑具有重要的參考價值。
《稅法與稅務(wù)籌劃(第3版)/高等院校“十三五”經(jīng)濟管理類課程系列規(guī)劃教材》的突出特點：理論與案例相結(jié)合，體系新穎，結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容緊湊，科學(xué)、實用。
《稅法與稅務(wù)籌劃(第3版)/高等院校“十三五”經(jīng)濟管理類課程系列規(guī)劃教材》既可作為會計、財務(wù)管理等經(jīng)濟管理類專業(yè)本科高年級、工商管理碩士(MBA)的教材使用，也可作為財稅部門、企業(yè)的培訓(xùn)教材及廣大企業(yè)界人士日常參考用書?！抖惙ㄅc稅務(wù)籌劃(第3版)/高等院校“十三五”經(jīng)濟管理類課程系列規(guī)劃教材》自2012年出版以來，深得各方好評。本次修訂以“營改增”的相關(guān)法規(guī)為主要依據(jù)，也反映了其他稅種的新修訂情況，如消費稅稅目、稅率的一些變化、行郵稅的改革等。
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《稅法與稅務(wù)籌劃(第3版)/高等院校“十三五”經(jīng)濟管理類課程系列規(guī)劃教材》還配有教學(xué)多媒體課件和各章自測題參考答案，教師可到經(jīng)濟管理出版社網(wǎng)站下載。
及時章 緒論
及時節(jié) 納稅人的權(quán)利與義務(wù)
一、納稅人的權(quán)利
二、納稅人的義務(wù)
三、健全的稅收法制是保障納稅人權(quán)利、開展稅務(wù)籌劃的條件
第二節(jié) 稅務(wù)籌劃的概念與特征
一、稅務(wù)籌劃的概念
二、稅務(wù)籌劃的特征
三、稅務(wù)籌劃與相關(guān)概念的區(qū)別
第三節(jié) 稅務(wù)籌劃的基本思路與方法
一、稅務(wù)籌劃的基本思路
二、稅務(wù)籌劃的基本方法
第四節(jié) 實施稅務(wù)籌劃的前提條件和基本步驟
一、稅務(wù)籌劃的前提條件
二、稅務(wù)籌劃的基本步驟
思考練習(xí)題
第二章 稅務(wù)籌劃預(yù)備知識
及時節(jié) 稅務(wù)登記
一、稅務(wù)登記的作用
二、稅務(wù)登記的種類及管理規(guī)程
三、稅務(wù)登記證件的使用管理
四、法律責(zé)任
第二節(jié) 賬簿、憑證管理
一、賬簿、憑證概念的界定
二、賬簿、憑證管理
三、銀行賬戶管理
四、稅控裝置
五、法律責(zé)任
第三節(jié) 發(fā)票管理
一、發(fā)票管理的意義
二、發(fā)票管理辦法
三、增值稅專用發(fā)票的使用管理
第四節(jié) 納稅申報
一、納稅申報的定義
二、納稅申報的基本要求
三、納稅申報的受理與審核
四、納稅申報的法律責(zé)任
第五節(jié) 納稅減免管理
一、稅收減免管理的意義和作用
二、減免稅的申請和審批
三、減免稅的管理
思考練習(xí)題
第三章 增值稅稅務(wù)籌劃
及時節(jié) 增值稅法簡介
一、增值稅納稅義務(wù)人
二、增值稅征稅范圍
三、增值稅稅率與征收率的確定
四、應(yīng)納稅額的計算
五、征收管理
六、增值稅稅務(wù)籌劃的基本思路
第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的法律依據(jù)
二、選擇增值稅納稅人身份應(yīng)考慮的因素
三、兩種納稅人稅負的定量分析方法——增值率判定法
第三節(jié) 企業(yè)分立與合并的稅務(wù)籌劃
一、企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃
二、企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃
第四節(jié) 日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
一、特殊銷售方式下的銷售額確認(rèn)及稅務(wù)籌劃
二、銷售和買斷銷售的選擇
三、混業(yè)經(jīng)營的稅務(wù)籌劃
第五節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
一、減免稅政策的合理利用
二、典型案例分析
第六節(jié) 納稅期限的稅務(wù)籌劃
一、增值稅納稅期限的相關(guān)規(guī)定
二、注意進項稅額申報抵扣時間
三、利用購進扣稅法進行進項稅抵扣的稅務(wù)籌劃
四、利用納稅義務(wù)發(fā)生時間進行籌劃
……
第四章 消費稅稅務(wù)籌劃
第五章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
第六章 個人所得稅稅務(wù)籌劃
第七章 土地增值稅稅務(wù)籌劃
第八章 關(guān)稅稅務(wù)籌劃
第九章 企業(yè)設(shè)立與組建的稅務(wù)籌劃
《稅法與稅務(wù)籌劃(第3版)/高等院校“十三五”經(jīng)濟管理類課程系列規(guī)劃教材》：
及時節(jié) 稅務(wù)登記
一、稅務(wù)登記的作用
稅務(wù)登記又稱納稅登記，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)、經(jīng)營活動情況進行登記管理的一項基本制度，也是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督管理的一項證明。
稅務(wù)登記是整個稅收征收管理工作的首要環(huán)節(jié)。建立稅務(wù)登記制度，對于稅務(wù)機關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅都具有重要的意義。通過稅務(wù)登記，一方面，可以使稅務(wù)機關(guān)、及時掌握本地區(qū)從事工業(yè)、商業(yè)、交通運輸業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)等各行各業(yè)的納稅人戶數(shù)，掌握稅源的分布情況，科學(xué)、合理地調(diào)配征管力量，有效地組織稅收征收管理工作，減少稅收流失。另一方面，可以明確稅收征納關(guān)系，增強納稅人依法納稅的觀念和權(quán)利保護意識，維護國家利益和納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)登記既是納稅人必須履行的法定手續(xù)，也是納稅人享有稅收權(quán)益的證明。納稅人依法辦理了稅務(wù)登記，就可以憑其領(lǐng)取的稅務(wù)登記證件向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票和有關(guān)稅收票證，并可依法享受減免退稅等稅收優(yōu)惠，其正當(dāng)?shù)纳a(chǎn)、經(jīng)營活動受國家法律保護。因此，加強稅務(wù)登記管理，無論是對稅務(wù)機關(guān)還是納稅人都是十分重要的。
二、稅務(wù)登記的種類及管理規(guī)程
《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
稅務(wù)登記包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)是縣以上(含本級，下同)國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)。
國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理，采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務(wù)登記。有條件的城市，國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)可以按照“各區(qū)分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務(wù)登記。采取聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)對同一納稅人發(fā)放同一份加蓋國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)印章的稅務(wù)登記證。
國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)之間對納稅人稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議的，由其上一級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同協(xié)商解決。
1.設(shè)立稅務(wù)登記
(1)辦理設(shè)立稅務(wù)登記的對象。設(shè)立稅務(wù)登記，也稱開業(yè)稅務(wù)登記。根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，下列納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理稅務(wù)登記：
1)企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)。
2)有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。
3)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的境外企業(yè)。
4)除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販以外的其仳納稅人。
(2)辦理設(shè)立稅務(wù)登記的地點和時間要求?！抖悇?wù)登記管理辦法》規(guī)定各類企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記：
1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。
2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。
3)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。
4)有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。
5)境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。
……
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一本新出的書，講稅務(wù)籌劃講得很清楚，很方便學(xué)習(xí)
