引論：我們?yōu)槟砹?3篇年終審計報告范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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局認(rèn)真實施年審計計劃項目的審計，今年以來。以縣年財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政資金審計為突破口，抓好民生項目審計，完成了對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老安全、再就業(yè)資金、計劃生育社會撫養(yǎng)費征管和使用情況的審計調(diào)查；完成了對排污費征管使用情況審計及天佑中學(xué)的績效審計；完成了對縣五個國有林場、許村鎮(zhèn)、商業(yè)公司、供銷社等18個任中、離任經(jīng)濟責(zé)任審計；完成了以水利維修為重點的新增中央投資項目和政府投資項目的審計；完成了對縣地方政府債務(wù)專項調(diào)查和政府外債總體情況審計。截止12月底，100%完成了年初確定的各項工作目標(biāo)任務(wù)。

二、年重點審計業(yè)務(wù)工作情況

經(jīng)過全局干部職工的共同努力，一年來。審計計劃全面完成，重大審計項目質(zhì)量明顯提高，主要做法：

1以預(yù)算執(zhí)行為主線。以及部門預(yù)算情況的延伸審計。通過審計，查擺了存在問題，制定了整改措施，財政部門的預(yù)算更加細(xì)化、嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)，各部門主要領(lǐng)導(dǎo)也更加重視預(yù)算布置，縣人大的重視和關(guān)心下，縣的財政預(yù)算工作已有明顯的提高。

2精心組織、周密安排。結(jié)合我縣目前的經(jīng)濟發(fā)展情況，局組織開展了對全縣地方性政府債務(wù)情況審計調(diào)查。目的于摸清債務(wù)總體規(guī)模，揭示和披露存在主要問題與管理風(fēng)險，促進規(guī)范政府債務(wù)管理。為了搞好政府債務(wù)審計工作，局精心組織，反復(fù)召集人員商討分析，認(rèn)真向縣領(lǐng)導(dǎo)匯報，得到縣主要領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。年5月9日縣政府第29次常務(wù)會議通過，成立了以常務(wù)副縣長任組長，有關(guān)單位主要領(lǐng)導(dǎo)組成的債務(wù)認(rèn)定工作組和債務(wù)審計調(diào)查工作組。并且以府辦字[2010]57號文件將縣地方性政府債務(wù)專項審計調(diào)查實施方案下發(fā)到縣直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣政府有關(guān)部門等單位，以利于審計工作順利開展。審計專項調(diào)查組將各單位上報的債務(wù)情況進行分類匯總，分為三大局部即縣本級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級、縣直單位債務(wù)。并深入有關(guān)單位財務(wù)核實，確保數(shù)字準(zhǔn)確、全面。經(jīng)過深入細(xì)致的工作，已完成了政府債務(wù)專項審計調(diào)查，全面摸清了地方性政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資金投向、管理現(xiàn)狀等情況。

3突出重點。

縣政府29次常務(wù)會議專題研究，為切實加強全縣社會撫養(yǎng)費的征收管理。以府辦字（201052號文件印發(fā)《關(guān)于縣年社會撫養(yǎng)費征收、使用和管理情況專項審計調(diào)查的實施方案》各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、園區(qū)自查的基礎(chǔ)上，選擇6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行了重點檢查，經(jīng)過這次專項審計調(diào)查，進一步促進了社會撫養(yǎng)費的征繳工作力度，切實加強社會撫養(yǎng)費的財政財務(wù)管理，提高專項資金使用效益，促進全縣人口和計劃生育工作繼續(xù)協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

4統(tǒng)籌兼顧。促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增加政府財政收入，擴大社會就業(yè)，依照省廳的統(tǒng)一部署，選擇縣工業(yè)園區(qū)內(nèi)的三個企業(yè)進行了專題審計調(diào)查，通過審計，基本掌握了全縣入園企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，存在主要問題，為縣委、縣政府科學(xué)決策提供依據(jù)。

5以履行職責(zé)為重點。審計工作有創(chuàng)新，質(zhì)量明顯提高。如我局根據(jù)縣委、縣政府的布置，對秋口等五個國有林場等單位進行了經(jīng)濟責(zé)任審計。通過對五個國有林場的財務(wù)審計，充分證明了縣委、縣政府的決策是正確的撤并五個國有林場的建制，成立縣生態(tài)林場，這不僅節(jié)約了龐大的非生產(chǎn)性支出、防止和控制國有資產(chǎn)的流失。同時，把我縣有限的國有資源進行優(yōu)化整合，為推進我縣經(jīng)濟和社會事業(yè)各方面的發(fā)展提供了良好的平臺。

三、省、市、縣下達的各項工作任務(wù)完成情況。

1積極配合省、市審計機關(guān)完成審計項目任務(wù)。今年我局在自身審計人力十分缺乏情況下。

2多方努力。從6月份開始我局多次與縣工業(yè)園區(qū)等單位同志一并外出招商，通過不懈的努力，11月底已勝利把螺旋藻科學(xué)開發(fā)項目引進。目前已征用好建廠土地，明年上半年開工建設(shè)，下半年正式投產(chǎn)。

四、年工作的重點

堅持科學(xué)發(fā)展觀，年我局以黨的十七大精神為指針。認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，繼續(xù)堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”工作方針，以真實性和合法性為基礎(chǔ)，加大對重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金審計力度的同時，積極探索效益審計路子，加強專項資金審計調(diào)查，強化國有資產(chǎn)投資審計，逐步推進和規(guī)范審計結(jié)果公告制度，進一步提高依法審計能力和審計工作質(zhì)量，為推進依法治國、依法行政、加強宏觀調(diào)控，為經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)和可繼續(xù)發(fā)展發(fā)揮更大作用。

（一）繼續(xù)深化財政預(yù)算執(zhí)行審計。全力規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，促進公共財政建設(shè)。對重點部門、重點項目、重點資金實行重點審計，確保財政性資金投入的平安和效益發(fā)揮。

（二）積極發(fā)明條件。

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三、在市政府網(wǎng)站設(shè)立了網(wǎng)頁，并開通了市人口和計劃生育網(wǎng)站，全面地向群眾和社會公開，接受監(jiān)督。我們把人口和計劃生育主要職責(zé)、內(nèi)設(shè)機構(gòu)、行政處罰（征費）程序、收費標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、舉報電話等事項在網(wǎng)上公開。

四、堅持公開辦事制度，隨時接受監(jiān)督。我們在村以上單位都實行了人口和計劃生育政務(wù)公開。利用報紙、電臺、電視臺、互聯(lián)網(wǎng)、政務(wù)公開欄等多種形式，對計劃生育政策、生育計劃、人口出生情況、計劃外生育費收支、行政執(zhí)法程序、病殘兒鑒定結(jié)果、再生育證審核、人口計劃考核等涉及到群眾的切身利益的事情公布于眾，公開接受廣大群眾和社會各界監(jiān)督。到目前為止，全市沒有違反“七不準(zhǔn)”的問題，也沒有行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償案件的發(fā)生。

五、建立健全了各項規(guī)章制度。建立了政務(wù)公開違規(guī)違紀(jì)責(zé)任追究制度、首長負(fù)責(zé)制度、首問負(fù)責(zé)制度、首辦責(zé)任制度、“十公開”制度等，并層層落實了責(zé)任，按章辦事。

六、加大培訓(xùn)力度，提高人口和計劃生育干部隊伍素質(zhì)。年初就進行了全員培訓(xùn)，重點學(xué)習(xí)了《人口與計劃生育法》、《計劃生育技術(shù)服務(wù)管理條例》、《流動人口計劃生育管理辦法》、《省人口與計劃生育條例》及相關(guān)的法律法規(guī)，提高了計劃生育干部隊伍依法行政的水平。

七、殘疾兒醫(yī)學(xué)鑒定及計劃生育節(jié)育手術(shù)并發(fā)癥、后遺癥核準(zhǔn)和計劃生育藥具零售經(jīng)營許可證審批等三項審批項目實行“十公開”制度所取得的成效。

1、殘疾兒醫(yī)學(xué)鑒定及計劃生育節(jié)育手術(shù)并發(fā)癥、后遺癥審批工作。嚴(yán)格按照程序和標(biāo)準(zhǔn)鑒定，年共鑒定審批合格的41名，經(jīng)張榜公布，無一例上訪發(fā)生，合格率100%。

2、在市、縣、鄉(xiāng)、村四級全面實行了避孕藥具服務(wù)公開承諾。

八、抓好內(nèi)部事物的公開。在抓好向社會公開的同時，加大了內(nèi)部事物公開的力度，將干部交流、考核獎懲、單位辦公費使用情況以及干部職工關(guān)心的其他熱點問題和事項進行了公開，增強了透明度。

九、堅持工作人員掛牌上崗制度。工作人員在工作崗位都佩帶了胸牌，并擺放了桌牌，明示本人姓名、職務(wù)職責(zé)等。

十、抓好市計劃生育技術(shù)服務(wù)指導(dǎo)站——服務(wù)窗口的政務(wù)公開工作。完善了市計劃生育技術(shù)服務(wù)指導(dǎo)站的各項規(guī)章制度，公開了工作職責(zé)、收費標(biāo)準(zhǔn)和承諾內(nèi)容，并抓好落實，進一步轉(zhuǎn)變了工作作風(fēng)，增強了服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，簡化了辦事程序，提高了工作效率，受到社會好評。

十一、強化了窗口工作，責(zé)任到位，效果顯著。

為了更好地開展窗口工作，我們不斷強化措施、落實責(zé)任。一是安排一名副主任親自抓，兩名工作人員具體負(fù)責(zé)，制定了工作守則，做到責(zé)任到人；二是公開了辦事程序，為群眾辦事提供方便；三是在長日報上公開承諾，自覺接受群眾監(jiān)督；四是簡化程序，每個許可事項都嚴(yán)格按照法律、法規(guī)規(guī)定的程序辦事，提高了辦事效率；五是公開辦事結(jié)果，對符合再生育條件及病殘鑒定條件的人員，將其名單在所在單位或村（居）民委以及市人口計生委網(wǎng)站上公示15天后，群眾無異議的方可發(fā)證，提高了辦件質(zhì)量，年病殘兒鑒定例，通過鑒定合格數(shù)為例，得到了群眾的充分肯定；六是強化服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《省人口和計劃生育條例》等法律、法規(guī)的要求，病殘鑒定小組深入縣（市）區(qū)進行病殘鑒定，減輕了群眾疾苦；七是在“軟環(huán)境在線”專欄接受群眾電話上訪及政策咨詢服務(wù)；八是在“軟環(huán)境在線”專欄進行訴諾，進行群眾監(jiān)督。

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綠色是大自然的顏色，是生命的象征。黨的十以后，總書記提出創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享五大發(fā)展理念，將綠色發(fā)展作為我國發(fā)展全局的一個重要理念，號召全社會牢固樹立“綠水青山就是金山銀山”的綠色發(fā)展理念。特別是近幾年人們對綠色環(huán)保理念的認(rèn)識不斷提高，越來越重視。在這樣的時代背景下，作為高校設(shè)計學(xué)科教育工作者，如何在教育教學(xué)中滲透與傳播綠色環(huán)保理念，教會學(xué)生在以后的工作中堅持綠色環(huán)保設(shè)計，成為迫切要探討的問題。

二、將綠色環(huán)保理念植根到設(shè)計倫理之中，在人才培養(yǎng)過程中進行滲透

設(shè)計師不負(fù)責(zé)任的設(shè)計行為所產(chǎn)生的社會問題已經(jīng)擺在了我們的眼前。當(dāng)人們還在為當(dāng)代設(shè)計的進步與發(fā)展所取得的成績而自豪時，也要看到出現(xiàn)的一些問題，如一次性產(chǎn)品的開發(fā)，使得人類對于資源的消耗超出正常標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重影響了我們的環(huán)境。設(shè)計師要合理地使用材料和資源，考慮設(shè)計是否影響人類的身體健康、破壞生態(tài)平衡等。要求高校設(shè)計學(xué)科在人才培養(yǎng)階段加入綠色環(huán)保理念教育，要將綠色環(huán)保設(shè)計相關(guān)的內(nèi)容列入課程設(shè)置。

筆者通過隨機抽查方式調(diào)研了國內(nèi)一些有代表性的美術(shù)院校設(shè)計學(xué)科的人才培養(yǎng)方案。目前絕大多數(shù)院校的設(shè)計專業(yè)本科人才培養(yǎng)方案缺少設(shè)計倫理方面的課程，而在研究生階段開設(shè)這門課程。也有部分學(xué)校將綠色環(huán)保設(shè)計抽離出來放在某門課程里面進行講解，例如，綠色包裝設(shè)計、綠色產(chǎn)品設(shè)計、可再生設(shè)計等。只有將綠色環(huán)保理念融入設(shè)計中，成為每個設(shè)計師的設(shè)計意識中的一部分，把綠色環(huán)保理念作為一種設(shè)計態(tài)度、設(shè)計思想，并在其指導(dǎo)下，設(shè)計出優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，才有可能在以后的設(shè)計中杜絕那種不負(fù)責(zé)任的設(shè)計，才有可能使人類生活變得更健康、美好，才能實現(xiàn)人類的可持續(xù)發(fā)展。

三、將綠色環(huán)保設(shè)計理念當(dāng)作重要原則體現(xiàn)在教學(xué)實踐中設(shè)計的作品或產(chǎn)品上

綠色環(huán)保設(shè)計理念最早出現(xiàn)在20世紀(jì)60年代美國設(shè)計理論家維克多·巴巴納克的著作《為真實的世界而設(shè)計》一書中。他在這本書里強調(diào)：設(shè)計應(yīng)該考慮有限的地球資源的使用，為保護地球的環(huán)境而服務(wù)。當(dāng)時提出來后并不被社會所認(rèn)同，進入21世紀(jì)以后，隨著環(huán)境問題的日益凸顯，綠色環(huán)保設(shè)計理念作為一個重要的設(shè)計理念開始深入人心。設(shè)計類院校作為培養(yǎng)設(shè)計師的搖籃，要培養(yǎng)學(xué)生綠色環(huán)保設(shè)計理念，并運用到教學(xué)實踐過程中，體現(xiàn)在學(xué)生的練習(xí)作品里。

（一）基于綠色環(huán)保理念的簡約設(shè)計

簡約設(shè)計源于西方的現(xiàn)代主義。歐洲現(xiàn)代主義建筑大師MiesVanderRohe的名言“Lessismore”被認(rèn)為是簡約主義的核心思想。簡約設(shè)計將設(shè)計元素或原材料簡化到最低程度，從某種程度上講也契合了綠色環(huán)保設(shè)計理念，同樣實現(xiàn)了對自然資源最大程度的節(jié)約和保護。現(xiàn)在社會上很多產(chǎn)品的外包裝都太過花哨，如口香糖的包裝過多，包裝成本占了該產(chǎn)品成本的三分之一，甚至超過產(chǎn)品成本的一半，又如月餅包裝設(shè)計，外包裝的經(jīng)濟價值遠遠超過了包裝物的經(jīng)濟價值，浪費了大量的木材。而近幾年綠色環(huán)保設(shè)計理念回歸，大多數(shù)月餅包裝設(shè)計日漸趨于理性，摒棄了奢華的外包裝設(shè)計。所以我們在教學(xué)中應(yīng)該教會學(xué)生掌握簡約設(shè)計，強調(diào)使用材料的經(jīng)濟性，摒棄無用的功能和裝飾樣式，讓學(xué)生們設(shè)計的作品回歸簡潔。

（二）基于綠色環(huán)保理念的設(shè)計材料應(yīng)用

設(shè)計材料應(yīng)用是判斷設(shè)計產(chǎn)品最終表現(xiàn)是否基于綠色環(huán)保理念的關(guān)鍵要素，也是我們評判的主要標(biāo)準(zhǔn)。基于綠色環(huán)保理念的設(shè)計材料應(yīng)用，首先考慮的是天然可再生材料在設(shè)計產(chǎn)品中的運用。運用天然可再生材料，可以為人類反復(fù)利用，盡可能減少對環(huán)境的破壞，達到綠色環(huán)保的目的。其次，基于綠色環(huán)保理念的設(shè)計材料應(yīng)用要考慮是否可回收循環(huán)。使用可回收循環(huán)材料形成一個循環(huán)往復(fù)的使用過程，一方面有效降低了企業(yè)的經(jīng)濟成本，另一方面也減少了對資源的浪費，起到了綠色環(huán)保作用。設(shè)計中優(yōu)先選擇使用天然可再生材料或者可回收循環(huán)材料的關(guān)鍵是要考慮設(shè)計產(chǎn)品的功能技術(shù)要求、材料的利用率、材料的生命周期。我們在教學(xué)中應(yīng)該教會學(xué)生如何根據(jù)材料的特性使用適合的材料，設(shè)計出既環(huán)保又性能與功能優(yōu)秀的產(chǎn)品或作品。

四、課程教學(xué)內(nèi)容關(guān)注綠色環(huán)保課題，滲透綠色環(huán)保理念，將其植入學(xué)生內(nèi)心

當(dāng)代高校設(shè)計專業(yè)學(xué)生要有寬廣的全球視野，放眼未來，關(guān)注人類共同面對的環(huán)境保護問題，例如，水污染、能源危機、土地沙漠化、海平面上升、氣候惡化等問題。《京都協(xié)定書》、哥本哈根世界氣候大會都已經(jīng)為我們敲響警鐘，我們應(yīng)該加入保護這顆人類居住的唯一的星球的活動來。保護水資源、利用可再生能源、減少對森林的砍伐、節(jié)約紙張等課題都是我們在設(shè)計中的選題，例如，設(shè)計專業(yè)的學(xué)生可以設(shè)計相關(guān)的有教育意義的公益海報、影片等。通過課程教學(xué)內(nèi)容關(guān)注綠色環(huán)保課題來達到教育學(xué)生形成環(huán)保設(shè)計理念、傳播環(huán)保設(shè)計理念的目的。

滲透綠色環(huán)保設(shè)計理念，將其植入學(xué)生內(nèi)心。綠色環(huán)保設(shè)計理念的形成不可能一蹴而就，只有在日常的教學(xué)中逐漸滲透，才能使其植入每個學(xué)生的內(nèi)心，在設(shè)計的細(xì)微之處體現(xiàn)。我們所倡導(dǎo)的綠色環(huán)保設(shè)計，運用人性化設(shè)計、生態(tài)設(shè)計、可循環(huán)回收利用設(shè)計等手段，并且在設(shè)計中使用新能源、新材料。這些設(shè)計都是為了維持生態(tài)平衡和人類的健康可持續(xù)發(fā)展而產(chǎn)生，都是現(xiàn)在人們重視綠色環(huán)保理念的體現(xiàn)。

五、結(jié)語

總之，踐行環(huán)保理念、切實保護身邊環(huán)境、自覺節(jié)約資源與能源是我們每個人的義務(wù)，而對于以后從事設(shè)計工作的高校大學(xué)生來說，更應(yīng)牢固樹立綠色環(huán)保理念，以身作則、爭當(dāng)表率，更要在今后從事的工作中以實際行動推進人與自然的和諧共處。

參考文獻： 

[1]許平，劉青青.設(shè)計的倫理——設(shè)計藝術(shù)教育中的一個重大課題[J].南京藝術(shù)學(xué)院學(xué)報，1997（3）. 

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4全面審理，強調(diào)突出重點。在具體項目審理時，要緊緊把握審計實施方案這一主線（審計項目報來后，首先對照審計實施方案，看方案中涉及的內(nèi)容是否在審計報告都有所反映）在做好對審計取證資料是否齊全、事實表述是否清楚、證據(jù)是否充分、問題定性和處理處罰依據(jù)是否恰當(dāng)?shù)热鎸徖淼幕A(chǔ)上，還要從審計實施方案確定的審計事項是否完成；審計程序是否符合規(guī)定；審計證據(jù)中有無隱含深層次問題等方面重點關(guān)注審計實施的過程和結(jié)果，以起到規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量的作用。

5實施首尾參與，抓好過程控制。為了切實達到通過審理促進審計質(zhì)量提高防范審計風(fēng)險的目的，審理過程中不僅關(guān)注審計結(jié)果，而且關(guān)注審計過程。一是參加業(yè)務(wù)處審前培訓(xùn)和意見交換會議。審理人員參與審前培訓(xùn)，可以提前熟悉審理項目，全面了解審計項目的背景資料等有關(guān)情況，為審理做好前期準(zhǔn)備。參與意見交換會議，認(rèn)真聽取雙方的意見，掌握現(xiàn)場審計信息，對于把握審計項目審理的難點和重點有著不可替代的作用。二是充分利用信息平臺，參與過程控制。審計人員利用AO/OA交互信息平臺，通過查看各審計組每周報送的AO審計數(shù)據(jù)包，及時對審計程序進行總體把握，掌握審計組的工作動態(tài)和進展，同時還可以隨時和審計組就發(fā)現(xiàn)的問題進行溝通。通過參與過程控制，減輕了后續(xù)審理的壓力，提高審理效率。

6適時深入現(xiàn)場，跟蹤審理。在“首尾參與，過程控制”的基礎(chǔ)上，對大型行業(yè)審計項目，可根據(jù)實際審計工作進度，適時派出審理人員到審計現(xiàn)場，對已完成的審計事項進行預(yù)審理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提出指導(dǎo)性意見。最后充分利用跟蹤審理結(jié)果，嚴(yán)把審計報告質(zhì)量關(guān)。重點從審計報告體例統(tǒng)一、共性問題、同類問題定性和處理處罰方面等嚴(yán)格把關(guān)，提高了審計報告審理的工作效率和質(zhì)量。事實表明，跟蹤審理有助于解決審理時間相對較少、異地重新補證難、同類審計問題定性處理口徑不統(tǒng)一等問題，為審計組現(xiàn)場糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題提供方便，節(jié)約了時間。有利于審理人員與業(yè)務(wù)人員的溝通、協(xié)調(diào)和交流，促進審計質(zhì)量的提高。

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1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作

配合公司綜合管理部完成公司注冊相關(guān)資料，公司取得營業(yè)執(zhí)照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區(qū)稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報道等相關(guān)工作。

2、公司財務(wù)會計核算管理方面工作

（1）按集團等相關(guān)規(guī)定，財務(wù)審計部履行部門職責(zé)及工作內(nèi)容，從公司會計核算、資金、資產(chǎn)、財務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險管理方面著手，草擬財務(wù)管理相關(guān)制度等14個財務(wù)會計、融資等相關(guān)制度。公司財務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會議審核通過。

（2）按集團及公司實際情況完成對新入職財務(wù)人員進行崗前培訓(xùn)。并按國家及集團要求組織完成相關(guān)財務(wù)以及融資報表的對內(nèi)對外及時準(zhǔn)確報送。并按集團財務(wù)管理部要求，配合成都華強事務(wù)所完成 2019年年度審計工作，并出具2019年年終審計報告。依審計報告數(shù)據(jù)保質(zhì)按時地開展2019年財務(wù)決算工作。

（3）財務(wù)審計部在公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排下，聯(lián)合公司各部門本著實事求是、積極穩(wěn)妥、短期和長期利益相結(jié)合的原則，對2020年的業(yè)務(wù)進行了認(rèn)真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算和費用預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤預(yù)算為目標(biāo)，編制了2020年財務(wù)預(yù)算預(yù)案，并提交公司辦公會審議通過后提交集團。

3、公司融資方面工作

（1）XXXXXXX公司啟動項目專項債券XX億元融資工作。按計劃完成專項債券融資二書一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過評審并入庫。集團統(tǒng)一的項目方案調(diào)整，依據(jù)集團財務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時收集財政局融資信息，為公司工程項目推進提供資金保證。

（2）目前與四家銀行進行2020年項目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規(guī)定進行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準(zhǔn)備。

4、法務(wù)、審計方面工作

（1）依據(jù)集團統(tǒng)一規(guī)定，接合公司實際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內(nèi)控內(nèi)審相關(guān)制度。

（2）按功能區(qū)相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規(guī)合法地開展工作。

（3）依據(jù)公司目前實際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門就合同履約情況進行跟蹤檢查。

二、2020年計劃開展主要工作內(nèi)容

XXXXXXX公司新成立，財務(wù)審計部部門新成員團結(jié)合作，快速熟悉和適應(yīng)集團財務(wù)管理方面的各項規(guī)定及要求，按時保質(zhì)完成各項報表報送工作。財務(wù)審計部成員將進一步加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)技能，將知識更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財務(wù)審計部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。202年計劃從以下方面更好地開展工作：

1、公司財務(wù)會計核算管理方面工作

（1）繼續(xù)完善財務(wù)核算工作，按要求及時準(zhǔn)確完成財務(wù)核算稅收報表對內(nèi)對外市財政、國資的報送工作。加強財務(wù)管理工作，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)，保證公司資產(chǎn)保值增值。

（2）及時準(zhǔn)確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據(jù)公司實際業(yè)務(wù)情況，進行科學(xué)納稅。

（3）加強公司財務(wù)檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法，接合公司實際情況規(guī)范科學(xué)進行會計檔案 歸案管理，保證財務(wù)相關(guān)資料合規(guī)合法、依據(jù)充分。

2、加強財務(wù)預(yù)算管理工作，

（1）嚴(yán)格履行公司預(yù)算管理要求，及時跟蹤預(yù)算開支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出建議意見并落實公司領(lǐng)導(dǎo)制定的相關(guān)決議。

（2）按照相關(guān)制度要求及時報表更新預(yù)算執(zhí)行報表，做好分析總結(jié)工作，保證資金按預(yù)算計劃指標(biāo)運行，保證資金使用的高效。

3、保證公司融資與項目進度科學(xué)匹配

（1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時保質(zhì)地完成相關(guān)報送融資方面報表工作。

（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預(yù)期授信工作。著手與多方銀行以及金融機構(gòu)進行接洽，做好流動貸款、項目貸款的準(zhǔn)備。

（3）據(jù)公司實際情況，與投資運營部配合，及時與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

4、做好公司內(nèi)審風(fēng)控工作

（1）落實公司內(nèi)審風(fēng)控管理，依據(jù)相關(guān)制度，落實內(nèi)審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險。

（2）配合集團等各部門單位的審計工作，并按照審計后建議意見，進一步規(guī)范完善制度相關(guān)改進方案，保證公司運營工作高效健康。

篇6

一、實質(zhì)性漏洞的概念

PCAOB將實質(zhì)性漏洞（Material Weakness）定義為會導(dǎo)致上市公司年度或中期財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，并且這個風(fēng)險難以被發(fā)覺及有效預(yù)防的一個或多個缺陷。Ge和McVay（2005）將實質(zhì)性漏洞分為九類：賬戶式、人員培訓(xùn)，期末報告與會計政策，收入確認(rèn)，職責(zé)劃分與授權(quán)，對賬，子公司式，高管層和技術(shù)方面。以下中信銀行的案例分析參照此分類標(biāo)準(zhǔn)。

二、中信銀行內(nèi)部控制實質(zhì)性漏洞披露狀況

中信銀行于1987年建立，2007年實現(xiàn)A+H同步上市，已成長為一家具強大增長勢頭和競爭力的全國性商業(yè)銀行。

（一）中信銀行內(nèi)部控制信息披露狀況

1.內(nèi)部控制信息披露的分布

通過對中信銀行上市以來的5份年報、內(nèi)控自我評估報告和內(nèi)控審核報告進行整理分析，我們發(fā)現(xiàn)其公開披露的內(nèi)控信息主要集中于年報中的監(jiān)事會報告，公司治理報告、年終審計報告以及內(nèi)控自評報告和內(nèi)控審核報告里。監(jiān)事會報告對內(nèi)控的披露較簡單，主要是對內(nèi)控自評報告的審閱意見，上市五年均無異議。公司治理報告主要是對本年度內(nèi)控的建立健全情況和內(nèi)控的自評情況進行披露，內(nèi)容較詳盡。內(nèi)控自評報告逐年有統(tǒng)一格式，包括本年度內(nèi)控的基本情況，內(nèi)控存在的不足、下年度的改善措施及內(nèi)控自評。董事會報告和重要事項未對內(nèi)控進行披露。

2.內(nèi)部控制信息披露的連續(xù)性

中信銀行2007-2011年內(nèi)控披露的位置是一致的，并且沒有間斷，這得益于我國在上市公司內(nèi)部控制信息披露方面的監(jiān)管制度逐漸完善，2006年頒布了有“中國薩班斯法案”之稱的《上市公司內(nèi)部控制指引》（下稱《指引》），2007年頒布了《商業(yè)銀行信息披露辦法》（下稱《辦法》）。2007年上市的中信銀行，對相關(guān)監(jiān)管制度的把握是較充分的。

（二）中信銀行實質(zhì)性漏洞披露狀況

1.實質(zhì)性漏洞披露的數(shù)量

2007年未披露實質(zhì)性漏洞可能因為上市首年想給各利益相關(guān)者一個好印象，同時《指引》和《辦法》剛頒布不久，中信銀行可能還沒能力馬上建立完善的內(nèi)控體系。如下表所示，中信銀行于2008和2009年各披露了4項和3項實質(zhì)性漏洞，均披露于內(nèi)控自評報告。2010和2011年未披露，這體現(xiàn)了其通過對實質(zhì)性漏洞的識別、分析和彌補，建立起較完善的內(nèi)控體系，相對有效的預(yù)防了風(fēng)險。

中信銀行2007-2011年間披露的實質(zhì)性漏洞

2.實質(zhì)性漏洞披露的類別

中信銀行披露的實質(zhì)性漏洞類別各異，說明其面對的內(nèi)控問題是復(fù)雜和嚴(yán)峻的。其中出現(xiàn)較多的是高管層和職責(zé)劃分與授權(quán)兩類，也表明其管理層的風(fēng)險控制能力還存在不足，同時操作不規(guī)范的情況還難以杜絕。

三、結(jié)論及建議

分析表明，中信銀行實質(zhì)性漏洞的披露主要集中于內(nèi)控自評報告，內(nèi)控審核報告流于形式，未涉及公司內(nèi)控的具體內(nèi)容。對于實質(zhì)性漏洞的披露，管理層不夠重視，沒有逐年披露也沒有分類別披露。

篇7

（1）項目背景。2010年財政部等五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系。政府監(jiān)管部門將對相關(guān)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)控情況進行監(jiān)督檢查，建設(shè)與實施內(nèi)部控制體系，既是國家的強制性的要求，也是公司高效配置資源、有效管控風(fēng)險、提升競爭能力的內(nèi)生性需求。

（2）項目目標(biāo)。鑒于以上國家內(nèi)控大環(huán)境和公司內(nèi)控小環(huán)境的分析，通過《內(nèi)部控制體系設(shè)計與評價》的研究，為公司設(shè)計一套符合內(nèi)控規(guī)范要求，科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控制度，提高財務(wù)管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險。

二、現(xiàn)狀分析

為了內(nèi)控手冊的可操作性、可執(zhí)行性，對公司內(nèi)控現(xiàn)狀進行了調(diào)查問卷分析、頭腦風(fēng)暴法分析、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)分析等方法進行實地調(diào)研。分析發(fā)現(xiàn)如下問題：

（1）內(nèi)控認(rèn)知片面性。對經(jīng)理層、管理層及主要關(guān)鍵崗位員工共計100人進行了內(nèi)控認(rèn)知問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果如下：65%認(rèn)為內(nèi)控還可以，35%認(rèn)為內(nèi)控制差。

（2）內(nèi)控制度不全面、業(yè)務(wù)流程不系統(tǒng)。1）財務(wù)核算業(yè)務(wù)頭腦風(fēng)暴法抽查發(fā)現(xiàn)以下問題：空白票據(jù)監(jiān)管制度缺失，認(rèn)購空白票據(jù)及日常保管都由出納員一人完成，無登記領(lǐng)購核銷流程；銀行未達賬對賬不及時；會計工作交接清單記錄未存檔；現(xiàn)金平時無盤點記錄，只有年終審計時形式化盤點記錄；生產(chǎn)成本計算表中制造費用分?jǐn)偘雌贩N數(shù)平均分配，不能如實反映成本信息。2）頭腦風(fēng)暴法財務(wù)管理調(diào)研情況如下：財務(wù)人員崗位職責(zé)分工無管理制度約束，財務(wù)人員平時無自查記錄；貨幣資金無計劃管理制度，無具體細(xì)化制度；財務(wù)日常無債權(quán)分析報告制度，不能及時反饋客戶信用情況和公司資金狀況；存貨日常盤點業(yè)務(wù)缺乏程序化，日常資產(chǎn)管控不到位，賬實調(diào)整年終一次性完成，使財務(wù)成本忽高忽低，實物流程與資金流向不一致；公司無全面預(yù)算管理制度，預(yù)算填報都是財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)前期數(shù)據(jù)大約填列，管理數(shù)據(jù)參考意義不大；無財務(wù)分析報告內(nèi)控制度，對財務(wù)報告出示時間沒具體安排和下發(fā)公司文件，分析報告內(nèi)容需要具體化；公司無內(nèi)部審計報告清單，調(diào)查近3年內(nèi)部審計工作情況，內(nèi)部審計工作審計部門未開展，缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計人員。

三、整體設(shè)計思路

（1）設(shè)計遵循的理念和原則。綜上公司內(nèi)控現(xiàn)狀情況分析，公司建設(shè)內(nèi)控體系迫在眉睫。公司內(nèi)控體系設(shè)計與評價項目整體設(shè)計堅持以下原則：一是合法性原則。二是全面性原則。三是重要性原則。四是制衡性原則。五是有效性原則。六是成本效益原則。

（2）主要觀點和整體設(shè)計思路。到2013年底完成了3套手冊編制工作分別是：2012年12月底完成了財務(wù)手冊編制工作；2013年6月撰寫完成公司內(nèi)部控制手冊的編寫工作，該手冊各流程包括五個組成部分：流程目標(biāo)、適用范圍、相關(guān)程序和制度、業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)具體操作描述及單據(jù)報告五個部分。2013年12月底完成內(nèi)部控制評價手冊編制工作，手冊包括評價組織機構(gòu)設(shè)置與部門職責(zé)、評價工作程序、評價工作方法及工具等。

四、方案實施要點

方案實施關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為了保證整個方案實施效果，方案實施過程中需要注意以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)：第一，做好內(nèi)控宣傳，提升經(jīng)理層和員工內(nèi)控素質(zhì)。一是在OA辦公平臺進行內(nèi)控宣傳。二是制作內(nèi)控宣傳手冊分發(fā)給非管理人員。三是與人力資源部培訓(xùn)專員合作外聘內(nèi)控專家對高層及管理人員進行現(xiàn)場培訓(xùn)。第二，完善公司治理，加強管理者監(jiān)督與制衡機制。一是科學(xué)設(shè)置組織架構(gòu)。二是明確部門職責(zé)權(quán)限。第三，完善內(nèi)部控制制度。第四，建立內(nèi)部控制評價制度。一是建立內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)評價。二是建立內(nèi)部考核體系評價：建立全面預(yù)算管理考核體系，將經(jīng)濟目標(biāo)分解下發(fā)給各業(yè)務(wù)單元，指標(biāo)落實到責(zé)任人和具體崗位，實現(xiàn)全公司全面預(yù)算指標(biāo)考核管理模式。三是建立內(nèi)部審計報告評價。

五、實施效果分析

實施效果評估設(shè)計與結(jié)果分析：

（1）公司治理方面。公司治理結(jié)構(gòu)發(fā)生實質(zhì)性變更，增設(shè)預(yù)算管理委員會，審計委員會，內(nèi)部控制委員會等具體業(yè)務(wù)決策部門，各部門獨立總經(jīng)理行使管理監(jiān)督職能，受總經(jīng)理辦公會領(lǐng)導(dǎo)，對總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)，充分發(fā)揮各職能部門在公司治理架構(gòu)中的作用，使得公司治理結(jié)構(gòu)更加合理；審計部獨立，充分發(fā)揮獨立審計職能，增設(shè)資金計劃控制、采購預(yù)算控制及采購合同審計控制，通過以上增設(shè)控制程序，公司采購成本2013年下半年節(jié)省采購資金31萬元。

（2）財務(wù)人員隊伍建設(shè)方面。首先在財務(wù)部增設(shè)管理會計崗，將財務(wù)部以會計核算為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐载攧?wù)管理為主的管理模式。低增值、重復(fù)性工作由財務(wù)核算組完成，高增值服務(wù)工作由管理會計組完成；其次制定了財務(wù)崗位職責(zé)及日常財務(wù)自查明細(xì)，考核結(jié)果與財務(wù)績效工資掛鉤。通過上述財務(wù)改革，財務(wù)崗位職責(zé)分出高低層次，便于財務(wù)人員自身素質(zhì)提高。

（3）產(chǎn)品成本方面。梳理前主要材料在總賬中不能查詢數(shù)量和金額，折舊費用未按作業(yè)歸屬進行明細(xì)分擔(dān)；梳理后按成本作業(yè)工時法分配。

（4）全面預(yù)算管理與績效考核方面。全面預(yù)算績效考核在全公司范圍的應(yīng)用推廣是本人研究該課題的突破難點，也是內(nèi)控有效實施的根本保障，在課題研究中利用了價值樹和平衡計分卡科學(xué)理論，就公司考核管理現(xiàn)狀，設(shè)計了一套《經(jīng)營目標(biāo)問責(zé)指標(biāo)考核體系》。

（5）內(nèi)控風(fēng)險優(yōu)化方面。公司設(shè)置了獨立的審計部門，手冊規(guī)定了審計部日常工作范圍，具體對總經(jīng)理辦公會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)對審計部日常業(yè)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)。審計部內(nèi)控風(fēng)險審計工作程序是：首先，根據(jù)內(nèi)控執(zhí)行情況、總經(jīng)理辦公會全年經(jīng)營目標(biāo)及主要風(fēng)險點撰寫年度審計計劃。其次，根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計計劃下達審計計劃通知書，安排全年審計工作。最后，根據(jù)審計結(jié)論建議優(yōu)化內(nèi)控制度，修改內(nèi)控風(fēng)險點流程。總之，內(nèi)部控制只有起點，沒有終點，是一個不斷優(yōu)化完善的過程。

六、未來推廣建議

總結(jié)這10個多月項目工作，在2013年下半年內(nèi)控手冊試運行和評價體系建立后續(xù)工作中，本人對推廣工作提出幾點主要建議：一是總經(jīng)理重視度。二是員工內(nèi)控素質(zhì)。三是流程可操作性。四是完善的內(nèi)控制度。五是全面預(yù)算執(zhí)行力。六是績效考核透明度。七是強化內(nèi)部審計職能。

以上是我在公司內(nèi)控體系設(shè)計與評價項目實踐過程中的一些具體工作和體會，希望有機會能和同行一起學(xué)習(xí)溝通，配合我將公司財務(wù)管理水平再提高一個臺階！

（作者單位為錦西化工研究院有限公司）

參考文獻

[1] 財政部會計司.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010[M]. 2010.

[2] 許國才.企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊[M]. 2012.

篇8

無論是從理論還是從國內(nèi)上市公司的現(xiàn)狀出發(fā)，我都認(rèn)為紅利貼現(xiàn)法是最好的股票估值方法。然而，使用紅利貼現(xiàn)法必須解決如何預(yù)測未來派息的問題。

我注意到，在現(xiàn)金分紅問題上，國內(nèi)觀念和國外相比有較大的差異，從而為投資者預(yù)測未來股息增加了難度。我們先來看一下Aswath Damodaran 教授在《投資估價》一書中論述“為什么紅利不同于FCFE（股權(quán)自由現(xiàn)金流）”時講的兩段話：

一般來說公司都不愿意變動紅利支付額，而且因為紅利的波動性遠小于收益和現(xiàn)金流的波動性，所以人們認(rèn)為紅利具有粘性。特別是當(dāng)公司考慮要減少支付紅利的時候，這種不應(yīng)變動紅利的觀點就會變得更加強烈。實際上多數(shù)情況下，提高紅利支付額的公司比降低紅利支付額的公司至少要多出5倍。

公司經(jīng)常把紅利支付額作為其未來發(fā)展前景的信號：如果紅利增加，則公司前景看好；如果紅利下降，則公司前景黯淡。

承德露露是上市公司高分紅的范例，但2012年的派息率卻驟然降低。

2012年，承德露露實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤（下稱“凈利潤”）2.22億元，擬派息1.20億元，派息率只有54%，遠低于過去兩年102%和94%的水準(zhǔn)。從圖中我們還可以發(fā)現(xiàn)，與凈利潤的穩(wěn)步增長相比，公司派發(fā)股息的波動性要大得多。

在承德露露2012年度業(yè)績網(wǎng)上說明會上，有投資者提出了這樣的問題，“關(guān)于這次分紅，露露為何打算改變以往的股利政策？留存的利潤，管理層準(zhǔn)備應(yīng)用在哪方面？這樣的投入預(yù)計能產(chǎn)生多少回報？”

公司董秘李文生先生的回答顯然沒有什么“營養(yǎng)”，“您好，公司分紅政策符合證監(jiān)會要求和公司章程規(guī)定，留存利潤將與其它來源的資金一起用于生產(chǎn)經(jīng)營需要，具體回報要等年終審計報告。”

承德露露2010、2011年度102%和94%的派息率相當(dāng)高，理性的投資者應(yīng)當(dāng)可以預(yù)期到這樣的派息率水平不可能長期保持下去。雖然如此，2012年度54%的派息率還是降得過低了。尤其是考慮到承德露露在河南鄭州的生產(chǎn)基地已于2012年底建成，而年報中也沒有披露2013年有較大的資本支出計劃，李文生在業(yè)績說明會上也說，“公司鄭州項目剛建成，其他項目董事會還沒有決議。”照此來看，承德露露完全有能力派發(fā)更多的股息。

承德露露于4月20日（星期六）公布了2012年年度報告，4月22日（星期一）股價下跌了6.38%，而滬深300指數(shù)當(dāng)天只微跌了0.12%。承德露露已經(jīng)于3月22日了2012年度業(yè)績快報，且年報業(yè)績與快報預(yù)報相差無幾，因此，我們猜測公司股價下跌并非業(yè)績遜于市場預(yù)期，而是有部分投資者對承德露露的利潤分配預(yù)案感到不滿，賣出了股票。

其實，承德露露派息金額下降未必是公司前景黯淡的信號。2013年第一季度，公司實現(xiàn)凈利潤1.85億元，同比增長了75.65%。或許也正是因為這個原因，盡管4月22日承德露露股價跌幅較大，但截至7月10日，公司今年股價還是大漲了78.77%，遠遠超過滬深300指數(shù)的漲幅（-11.85%），甚至還超過了今年異常火爆的創(chuàng)業(yè)板指數(shù)（49.73%）。

還要再融資

承德露露的高管在業(yè)績網(wǎng)上說明會上不肯正面回答為什么現(xiàn)金分紅會減少，其實答案很簡單——資本支出。據(jù)一份研究報告稱，“本次我們組織前往承德參加露露股東大會，同時也歷經(jīng)了公司三年一次的董事會和高管的換屆……董事長對新一屆管理層在未來三年的發(fā)展提出了更高要求，‘三年爭取翻一番’，年均增速約25%，遠快于過去。在生產(chǎn)擴能上翻一番，承德本地異地建廠項目已經(jīng)提上日程。此外，在成熟時候很有可能在其他區(qū)域建設(shè)新生產(chǎn)基地……董事長再次提及再融資事項，并對具體次數(shù)作出明確指示：未來三年會有1-2次再融資，主要用于產(chǎn)能新建或收購兼并。”

說實話，我對承德露露董事長的上述表態(tài)感到意外。我一向不認(rèn)為產(chǎn)能是公司發(fā)展的瓶頸，而營銷能力才是關(guān)鍵。當(dāng)然，有很多人與我意見相左。

2013年第一季度，承德露露實現(xiàn)營業(yè)收入12.82億元，同比增長了39.16%。這里面有鄭州新廠建成的貢獻，但是，過于看重新增產(chǎn)能的貢獻并不可取。

對承德露露有一定了解的投資者會知道，其銷售旺季在一季度，更準(zhǔn)確地說是在春節(jié)前，因此，每年春節(jié)來得越晚，公司銷售會越好。2013年春節(jié)是2月10日，比2012年（1月23日）晚了18天。回顧歷史，2007年春節(jié)比上一年晚了20天，承德露露一季度收入增長了37.11%；2010年春節(jié)比上一年晚了19天，一季度收入增長了50.27%。這樣看來，承德露露2013年一季度的收入增長不足為奇。

其實，我并不擔(dān)心承德露露的產(chǎn)能。在鄭州廠投產(chǎn)后，承德露露的年生產(chǎn)能力已經(jīng)達到36萬噸，而2012年公司僅生產(chǎn)了24.58萬噸杏仁露和1.33萬噸核桃露，加起來也不到26萬噸。此外，據(jù)李文生在業(yè)績網(wǎng)上說明會的回答，鄭州廠的產(chǎn)能通過技改還可以提高——鄭州廠年產(chǎn)能6萬噸，有投資者問該廠產(chǎn)能是否能提高到10萬噸。

我擔(dān)心的是它的營銷。近年來，承德露露以主品牌進軍核桃露市場，這在認(rèn)同定位理論的人看來將得不償失，會影響“露露”品牌在消費者心目中的定位，進而影響公司主打產(chǎn)品杏仁露的銷售。反過來，從核桃露的主要競爭對手河北養(yǎng)元智匯飲品股份有限公司身上，我們倒是可以看到一些營銷上的亮點，事實上，養(yǎng)元的“六個核桃”已經(jīng)成為不少人心目中核桃露的代名詞，“經(jīng)常用腦，就喝六個核桃”更是成為很多人耳熟能詳?shù)膹V告詞，可是，露露核桃露的廣告詞又有多少人能記得呢？

篇9

這個假期，我進入了會計師事務(wù)所，開始了我的實習(xí)生活。這是一家小會計師事務(wù)所，包括所長在內(nèi)有10名注冊會計師。事務(wù)所的業(yè)務(wù)主要為年報審計、改制審計、破產(chǎn)審計、記賬、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)。

為了能夠在實習(xí)過程中學(xué)到更多東西，就得先要有扎實的專業(yè)知識。因為我本來學(xué)的是會計，對于審計知識還是有些陌生。在去參加實習(xí)之前，我學(xué)習(xí)了審計的一些基本知識：比如一些基本的審計程序，各個業(yè)務(wù)循環(huán)的一些知識，還有關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞P(guān)于一些重點會計科目的審計要點。之前的關(guān)于理論知識的學(xué)習(xí)，對我后來的實習(xí)奠定了堅實的基礎(chǔ)。。

在實習(xí)那段期間，我主要從事寫工作底稿、抽查憑證、復(fù)算利率等工作。從第一天進會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證，理解怎么復(fù)算利率開始，隨著參加的項目越來越多，越來越復(fù)雜，隨著對審計業(yè)務(wù)的熟悉，我開始喜歡上了事務(wù)所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務(wù)方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認(rèn)識到了理論與實務(wù)的一些區(qū)別。

實習(xí)的前幾天，我沒有參加任何項目，而是先學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿，首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復(fù)性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習(xí)的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考。

抽查憑證也是一項非常重要的工作。因為每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務(wù)所審計，由事務(wù)所審計后出審計報告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目，要抓住每個科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強的專業(yè)知識，而且還要有豐富的實踐經(jīng)驗。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實踐后，我漸漸地可以自己獨立的抽查憑證，但有時候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經(jīng)驗吧。

在審計的過程中也會遇到一些計算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進行復(fù)算，再對照企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否按照實際的利率計提利息。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時就挺復(fù)雜的。或許這就是實踐與理論的差別。

我實習(xí)的第一個感悟是實習(xí)價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實踐的基礎(chǔ)，我們書本上的知識都是我們實踐的基礎(chǔ)，有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而

而且書本的知識都只是概論，至于細(xì)節(jié)，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結(jié)。這應(yīng)該是這次實踐最大的收獲吧

實習(xí)第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。

通過這次會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍，機構(gòu)組成，學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作。同時作為事務(wù)所的實習(xí)人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎(chǔ)。

會計事務(wù)所實習(xí)報告(二)

為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實習(xí)計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，而且作為工作前的最后一次實踐機會，也是理論與實際相結(jié)合相比較的最好機會，XX年底，我進入了陜西衡興會計師事務(wù)所進行實習(xí)。這是一家中小型的會計師事務(wù)所，一共有將近30名注冊會計師，而事務(wù)所的業(yè)務(wù)主要為年報審計、法人離任經(jīng)濟責(zé)任審計、改制審計、破產(chǎn)審計、記賬、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)。

為了能夠在實習(xí)過程中學(xué)到更多東西，在去參加實習(xí)之前，我花了差不多半個月的時間復(fù)習(xí)以前學(xué)過的會計知識，并且閱讀了注冊會計師考試的審計教材，鞏固了審計的一些基本知識。在書中我看到了一些基本的審計程序，和各個業(yè)務(wù)循環(huán)的一些知識，還有關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞P(guān)于一些重點會計科目的審計要點。之前的關(guān)于理論知識的學(xué)習(xí)，對我后來的實習(xí)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

在會計師事務(wù)所實習(xí)主要分為兩個階段。第一階段是我呆在事務(wù)所的總部的時候。這一階段，主要是和辦公室里的同事熟悉熟悉，并向他們學(xué)習(xí)公司的各方面知識，了解會計事務(wù)所的機構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)，分別熟悉事務(wù)所各種會計業(yè)務(wù)操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)很多同事都是考出注冊會計師、注冊稅務(wù)師、資產(chǎn)評估師三個證書，覺得他們還是很厲害的。在那段時間里，感覺公司很多同事都會去出差，辦公桌上疊滿了他們審計過的工作底稿和會計報表。審計工作其實就是由外勤和出具審計報告組成。第二階段主要是參加審計匯森煤業(yè)、陜西煤礦運輸公司和亞輝客運三家公司的年終審計工作。

實習(xí)的第一天，我沒有參加任何項目，而是幫助所里的老師們影印一些文件，當(dāng)他們在忙的時候，我會在一旁仔細(xì)觀看他們的工作流程，并且學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容，但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿，首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。

在所里幾天適應(yīng)了審計的工作流程之后，就開始進行實際的工作了。我跟著宿老師來到了位于高新區(qū)的陜西匯森煤業(yè)投資有限公司，這是一家很大型的公司，公司的賬務(wù)全部是用財務(wù)軟件記賬，這對于財務(wù)人員來說，省去了很多麻煩。因為我還沒有實際操作過，所以只能一步一步慢慢學(xué)，宿老師讓我先幫他抽查憑證，我開始看匯森公司整個XX年所發(fā)生的科目賬，從每一個科目開始依次往下過。在抽查過程中我發(fā)現(xiàn)，該公司的往來賬較為混亂。很多款項都計入了“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款項”目，但實際上，在過去的學(xué)習(xí)中，這些記錄都是不準(zhǔn)確的。最開始發(fā)現(xiàn)這個問題的時候，我都在底稿中作了相應(yīng)的記錄，等到將所有科目賬看完之后，將有問題或數(shù)額較大的抽出來，再找相應(yīng)的憑證仔細(xì)檢查，與其相應(yīng)的附件作對比，看看該筆賬項的科目使用是否正確。

除此之外，我還幫助老師完成了公司貸款利息的計算和固定資產(chǎn)折舊費用的計量，我們發(fā)現(xiàn)該公司的固定資產(chǎn)計量存在很大問題，公司沒有一個對于固定資產(chǎn)統(tǒng)一的計量標(biāo)準(zhǔn)，而是針對不同的固定資產(chǎn)采取不同的折舊年限，這就是的審計人員在審計時出現(xiàn)了較大的差額，我經(jīng)過統(tǒng)一計算之后發(fā)現(xiàn)該公司所計算的固定資產(chǎn)折舊額比規(guī)范了計量標(biāo)準(zhǔn)之后差了8萬元，這對于初次進行審計的我來說，算是不小的鼓勵，終于能發(fā)現(xiàn)一些紕漏，也算是一個好的開始。由于匯森公司從事的是煤業(yè)投資，公司在陜北還有一個分公司負(fù)責(zé)煤炭開采，所以在審計匯森的賬務(wù)時，也要一并將子公司的賬務(wù)一起計算，但是只是一小部分，例如子公司所上交的的利潤或分紅。在我查看憑證的時候就常常弄不清楚什么時候該筆賬目應(yīng)該記在總公司名下，什么賬目應(yīng)計在分公司名下。

我所進行的第二個項目是位于延安市子長縣的瓦窯堡煤炭運輸公司，這是我第一次出差，感覺很興奮。跟著同行的戚老師到了公司，才發(fā)現(xiàn)公司的財務(wù)部只有兩個人，一個會計和一個出納，這就使得一個人身上背負(fù)了太多的工作，工作起來顯得力不從心。尤其到了年尾，是會計工作這一年中最忙的時候，出納又常常在外，會計的工作顯得十分繁重，加上我們不是有一些公司財務(wù)上的問起要會計幫忙，給那位會計原本忙碌的工作更添負(fù)擔(dān)。瓦窯堡煤炭運輸公司是陜煤旗下的一個子公司，公司的主要業(yè)務(wù)不是買煤，而是運輸。同屬煤業(yè)，該公司的利潤就不如同行業(yè)的其他環(huán)節(jié)多。但盡管公司財務(wù)科的人手不足，賬目依然做的井井有條。瓦窯堡公司由于去年在報稅的過程中存在漏水情況，因此被稅務(wù)部門作出了相應(yīng)的懲罰，因此在今年審計的時候我發(fā)現(xiàn)該公司在稅務(wù)方面賬目做得非常清晰，盡管只有30多萬的凈利潤，公司依然提足了20多萬元的稅金。對此我也很受啟發(fā)，作為財務(wù)人員，不管出于什么原因，在稅務(wù)這方面都應(yīng)該按國家規(guī)章辦事，否則對企業(yè)來說后果是非常嚴(yán)重的，不僅會受到處罰，公司的聲譽也會受損，一點點的甜頭換來這么不堪的苦果，就真的是不值得了。在這次出外勤中，我開始獨立進行審計底稿的出具，我很慶幸以前在學(xué)校的時候老師叫我們了很多excel的操作技巧，是的我在做審計底稿時能很快上手。由于公司的規(guī)模較小，加上賬務(wù)清晰，只用了三天時間我和指導(dǎo)老師就完成那個了任務(wù)。

我所進行的第三個項目是一家客運公司，從事公交車的運輸管理和出租車的管理。到了公司的所在地，我發(fā)現(xiàn)該公司的財務(wù)狀況非常混亂，首先是公司的財務(wù)人員對于帳套系統(tǒng)的應(yīng)用十分混亂，無法將帳表導(dǎo)出，這就使得我們在查閱賬目時十分的困難。其次，該公司由于帳套系統(tǒng)的老舊無法應(yīng)用，大部分賬目是通過手工記賬完成的，我在核對管理費由這一欄時就出現(xiàn)了手工賬目嚴(yán)重混亂的現(xiàn)象，多我們的工作開展十分不利。在進行科目賬核對時，公司為我們提供的是打印好的報表，但手工打印難免會有錯漏，這使得我在核算總數(shù)時沒辦法將總賬與明細(xì)賬對到一起，仔細(xì)詢問主管會計才知道將近有十幾萬的賬只在帳套系統(tǒng)里登記，而沒有憑證，所以沒有記錄在手工帳套中，如此大的問題，說明該公司平時的管理是非常混亂的。再核對各項費用的時候也出現(xiàn)了同樣的問題，費用科目下明細(xì)科目中出現(xiàn)的大多數(shù)費用都在“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”等科目中反復(fù)出現(xiàn)，盡管在期末都相互抵消，但是也不難看出手工記賬給這家公司所帶來的麻煩，因此，在這家公司的耗時是最長的，由于國資委對于審計報告的出具時間有規(guī)定性要求，因此在亞輝運輸公司的那一段時間，我?guī)缀跏且焯旒影嗟模苣┮惨厮锢^續(xù)加班，這樣才能保證按規(guī)定時間上交財務(wù)報告。

篇10

一年來，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：

一、完成的主要工作

1、及時準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時準(zhǔn)確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。

完成了稅務(wù)申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會會計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會計基礎(chǔ)知識和會計基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會計崗位職責(zé)，扎實做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟效益。

總結(jié)經(jīng)驗，建立健全良好的工作機制。

財務(wù)年終工作總結(jié)報告(二)20_年我在公司總部財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的關(guān)心、支持和幫忙下，與本部門同事的共同努力下完成了20_年各項工作指標(biāo)任務(wù)，并取得了必須的成績。回顧過去，作工作總結(jié)如下：

一、愛崗敬業(yè)，堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德

在工作過程中，我們嚴(yán)格執(zhí)行了公司的各項規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，職責(zé)重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就務(wù)必不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)物業(yè)業(yè)務(wù)知識，盡快熟悉公司制定的各項規(guī)章制度和相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和各項業(yè)務(wù)技能。結(jié)合實際進行學(xué)習(xí)和實踐，用心參加各項培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

三、加強收入管理

定期提醒各部門把應(yīng)收費用回收，每月協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人向房產(chǎn)局提交各種報表，及時向政府收回1—3季度補貼費用_萬元。日常工作中，注意與房產(chǎn)局辦事員搞好關(guān)系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、用心與房產(chǎn)局辦事員溝通，把費用列入應(yīng)收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。房產(chǎn)局林辦事員曾開玩笑說：“又不是欠你自我的錢，你那么計較緊張干嘛?”

四、加強會計核算管理

認(rèn)真做好會計基礎(chǔ)工作，對各部門同事所需報銷的單據(jù)進行認(rèn)真審核，對不合理的票據(jù)一律退回更正，完善務(wù)必手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，認(rèn)真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔貼合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務(wù)，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達的各項工作任務(wù)，帳務(wù)核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數(shù)字準(zhǔn)確、報送及時。

五、服從公司安排

理解公司的工作安排，毫無怨言，領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作盡全力去完成。2—5月份兼做了_地產(chǎn)的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產(chǎn)的會計工作任務(wù)，贏得了雙方領(lǐng)導(dǎo)的一致贊賞。9—12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領(lǐng)班順利完成了出納休產(chǎn)假期間的工作任務(wù)。

總之在20_年的工作中，自我的努力和各位同事的幫忙是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務(wù)實，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補充，以發(fā)展為動力。為公司的發(fā)展貢獻自我的力量。

財務(wù)年終工作總結(jié)報告(三)時光荏苒，20_很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千。時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。財務(wù)工作十幾年來，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。

作為_公司的財務(wù)人員，對內(nèi)財務(wù)管理水平的要求應(yīng)不斷提升，對外要應(yīng)對稅務(wù)、審計及財政等機關(guān)的各項檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這一年里全體財務(wù)部員工任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了。財務(wù)部的綜合工作能力相比去年又邁進了一步。回顧即將過去的這一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標(biāo)上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將20_的工作做如下簡要回顧和總結(jié)：

一、日常工作

1、認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，進一步加強財務(wù)基礎(chǔ)工作的學(xué)習(xí)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的合理合法性進行審核，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并責(zé)令其整改，強化會計檔案的管理。

對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)，以體現(xiàn)各部門效益。

2、在原來的記賬基礎(chǔ)上，細(xì)化了成本費用的管理，加強了收入、成本及各類費用的監(jiān)督和審核，統(tǒng)一核算口徑，嚴(yán)格控制支出，使公司的收入支出核算盡量達到合理。

在日常工作中，與銀行、稅務(wù)等相關(guān)單位及部門及時保持密切聯(lián)系，并和他們相關(guān)部門建立了良好的工作關(guān)系，真正做到銀企一家，稅企一家。

3、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

4、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下一個環(huán)節(jié)

5、每月核算員工工資與往來明細(xì)帳結(jié)轉(zhuǎn)是財務(wù)部較為繁重的工作之一，除了計算發(fā)放工資外，還要為新員工說明工資的構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯或不出差錯，經(jīng)過努力公司每月基本上能準(zhǔn)時發(fā)放工資。

6、按時完成公司營業(yè)執(zhí)照網(wǎng)上年檢、會計師事務(wù)所的年終審計，統(tǒng)計局的季度申報，與銀行的賬目核對及有借貸行所需財務(wù)報告和相關(guān)資料等工作。

7、加大固定資產(chǎn)核算管理的同時，往來帳目的核對，款項催收和索要發(fā)票是財務(wù)部重要工作之一。

由于受其他原因的影響，催收難度有所增加，雖然我們盡了很大的努力，也取得了很大的成效，但卻不是很理想。

8、及時完成公司的納稅申報和各類財務(wù)報表，發(fā)票購買和管理臺賬登記工作。

在公司的常規(guī)審查中，積極配合，成功地完成了審核任務(wù)，并積極協(xié)助其他部門提供所需要的各類數(shù)據(jù)和資料，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策起到了決定性作用。

9、正確計算各項稅金，及時足額地交納稅款，積極配合稅務(wù)部門檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以糾正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持和指導(dǎo)，使我們的納稅工作更加完善和快捷，20_年全年，交納各種稅費應(yīng)交_萬，實交_萬余元。

二、不足和有待改善的地方

時光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年中，財務(wù)部有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理上，在各項經(jīng)營費用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理上，在及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)數(shù)據(jù)，實施財務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，財務(wù)部的管理職能沒有充分發(fā)揮;有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;對公司存在的不合理現(xiàn)象，財務(wù)部沒有提出合理化建議;也有部分財務(wù)人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平一般;財務(wù)人員應(yīng)該提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進的必修課。我確信公司是一個團結(jié)、高效的工作團體，希望每位財務(wù)人員都能夠獨當(dāng)一面，我有信心協(xié)同財務(wù)部全體人員與公司共同走向輝煌。

做為財務(wù)人員，我們決心在以后的工作中不斷地總結(jié)、反省、鞭策自己，加強學(xué)習(xí)，提高自身的綜合素質(zhì)，把學(xué)到的知識真正有效的運用到具體的工作中去，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展。在未來，我們一定要與時俱進，求真務(wù)實，大膽實踐探索，穩(wěn)中求進，將與社會同進步，與公司同發(fā)展，增強公司的公信力，為公司邁上一個更高的臺階，做出應(yīng)有的貢獻。

財務(wù)年終工作總結(jié)報告(四)20_年已經(jīng)過去了，回顧半年來的工作，在上級行的大力支持和行領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人能奮力拼搏，務(wù)實創(chuàng)新，圍繞全行中心工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹中央精神，牢固樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，圍繞爭先進位的奮斗目標(biāo)，執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣信貸政策;積極開展維護金融債權(quán)和創(chuàng)建金融安全區(qū)活動，深化會計改革，狠抓基礎(chǔ)建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，強化監(jiān)督職能，增強風(fēng)險防范能力，特別是在存量個人賬戶身份信息真實核查這一塊取得了不錯的成績。同時順利的完成了銀行的會計工作，_支行的會計工作有了全面提高，受到上級行和支行的肯定，現(xiàn)將本人一年來的工作總結(jié)如下：

一、正確履行會計職責(zé)和行使權(quán)限

認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策、法令，熟悉財經(jīng)制度。積極鉆研會計業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)方法;熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德;嚴(yán)守法紀(jì)，堅持原則，執(zhí)行有關(guān)的會計法規(guī)。認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和建行各項財務(wù)會計規(guī)章制度及操作流程，正確組織會計核算，對重要會計事項進行審批、授權(quán)、簽字，在全行員工的幫助和努力下，順利完成了全年儲蓄、會計、外幣、信用卡、房信業(yè)務(wù)的核算工作。在__計工作規(guī)范化檢查評比標(biāo)準(zhǔn)中榮獲__名.按照上級規(guī)定的財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常了解各部門的經(jīng)費需要情況和使用情況，主動幫助各有關(guān)部門合理使用好各項資金。

二、以身作則，努力學(xué)習(xí)，提高工作效率

20_年本人在分管行長、會計主管的要求及指導(dǎo)下嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求，研究不同業(yè)務(wù)量、不同業(yè)務(wù)種類的崗位設(shè)置和勞動組合形式，重新制定細(xì)化了會計崗位職責(zé)，嚴(yán)格了操作流程，并根據(jù)不同的營業(yè)人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)權(quán)限，確定相應(yīng)的職責(zé)。同時，根據(jù)上級行的要求和我行各網(wǎng)點的實際情況，上半年先后參與制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法及憑證裝訂管理辦法、會計差錯考核辦法等一系列規(guī)章制度，進一步規(guī)范各網(wǎng)點帳務(wù)，使我行的核算手續(xù)更加嚴(yán)密，業(yè)務(wù)辦理程序更加安全科學(xué)，做到了相互制約、職責(zé)分明。強化了內(nèi)部控制，提高了工作效率。在日常工作中，通過主動觀察和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題和業(yè)務(wù)操作中不合理的地方，都能及時給主任和主管匯報，并能及時給柜員和網(wǎng)點提醒，起到了警示建議作用。

三、做到了存量個人賬戶身份信息真實核查

我深深的知道：“個人銀行存款賬戶是老百姓的"錢袋子"，現(xiàn)金存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算是否安全，關(guān)乎國計民生”，因此，我在會計工作中時刻注重存量個人賬戶身份信息真實核查。

(一)對重點核查對象進行了核實

主要針對20_年_月_日(含)以前開立且尚未通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)(以下簡稱聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng))核查，或未向公安等身份證件發(fā)證部門核實，或未經(jīng)第二代居民身份證閱讀機具鑒別的個人人民幣銀行存款賬戶的存款人及其人的身份信息;同時在20_年_月_日以后開立，且開戶證明文件為非居民身份證的個人人民幣銀行存款賬戶的存款人及其人的身份信息的重點核實。完成了對個人人民幣銀行存款賬戶包括目前尚未銷戶的個人人民幣銀行結(jié)算賬戶、個人人民幣活期儲蓄賬戶、個人人民幣定期存款賬戶、個人人民幣通知存款賬戶等各類人民幣銀行賬戶的核實。

(二)抓結(jié)算賬戶清理工作

積極配合人民銀行做好賬戶管理系統(tǒng)推廣工作，在銀行人員非常緊張的情況下，及時錄入客戶經(jīng)理采集回來的客戶資料報人行核準(zhǔn)。到_月底止，共錄入客戶信息并經(jīng)人行核準(zhǔn)或報備的_戶，其中基本賬戶_戶，專用賬戶_戶，臨時賬戶_戶，_戶一般賬戶。并按時填報《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶客戶信息采集、錄入進度報告表》。對未經(jīng)人行核準(zhǔn)或報備的_戶仍在使用的賬戶采取了定的措施，其中_戶在系統(tǒng)中執(zhí)行“封存”。

(三)信息的及時登記與更新

在開展身份信息核查及疑義信息核實工作時，及時在行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記核實結(jié)果、疑義身份信息種類、無法核實原因等。對于核實過程中存款人開戶證明文件、聯(lián)系方式等信息發(fā)生變更的，及時更新行內(nèi)系統(tǒng)記錄的信息。按照《個人人民幣銀行存款賬戶申報接口格式》規(guī)范進行工作，核實工作結(jié)束后，又重新開展了個人人民幣銀行存款賬戶信息向人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的報備工作。

財務(wù)年終工作總結(jié)報告(五)財務(wù)部門是一個企業(yè)的神經(jīng)中樞，能夠?qū)ζ髽I(yè)信息進行全面掌控，對于公司戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、資金管理、內(nèi)部控制、成本控制、納稅管理起著至關(guān)重要的作用。強大的財務(wù)設(shè)計能力和運營能力，是支撐公司健康成長的基石和保障。幾年來，在濟南市糧食局和金德利集團公司正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們以會計基礎(chǔ)工作達標(biāo)和開展財務(wù)管理年活動為契機，從基礎(chǔ)工作入手，在公司黨委和董事會的大力支持下，以“加強費用管理”為突破口，緊密結(jié)合我公司財務(wù)管理工作的實際，努力在加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，提高財務(wù)管理水平上下功夫，取得了一定成績，推動了我公司整體財務(wù)管理工作上了一個新的臺階。

一、健全管理制度，強化制度管理

公司成立以來，為完善財務(wù)管理制度，根據(jù)會計基礎(chǔ)規(guī)范的要求，先后制訂了《內(nèi)部會計管理制度體系》、《會計人員崗位責(zé)任制》、《內(nèi)部牽制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二項內(nèi)部管理制度。針對我公司在財務(wù)管理方面存在的問題，先后制定了《關(guān)于工資發(fā)放的暫行規(guī)定》、《_年財務(wù)核算及獎勵辦法》及《補充規(guī)定》、《關(guān)于ic卡使用規(guī)定》《中心廚房核算程序》、《關(guān)于公寓收費辦法的暫行規(guī)定》、《關(guān)于機關(guān)人員見習(xí)期工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》、《關(guān)于使用公司車輛的暫行規(guī)定》、《關(guān)于維修費用收取的暫行規(guī)定》等具體管理辦法、規(guī)定。按照iso2_認(rèn)證的要求，規(guī)范了固定資產(chǎn)購置、修理、報廢程序，并印制了專用表格，從資金、費用、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，實行內(nèi)部控制和監(jiān)督，做到制度上墻，崗位責(zé)任到人，既人人目標(biāo)明確，又相互協(xié)作，從制度上堵塞漏洞，取得較好的效果。電話費等日常開支、零星購置費用降低明顯，非生產(chǎn)性開支基本杜絕，毛利率水平比去年同期有了較大提高。

二、加強會計隊伍建設(shè)，提高會計隊伍素質(zhì)

財務(wù)管理工作對于企業(yè)經(jīng)營具有十分重要的作用，財務(wù)人員的素質(zhì)又是提高財務(wù)管理水平的關(guān)鍵。為此，針對各經(jīng)營單位會計人員業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)狀，我們把提高基層財務(wù)人員素質(zhì)作為一項重要工作。加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高基層單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì);加強會計職業(yè)道德培訓(xùn)，強化會計人員職業(yè)道德水平;加強會計人員法律培訓(xùn)，增強會計人員遵紀(jì)守法意識。每年舉行大型財務(wù)培訓(xùn)_期，培訓(xùn)人次達_人次，通過培訓(xùn)，使廣大會計人員的綜合素質(zhì)和整體水平得到有效提高。為配合全省糧食系統(tǒng)會計知識大獎賽，我公司于_月_日舉辦了公司第二界會計知識大獎賽，并選出_名選手參加了省局組織的比賽，榮獲團體三等獎。

三、加強內(nèi)部審計監(jiān)督、促進企業(yè)規(guī)范發(fā)展

為促進企業(yè)規(guī)范發(fā)展，今年以來我們加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度，定期組織專門力量，對所屬單位的經(jīng)營情況、會計資料進行全面審計。審計前，制定審計程序，明確審計目標(biāo)、審計范圍;審計中，根據(jù)審計進度和存在的問題，及時調(diào)整審計程序;審計結(jié)束后，召開專門會議，匯總審計情況，討論審計意見，據(jù)以提出審計報告。在審計過程中，堅持報送審計和就地審計相結(jié)合，一般審計和專題審計相結(jié)合，注重內(nèi)部管理制度的執(zhí)行和落實情況，查找制度沒有執(zhí)行和落實的原因，是制度本身制定缺陷，還是根本沒有認(rèn)真執(zhí)行;注重經(jīng)濟效益的審計，查找原因，推廣經(jīng)驗;注重現(xiàn)場兼盤工作，特別是現(xiàn)金的存放、保管，固定資產(chǎn)的使用、維修，原材物料的實存、質(zhì)量。

對于發(fā)現(xiàn)的一般問題，當(dāng)場提出整改意見，限期整改。對于突出問題，幫助他們制定整改措施，按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，提出建設(shè)性整改意見，并在規(guī)定時間內(nèi)，要求單位回復(fù)整改情況。另外，我們十分注重審計檔案的建立，對于審計結(jié)果建立電子版審計檔案。通過加強內(nèi)部審計監(jiān)督，使快餐店、招待所內(nèi)部管理制度得到落實，會計基礎(chǔ)工作得到加強、財務(wù)管理更加規(guī)范、到位。

四、統(tǒng)一程序，規(guī)范管理，財務(wù)管理程序化、規(guī)范化

(1)實行劃片包干，保證會計隊伍穩(wěn)定，圓滿完成會計核算。

隨著企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展，一部分會計走向經(jīng)理崗位，會計人員變動頻繁。為加強會計工作，提高經(jīng)營單位會計核算水平，對快餐店實行了分片包干制度。財務(wù)審計部所有人員每人負(fù)責(zé)幾個店的會計工作，給與幫助、指導(dǎo)、檢查。分工協(xié)作，對于會計基礎(chǔ)方面的工作專人負(fù)責(zé)，便于掌握日常工作中出現(xiàn)的問題及時得到解決，整改到人，切實起到傳、幫、帶作用。通過采取劃片包干措施，提高了快餐店會計核算水平，保證了各經(jīng)營單位會計核算工作正常進行，做到完整、準(zhǔn)確、及時。

(2)配合會計達標(biāo)工作，規(guī)范會計憑證。為進一步適應(yīng)經(jīng)營需要，按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化評審工作要求，我們對會計憑證全面整改，對憑證內(nèi)容及所附原始憑證、會計報告、會計帳薄逐項檢查、逐項落實。在濟南市財政局舉辦的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化評審活動中，我公司代表金德利集團參加了評審，獲會計檔案規(guī)范管理獎。

(3)做好財務(wù)分析、提高財務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。為了促進快餐店更好的發(fā)展，根據(jù)各店經(jīng)營情況，公司每月進行一次店經(jīng)理參加的業(yè)務(wù)分析會，從財務(wù)數(shù)據(jù)透視企業(yè)資金狀況，盈利能力、費用收支、經(jīng)濟運行、店與店之間數(shù)據(jù)對比，查找問題、對照差距、相互學(xué)習(xí)、提出整改建議，為企業(yè)的發(fā)展提供參考依據(jù)。

五、加強財務(wù)監(jiān)管，提高管理水平

(1)加強費用控制，大力壓縮非生產(chǎn)支出。為全面加強費用管理工作，對超過_元以上消費性開支，按照程序報批。從20_年_月份開始快餐店不準(zhǔn)再出現(xiàn)零星購置，一切支出由公司統(tǒng)一辦理。

(2)加強資金管理、確保資金安全。一是對所屬單位不定期現(xiàn)場進行現(xiàn)金盤點，檢查出納人員是否嚴(yán)格現(xiàn)金流量的手續(xù)制度;二是自_月份起公司已將所有員工工資由銀行;三是規(guī)定每月貨款結(jié)算日，到期及時支付貨款。通過這一系列措施，既保證資金的安全、完整，又使公司資金得到合理使用、流動。

(3)為了加大中心廚房配送力度，統(tǒng)一原材料價格、統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一進貨渠道，公司規(guī)定原材料由運營部和中心廚房統(tǒng)一配送。財務(wù)審計部全力配合，加大審計力度，杜絕自購原材料，每月公布采購情況，從而降低了生產(chǎn)成本，堵塞了漏洞。

(4)做好財產(chǎn)清查，確保國有資產(chǎn)增值保值。根據(jù)《企業(yè)會計制度》和公司內(nèi)部管理制度要求，公司堅持對原材料、周轉(zhuǎn)材料、每月進行一次盤點，對固定資產(chǎn)每半年進行一次盤點，確實做到賬實相符、賬賬相符、帳表相符，保證國有資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，實現(xiàn)財務(wù)管理電算化，提高信息化水平

篇11

20xx 年7 月 20 日，我正式以一個新人的面孔朝氣蓬勃的來到江蘇省溧陽市眾誠會計師事務(wù)所所長的面前，開始了我為期一個月的實習(xí)。所長順利的同意了我的實習(xí)要求，并對我說：在我們事務(wù)所，你一定能夠?qū)W到不少東西，好好干!簡 短的一句話，給了原本對實際的工作還有些茫然的我很大鼓勵。

二、實習(xí)內(nèi)容

第一天的實習(xí)，我有些拘謹(jǐn)。畢竟第一次坐在開著冷氣的辦公室里，看到別人進進出出，忙碌的樣子，我只能待在一邊，一點也插不上手，心想我什么時候才能夠融入進去呢。雖然知道實習(xí)生應(yīng)該主動找工作干，要眼力有活，可是大家似乎并沒有把我當(dāng)作一個迫切需要學(xué)習(xí)的實習(xí)生看待，每個人都在忙著自己的工作。這樣的處境讓我有些尷尬，當(dāng)即有些氣餒的認(rèn)為，難道我就這樣呆坐到實習(xí)結(jié)束?難道大家都信奉那句教會小的餓死老的那句話?可是一想到目前大學(xué)生的實習(xí)情況似乎都是這樣時，我馬上開始平靜自己的心情，告訴自己，不要急慢慢來。之前在家我在網(wǎng)上曾查了一些資料，我想應(yīng)該會對我實習(xí)有幫助。

所里的人并不多，我很幸運，跟了一個從業(yè)多年的注冊會計師錢會計，在他身上學(xué)到了很多東西，有一些確實是在學(xué)校里學(xué)不到的，就是一種對事業(yè)的專注和勤奮的精神。第一天去那里的時候，那里他交代了一下我的工作內(nèi)容，剛開始我還覺得蠻緊張的，再和他的交流之后，我漸漸的放松了自己的神經(jīng)。他就叫我先看他們以往所制的會計憑證。由于以前在學(xué)校模擬實踐經(jīng)驗，所以對于憑證也就一掃而過，總以為憑著記憶加上大學(xué)里學(xué)的理論對于區(qū)區(qū)原始憑證可以熟練掌握。也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會計循環(huán)的基石會計分錄，以至于后來錢會計讓我嘗試制單的良苦用心。于是只能晚上回家補課了，把日常較多使用的會計業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。

步入工作崗位后，才發(fā)現(xiàn)自己有很多看起來簡單的事情做起來卻不是那么容 易，需要細(xì)心跟耐心。其實會計憑證的填制并不難，難的是分清哪些原始憑證，就是各種各樣五花八門的發(fā)票。我除了公共汽車票外一個也不認(rèn)識，什么機打發(fā)票,手寫發(fā)票，商業(yè)，餐飲，更別說支票和銀行進帳單了。連寫著禮品的發(fā)票我也不知道怎么走賬。想像平時我們學(xué)習(xí)的都是文字?jǐn)⑹龅念}，然后就寫出分錄，和實際工作有著天壤之別。大家都很忙，一天做幾家?guī)ぃ瑳]有人有時間交我辨認(rèn)，于是我就去圖書館找這方面的書，找到一本《發(fā)票知識問答》，看完以后，再區(qū)分那些票據(jù)，思路清晰多了，后來我自己也練習(xí)了登記帳憑證，做完后讓前輩們幫我訂正，幾天下來，我的業(yè)務(wù)熟練了許多。

制好憑證就進入學(xué)習(xí)記帳程序了。雖然說記帳看上去像小學(xué)生都會做的事，可重復(fù)量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細(xì)心是很難勝任的。因為一旦出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一個步驟會計制度都是有嚴(yán)格的要求的。例如寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責(zé)任人的章，才能作廢。而寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。對于數(shù)字的書寫也有嚴(yán)格要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一個明細(xì)分錄及總帳名稱，不能亂寫，否則總賬的借貸的就不能結(jié)平了。如此繁瑣的程序讓我不敢有丁點馬虎，這并不是做作業(yè)時或考試時出錯了就扣分而已，這是關(guān)乎一個企業(yè)的帳務(wù)，是一個企業(yè)以后制定發(fā)展計劃的依據(jù)。所有的帳記好了，接下來就結(jié)帳，每一帳頁要結(jié)一次，每個月也要結(jié)一次，所謂月清月結(jié)就是這個意思，結(jié)帳最麻煩的就是結(jié)算期間費用和稅費了，按計算機都按到手酸，而且一不留神就會出錯，要復(fù)查兩三次才行。一開始我掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了，可就是因為粗心大意反而算錯了不少數(shù)據(jù)，好在朱會計教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù)，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣 子。

曾有幾次想過要放棄。也許我是剛開始工作，有時受不了前輩和同事給的氣，自己心里很不舒服，就想再重新?lián)Q個工作得了。但靜下心來仔細(xì)想想，再換個工作也是的，在別人手底下工作不都是這樣么，想著找工作也不是件容易的事情?就慢慢的堅持下來了。剛開始。就應(yīng)該踏踏實實的干好自己的工作，畢竟又沒有工作經(jīng)驗，現(xiàn)在有機會了就要從各方面鍛煉自己。不然，想念以后干什么都會干不好的。現(xiàn)在的工作，相比其他人來說也不是很難，畢竟自己還是熟悉了這里的一切，也不是和其他人比，工作也不是很難，很容易進入工作，關(guān)鍵是學(xué)習(xí)對人怎么說話、態(tài)度及其處事。由于經(jīng)驗少，我現(xiàn)在這方面還有欠缺。現(xiàn)在才明白，在校做一名學(xué)生，是多么的好啊!早晚要工作，早晚要步入社會，早晚要面對這些避免不了的事。所以，現(xiàn)在我很珍惜學(xué)習(xí)的機會，多學(xué)一點總比沒有學(xué)的好，花同樣的時間，還不如多學(xué)，對以后擇業(yè)會有很大的幫助。再說回來，在工作中，互相諒解使我很感激他們。

每天在規(guī)定的時間上下班，上班期間要認(rèn)真準(zhǔn)時地完成自己的工作任務(wù)，不能草率敷衍了事。每日重復(fù)單調(diào)繁瑣的工作，時間久了容易厭倦。顯得枯燥乏味。但是工作簡單也不能馬虎，你一個小小的錯誤可能會給事務(wù)所帶來巨大的麻煩或損失，還是得認(rèn)真完成。

三、總結(jié)

我從個人實習(xí)意義及對會計工作的認(rèn)識作以下總結(jié)：

1、作為一個會計人員，工作中一定要就具有良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會計部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機構(gòu)，對其從業(yè)人員，一定要有很高的素質(zhì)要求。

從知識上講，會計工作是一門專業(yè)性很強的工作，從業(yè)人員只有不斷地學(xué)習(xí)才能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，要不斷地充實自己，掌握最新的會計準(zhǔn)則，稅法細(xì)則，法律知識及攻關(guān)經(jīng)濟動態(tài)。這樣才能精通自己的工作內(nèi)容，對企業(yè)的發(fā)展方向作出正確的判斷，給企業(yè)的生產(chǎn)與流通制定出良好的財務(wù)計劃，為企業(yè)和社會創(chuàng)造更多的 財富。

從道德素質(zhì)講，會計工作的特殊性使其可接觸到大量的共有財產(chǎn)，所以作為會計人員一定要把握好自己辦事的尺度。如何挽救道德的缺失，將個人素質(zhì)提高到一個新的層面上來，是我們每一個會計人員都要努力思考的問題。只有會計人員自身的道德素質(zhì)提高，才能夠走好職業(yè)生涯的每一步，只有會計人員全體道德素質(zhì)提高，會計行業(yè)才能夠得到更深的發(fā)展，市場經(jīng)濟的優(yōu)勢才能夠發(fā)揮得更好。

2、作為一個會計人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準(zhǔn)的工作， 要求會計人員要準(zhǔn)確的核算每一項指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。 會計不是一件具有創(chuàng)新意識的工作，它是靠一個又一個精準(zhǔn)的數(shù)字來反映問題的。所以我們一定要加強自己對數(shù)字的敏感度，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補漏洞。

3、作為一名會計人員要具備良好的人際交往能力。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內(nèi)要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關(guān)系。在于各個部門各種人員打交道時一定要注意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì)。一定要記住一句話叫做事高三級，做人低三分。

4、作為以后會計工作或剛邁入社會的新人，也要注意以下幾點:

①、有吃苦的決心，平和的心態(tài)和不恥下問的精神。作為一個新人，平和的心 態(tài)很重要，做事不要太過急功近利，表現(xiàn)得好別人都看得到，當(dāng)然表現(xiàn)得不好別人眼里也不會融進沙子。

②、工作中要多看，多觀察，多聽，少講，不要說與工作無關(guān)的內(nèi)容，多學(xué)習(xí) 別人的藝術(shù)語言，和辦事方法。

③、除努力工作具有責(zé)任心外，要善于經(jīng)常做工作總結(jié)。每天堅持寫工作日記，

每周做一次工作總結(jié)。主要是記錄，計劃，和總結(jié)錯誤。工作中堅決不犯同樣的錯誤，對于工作要未雨綢繆，努力做到更好。?

④、善于把握機會。如果上級把一件超出自己能力范圍或工作范圍的事情交給 自己做，一定不要抱怨并努力完成，因為這也許是上級對自己的能力考驗或是一次展示自己工作能力的機會。

⑤、堅持學(xué)習(xí)。不要只學(xué)習(xí)和會計有關(guān)的知識，還要學(xué)習(xí)與經(jīng)濟相關(guān)的知識。 因為現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運作，還要靠外部的推動。要按經(jīng)濟規(guī)律和法律規(guī)定辦事。

這一次的實踐雖然時間短暫，雖然接觸到的工作很淺，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗，這些都是書本上無法得來的。通過實踐，我們能夠更好的了解自己 的不足，了解會計工作的本質(zhì)，了解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo)，向成功邁進一大步。

畢業(yè)生會計事務(wù)所實習(xí)報告范文二

為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實習(xí)計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，而且作為工作前的最后一次實踐機會，也是理論與實際相結(jié)合相比較的最好機會，20xx年底，我進入了陜西衡興會計師事務(wù)所進行實習(xí)。這是一家中小型的會計師事務(wù)所，一共有將近30名注冊會計師，而事務(wù)所的業(yè)務(wù)主要為年報審計、法人離任經(jīng)濟責(zé)任審計、改制審計、破產(chǎn)審計、記賬、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)。

為了能夠在實習(xí)過程中學(xué)到更多東西，在去參加實習(xí)之前，我花了差不多半個月的時間復(fù)習(xí)以前學(xué)過的會計知識，并且閱讀了注冊會計師考試的審計教材，鞏固了審計的一些基本知識。在書中我看到了一些基本的審計程序，和各個業(yè)務(wù)循環(huán)的一些知識，還有關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞P(guān)于一些重點會計科目的審計要點。之前的關(guān)于理論知識的學(xué)習(xí)，對我后來的實習(xí)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

在會計師事務(wù)所實習(xí)主要分為兩個階段。第一階段是我呆在事務(wù)所的總部的時候。這一階段，主要是和辦公室里的同事熟悉熟悉，并向他們學(xué)習(xí)公司的各方面知識，了解會計事務(wù)所的機構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)，分別熟悉事務(wù)所各種會計業(yè)務(wù)操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)很多同事都是考出注冊會計師、注冊稅務(wù)師、資產(chǎn)評估師三個證書，覺得他們還是很厲害的。在那段時間里，感覺公司很多同事都會去出差，辦公桌上疊滿了他們審計過的工作底稿和會計報表。審計工作其實就是由外勤和出具審計報告組成。第二階段主要是參加審計匯森煤業(yè)、陜西煤礦運輸公司和亞輝客運三家公司的年終審計工作。

實習(xí)的第一天，我沒有參加任何項目，而是幫助所里的老師們影印一些文件，當(dāng)他們在忙的時候，我會在一旁仔細(xì)觀看他們的工作流程，并且學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容，但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿，首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。

在所里幾天適應(yīng)了審計的工作流程之后，就開始進行實際的工作了。我跟著宿老師來到了位于高新區(qū)的陜西匯森煤業(yè)投資有限公司，這是一家很大型的公司，公司的賬務(wù)全部是用財務(wù)軟件記賬，這對于財務(wù)人員來說，省去了很多麻煩。因為我還沒有實際操作過，所以只能一步一步慢慢學(xué)，宿老師讓我先幫他抽查憑證，我開始看匯森公司整個20xx年所發(fā)生的科目賬，從每一個科目開始依次往下過。在抽查過程中我發(fā)現(xiàn)，該公司的往來賬較為混亂。很多款項都計入了其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款項目，但實際上，在過去的學(xué)習(xí)中，這些記錄都是不準(zhǔn)確的。最開始發(fā)現(xiàn)這個問題的時候，我都在底稿中作了相應(yīng)的記錄，等到將所有科目賬看完之后，將有問題或數(shù)額較大的抽出來，再找相應(yīng)的憑證仔細(xì)檢查，與其相應(yīng)的附件作對比，看看該筆賬項的科目使用是否正確。

除此之外，我還幫助老師完成了公司貸款利息的計算和固定資產(chǎn)折舊費用的計量，我們發(fā)現(xiàn)該公司的固定資產(chǎn)計量存在很大問題，公司沒有一個對于固定資產(chǎn)統(tǒng)一的計量標(biāo)準(zhǔn)，而是針對不同的固定資產(chǎn)采取不同的折舊年限，這就是的審計人員在審計時出現(xiàn)了較大的差額，我經(jīng)過統(tǒng)一計算之后發(fā)現(xiàn)該公司所計算的固定資產(chǎn)折舊額比規(guī)范了計量標(biāo)準(zhǔn)之后差了8萬元，這對于初次進行審計的我來說，算是不小的鼓勵，終于能發(fā)現(xiàn)一些紕漏，也算是一個好的開始。由于匯森公司從事的是煤業(yè)投資，公司在陜北還有一個分公司負(fù)責(zé)煤炭開采，所以在審計匯森的賬務(wù)時，也要一并將子公司的賬務(wù)一起計算，但是只是一小部分，例如子公司所上交的的利潤或分紅。在我查看憑證的時候就常常弄不清楚什么時候該筆賬目應(yīng)該記在總公司名下，什么賬目應(yīng)計在分公司名下。

我所進行的第二個項目是位于延安市子長縣的瓦窯堡煤炭運輸公司，這是我第一次出差，感覺很興奮。跟著同行的戚老師到了公司，才發(fā)現(xiàn)公司的財務(wù)部只有兩個人，一個會計和一個出納，這就使得一個人身上背負(fù)了太多的工作，工作起來顯得力不從心。尤其到了年尾，是會計工作這一年中最忙的時候，出納又常常在外，會計的工作顯得十分繁重，加上我們不是有一些公司財務(wù)上的問起要會計幫忙，給那位會計原本忙碌的工作更添負(fù)擔(dān)。瓦窯堡煤炭運輸公司是陜煤旗下的一個子公司，公司的主要業(yè)務(wù)不是買煤，而是運輸。同屬煤業(yè)，該公司的利潤就不如同行業(yè)的其他環(huán)節(jié)多。但盡管公司財務(wù)科的人手不足，賬目依然做的井井有條。瓦窯堡公司由于去年在報稅的過程中存在漏水情況，因此被稅務(wù)部門作出了相應(yīng)的懲罰，因此在今年審計的時候我發(fā)現(xiàn)該公司在稅務(wù)方面賬目做得非常清晰，盡管只有30多萬的凈利潤，公司依然提足了20多萬元的稅金。對此我也很受啟發(fā)，作為財務(wù)人員，不管出于什么原因，在稅務(wù)這方面都應(yīng)該按國家規(guī)章辦事，否則對企業(yè)來說后果是非常嚴(yán)重的，不僅會受到處罰，公司的聲譽也會受損，一點點的甜頭換來這么不堪的苦果，就真的是不值得了。在這次出外勤中，我開始獨立進行審計底稿的出具，我很慶幸以前在學(xué)校的時候老師叫我們了很多Excel的操作技巧，是的我在做審計底稿時能很快上手。由于公司的規(guī)模較小，加上賬務(wù)清晰，只用了三天時間我和指導(dǎo)老師就完成那個了任務(wù)。

我所進行的第三個項目是一家客運公司，從事公交車的運輸管理和出租車的管理。到了公司的所在地，我發(fā)現(xiàn)該公司的財務(wù)狀況非常混亂，首先是公司的財務(wù)人員對于帳套系統(tǒng)的應(yīng)用十分混亂，無法將帳表導(dǎo)出，這就使得我們在查閱賬目時十分的困難。其次，該公司由于帳套系統(tǒng)的老舊無法應(yīng)用，大部分賬目是通過手工記賬完成的，我在核對管理費由這一欄時就出現(xiàn)了手工賬目嚴(yán)重混亂的現(xiàn)象，多我們的工作開展十分不利。在進行科目賬核對時，公司為我們提供的是打印好的報表，但手工打印難免會有錯漏，這使得我在核算總數(shù)時沒辦法將總賬與明細(xì)賬對到一起，仔細(xì)詢問主管會計才知道將近有十幾萬的賬只在帳套系統(tǒng)里登記，而沒有憑證，所以沒有記錄在手工帳套中，如此大的問題，說明該公司平時的管理是非常混亂的。再核對各項費用的時候也出現(xiàn)了同樣的問題，費用科目下明細(xì)科目中出現(xiàn)的大多數(shù)費用都在應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等科目中反復(fù)出現(xiàn)，盡管在期末都相互抵消，但是也不難看出手工記賬給這家公司所帶來的麻煩，因此，在這家公司的耗時是最長的，由于國資委對于審計報告的出具時間有規(guī)定性要求，因此在亞輝運輸公司的那一段時間，我?guī)缀跏且焯旒影嗟模苣┮惨厮锢^續(xù)加班，這樣才能保證按規(guī)定時間上交財務(wù)報告。

每次參加審計的外勤工作對我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機會，因此我很認(rèn)真對待分配到的各項任務(wù),按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求實施審計程序。在此期間，項目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用，使我認(rèn)識到在堅持獨立、客觀、公正原則的同時，加強和對方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財務(wù)是否符合國家財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自己在審計過程中做到心中有底，同時也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系,便于我們的審計工作能更有效地開展。

在公司的這段實習(xí)經(jīng)歷，讓我對會計事務(wù)所各方面也有了一定的認(rèn)識。會計事務(wù)所，在國家做大做強的理念下，最近幾年都進行了不斷合并，很顯然在會計事務(wù)所工作，對一個會計學(xué)專業(yè)的學(xué)生來說還是個不錯的選擇，應(yīng)該這個工作還是很有前途的。但是注冊會計師并不像我在學(xué)校里想象的那么好，也許在外行的人，看起來注冊會計師是很專業(yè)，很厲害的人。其實不是，考出注冊會計師的收入，也不像在學(xué)校里的那么高。會計事務(wù)所本身還存在很多的矛盾。主要表現(xiàn)在如何安排審計項目。因為有的審計項目風(fēng)險小，審計費用又高，這是所有的人都爭著搶的，而一些項目雖然審計費用還可以，但項目風(fēng)險比較高。這種項目就沒怎么有人想要。最倒霉的是那種費用不高，風(fēng)險很大的項目，這種項目是誰都不要的。即使第二種情況，很多人都不愿意多那么點錢。這樣子，在注冊會計師內(nèi)部就會產(chǎn)生矛盾了。另一個矛盾就是審計助理和注冊會計師之間的矛盾，審計助理是工作最多，而拿錢最少的。如果注冊會計師不顧審計助理的各種心理，審計助理必然會產(chǎn)生埋怨。

通過這次實習(xí)，我學(xué)習(xí)到了很多審計實務(wù)方面的知識。這次給我留下深刻印象的主要有兩個方面。第一，就是實施了的審計程序都要形成于工作底稿中，這樣可以最大限度地減小審計風(fēng)險。第二，就是要充分運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛Ｔ趯徲嫻ぷ鏖_始之前及其過程中分析存在風(fēng)險的領(lǐng)域，并將其作為重點關(guān)注點。在審計過程中運用分析程序，可以大大地提高審計效率。

畢業(yè)生會計事務(wù)所實習(xí)報告范文三

作為一名大四的學(xué)生，我們即將結(jié)束大學(xué)生涯，告別學(xué)校，走入社會。在學(xué)校的四年里我們學(xué)習(xí)的知識很大比例上都是理論知識。因此，在畢業(yè)之前進行一次實習(xí)對我們來說是很有必要的。為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實習(xí)計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，而且作為工作前的最后一次實踐機會，也是理論與實際相結(jié)合相比較的最好機會,20xx年2月27日20xx年3月16日我在遼寧華清會計事務(wù)所進行了畢業(yè)實習(xí)。通過這次實習(xí)，我對會計師事務(wù)所機構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù)有所了解。 熟悉事務(wù)所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù)。并配合工作人員完成一些辦公室日常工作。現(xiàn)將此次實習(xí)活動的有關(guān)情況報告于下：

一、實習(xí)公司概況

遼寧華清集團有限公司由遼寧華清會計師事務(wù)所有限公司、中威會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司、遼寧中和立華資產(chǎn)評估有限公司、遼寧華清工程造價咨詢有限公司、北京天健興業(yè)資產(chǎn)評估有限公司遼寧分公司、遼寧海棲房地產(chǎn)評估咨詢服務(wù)有限公司、遼寧華能巨合信用評估咨詢有限公司組成，總注冊資本 1130 萬元人民幣。遼寧華清會計師事務(wù)所有限公司現(xiàn)有職工人數(shù)120人，具備中國注冊資質(zhì)專業(yè)人員86人，其中：注冊會計師35人、注冊稅務(wù)師3人、注冊資產(chǎn)評估師14人、注冊造價師8人、注冊房產(chǎn)評估師3人、注冊土地估價師3人、注冊舊機動車鑒定評估師8人、信用評級分析師12人。

多年來，集團本著獨立、客觀、公正、科學(xué)的執(zhí)業(yè)宗旨，竭誠為國有特大型、大中小型企業(yè)、政府、金融、民營等行業(yè)部門服務(wù)，形成了獨具特色的企業(yè)文化和經(jīng)營理念。集團現(xiàn)已形成了全方位、立體化業(yè)務(wù)體系，內(nèi)容履蓋會計審計、資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)評估、工程造價咨詢審計、信用等級評估等多方面，并擁有全方位的專業(yè)技能與豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，同時有著一支技術(shù)精湛、恪守職業(yè)道德、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶I(yè)人員隊伍。

二、實習(xí)內(nèi)容

本次負(fù)責(zé)我實習(xí)的是一名注冊會計師，我和其他幾位實習(xí)的同學(xué)都叫他李老師。我們的實習(xí)時間一共為三周。

第一周：20xx年2月27日-20xx年3月4日

27日早上正式到公司報道,隨后由負(fù)責(zé)審計業(yè)務(wù)的李老師給同時去實習(xí)的四人開會,詳細(xì)介紹了遼寧華清會計師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,機構(gòu)人員設(shè)置,經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明,同時對我們實習(xí)人員提出的相關(guān)問題做了解釋說明。最后,明確了我們實習(xí)期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),努力工作,爭取在實習(xí)期間有所收獲。

這一周我們在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況,并幫忙完成各項辦公室日常事物。開始，我沒有參加任何項目，而是幫助所里的老師們影印一些文件，當(dāng)他們在忙的時候，我會在一旁仔細(xì)觀看他們的工作流程，并且學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容，但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。李老師還讓我們將最新出臺的各項會計政策文件整理成冊,并每人配發(fā)一份,每天空閑時間自己學(xué)習(xí)翻閱,了解最近的會計政策,從宏觀經(jīng)濟,會計制度,證券,法律等等方面作以了解,這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),給我們提供了很好的學(xué)習(xí)機會,使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。

接著事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗的注冊會計師王老師給我們授課,主要講述了審計業(yè)務(wù)的操作。與大學(xué)課堂上的講授不同,這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實際應(yīng)用,整個講述過程都對照著完整的審計報告,從工作底稿的第一頁開始一直到報告的完成送交客戶,讓我們對審計業(yè)務(wù)有了更直觀的認(rèn)識和體會。隨后,我們各自學(xué)習(xí),翻看一本本審計報告尤其是工作底稿,使自己對其有更深刻的認(rèn)識.

第二周20xx年3月5日-20xx年3月11日

這期間李老師更加注重我們實際操作能力的鍛煉。首先我的任務(wù)就是粘貼票據(jù)等原始憑證、整理些原始憑證之類，但是這個還是和書本有一定的差距的，在學(xué)校里練習(xí)時，都是將所得到的原始憑證直接粘貼到自己所作的會計憑證的背面;而在這里，都是先將原始憑證按日期擺放在一起，將它們按順序用固體膠棒粘貼到一張大概有A4大小的原始憑證匯總表上，李老師還告訴我怎樣貼才能使這些原始憑證粘的整齊又好看，而且使得匯總表的整張紙都被均勻貼滿。接著是裝訂記賬憑證，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按照時間順序放好，每一天的記賬憑證下面都放一張當(dāng)天的原始憑證匯總表，因為記賬憑證式打印出來的，兩張紙剛好一般大，所以放在一起也非常整齊。記帳憑證是由會計人員對審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類整理，作為登記帳簿依據(jù)的會計憑證。

在這一周的實習(xí)中，收獲很多!總結(jié)如下：記賬憑證右邊附件張，是指該記賬憑證所附的原始憑證的張數(shù)，在憑證上必須注明，以便查核。如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證時，則應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明附件張，見第號記賬憑證，如果原始憑證需要另行保管時則應(yīng)在附件欄目內(nèi)加以注明。

第三周20xx年3月12日-20xx年3月17日 今天李老師告訴我們說這一周要教我們電算化，就是在電腦上進行記帳，雖然公司的經(jīng)營規(guī)模不大，但它的賬務(wù)處理也都是通過網(wǎng)絡(luò)進行的。他先打開公司的用于會計記賬的專用網(wǎng)頁，讓我在電腦上輸入一些公司的相關(guān)文件。輸完之后，就拿來了一些原始單據(jù)憑證，根據(jù)原始憑證記錄登記記帳憑證。雖然不是自己登記，但是李老師每作一次都向我講清楚，慢慢的看得多了，我也就覺得不是那么糊涂不清了。這幾天的主要任務(wù)就是學(xué)習(xí)會計電算化。因為我在學(xué)校里的學(xué)習(xí)期間，我的專業(yè)知識學(xué)得還可以，最起碼的基本知識還都記得，而且在校期間也經(jīng)歷了學(xué)年實習(xí)，因此這些編制登記憑證并不是很難應(yīng)付。因為有些基礎(chǔ)，所以學(xué)習(xí)的也很快。

我在學(xué)校里也學(xué)過一些與會計電算化相關(guān)的軟件知識。因此，學(xué)習(xí)在網(wǎng)上進行帳務(wù)處理并不是很困難，而且覺得它們之間有很多的相似性，只是一個是單機操作，而另一個是通過網(wǎng)絡(luò)保存。由于剛過完年不久，公司的業(yè)務(wù)也不是很多，李老師也不是很忙，就很耐心的教我，如：三大憑證：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證的科目如何在網(wǎng)上進行輸入和保存，登記憑證的增加、刪除和修改，如何將已經(jīng)錄入的憑證從網(wǎng)上調(diào)出來并察看其相關(guān)內(nèi)容等等。 李老師還告訴我會計工作有其自己的連通性、邏輯性和規(guī)范性：每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬，如：憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶;會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的;在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計的法律法規(guī)、制度為前提、為基礎(chǔ)。

三、結(jié)論和建議

這次實習(xí)，我對該公司的一些情況有了一個基本的了解，根據(jù)在實習(xí)期間的所見，我對公司的今后發(fā)展提出了以下的建議：

1.在管理制度上，應(yīng)該建立獎懲分明制度，在我實習(xí)期間，讓我感覺最明顯的就是在管理體制上，制度不明確，賞罰不分明，這樣不能夠調(diào)動員工的積極性，從而降低生產(chǎn)量，減少利潤。

篇12

《公司法》規(guī)定了股份有限公司的發(fā)起人資格。如發(fā)起人的資本條件、出資方式、時間要求等等。從經(jīng)濟動機出發(fā)，發(fā)起人就是公司的戰(zhàn)略投資者，其發(fā)起設(shè)立公司的動機在于所投資的項目具有長期的戰(zhàn)略價值，實現(xiàn)發(fā)起人本身的長期戰(zhàn)略目標(biāo)，目標(biāo)顯然不是上市“圈錢”。但現(xiàn)實的情況是，不少上市公司的發(fā)起人之間、發(fā)起人同上市公司之間的股份關(guān)系、人事關(guān)系錯綜復(fù)雜。以一個法人或者人為中心，成立多家法人，多家法人相互參股，然后以多家法人為發(fā)起人，再發(fā)起設(shè)立股份有限公司，上市公司實際上只有一個最終的大股東。出現(xiàn)這種情況本不奇怪，然而仍然有幾個疑問：一是如果上市公司有前景，能給股東創(chuàng)造價值。為何發(fā)起設(shè)立時，沒有人愿意響應(yīng)入股？二是最后的股東真有那么大的資金去設(shè)立為數(shù)眾多的發(fā)起法人嗎？三是最后的股東真的有充足的精力和時間去管理眾多的公司嗎？四是每一個發(fā)起法人都有足夠的物質(zhì)條件承擔(dān)發(fā)起人責(zé)任嗎？所有這些問題或許可以用一個事實解釋：相當(dāng)一部分上市公司的發(fā)起人本來就是虛假出資設(shè)立的，上市公司的業(yè)務(wù)不是市場做大的，而是師通過關(guān)聯(lián)交易做大的。設(shè)立上市公司的目的不是做項目，而是因錢。這方面，已經(jīng)出現(xiàn)的發(fā)起人股東大量占壓上市公司資金的現(xiàn)象就足以說明。

對這個問題，監(jiān)管部門應(yīng)該對發(fā)起人資格以及發(fā)起人背景方面加大審查力度，必要的時候，甚至對發(fā)起人的注冊真實性和資金來源進行審查，特別是對發(fā)起人相互之間抽逃注冊資本的情況，要加大查處力度，以保證上市公司的根基比較穩(wěn)定，出生比較純潔。另外，加大上市公司關(guān)聯(lián)交易的稽核力度，防止上市公司和發(fā)起人股東之間業(yè)務(wù)對倒，特別是對部分股份公司的上市申請前業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常增長的情況，要審查其業(yè)務(wù)增長的真實性。

二、上市公司的主營業(yè)務(wù)不明

所謂主營業(yè)務(wù)，就是公司所專長的，并作出了專門化投資的業(yè)務(wù)。按照產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學(xué)的觀點，專有投資一旦形成，就是企業(yè)的價值源泉或者虧損源泉，而且公司的專有投資是不容易轉(zhuǎn)移的，或者轉(zhuǎn)移的成本很高，或者轉(zhuǎn)移的收益很低。公司的經(jīng)營活動、決策活動等，應(yīng)該圍繞主營業(yè)務(wù)開展。當(dāng)然，在主營業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，如果成本低廉，耗費精力不大，可以順帶搞點輔助業(yè)務(wù)，但一定要從輔助主營業(yè)務(wù)的角度出發(fā)來做。上市公司由于涉及到從投資者那里爭取生存、發(fā)展所需要的資金，更應(yīng)該讓投資者看清所從事的主要業(yè)務(wù)。以便讓投資者決定，這個業(yè)務(wù)是不是能給其帶來利益。而且，公司一旦決定按照既定的主營業(yè)務(wù)公開籌集資金，就有義務(wù)將所籌集的資金投到既定的領(lǐng)域，否則，投資者所作的投資和判斷就全部失去了基礎(chǔ)和意義。這個投資者與上市公司所形成的關(guān)系就是按照招股說明書規(guī)定的條款形成的契約關(guān)系。上市公司改變資金投向，應(yīng)該取得契約對方的同意，否則就是違約，就是對投資者利益的損害。

但是，我們經(jīng)常從有關(guān)刊物上談到上市公司改變募股資金用途的公告，上市公司將募股資金投向房地產(chǎn)，投向證券特別是股票市場，甚至投向同自己業(yè)務(wù)毫不相干的領(lǐng)域。很多公司從募集資金到改變資金用途，”其間不到半年時間甚至兩個月。改變用途和投向，本身意味著公司現(xiàn)在或者原計劃所從事的行業(yè)或者業(yè)務(wù)沒有回報，不能創(chuàng)造價值。在如此短的時間里，從上市前的遠大前景，到上市后的資金變向，只能說明公司根本沒有主營業(yè)務(wù)，也根本沒有打算將招股說明書上披露的主營業(yè)務(wù)做大、做精。

因此，要減少這種行為，一是要為公司專心致力于主營業(yè)務(wù)營造比較好的宏觀經(jīng)營環(huán)境，特別是在產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策以及政策方面，要保證企業(yè)在主營業(yè)務(wù)上能有投資機會和投資回報。二是要對公司的資金使用情況、效果和期限進行監(jiān)督，特別是對資金使用過程進行監(jiān)督。防止資金突然變向。三是對公司的收入和利潤。構(gòu)成進行監(jiān)控分析，對非主營業(yè)務(wù)收入過大或者利潤主要來自非主營業(yè)務(wù)收入的，要詳細(xì)分析其原因，不能合理解釋的。應(yīng)限期改正。四是改變資金使用方向的，規(guī)定要由股東大會批準(zhǔn)，并及時進行披露，以切實保證各相關(guān)利益者的利益。

三、公司治理結(jié)構(gòu)扭曲

我國上市公司治理結(jié)構(gòu)的扭曲主要表現(xiàn)為董事會、經(jīng)營管理層以及監(jiān)事會的關(guān)系混亂。絕大部分上市公司的經(jīng)理階層來自政府的任命，與行政級別掛鉤，董事會成員、監(jiān)事會成員也有相當(dāng)一部分來自政府機構(gòu)，表現(xiàn)出所謂國有股在公司各個方面“一股獨大”的霸氣。

完善的公司治理結(jié)構(gòu)，一個十分重要的目標(biāo)就是要解決內(nèi)部人控制，保護廣大投資者。董事會是內(nèi)部人——經(jīng)營階層和外部人——股東大會之間的重要橋梁，其重要職能就是傳達股東意圖。如果這個橋梁由經(jīng)營班子或者政府控制，顯然，就難以解決內(nèi)部人控制問題，在這個基礎(chǔ)上制定的激勵和約束機制等等，就會不可避免地?fù)p害投資者利益。治理結(jié)構(gòu)的扭曲，顯然是對投資者意圖的歪曲，在當(dāng)前大部分上市公司是從國有改制而來的事實面前，顯然已經(jīng)制度化了。雖然，證監(jiān)會已經(jīng)了一系列規(guī)定，要求設(shè)立獨立董事，完善治理結(jié)構(gòu)，但由于對獨立董事在多大程度上參與公司決策以及如何激勵獨立董事參與決策等問題并不清楚，完善治理結(jié)構(gòu)恐怕還只能停留在討論之中。

在公司治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會基本部沒有發(fā)揮作用。監(jiān)事會可以定期審查公司的財務(wù)狀況，對公司的重大經(jīng)營計劃具有咨詢權(quán)。但幾乎沒有一個監(jiān)事有機會看到企業(yè)的報表和經(jīng)營計劃，并切實履行監(jiān)事的職責(zé)。監(jiān)事的監(jiān)督職責(zé)，實際是年終審計報告的又一個無保留意見的維護者，事前監(jiān)督的職責(zé)無法發(fā)揮。

當(dāng)前，完善我國上市公司治理結(jié)構(gòu)，一是重構(gòu)董事會和監(jiān)事會結(jié)構(gòu)。董事會和監(jiān)事會成員由股東以及代表股東利益特別是小股東利益的代表組成，才能起到監(jiān)督和激勵作用。獨立董事和監(jiān)事本來就是代表中小股東利益的，這一點同交易所的利益是一致的，因此，獨立董事和監(jiān)事會的聘請、激勵以及約束由證券交易所負(fù)責(zé)，或許更有效果，另外獨立董事和獨立監(jiān)事應(yīng)該具有一票否決權(quán)。二是要建立經(jīng)理人競爭市場，減少對經(jīng)理人選拔、任命的行政干預(yù)，特別是在當(dāng)前階段，經(jīng)理人員最好放棄董事會的席位。三是要將治理結(jié)構(gòu)的改善同激勵機制結(jié)合起來，使約束和激勵同時發(fā)揮作用，加強經(jīng)理人員專注于公司經(jīng)營，降低經(jīng)理人員的機會主義傾向。

四、市盈率

市盈率是股票市場價格同每股盈余的比值，市盈率隨著公司股票的市場價格、公司的經(jīng)營狀況的波動而波動。市盈率是沒有含義的，只不過是一個比率，是一個純粹數(shù)學(xué)上的倍數(shù)概念。股票價格以及每股盈余則體現(xiàn)了市場對股票的評價和企業(yè)實際經(jīng)營的表現(xiàn)，是有深刻經(jīng)濟含義的。從的角度說．是股票價格和每股盈余決定市盈率，而不是相反。股票發(fā)行價格是對股票基本價值的評價，如果信息是完全的，則通過預(yù)測現(xiàn)金流量并貼現(xiàn)，就可以得到企業(yè)的總價值，除以擬發(fā)行的股票總數(shù)，就可以得到股票發(fā)行的市場基本價格。考慮到信息成本、交易成本以及未來的不確定性，股票發(fā)行的實際價格應(yīng)該是圍繞上述基本價格進行浮動。股票進入二級市場后，投資者對公司贏利預(yù)期會到股票市場資金供給和需求，這樣，就會影響到交易價格。每股盈余是由公司的經(jīng)營策略決定的，同股票市場沒有直接關(guān)系。因而，股票上市直至交易的全過程中，市盈率直接由股價和每股盈余決定，而不是相反。