引論：我們為您整理了13篇反商業賄賂的法律法規范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、商業賄賠的概念

商業賄賂是賄賂的一種形式，但又不同于其他賄賂形式。《反不正當競爭法》是從反不正當競爭角度規定商業賄賂的，即商業賄賂行為首先是一種不正當競爭行為。這是因為，倘若經營者不是通過降低成本、提高質量等參予競爭，而是通過賄賂手段購買或者銷售商品，那么必然違背競爭原則，扭曲市場關系，損害其他經營者的合法權益，構成不正當競爭氣

商業賄賂的行為主體(行賄者和受賄者)是經營者。《反不正當競爭法》第二條第三款規定:“本法所稱的經營者，是指從事商品經營或者營利(以下所稱商品包括服務)的法人、其他經濟組織和個人”。也就是說，只有經營者為銷售或者購買商品而進行賄路(行賄和受賄〕時，才構成商業賄賂，經營者的范圍應從是否從事商品經營或者營利角度理解與界定。其他賄賂的行為主體主要是個人(也可以是單位)，主要指國家工作人員。

商業賄賂的目的主要是為銷售商品或者購買商品③，即為達到某種商業目的，通過賄賂手段，獲取優于其他經營者的競爭地位，或者排擠其他經營者的競爭機會。“競爭法保護的是競爭的機會和過程，不是保護競爭者’，④。其他賄賂則是為了獲取商業目的以外的目的。《反不正當競爭法》禁止與打擊商業賄賂行為，就是為了實現社會公平競爭的目的。

商業賄賂的手段主要有財物手段和其他手段。《暫行規定》第二條第三款對商業賄賂手段的財物加以專門解釋。即:“前款所稱財物，是指現金和實物，包括經營者為銷售或購買商品，假借促銷費、宣傳費、贊助費、科研費、勞務費、咨詢費、傭金等名義，或者以報銷各種費用形式，給付對方單位或個人的財物”。結合現實商品經濟社會的各種財物的表現形態，只能說《暫行規定》在此對“財物”的規定是例示性規定，即例示概括規定的簡稱，是指法律條款由例示用語加概括用語所構成的一種規范類型，是一種舉例加概括的規范模式。法律這樣規定，并不是說沒有列舉的就不屬“財物”范圍。“其他手段”，《暫行規定》第二條第四款規定:“第二款所稱其他手段，是指提供國內外各種名義的旅游、考察等給付財物以外的其他利益的手段”。顯而易見，這也是典型的例示性規定。“財物手段”和“其他手段”都是試圖以合法的方式規避法律的手段，具體把握只能根據具體案情與上述法律規定，結合其他特征，對行為給予具體認定。這是商業賄賂行為的客觀屬性，是區別其與正當競爭行為的重要客觀標準。

在對商業賄賂行為的內涵(主體資格、主觀目的和客觀行為)進行分析的基礎上。結合現實中的各種表現，商業賄賂行為的對象并不必然是經營者，非經營者亦可，也不必然是特定人，不特定對象亦可即一切掌握資源或權力的個體或群體。“有些主體雖然不與行賄人發生直接交易關系，但利用職務之便也可以接受他人的財物或好處為他人謀取交易機會或競爭優勢，比如象某些政府機構或官員”。顯然這里存在一個法律對受賄主體范圍規定過于狹窄的問題。

對“商業賄賂行為”界定的重要方面是要區分“回扣、折扣與傭金”的界限。(暫行規定》第五條第二款規定回扣“是指經營者銷售商品時在帳外暗中以現金、實物或者其他方式退給對方單位和個人的一定比例的商品價款”。回扣只是商業賄賂比較常見的一種表現形式，兩者的關系是一種包容關系，即回扣是一種商業賄賂行為，但商業賄賂并不都表現為回扣。從《反不正當競爭法》的規定看，“帳外暗中”只是回扣的構成要件，但法律并沒有將賬外暗中作為其它商業賄賂行為的構成要件，其他商業賄賂無論是帳外暗中還是賬外公開都是意圖通過違反誠信原則的方式來獲取競爭優勢，從而擾亂社會正常的公平競爭秩序，構成不正當競爭行為。總之，折扣是明示人帳，而回扣是帳外暗中，折扣發生在購銷買賣當事人之間，只能給交易對方當事人，不能給其經辦人員。回扣既可以給交易對方當事人，也可以給對方單位主管人員或經辦人員。《暫行規定》就七條規定:“經營者銷售或購買商品，可以以明示的方式給中間人傭金。經營者給中間人傭金時，必須如實人帳;中間人接受傭金的，必須如實人賬。本規定所稱的傭金，是指經營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經營資格的中間人的勞務報酬”。由此可知，傭金是合法的、正常商業行為，回扣則是不合法的，不正當競爭行為之一即商業賄賂行為。據以上分析，《反不正當競爭法》意義上的商業賄賂應理解為:經營者為了銷售或購買商品而采用的以財物或其他關系賄賂有關單位或個人，以促成交易，排擠競爭對手或獲取優于其競爭對手的競爭優勢從而獲取市場的行為。

二、商業賄賠主要表現形式的類型化與特征

(一)商業賄賂主要表現形式類型化

任何法律規范一方面來源于社會生活，是對生活的抽象，另一方面又必須回到社會實際生活中，為調整現實社會經濟關系服務。《反不正當競爭法》要對商業賄賂更好規制的一個前提，立法者必須對現實經濟生活中的主要商業賄賂表現形式加以區分與研究，給予類型化。

1.行為主體類型化。商業經濟活動的行為包括多種多樣，既有法人，也有非法人，有經濟組織，也有非經濟組織，既有單位，也有個人等等。怎樣將商業賄賂的行為主體類型化。“在絕大數情況下，商業賄賂行為的主體是市場交易中的競爭者，或為競爭者從事具體行為的人’，⑧。商業賄賂行為主體包括兩類:即行賄主體和受賄主體。對各種行為主體分析，可以認定行賄主體是經營者，(包括購買者和銷售者)，受賄主體是單位或個人。這里的經營者只要是從事經濟活動的一切行為主體，這里的單位和個人只要是妨礙公平竟爭，接受賄賂的所有單位和個人。這種類型化，就可避免現實執法中商業賄賂的主體認定的困難。

2.商業賄賂行為類型化。“商業賄賂行為的客觀方面，表現為行為人在商業交易中，以競爭為目的，向另一個商業企業的職員或受托人提供、允諾或給予某種利益，以使其在采購商品或服務時以不正當方式優待自己或某個第三人’，對現實商業賄賂的行為分門別類加以類型化，其行為必須符合以下特征。第一:行為人必須在經營活動(商業交易)中從事行為;第二:行為人(行賄人)從事行為必須“以競爭為目的”，即客觀上要求行為人從事的行為是一項競爭行為，即任何一項可以促進競爭目的達成的行為;第三:行為人賄路與受賄的手段指向的必須是“利益”。這里所稱“利益”，是指受賄人并無權利獲得的、在物質方面或非物質方面客觀上能改善受賄人經濟狀況、法律狀況、社會狀況或人身狀況的東西;第四:行為人必須向相對人“提供、允諾的給予”某種利益。第五:行為人行賄旨在使自己或第三人在銷售商品或服務時以不正當方式獲得優待。受賄人是與經營活動有關的“單位或個人”，并且為行為人能帶來這種有損公平競爭“機會或環境”。當然，與商業行賄不同、商業受賄人是被動地索取或接受，行為人不需以競爭為目的。

3.商業賄賂主觀目的的類型化。商業賄賂的行為人必須具有故意。故意可以是直接故意，也可以是間接故意。這即是說，行為人行賄人必須知道，自己在經營活動(商業交易)中的對方單位或個人(受托人)提供、允諾或給予特定的利益，知道這種利益合適于充當對方以不正當方式優待自己或第三人的對待給付。反之，商業受賄人也具有這種故意。即行為人必須知道，自己在商業交易中向對方索取，讓人允諾或收受特定的利益，知道自己這樣做是為了在競爭中以不正當方式優待對方或第三人。

(二)商業賄賂行為的特征

商業賄賂是商品經濟社會比較典型與普遍的不正當競爭行為，對各種各樣行為進行法律上的抽象，可以歸納為以下一些主要特征:

1.行為主體是對應對方的經營者或與經營活動密切相關的單位和個人。包括行賄主體與受賄主體同時具備。

2.主觀上是故意和自愿的心理狀態。過失行為或被勒索的不得已的行為，均不構成商業賄賂行為。

3.行為動機一方是為了促成市場交易活動或取得權利交易條件，以獲取競爭機會或環境，最后獲得利益。另一方一般是為獲得利益。

4。商業賄賂具有隱蔽性。即雙方通過秘密的方式在帳外暗中給付或接受財物或其他不正當利益，以避人耳目，逃避懲罰。

5.商業賄賂具有多發性與普遍性。世界各國商品經濟社會無不存在商業賄賂這一病疾。從某種程度上說，這是商品經濟的伴生現象。因為商品經濟的天性是要求自由公平競爭，也就會伴生其付產品不正當競爭行為。

6。商業賄賂具有違法性。世界各國法律與法規無不打擊止“業賄”，因“這是““經濟”康”展的必要“提條

三、商業賄賠的法律規制

(一)商業賄賂存在的原因

商業賄賂產生存在的原因很多，概括起來可歸納為:

1.市場經濟的非理性因素。市場經濟的非理性因素指市場的一種最本質的內在因素以及影響市場行為者抉擇的某些心理和精神層面的因素。人們的欲望是其中最重要的一種。欲望是指社會的人基于一定的需要而產生對一定物質或精神事物的渴望，是人的有意識的、并指向清晰的目的的行為傾向。一般情況下，人的欲望越強烈。其動機與目的越明確，社會意義越大。欲望的非理性特征表現為:第一潛在性和本能性;第二，沖動性和無規則性;第三，不可直接由邏輯或其他理性認識形態來把握。

欲望是商品經濟(市場經濟)發育與前進的重要內驅力。沒有欲望就沒有個人的經濟活動，沒有市場行為，更沒有市場的交換機制。西方商品經濟發展史充分證明了這點。人的欲望不但能推動人類社會科學技術與文明發展，更能夠促進市場經濟的發展，競爭是推動欲望的機制與發動機。

但另一方面，在商品經濟(市場經濟)條件下，人的欲望總是處于不斷激發、不斷擴張，保持沖動和追求滿盈的狀態，它把有限的本身的自然欲望變為一種對抽象財富的占有的欲望。因此，市場上往往會出現一些由欲望盲目驅動的現象，給市場經濟帶來負面效應。商業賄賂就是此種盲目現象之一尸

由此可知，在市場經濟發展中，合理的欲望可以成為正當的利益激勵，使人們保持旺盛的熱情和干勁;可以使市場行為者能動地、積極地組織和調動各種市場要素，加速市場良性、快速發展。但是，這種欲望一旦盲目驅動或超出了合理的“度”，就會導致市場行為者抉擇失誤，而且導致慘重損失或出現市場道德敗壞，甚至違背法律行為。商業賄賂正是這種欲望盲目驅使的行為。說明欲望是一柄“雙刃劍”，關鍵看行為者如何把握與利用。

2.各種制度與規范的不健全，包括道德上法律觀念的扭曲。我國市場經濟發展歷史不長，各種相應的制度與規范不健全，加上人們道德觀念和法律觀念的扭曲，通過非正當違法途徑獲取財富的病態心理嚴重，這種社會轉型時期的伴生現象必然非常嚴重，商業賄賂這種不正當競爭行為大量存在也就毫不奇怪夕

(二)商業賄賂的法律規制

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我們及時傳達校紀委及上級衛生行政部門關于反商業賄賂自查自糾的有關文件精神，讓全體醫務工作者明白商業賄賂既損害國家利益，又損害群眾利益，同時也損害自身利益。因為商業賄賂就象一個溫床，引誘犯罪，并使犯罪者最終走向犯罪深淵，必將受到法律的嚴懲。校醫院領導結合身邊案例講解，使大家進一步明白商業賄賂的危害性，從思想上提高了大家的認識，增強了拒腐防身的能力。對學校紀委開展反商業賄賂自查自糾活動的指示，校醫院要求在全院集中開展不正當交易行為自查自糾工作，使全體工作人員受到深刻的法律法規和社會主義榮辱觀教育，提高對治理商業賄賂專項工作重要性的認識，真正樹立全心全意為人民服務的意識，提高遵紀守法、廉潔行醫的自覺性；查找重點部門在醫藥購銷領域是否存在不正當交易行為及其存在的薄弱環節和管理漏洞，依據法律法規和有關政策分別作出處理，完善工作措施。

二、確定自查自糾的工作原則

醫院領導非常重視反商業賄賂活動及自查自糾工作，根據本部門的工作特點，醫院領導經過充分研究確定的工作方針是：

自查自糾工作要堅持以教育為主，做到人人參加學習，人人受到教育，人人提高思想認識；堅持自查與自糾并重，做到邊學習，邊自查，邊整改；堅持依法治理，嚴格把握政策，分類處理問題；通過深入開展自查自糾，推進建立預防醫藥購銷領域商業賄賂行為的長效機制。根據學校紀委的要求，重點查找xx年年以來醫藥購銷領域和醫院管理中發生的突出問題，要通過檢查招投標程序、采購過程、醫療診治過程以及學校對醫院財務審計結果等方法查找、發現存在的問題。

三、自查情況說明

經過嚴格認真的自查，xx年年以來，校醫院沒有發現藥品、醫療器械及醫用材料購銷領域的商業賄賂行為。但在醫院的財務管理和藥品管理方面我們發現存在一定的問題。主要表現在：

醫院掛號費、處置費、藥費收入交款不及時，每天的各項收入未做到日清日結；在實行電腦管理前，收費管理制度不夠健全，存在帳外資金現象；在實行電腦管理前，藥品管理不規范，控制不嚴，藥庫和藥房的藥品盤存未按規定及時進行帳務處理等。

四、幾年來反商業賄賂、加強醫院管理及近期自糾的措施

根據學校紀委關于加強反商業賄賂自查自糾的有關文件的精神及武昌區藥監局、衛生局聯合召開的關于整頓藥品市場流通秩序和整頓醫療行業商業賄賂行為的會議精神，校醫院在積極參與行業領域反商業賄賂工作的同時，在校紀委的領導下，積極開展了反商業賄賂自查自糾活動.

（一）強化措施，嚴格管理，努力防范和堅決治理藥品、器材購銷領域的商業賄賂行為。

在全員動員教育的基礎上，醫院領導對與藥商、器械商聯系較多的重點部門重點防治，醫院領導要求重點部門工作人員要正確處理與藥品器械商的關系，按國家法律、法規、校紀院規辦事，堅決抵制收受禮金、禮品、宴請等。為了加強管理，明確責任，醫院負責人與相關重點部門工作人員簽訂了責任書。

校醫院的藥品和器械的采購數量不象社會醫院那樣大，與藥品器械商接觸機會不多。但我們并不因為如此而放松警惕，相反，我們覺得量少、面窄、環節少，我們更有理由管好，把好這一關。為了避免商業賄賂現象在我院發生，明確規定校醫院領導及相關科室負責人及臨床科室的醫務人員不能與藥商及生產廠家接觸，更不能進行私下交易。在商家表示同意接受我們的規定情況下，并與我們簽訂承諾書后才允許其購買標書，簽訂藥品供應合同書。

校醫院各種藥品、器械、試劑及一次性消耗器材的采購應在學校招標領導小組統一領導下進行。對于數量多、金額大的物品實行招投標，對于量少、金額少的物品實行議標。藥品及大型醫療設備的采購程序是：

首先醫院根據各相關部門提出的采購計劃進行分析、論證，保證所采購物品符合臨床工作需要，對于大型醫療設備還要到相關單位進行實地參觀考察，了解該設備性能及是否滿足本院實際工作需要。經過論證符合要求，確定采購，填寫論證采購報告上交后勤保障處，后勤保障處組織學校評標小組成員對投標的醫藥公司、器械公司進行資格審查，并組織招標，確定六家入圍公司，然后依據中標品種及數量確定四家供貨公司，并且與四家供貨公司簽訂供貨合同書。

對于一次性消耗器材、試劑等，目前是按學校有關規定，由后勤保障處組織進行議標，校醫院按議標決議執行。

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一、動員教育，提高認識

我院及時傳達上級衛生行政部門關于反商業賄賂自查自糾的有關文件精神，讓全體醫務工作者明白商業賄賂既損害國家利益，又損害群眾利益，同時也損害自身利益。因為商業賄賂就象一個溫床，引誘犯罪，并使犯罪者最終走向犯罪深淵，必將受到法律的嚴懲。醫院領導結合身邊案例講解，使大家進一步明白商業賄賂的危害性，從思想上提高了大家的認識，增強了拒腐防身的能力。按開展反商業賄賂自查自糾活動的指示，醫院在全院集中開展不正當交易行為自查自糾工作，使全體工作人員受到深刻的法律法規和社會主義榮辱觀教育，提高對治理商業賄賂專項工作重要性的認識，真正樹立全心全意為人民服務的意識，提高遵紀守法、廉潔行醫的自覺性;查找重點部門在醫藥購銷領域是否存在不正當交易行為及其存在的薄弱環節和管理漏洞，依據法律法規和有關政策分別作出處理，完善工作措施。

二、確定自查自糾的工作原則

醫院領導非常重視反商業賄賂活動及自查自糾工作，經過充分研究確定的工作方針是：自查自糾工作要堅持以教育為主，做到人人參加學習，人人受到教育，人人提高思想認識;堅持自查與自糾并重，做到邊學習，邊自查，邊整改;堅持依法治理，嚴格把握政策，分類處理問題;通過深入開展自查自糾，推進建立預防醫藥購銷領域商業賄賂行為的長效機制。根據要求，重點查找2011年以來醫藥購銷領域和醫院管理中發生的突出問題，通過檢查采購過程、醫療診治過程等方法查找、發現存在的問題。

三、自查自糾的措施及自查情況說明

醫院結合衛生系統治理商業賄賂工作重點，在醫院治理醫藥購銷領域商業賄賂專項工作領導小組的領導和組織下，組織人員深入基層和服務對象，通過個別走訪、召開會議等形式做好調查摸底，醫院、各科室、全體職工對照《實施方案》的要求認真進行了自查自糾。在全員動員教育的基礎上，醫院領導對與藥商、器械商聯系較多的重點部門重點防治，醫院領導要求重點部門工作人員要正確處理與藥品器械商的關系，按國家法律、法規、院紀院規辦事，堅決抵制收受財務物、回扣等。為了加強管理，明確責任，醫院負責人與相關重點部門工作人員簽訂了責任書。 為了避免商業賄賂現象在我院發生，明確規定醫院領導及相關科室負責人及臨床科室的醫務人員不能與藥商及生產廠家直接接觸，更不能進行私下交易。醫院各種藥品、器械、試劑及一次性消耗器材的采購應在藥事管理委員會小組統一領導下進行。大型醫療設備的采購以及五萬元以上的基建項目嚴格參加局統一招標，對于大型醫療設備還要到相關單位進行實地參觀考察，了解該設備性能及是否滿足本院實際工作需要，經過論證符合要求，確定購置。

醫院還重點檢查了財務科、藥劑科等涉及收入支出的部門，有無違反國家財經法規和其他有關規定的行為。檢查結果顯示，各部門均嚴格按照醫院財務管理制度，科室收支公開透明，所有科室未發現私設小金庫的違規行為。

醫院藥品、醫藥耗材的采購均實行了藥品集中招標采購，整個采購過程中未發現收受賄賂、索要紅包等行為。各科室在臨床診療過程中未發現有收受藥品、器械經銷人員以各種名義給予的財物、回扣或開單提成等行為。此外，藥劑科還堅持每月開展抗菌素消耗統計和門診處方抗菌素分析工作，推行醫院藥品用量動態監測，對有傾向性的不合理用藥進行點評和建議，并及時告誡醫師，以規范醫師的臨床診療行為。

通過自查自糾，20xx年以來，醫院在醫藥購銷領域未發現有收受賄賂行為，我們還將繼續加大檢查力度，及時發現存在的問題，對查擺出的問題決不姑息遷就，發現一個，處理一個，以確保自查自糾工作取得實效。

涉醫領域腐敗個人自查報告范文(二)

我院開展督促涉醫領域落實主體責任糾正損害群眾利益突出問題專項治理工作。會議后醫院立即組織相關科室，對文件中提到的各項問題進行深刻自查，現將自查報告匯報如下： 1領導重視，由院長牽頭，主抓副院長實施，對全院醫藥購銷領域進行全面、實事求是的檢查。

2 嚴格按省、市有關招標文件的精神對醫院招標采購超標品種進行認真篩查。

3 醫院組織成立藥事委員會，建立藥品篩選專家科，根據工作需要及地區差別及當地經濟狀況，篩選制定醫院用藥目錄及品種，科學用藥。

4 自查情況詳見醫院自查藥品及耗材自查表

5我院所購進的藥品、醫用耗材按照省 市招標掛網目錄中進行集中采購。沒有標外采購，全部通過市招標辦審核蓋章方才驗收入庫。

6我院用藥按照國家基本藥物目錄及河南省中標目錄采購藥品。耗材購進以河南省耗材掛網目錄及洛陽市耗材中標目錄采購。嚴格按照省市招標價格執行。

7組織全院醫務人員開展基本藥物合理使用的培訓及學習，按照上級文件精神，把合理使用基本藥物落實到各個科室。基本藥物使用率不超過70% 。對超過科室進行批評教育及經濟處罰。

存在問題;由于我們對文件精神領會不透，對醫藥領域采購問題沒有及時學習，所以造成藥品采購出現超標范圍，少點超標品種數量。

通過自查對我們對于我們工作中的不足之處，將立即整改。 1 將立即整改供貨企業必須按照醫藥購銷合同進行嚴格配送，沒有配送權拒絕辦理點擊入庫。

2提高思想認識，加強組織學習。通過自查對我院更好的搞好藥品衛材的采購工作。

3認真執行文件相關政策，對存在的問題進行合理整改，認真開展清理整頓工作。

4通過自查認真執行醫藥購銷法規，監督醫藥招標程序，嚴格按照文件內容規范藥品招標品種數量，規范配送公司配送制度，按照合同及網上采購目錄合理進行采購。

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一、信息化挑戰我國經濟信息安全

與西方發達國家相比，我國的經濟安全保障體系非常脆弱，對于經濟信息安全的保護更是一片空白。國家經濟數據的泄露，泄密案件的連續出現昭示著我國經濟信息安全面臨前所未有的嚴峻挑戰。

(一)對經濟信息的爭奪日益加劇

經濟競爭的白熾化與信息高速化在推動世界經濟迅速發展的同時也使得業已存在的竊取經濟信息活動更為猖獗，無論是官方的經濟情報部門還是各大財團、公司都有自己的情報網絡。世界各國在千方百計地保護本國經濟信息安全的同時也在千方百計地獲取他國的經濟情報。目前我國正處于泄密高發期，其中通過計算機網絡泄密發案數占泄密法案總數的70％以上，并呈現逐年增長的趨勢；在商業活動中，商業間諜與經濟信息泄密事件頻繁發生，據業內人士透露泄密及損失最滲重的是金融業；其次是資源行業，大型并購很多，而十次并購里面九次會出現信息泄密事故；高科技、礦產等領域也非常嚴峻，很多行業在經濟信息安全保護上都亮起了紅燈。

(二)竊密技術先進，手段多樣化

一方面，發達國家及其情報組織利用信息技術優勢，不斷監聽監視我國經濟情報，非法獲取、篡改我國信息或傳播虛假信息造成經濟波動，以獲取經濟乃至政治上的收益；另一方面，除技術手段，他們還通過商業賄賂、資助學術研究、舉辦研討會、派專人在合法范圍內收集企業簡報、股東報告甚至是廢棄垃圾通過仔細研究，分析出有價情報等方式大量收集我國經濟信息。正如哈佛大學肯尼迪政治學院的一位中國專家認為：“在中國，當前賄賂最主要的形式不再是支付現金，更多可能由公司付費途經洛杉磯或拉斯維加斯到公司總部考察。這種費用可以被看做是合法的營業支出，也可以為官員設立獎學金。”竊密技術日益先進與手段日趨多樣化、合法化對我國經濟安全，特別是經濟信息的安全造成嚴重威脅。

(三)經濟信息安全保密意識淡薄

近年來，每當政府機構公布國民經濟運行數據前，一些境外媒體或境外研究機構總是能準確“預測”；許多重要的經濟信息，包括經濟數據、經濟政策等伴隨學術報告、會議研討甚至是一句家常閑聊便被泄露出去；載有核心經濟信息的移動存儲介質被隨意連接至互聯網導致信息泄露等問題嚴重。有調查顯示，我國有62％的企業承認出現過泄密現象；國有以及國有控股企業為商業秘密管理所設立專門機構的比例不到20％，未建立任何機構的比例高達36．5％；在私營企業中，這樣的情況更加嚴峻。經濟信息安全保密意識的薄弱已成為威脅我國經濟安全，影響社會經濟穩定發展的制約因素之一。

二、經濟信息安全法律保護的缺失

安全的實質是一種可預期的利益，是法律所追求的價值主張。保障經濟信息的安全是信息時代法律在經濟活動中所追求的最重要的利益之一。法律保障經濟信息安全，就要維護經濟信息的保密性、完整性以及可控性，這是由信息安全的基本屬性所決定的。然而，由于我國立法上的滯后，對經濟信息安全的法律保護仍存在相當大的漏洞。

(一)缺乏對保密性的法律保護

保密性是指保證信息不會泄露給非授權者，并對需要保密的信息按照實際情況劃分為不同等級，有針對性的采取不同力度的保護。現行《保密法》對于國家秘密的范圍以及分級保護雖有相關規定，但其內容主要針對傳統的國家安全，有關經濟信息安全方面僅出現“國民經濟和社會發展中的秘密事項”這樣原則性的規定，對經濟秘密的劃定、保密范圍和措施等缺乏相應條款；對于跨國公司或境外利益集團等竊取我國經濟政策、產業關鍵數據等行為也缺乏法律上的界定，以至要追究法律責任卻沒有相應法律條款可適用的情況屢屢發生。

在涉及商業秘密的法律保護上，法律規定分散而缺乏可操作性，不同部門對商業秘密的定義不統一，商業秘密的概念模糊而混亂，弱化了商業秘密的保密性；①另一方面，與TRIPS協議第39條規定的“未披露的信息(undiscoveredinformation)”即“商業秘密”相比，我國《反不正當競爭法》要求商業秘密須具有秘密性、價值型、新穎性與實用性且經權利人采取保密措施，并將構成商業秘密的信息局限于技術信息和經營信息，這樣的規定不以商業秘密在商業上使用和繼續性使用為要件，使不具實用性卻有重大價值或潛在經濟價值的信息得不到保護，不利于經濟信息的保密。此外，人才流動的加快也使商業秘密伴隨著員工的“跳槽”而流失的可能性激增，但對商業秘密侵權威脅(ThreatenedMisappropriationofTradeSecrets)我國尚無沒有明確法律依據；對于泄露或竊取他人商業秘密的行為，《刑法》第219條雖增加了刑事處罰，但處罰力度過輕而又缺乏處罰性賠償規定，導致權利人的損失無法得到彌補。

(二)缺乏對完整性的法律保護

完整性是指信息在存儲或傳輸過程中保持不被未授權的或非預期的操作修改和破壞，它要求保持信息的原始面貌，即信息的正確生成、正確存儲和正確傳輸。目前，我國保障信息與信息系統完整性主要依靠《刑法》與《計算機信息系統安全保護條例》等法律法規，總體而言層級較低又缺乏統一性。《計算機信息系統安全保護條例》第4條規定了“計算機信息系統的安全保護工作，重點維護國家事務、經濟建設、國防建設、尖端科學技術等重要領域的計算機信息系統的安全”，但在第23和25條卻只規定對破壞和危害計算機信息系統安全造成財產損失的承擔民事責任，并對個人處以5000元以下罰款，對單位處以15000元以下罰款的較輕處罰規定；現行《刑法》第285條也只規定入侵國家事務、國防建設、尖端科學技術領域的計算機信息系統的行為構成非法侵入計算機信息系統罪。這就是說，行為人非法侵入包括經濟信息系統在內的其他信息系統并不構成本罪。可見，法律對信息安全的保障依然側重于政治、軍事等傳統安全領域，而忽略了對經濟信息安全的保護。

(三)缺乏對可控性的法律保護

可控性是對經濟信息的內容和信息的傳播具有控制能力，能夠按照權利人的意愿自由流動。網絡的盛行使得經濟間諜、商業賄賂等竊密手段的頻繁出現而使得經濟信息不能按照權利人的意愿流動。面對日趨“合法化”的竊密行為，《刑法》第110條的間諜罪與第11l條的為境外的機構、組織、人員竊取、刺探、收買、非法提供國家秘密或情報罪都只是籠統的規定了“危害國家安全”和“竊取、刺探、收買、非法提供國家秘密或情報”，缺乏有關經濟間諜罪的專門規定；而《國家安全法》也只是籠統的規定了國家安全整體的法律條文，并且側重的是傳統安全的政治和軍事領域，對于經濟安全，尤其是經濟信息安全這樣一個新的非傳統安全領域的存在的威脅仍缺乏適當的法律規制。

除了經濟間諜外，跨國公司對我國實施商業賄賂獲取經濟信息與商業秘密的案件不斷增加，經濟信息的可控性無法得到有效保證，在造成嚴重經濟損失的同時也威脅著我國經濟信息安全。目前我國尚無一部完備的《反商業賄賂法》，對于商業賄賂的法律規制主要體現在《刑法》與《反不正當競爭法》、《關于禁止商業賄賂行為的暫行規定》等法律法規上。然而，現行《刑法》并未直接對商業賄賂行為作出罪行定義，而《反不正當競爭法》第8條雖然規定商業賄賂的對象既可包括交易對方，又可包括與交易行為有關的其他人，但《關于禁止商業賄賂行為的暫行規定》中卻又將商業賄賂界定為“經營者為銷售或購買商品而采用財物或者其他手段賄賂對方單位或者個人的行為”縮小了商業賄賂對象的范罔，將除交易雙方以外能夠對交易起決定性作用或產生決定性影響的單位或個人被排除在外。另外，對于商業賄賂的經濟處罰力度畸輕，根據《反不正當競爭法22條，不構成犯罪的商業賄賂行為處以10000元以上200000元以下的罰款，并沒收違法所得。但事實上，通過商業賄賂手段所套取的經濟信息往往可以帶來高達上百萬的經濟利益，過輕的處罰完全不能發揮法律應有的威懾力。與美國的《反海外賄賂法》和德國的《反不正當競爭法》相比，我國對于商業賄賂，特別是跨國商業賄賂的治理仍存在不足。

三、完善我國經濟信息安全法律保護的對策

法律保護經濟經濟信息安全，既要求能預防經濟信息不受侵犯，也要求能通過國家強制力打擊各種侵犯經濟信息安全的行為，從而達到經濟信息客觀上不存在威脅，經濟主體主觀性不存在恐懼的安全狀態。因此，維護經濟信息安全需要構建全方位的法律保護體系。

(一)修訂《保密法》，增加保護經濟信息安全的專門條款

《保密法(修訂草案)》增加了針對信息系統的保密措施以及加強機關、單位和人員的保密管理等五方面內容，總體上得到了專家學者的肯定，但仍存在許多值得進一步斟酌與完善的問題。特別是對于經濟領域的信息安全保密問題，應增設專門條款明確規定經濟秘密的保密范同，明確哪些經濟信息屬于國家經濟秘密，通過明確“密”的界限強化保密意識，維護經濟信息的安全。因此，在修訂《保密法》時，我們可以在保證法律的包容性與原則性的基礎上，可以借鑒俄羅斯的《聯邦國家秘密法》，采取列舉的方式將屬于國家秘密的經濟信息以法律的方式予以規定，將對國家經濟安全有重大影響的、過早透露可能危害國家利益的包括財政政策、金融信貸活動以及用于維護國防、國家安全和治安的財政支出情況等經濟信息包含在內，以具體形象的樣態將國家經濟秘密明確的歸屬于法律控制范疇，避免因法律缺乏明確性與可操作性而帶來的掣肘。

(二)制定《商業秘密保護法》，完善商業秘密的保護

針對我國商業秘密泄密案件的日益頻繁，商業秘密保護立法分散的問題，盡快制定專門的《商業秘密保護法》是維護經濟信息安全的重要措施。在制定《商業秘密保護法》時，可以借鑒國外以及國際組織的先進經驗，但應當注意以下問題：(1)在對商業秘密進行界定時，應采用列舉式與概括式相結合的體例明確商業秘密的內涵。同時在商業秘密的構成要件中剔除“實用性”的要求，使那些不為本行業或領域人員普遍知悉的，能為權利人帶來經濟利益或競爭優勢，具有“經濟價值”以及“潛在價值”并經權利人采取合理保護措施的信息也能納入法律的保護范圍；(2)要明確規定各種法律責任，包括民事責任、行政責任以及刑事責任。由于商業秘密侵權行為是一種暴利行為，但給權利人造成的損失卻往往十分巨大，如不以刑事責任方式提高違法成本便難以遏制其發生；(3)在制定《商業秘密保護法》時應當引入不可避免泄露規則(InevitableDisclosureDoctrine)。該原則主要是針對商業秘密潛在的侵占行為采取的保護方式，旨在阻止離職員工在新的工作崗位上自覺或不自覺地泄露前雇主商業秘密的問題。引入不可避免泄露原則更能有效地保護商業秘密，避免因人才流動為保密性帶來的威脅。

(三)制定統一《反商業賄賂法》，確保經濟信息的正向流動

隨著信息在經濟活動中作用加重，商業賄賂的目的不再局限于獲取商品銷售或購買的機會，通過商業賄賂獲取競爭對手經濟秘密已成為信息時代非法控制經濟信息流動的重要手段之一。制定統一的《反商業賄賂法》將分散在各法律法規中的有關條例加以整合，實現對國內外商業賄賂行為的有效監管，是堵截經濟信息非法流動、維護我國經濟信息安全與公平競爭市場環境的必然選擇。因此，在制定統一《反商業賄賂法》時首先應當對商業賄賂的概念進行準確的界定，借鑒《布萊克法律詞典》的解釋將商業賄賂定義為經營者通過不正當給予相關單位、個人或密切相關者好處的方式，獲取優于其競爭對手的競爭優勢；④其次，對于商業賄賂的管轄范圍應當適當擴大。根據《經合組織公約》與《聯合國反腐敗公約》的規定，締約國應確立跨國商業賄賂法律的域外管轄權制度，對故意實施的跨國商業行為予以制裁。因此，制定《反商業賄賂法》要求將我國經營者或該商業活動的密切相關者無論是向國內外公職人員、企業、相關個人以及國際組織官員行賄行為或是收受來自國內外企業、個人的財務或其他利益優惠的受賄行為都應列入該法管轄范圍內，并針對商業賄賂這種貪利性違法行為，完善民事、行政以及刑事法律責任；此外，在立法時還應借鑒國外的成功經驗加大制裁力度，取消現行法律中固定處罰數額的不合理規定，采用相對確定的倍罰制，并制定對不構成犯罪的商業賄賂行為的資質罰(指取消從事某種職業或業務的資格的處罰)，使得經營者在被處罰后不再具備從事相同職業或業務再次進行商業賄賂的條件，從而有效遏止商業賄賂行為的蔓延，以確保經濟信息的合理正向流動。

(四)完善《刑法》，維護經濟領域信息安全

“只有使犯罪和刑罰銜接緊湊，才能指望相聯的刑罰要領使那些粗俗的頭腦從誘惑他們的、有利可圖的犯罪圖景中立即猛醒過來”。故此，完善《刑法》并加重處罰力度，是維護經濟領域信息安全的必要保證。

首先，計算機與網絡的廣泛使用使得計算機信息系統安全成為影響經濟信息安全的關鍵因素。面對《刑法》對經濟領域計算機信息系統保護的缺位，增加維護經濟信息安全的專門條款是當務之急。因此，應首先對《刑法》第285條進行調整，規定凡侵入具有重大價值(包括經濟價值、科技價值與政治價值等)或者涉及社會公共利益的計算機信息系統的行為都構成犯罪；同時，針對目前竊取計算機信息系統中不屬于商業秘密或國家秘密但卻具有知識性或重大價值，特別是經濟價值的數據、資料現象日益嚴重，《刑法》中還應增設竊取計算機信息資源罪，對以非法侵入計算機信息系統為手段，以竊取他人信息資源為目的且造成嚴重后果的行為予以規制；此外，在《刑法》還中還應增設財產刑、資格刑，適當提高法定刑幅度，從多維角度預防和制裁危害計算機信息系統犯罪。

篇5

(一)跨國公司可能侵害東道國利益

跨國公司作為民商事主體，同樣有著追求經濟利益的強烈渴求，或者說，資本在國際間流動，本身就是以逐利為最終目的的，而資本在國際間的流動正是以跨國公司為主要載體的。跨國公司可能會利用發展中國家相對寬松的法律環境，以損害東道國利益的方式，滿足自身的逐利需求。例如，利用發展中國家環境法制不完善，以犧牲發展中國家的環境利益為代價，實現自身的逐利目的，最典型的案例就是康菲溢油案。2011年6月，蓬萊19-3油田C平臺附近海域發現大量溢油。康菲公司給予的解釋是，在其進行注水作業時，對油藏層施壓激活了天然斷層，導致原油從斷層裂縫中溢出來。2011年11月，聯合調查組公布了事故原因調查結論，指出漏油事故是一起造成重大海洋溢油污染的責任事故。此外，跨國公司通過國際經濟合作或經營的途徑，將污染密集型產業，特別是發達國家已淘汰的技術、設備、生產工藝、產品、危險廢物等，通過投資方式轉移到發展中國家，更是一種常見的形式。

(二)跨國公司法律規制屬于東道國國內事務

跨國公司進入東道國經營后，往往采取設立分公司的方式進入東道國，此時跨國公司的在東道國的經營機構應接受東道國的管轄與規制，這是經濟主權的體現。因此，對跨國公司的法律規制，本身就屬于東道國的國內事務，跨國公司不會由于其跨國身份而游離于法律規制之外。例如，跨國公司在東道國的子公司或分支機構侵犯雇員正當工作權利或其生命健康、對東道國環境造成嚴重損害或侵犯少數群體權利的案件時有發生。此時，東道國應通過本國的執法機制，糾正跨國公司子公司或分支機構的違法行為，以實現法律治理目的。

二、跨國公司法律規制的重點

跨國公司法律規制的對象是跨國公司在東道國的經營行為，筆者認為跨國公司法律規制的重點應在于避稅行為、商業賄賂、并購行為以及環境侵權行為等方面。

(一)避稅行為

跨國公司能夠利用其跨國身份輕易地實現避稅，從而侵害了東道國政府的稅收權益。當前跨國公司的避稅手段非常多，主要表現為利用商品交易不合理價格避稅，利用關聯企業間固定資產和無形資產買賣和轉讓避稅，利用提供不合理的勞務避稅。

避稅行為嚴格來說并沒有違反稅收法律法規，但是避稅行為是避稅人利用稅法漏洞，實現減輕或減除稅負的目的，其直接的結果是造成了國家財政收入的流失。跨國公司的避稅行為，使東道國利用外資的代價增高，破壞了公平合理的稅收環境，甚至會形成國內公司仿效。東道國和跨國公司之間所開展的避稅與反避稅博弈，在本質上是一種利益博弈，東道國政府完全有權通過完善法律、強化稅收執法機制等一系列措施實現反避稅。

(二)商業賄賂

跨國公司的商業賄賂行為也是跨國公司法律規制的重點。所謂商業賄賂，是指利用賄賂這一方式獲得交易機會，破壞了公平誠信的市場環境，是各國刑法打擊的對象。在國外，商業稅率整治手段嚴厲，如，2009年12月31日，美國司法部以斯達康違反《反海外賄賂法》在華行賄，向其開具了一張300萬美元的刑事和解罰單。2009年8月3日《中國青年報》報道，最近幾年在麥肯錫、朗迅、大摩、IBM等財富巨頭身上發生的商業賄賂事件一定程度上還原與厘清了跨國公司的本來面目。

可見，商業賄賂極易在跨國公司身上發生，其原因何在?筆者認為，跨國公司的一些特點決定了其極易成為商業賄賂者。首先，跨國公司為了能夠進入東道國并獲得市場份額，在主觀上存在以商業賄賂獲得交易機會的愿望;其次，跨國公司會面臨諸多的審批與審核，這決定了跨國公司與東道國政府人員走得比較緊;最后，跨國公司的雄厚財力、社會關系的運用能力等也決定了跨國公司有能力實施巨額的商業賄賂，這是國內小企業所望塵莫及的。 (三)并購行為

跨國公司的并購行為可以依法進行，但是跨國公司的并購行為可能會損害東道國的經濟利益，甚至會對東道國的經濟安全造成影響，主要表現為跨國公司能夠利用其雄厚的經濟實力，大規模地實現并購，最終形成市場壟斷，或者對東道國的產業形成毀滅性打擊。如有學者認為，跨國公司在全球擴張的過程中，通過直接并購、合資、品牌再定位等策略蠶食我國民族知名品牌，對我國本土企業的品牌塑造及發展形成極大沖擊。此類并購會導致擁有壟斷優勢的跨國公司跨越歧視市場壁壘，保持穩定的加工市場集中度和寡頭競爭穩定性，排斥中小規模廠商，一旦它控制市場就可能壓制競爭，降低市場效率，破壞市場結構，最終損害消費者福利。

(四)環境侵權行為

跨國公司將大規模地向發展中國家轉移，其中很重要的一個原因是發展中國家在環境保護的力度上相對較弱，這樣跨國公司在經營活動中就會節省一大筆的環境開支。在著名的印度博帕爾案中就可以看出，跨國公司利用國內外環境保護標準不同，滿足自身的逐利需求。在中國，一些跨國公司進入中國時，除了帶來先進的技術和管理，也將高污染、高危險的行業或生產環節轉移進來了，如橡膠、塑料、印染、制革、電鍍、制鞋、電池等行業屬于高污染型企業，而鋼鐵、有色金屬、電力、建材、造紙和化工六大產業則是高耗能產業，可以說，中國在迎接跨國公司來華投資帶來的機遇的同時，也面臨著對環境和資源的空前挑戰。

(五)其他行為

跨國公司的其他行為如社會責任承擔、勞工保護、人權保障等也屬于東道國法律規制的內容。例如，跨國公司利用發展中國家勞動者保護程度低實現經營成本的降低，在本國勞動者與外國勞動者的保護程度上采取雙重標準，甚至由于在發展中國家的跨國公司普遍未達到國際勞工組織規定的核心標準，致使產品的勞動力成本很低，這種因低工資而形成的出口競爭優勢被發達國家稱為勞動力傾銷，導致產品易遭反傾銷之訴，值得關注。

三、跨國公司法律規制的對策

跨國公司法律規制目的的實現，不能一味地要求跨國公司承擔過多的義務或者對其進行道德指責，更不能因為跨國公司經營過程中出現的一些違法違規現象而拒絕跨國公司進入本國經營而設置不合理的準入壁壘。相反，跨國公司的法律規制，需要加強本國的法律制度建設，優化法律環境，加強執法能力，促使跨國公司在經營中遵守東道國的法律法規和公共政策。

(一)完善法律制度

東道國需要加強相關法律制度建設，使跨國公司的經營行為有法可依。如針對跨國公司的避稅行為，需要加強稅收法律制度建設;針對跨國公司的商業賄賂行為，需要完善反商業賄賂法律體系;針對跨國公司的并購行為，需要完善與并購相關的法律制度，尤其需要完善反壟斷審查法律制度;針對跨國公司的環境侵權行為，需要完善環境保護法律制度。其他相關法律制度如勞動者權利保護制度等，也需要加以完善。簡言之，跨國公司的出現是全球經濟一體化的體現，東道國政府應加強法律制度建設，使本國法制能夠與國際接軌，避免國際經濟交往中出現雙重標準，這將有助于跨國公司經營行為的規范化，同時也有助于東道國本國法律制度在品質上的提升。

(二)加強執法能力

跨國公司法律規制除了需要立法層面的努力之外，還需要在執法層面有所體現。執法是將靜態的法律規定轉化為現實的法律秩序，從而實現法律的調整目的，在法律秩序的實現過程中具有重要意義。當前跨國公司法律規制之不足，固然存在立法層面的漏洞與缺失，但是與執法機制不夠完善也存在密切的關聯。建議我國加強跨國公司執法機制建設，提升執法者的執法能力，從而更好地規范跨國公司的經營行為。

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一、跨國公司法律規制的必要性

（一）跨國公司可能侵害東道國利益

跨國公司作為民商事主體，同樣有著追求經濟利益的強烈渴求，或者說，資本在國際間流動，本身就是以逐利為最終目的的，而資本在國際間的流動正是以跨國公司為主要載體的。跨國公司可能會利用發展中國家相對寬松的法律環境，以損害東道國利益的方式，滿足自身的逐利需求。例如，利用發展中國家環境法制不完善，以犧牲發展中國家的環境利益為代價，實現自身的逐利目的，最典型的案例就是康菲溢油案。2011年6月，蓬萊19-3油田C平臺附近海域發現大量溢油。康菲公司給予的解釋是，在其進行注水作業時，對油藏層施壓激活了天然斷層，導致原油從斷層裂縫中溢出來。2011年11月，聯合調查組公布了事故原因調查結論，指出漏油事故是一起造成重大海洋溢油污染的責任事故。此外，“跨國公司通過國際經濟合作或經營的途徑，將污染密集型產業，特別是發達國家已淘汰的技術、設備、生產工藝、產品、危險廢物等，通過投資方式轉移到發展中國家”，更是一種常見的形式。

（二）跨國公司法律規制屬于東道國國內事務

跨國公司進入東道國經營后，往往采取設立分公司的方式進入東道國，此時跨國公司的在東道國的經營機構應接受東道國的管轄與規制，這是經濟主權的體現。因此，對跨國公司的法律規制，本身就屬于東道國的國內事務，跨國公司不會由于其跨國身份而游離于法律規制之外。例如，跨國公司在東道國的子公司或分支機構侵犯雇員正當工作權利或其生命健康、對東道國環境造成嚴重損害或侵犯少數群體權利的案件時有發生。此時，東道國應通過本國的執法機制，糾正跨國公司子公司或分支機構的違法行為，以實現法律治理目的。

二、跨國公司法律規制的重點

跨國公司法律規制的對象是跨國公司在東道國的經營行為，筆者認為跨國公司法律規制的重點應在于避稅行為、商業賄賂、并購行為以及環境侵權行為等方面。

（一）避稅行為

跨國公司能夠利用其跨國身份輕易地實現避稅，從而侵害了東道國政府的稅收權益。當前跨國公司的避稅手段非常多，主要表現為利用商品交易不合理價格避稅，利用關聯企業間固定資產和無形資產買賣和轉讓避稅，利用提供不合理的勞務避稅。

避稅行為嚴格來說并沒有違反稅收法律法規，但是避稅行為是避稅人利用稅法漏洞，實現減輕或減除稅負的目的，其直接的結果是造成了國家財政收入的流失。跨國公司的避稅行為，使東道國利用外資的代價增高，破壞了公平合理的稅收環境，甚至會形成國內公司仿效。東道國和跨國公司之間所開展的避稅與反避稅博弈，在本質上是一種利益博弈，東道國政府完全有權通過完善法律、強化稅收執法機制等一系列措施實現反避稅。

（二）商業賄賂

跨國公司的商業賄賂行為也是跨國公司法律規制的重點。所謂商業賄賂，是指利用賄賂這一方式獲得交易機會，破壞了公平誠信的市場環境，是各國刑法打擊的對象。在國外，商業稅率整治手段嚴厲，如，2009年12月31日，美國司法部以斯達康違反《反海外賄賂法》在華行賄，向其開具了一張300萬美元的刑事和解罰單。2009年8月3日《中國青年報》報道，最近幾年在麥肯錫、朗迅、大摩、IBM等財富巨頭身上發生的商業賄賂事件一定程度上還原與厘清了跨國公司的本來面目。

可見，商業賄賂極易在跨國公司身上發生，其原因何在？筆者認為，跨國公司的一些特點決定了其極易成為商業賄賂者。首先，跨國公司為了能夠進入東道國并獲得市場份額，在主觀上存在以商業賄賂獲得交易機會的愿望；其次，跨國公司會面臨諸多的審批與審核，這決定了跨國公司與東道國政府人員走得比較緊；最后，跨國公司的雄厚財力、社會關系的運用能力等也決定了跨國公司有能力實施巨額的商業賄賂，這是國內小企業所望塵莫及的。

（三）并購行為

跨國公司的并購行為可以依法進行，但是跨國公司的并購行為可能會損害東道國的經濟利益，甚至會對東道國的經濟安全造成影響，主要表現為跨國公司能夠利用其雄厚的經濟實力，大規模地實現并購，最終形成市場壟斷，或者對東道國的產業形成毀滅性打擊。如有學者認為，“跨國公司在全球擴張的過程中，通過直接并購、合資、品牌再定位等策略蠶食我國民族知名品牌，對我國本土企業的品牌塑造及發展形成極大沖擊”。此類并購會導致擁有壟斷優勢的跨國公司跨越歧視市場壁壘，保持穩定的加工市場集中度和寡頭競爭穩定性，排斥中小規模廠商，一旦它控制市場就可能壓制競爭，降低市場效率，破壞市場結構，最終損害消費者福利。

（四）環境侵權行為

跨國公司將大規模地向發展中國家轉移，其中很重要的一個原因是發展中國家在環境保護的力度上相對較弱，這樣跨國公司在經營活動中就會節省一大筆的環境開支。在著名的印度博帕爾案中就可以看出，跨國公司利用國內外環境保護標準不同，滿足自身的逐利需求。在中國，一些跨國公司進入中國時，除了帶來先進的技術和管理，也將高污染、高危險的行業或生產環節轉移進來了，如橡膠、塑料、印染、制革、電鍍、制鞋、電池等行業屬于高污染型企業，而鋼鐵、有色金屬、電力、建材、造紙和化工六大產業則是高耗能產業，可以說，中國在迎接跨國公司來華投資帶來的機遇的同時，也面臨著對環境和資源的空前挑戰。

（五）其他行為

跨國公司的其他行為如社會責任承擔、勞工保護、人權保障等也屬于東道國法律規制的內容。例如，跨國公司利用發展中國家勞動者保護程度低實現經營成本的降低，在本國勞動者與外國勞動者的保護程度上采取雙重標準，甚至由于在發展中國家的跨國公司普遍未達到國際勞工組織規定的核心標準，致使產品的勞動力成本很低，這種因低工資而形成的出口競爭優勢被發達國家稱為“勞動力傾銷”，導致產品易遭反傾銷之訴，值得關注。

三、跨國公司法律規制的對策

跨國公司法律規制目的的實現，不能一味地要求跨國公司承擔過多的義務或者對其進行道德指責，更不能因為跨國公司經營過程中出現的一些違法違規現象而拒絕跨國公司進入本國經營而設置不合理的準入壁壘。相反，跨國公司的法律規制，需要加強本國的法律制度建設，優化法律環境，加強執法能力，促使跨國公司在經營中遵守東道國的法律法規和公共政策。

（一）完善法律制度

東道國需要加強相關法律制度建設，使跨國公司的經營行為有法可依。如針對跨國公司的避稅行為，需要加強稅收法律制度建設；針對跨國公司的商業賄賂行為，需要完善反商業賄賂法律體系；針對跨國公司的并購行為，需要完善與并購相關的法律制度，尤其需要完善反壟斷審查法律制度；針對跨國公司的環境侵權行為，需要完善環境保護法律制度。其他相關法律制度如勞動者權利保護制度等，也需要加以完善。簡言之，跨國公司的出現是全球經濟一體化的體現，東道國政府應加強法律制度建設，使本國法制能夠與國際接軌，避免國際經濟交往中出現雙重標準，這將有助于跨國公司經營行為的規范化，同時也有助于東道國本國法律制度在品質上的提升。

（二）加強執法能力

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1、成立組織機構，制定實施方案。我院在此次治理商業賄賂專項工作中成立了相關部門負責人組成的專項治理工作領導小組，下設辦公室，負責日常事務。研究制定了《哈市第九醫院治理醫藥購銷領域商業賄賂專項工作實施方案》，并打印下發到各科室。

2、加強輿論宣傳，完善監督制約機制。我院在門診大廳懸掛活動宣傳條幅，營造良好的活動氛圍。向全院職工公布了區衛生局黨委設立的舉報電話和區衛生局的詳細地址、郵政編碼，以及省衛生廳設立的“治理商業賄賂指定銀行賬戶”；在門診大廳向患者公布了院內舉報電話；醫院與各科室簽訂了《醫療藥品購銷不正之風責任狀》，與各醫藥公司簽訂了《藥品購銷質量協議書》、《要上代表行為約束合同》；各病房均設有“嚴禁醫藥代表和器械商入內”的標志，堅決杜絕要上與醫生直接接觸，從而形成科較為廣泛的監督制約機制。

篇8

1.行賄犯罪檔案的基本內涵

行賄犯罪檔案是指檢察機關基于法律監督職能和檔案的屬性，在開展懲治和預防賄賂犯罪機制制度建設和社會誠信體系建設活動中，圍繞著廣大群眾和社會各界信息查詢和反腐倡廉建設的需要、把由人民檢察院立案偵查并經人民法院作出生效判決的行賄、單位行賄、對單位行賄、介紹賄賂犯罪案件信息和單位、個人背景信息，以及一些行賄行為的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像、電子文件等信息集中、整合起來，直接形成了對國家社會具有保存價值的行賄犯罪檔案，以此作為開展行賄犯罪檔案查詢工作基礎。目前，行賄犯罪檔案庫含有工程建設、金融、醫療衛生、教育、政府采購等領域檔案。行賄犯罪檔案中也錄入了一部分行賄行為信息，即客觀上實施的未被追究刑事責任的行賄行為信息，主要包括法院裁決認定的相對應的行賄行為事實和檢察機關不決定中認定的行賄行為事實；由于這部分檔案信息更加敏感、復雜，涉及更多方面的問題，僅接受紀檢監察、組織人事等部門的查詢，還不能全面公開接受社會單位和個人的查詢，目前一些地方已經在做試點工作，待時機成熟之時才可具體運用。

2.行賄犯罪檔案的查詢

目前，最高人民檢察院《關于行賄犯罪檔案查詢工作規定》并沒有對申請查詢者的條件作明確限制，社會單位和個人都可以進行申請查詢。如果要查詢檔案信息，需提交查詢申請，明確查詢事由和查詢內容，并提交介紹信、企業營業執照、個人身份證件以及被查詢單位的準確名稱，被查詢個人的姓名等材料，才能順利進行查詢。查詢方式主要有兩種，一是直接到人民檢察院查詢。二是電話預約，申請人可以通過電話預約查詢，人民檢察院受理電話預約查詢后，在三個工作日內審查并查詢。人民檢察院所提供行賄犯罪檔案查詢服務均為免費服務。

3.行賄犯罪檔案的管理與利用

按規定在相關行業和領域內，例如招投標、貸款和政府采購等關鍵環節，有關部門和建設單位必須向檢察機關進行行賄犯罪檔案查詢，作為監管工作的必經程序之一，并將處置的結果反饋給檢察機關。檢察機關主動對應用情況進行跟蹤監督，進行監督、督促。如果通過行賄犯罪檔案查詢發現某單位和個人有行賄犯罪記錄，行政監察部門、行業主管監管部門和業主單位會根據不同的情況，依法、依規作出處置。檢察機關只提供查詢服務，對經查詢有犯罪記錄的單位和個人不予處置，也不作干預。對被查詢單位行賄犯罪檔案的利用，最早主要根據單位名稱，現在逐漸推行單位查詢以組織機構代碼為準、以單位名稱為輔的方式，不再完全根據單位名稱來查詢，以保證被查詢單位的唯一性，便于進行甄別，只要公司沒有注銷，就無法通過改名的方式逃避查詢。現實中也確有一些被列入行賄犯罪檔案查詢系統的公司，采取重新注冊的方式來掩蓋自己的行賄史實。為此，人民檢察院除了采取上述方式外，還將與工商、稅務等部門聯系和配合，及時了解企業或個人的背景信息，關注有行賄犯罪記錄的單位和個人申請注冊公司、公司名稱變更、法人代表變更等情況，防止其借機規避查詢，“洗白”犯罪記錄。

行賄犯罪檔案全國聯網運行中存在的問題

隨著行賄犯罪檔案查詢系統的全國聯網運行，其查考和利用價值正逐步顯現出來，受到社會的廣泛重視，產生了積極的影響。但是，行賄犯罪檔案查詢系統實施全國聯網工作處于剛起步建設階段，還存在一些薄弱環節，有待今后的健全與完善。首先，行賄犯罪檔案數據庫中資料缺乏。目前，錄入行賄犯罪檔案數據庫的是以法院判決內容為主的信息。最高人民檢察院將行賄檔案錄入的范圍局限于經法院判決的個人行賄、單位行賄、對單位行賄、介紹行賄犯罪案件等檔案，雖然最大限度地保證了“合法性”，避免了矛盾，但也使得該機制落入了對法院判決的簡單重復，沒有充分發揮檢察院打擊和預防職務犯罪的資源優勢，影響了查詢功效的發揮，從而導致行賄犯罪檔案庫中的資料少。其次，有的法律專家認為，雖然目前政府采購和招投標法律法規對競標企業資質查詢做出了要求，但對招標部門將檢察機關的行賄犯罪檔案查詢作為必須環節，僅見于一些地區的規章制度中，在全國范圍內還沒有明確的法律規定。為此，相關法律專家呼吁應盡快立法將行賄犯罪檔案查詢結果列為中標的必要條件。

優化行賄犯罪檔案網站建設的思考

行賄犯罪檔案實施全國聯網服務，是一項具有社會性的有廣泛影響的服務，肩負著社會民眾期盼的重任。如何切實有效地從維護社會經濟秩序服務民生出發，優化網站建設，值得我們加以思考。

1.建設貼近大眾的特色資源

行賄犯罪檔案所擁有的資源具有鮮明的獨特性，正是這種鮮明的獨特性，成了行賄犯罪檔案網站建設的重要依托和基礎。因此，網站建設應立足于行賄犯罪檔案的特色，體現本網站建設的價值，建設貼近普通大眾的特色資源，整合一批緊扣民生與當前社會時弊的基礎信息資源庫。諸如中央關于打擊和預防行賄犯罪的有關政策、文件，行賄犯罪案例教育，通報檢察機關在反腐倡廉特別是反對職務犯罪、商業賄賂方面的信息數據庫群。與此同時，行賄犯罪檔案網站還要做到兩個及時：一是及時對政府、檢察機關有關這方面文件進行全文掃描，尤其是公眾很難接觸到的“紅頭文件”，供公民在網上免費查閱；二是加大行賄犯罪檔案的開放力度，及時解密、降密重要檔案，公開非保密的行賄犯罪檔案，讓普通百姓全面了解黨和政府、檢察機關的政策方針及反對職務犯罪尤其是賄賂犯罪的進展情況，從中受到教育，更加擁護黨和政府的各項政策法規。

2.建立行賄犯罪檔案管理法規標準

目前的行賄犯罪檔案查詢不具有強制性，不需要獲得法律授權，功能上更接近于檢察建議。因而檢察機關對外披露行賄信息，只能采用被動的形式，只有在相關單位或個人主動提出查詢要求的時候才能查詢，也不能自行處置，否則就有違法、越權之嫌。而行賄犯罪檔案查詢制度的有效實施，靠全社會、全體職能部門的共同配合，因此需要制定相關的法律法規，對工程建設、金融、醫療衛生、教育、政府采購等領域的經濟活動應提高查詢的約束力，實行有條件強制查詢制度。建立起全國聯網的行賄犯罪檔案體系后，也應盡快出臺一部統一完整的行賄犯罪檔案管理法律法規，為行賄犯罪檔案的全國聯網管理提供基本的法律依據。除了有法律保障依據外，還要建立和健全行賄犯罪檔案管理的標準體系，統一檔案的格式，規范檔案的記載內容，使行賄犯罪檔案工作逐步走向規范化、標準化；要制定出案卷質量標準、分類標準、著錄標準等立卷標準，制定出檔案保管、交接、利用等規定。將行賄犯罪檔案管理標準貫穿于整個檔案收集、整理、保管、利用、銷毀全過程，達到行賄犯罪檔案從形成到最后銷毀等一系列工作都有章可循。

3.構建行賄犯罪檔案網站群

以最高人民檢察院行賄犯罪檔案查詢系統全國網站為龍頭，分層次整合檔案信息資源，建立檔案門戶網站，實現中央、各省、市、網站網頁的有效鏈接，提高網站信息水平，為用戶實現便利的跨索創造條件。也就是說，利用者不論身在何處，都能方便地找到所需要的檔案信息。

4.建立信息溝通機制，實現資源共建共享

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合規管理；稅務風險；創造稅務價值

為應對市場經濟轉型和經濟全球化帶來的機遇和挑戰，為全面提升稅務系統發展品質和參與國際競爭的能力。切實有效推進“三個一流”（一流的干部隊伍、一流的服務水平、一流的工作業績）創建工作的預期目標進程。全面建設科學化、規范化、制度化的現代稅務干部隊伍。這是促進陽光執法、合規行政；公平效率、和諧發展的一項重大而緊迫的戰略任務。道有所悟必是學有所思，事有所成必是學有所得。合規管理是貫徹落實科學發展觀，增強稅務事業能夠保持持續穩定健康、實現又好又快發展的有力保證，以適應稅務事業改革發展的新要求。

1 合規管理概述

1.1 說文解字話“合規”

“合”在《現代漢語詞典》中為多音字，有“符合、適合”、“關閉、合攏”等九個義項。古代通“盒”，《三國演義》中有塞外的少數民族曾給曹操送過一盒酥油的故事，當手下主管文書簿籍的楊修發現酥油盒上曹操手書的“一合酥”三個字后，便以“一人一口酥”為理由與其他人分著吃了，后被曹因妒才而借故誅殺。“規”有“規則、勸告、謀劃”等四個義項，一般指規定出來可供大家共同遵守的制度或章程。漢語中有“沒有規矩，不成方圓”、“循規蹈矩”等說法，但《詞源》、《辭海》等工具書中對“合規”的始源均無明確的釋義，有待進一步考證。“合規”一詞為泊來品，是由英文“服從、順從、遵從”翻譯而來。合規，即“合乎規范”，指遵守準則和符合規則的意思，“合規”通常包含兩層含義：（1）遵守法律法規及監管規定；（2）遵守企業倫理和內部規章以及社會規范、誠信和道德行為準則等。狹義的“合規”則主要指強化反對商業賄賂方面的合規。合規主要包括了遵守法律、規章、道德三個層面。具體包括：立法機構和監管機構的基本法律、規則和準則；市場經濟慣例；行業制定的行業規則；應當遵守的職業規范和準則包括誠實守信、保護客戶利益、拒絕參與違法活動等內容。對稅務行業而言，主要為拒絕商業賄賂，實行陽光政務，合規行政。

1.2 合規管理的基本點

在現代企業管理模式下，合規管理與業務管理、財務管理并稱企業管理的三大支柱。區別于財務管理告訴企業“做什么”，以及“建立企業短期目標”的特點，合規管理應該是從法律和商業道德的角度出發告訴企業“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企業的長期目標”為基礎，“如何保證企業的長期穩定運行”。所以，在中國企業中，合規管理的重要性越來越明顯，也逐漸得到了中國企業的重視。

簡單地說，合規是指企業的經營活動必須符合法律法規、商業道德、社會倫理。合規是企業履行社會責任的基礎。而對于合規管理，由于這是一個比較新的概念，對它的定義還存在很大的爭議，國際上還沒有統一的定義，根據《證券公司合規管理試行規定》中的定義，合規管理是指證券公司和執行合規管理制度，建立合規管理機制，培育合規文化，防范合規風險的行為。合規管理是企業“內部的一項核心風險管理活動”。

我們認為，合規管理是指公司建立一系列的制度流程，以確保公司的所有決策、經營管理行為符合法律法規的規范以及不違背基本的社會倫理道德。而與此相對應的合規風險，應該表述為：指因公司或其工作人員的經營管理或執業行為違反法律、法規或準則而使公司受到法律制裁、被采取監管措施、遭受財產損失或聲譽損失的風險。合規風險是法律風險、市場風險、信用風險、流動性風險、特別是操作風險存在和表現的誘因。

全面推動合規管理，必須全員樹立合規意識。沒有以全員合規意識為基礎和指導的合規管理是盲動和被動的，這樣推動的合規管理是難以取得實效的。

2 目前實施合規管理現狀

我國目前仍處在經濟轉軌變型、市場經濟與計劃經濟兩種體制并存的歷史階段，公共權力與經濟財富之間的通道已經打開，權力與市場共同參與資源分配，造成、權錢交易、權利尋租現象大量產生。目前合規管理的復雜之處在于治理標準的迷失，調整頻繁，界限不清。商業賄賂在中國經濟生活中普遍存在，已經成為不良的行業內規，甚至被認為是一種有效的營銷和商業交際手段，是與執法人員打交道的“劑”。“媒介式腐敗”和“期權式腐敗”相互交織，屢見不鮮，屢見不絕。世界各國的跨國公司進入中國時，在合規問題上一定程度地面臨“囚徒困境”。一方面堅持合規問題有可能失去市場，另一方面不合規又面臨比境內企業存在更大的風險，因為國際上反商業賄賂的法律規則和自律規則均相對比較完善，而跨國公司大多受這些規制的約束。

在我國商業銀行的全面風險管理體系中，合規風險管理地位的重要性為國內外業界所公認，正如中國銀監會《商業銀行合規風險管理指引》所指出，是“商業銀行一項核心的風險管理活動”。毫無疑問，在企業管理者心里，還會存在著這樣的疑問：合規管理究竟是有利于業務的發展，還是抑制業務的發展？因為在目前中國的社會環境下，有些時候，一切企業活動的合規性會導致很多“邊緣地帶”或者“灰色地帶”業務活動無法開展，甚至會導致合作伙伴、商業客戶的不滿和疑惑，在短期內有可能導致企業業績的下滑。我們認為，評判合規管理的價值，要從長期的發展來看，合規管理并不有利于快車道超車的企業，如果一個企業有著長遠的目標，持續的發展戰略，那么合規管理將給企業帶來穩定、持續、安全、有效發展的保障。

3 實施合規管理的積極意義

實現依托稅務干部職業生涯發展規劃促進干部職業成長與風險控制能力同步提升的目標，必須注意以下兩點：一是制定稅務干部切實可行職業生涯發展規劃，能夠得到干部的充分認可，并認真執行，使稅務干部切實感受到“一份有活干、有奔頭的工作就是一份好工作”，有穩定的心理預期和工作動力。如果落于空泛則毫無意義。二是稅務干部職業生涯發展規劃中合規教育培訓內容，應當以“盡職”為核心，以價值創造為導向，夯實責任與操守理念的認知與貫徹執行基石。

3.1 實施合規管理的積極意義

合規是稅務事業持續健康（科學）發展的內在要求，也是承擔社會責任、履行經濟管理標準的特殊使命，更是每位稅務干部必須自覺遵守的法定義務。合規是職業操守的需要。愛崗敬業、勤勉盡職、依法合規。由稅務執法不當所產生的風險最終都會向微觀經濟實體經濟滲透，只有陽光執法，才能做到審慎、合規、穩健方能立足長遠。

合規是履行社會責任、構建和諧社會的必然要求。也是控制風險的需要。合規管理是對違規行為進行早期預警、防范、化解、控制風險的一整套約束機制。只有主動合規，才控制風險。十案九違規，這是長期實踐的總結。在地稅管理業務流程構造系統的工作中，要同步將操作準則、職業道德和職業操守的相關要求，解讀嵌入于業務流程的相應環節，實現合規管理流程與業務管理流程的有效融合，從而避免合規管理需要與業務發展需要兩者之間發生排斥并產生“內耗”的現象，強化崗位約束，引導和激勵全體地稅干部不斷強化自身風險管理能力，做善于風險自律的理性“地稅人”，實現合規對具體業務風險的全流程監控與管理，保障合規管理的執行政策水平和執行力。從歷史上看，由違規引發的事件殺傷力更大。比如煤礦違規操作引發爆炸就會將一切業績化為烏有。

合規是預防腐敗的需要。稅務干部要算清“四筆帳”（政治帳、經濟帳、人生帳、家庭帳），筑好廉正防線。各專業操作崗位要及時對業務管理中存在的重要問題、薄弱環節、苗頭性問題以及風險隱患進行梳理分析，及時進行預警提示，研究管理、處置和報告的應急預案，做到“早發現、早預警、早處置、防擴散”。稅務行業具體的執法行為具有的獨特的特征，使其成為腐敗的高發溫床。職務腐敗居高不下、腐敗手段隱蔽增強、這是當前稅務腐敗發展的趨勢。腐敗案件大多都是外部人通過小恩小惠買通內部人合伙作案。這就要求全體稅務干部執法行為上要嚴格合規、自律，防止社會不良風氣的的腐蝕。

合規是提高核心競爭力的需要。合規管理的終極目標是控制風險，稅務競爭力核心就是駕馭風險的能力。

一旦違規或破壞稅務執法規則，會擾亂正常行政管理秩序，影響稅務系統社會形象和發展競爭力，嚴重時甚至會危害經濟系統性安全。只有合規才能克服無序和不正當競爭，保證宏觀經濟和社會事業持續發展。

合規是保護稅務干部自身的需要。要始終堅持制度大過人情；業績勝于雄辯；效果重于形式等原則。目前地稅征管操作系統的業務流程之間都是相互關聯的，即使保證了自已合規，但若出現某一個環節出現違規都有可能牽連到自已。在工作流程制約過程中，要堅持制約與協作并重，形成工作合力和效率。因此我們要大力提倡“我的合規我負責，他人合規我有責”的理念。既要保證自已工作環節操作合規，也要防范他人違規。合規免責，違規受罰，這是當前處理違規事件、實施問責的基本原則。

3.2 合規與創造稅務價值

3.2.1稅務干部工作合規的必要條件

做一名優秀稅務干部，其前提是始終堅持“四個底線”，即：

明辨是非，遵章守法的處世底線。稅務干部要學制度、學規章、學守則，了解規則，能正確區分合規與違規的界限。要嚴格執行制度，防止知行脫節、言行不一。

潔身自好，誠實守信的做人底線。要做人，首先要學習優秀品質，用正氣激勵自己，不斷提高個人修養和職業操守。其次要慎重交友行為，牢記“近朱者赤，近墨者黑”的交友原則。

取舍鮮明，抉擇得當的行事底線。什么事可以辦、什么事不能辦，這是合規執法干部應掌握的起碼要求。言行有據、主動合規，要知道我們做的每一件事在任何時候都要經得起任何檢查。因此要保持理性、克服貪婪，面對利益誘惑時要把握自己，向黨和人民交好忠誠、責任、執行三份答卷，追求用心辦事，用情做事，精細行事的宗旨。

追求卓越，拒絕平庸的目標底線。養成定期總結，不斷自省的習慣，不斷提高效率，為成功找到捷徑。樹立正確的人生觀、價值觀、事業觀，為自已制定遠大的人生目標，高尚的人生追求，對合規有執著的向往。

在合規風險管理體系建設工作中，要突出強調責任與操守理念，其核心是正直與誠信；實現方法是高標準盡職；履行質量包括充分認知、認真執行與持續堅持三個層次。合規教育培訓是稅務干部職業生涯發展規劃的重要組成部分，以責任與操守理念為導向，將合規教育培訓計劃，科學、持續地貫穿與干部職業教育培訓內容，可以有效促進“合規創造價值”“、合規人人有責”等合規理念持續深入人心，促進稅務干部職業成長進步與風險控制能力的同步提升。

3.2.2積極創造稅務價值

對于稅務公共管理部門，是以為社會提供優質“服務”而存在并不斷發展，但“服務”也必須以合法、合規為前提。稅務干部除了要及時準確地幫助企業行使納稅義務，還要落實稅收優惠政策，及時輔導和幫助企業實現應得的稅收優惠，實現稅務價值。一般來說它包括兩項內容：有形價值及無形價值。有形價值主要指在合乎法律的前提下進行稅收籌劃以及做好合理的避稅和節稅，促使企業創造價值。無形價值則主要是指良好的稅務管理和服務可以幫助稅務部門贏得良好的聲譽，提升稅務部門的社會形象。必須注意的是，只有在優化稅務文明服務的基礎上，才能真正創造出有意義的稅務價值。

稅務風險可以理解為，涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致稅企雙方在現實和未來時期一些利益的可能損失，具體表現為涉稅行為影響納稅準確性的一些違規做法和不確定的錯誤因素，結果導致企業多交了稅或者少交了稅，最終影響到納稅人的正常生產經營活動或使國家遭受稅收損失。我們從長期的稅收工作實踐中發現，稅務風險主要來自四個方面：政策遵從風險；稅基非準確性核算風險；稅收籌劃風險；涉稅經濟活動交易風險。

4 遠大目標與現實環境的沖突

中國社會的合規管理外部環境還有待完善。合規的外部環境一般有兩方面：從中國的法制建設層面看，相關的法律法規還急需完善，很多違規行為無法得到根本的治理，比如，由于反商業賄賂的相關規定不夠具體，很多灰色行為屢禁不止且不會受到制裁，這就在事實上造成了對合規單位和部門的不公平，從而讓有些單位開展合規管理變得尷尬。這種外部法律環境的欠缺會對有關部門進行合規管理產生很大的負面影響。

另一方面，由于中國傳統文化重視“人情來往”，使得很多不合規的行為在現有法律環境和社會道德環境下無法得到確認也不能得到妥善處理。甚至很多跨國公司都入鄉隨俗，在中國極力挑戰合規的底線。這種對傳統文化的錯誤理解和濫用也在很大程度上不利于有關行業單位有效開展合規管理。我們很遺憾地看到，很多中國的行業單位和部門在建立合規管理體系的時候，尤其是在制定內部的行為守則時，往往直接“拿來”，或來自于外部的法律顧問的標準模版。很多時候，中國有些行業單位和部門制定合規管理制度，在執行上仍然放任自由，尤其是在合規和經營利益需要取舍時，經營利益往往代替了合規價值的堅持。事實上，這樣的行為守則不僅無助于行業和部門的合規管理，而且由于與本單位的實際運營管理情況不相匹配而導致廣大干部職工無所適從。從這個層面說，全國稅務部門的合規管理工作才剛剛起步，處于初始階段，合規管理的歷程還有很長的路要走，真正是任重道遠。

在中國南岳衡山中，有兩千年前所建磨鏡臺之古跡。兩千年前，此地附近有一古廟，有一小沙彌，輒至此地，終日盤坐，合手祈禱，日念“阿彌陀佛”，“阿彌陀佛”，日復一日，斯得福祉。同時廟中年老之住持以一磚在石上磨琢不息，日復一日，周復一周。一日，小沙彌問住持師傅“磨磚成鏡不可能也”。住持曰：“誠然。此與汝日復一日，自朝至暮無所事事，只知誦阿彌陀佛，以求福祉者，同為不可能之事也。”以此感悟我們做事不但應有理想，并應宣布這種理想，而且應以實際行動實現這種理想。借此故事以激勵全體稅務同仁之志向、以明心境。

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全院現有在職在崗職工xx人，其中有高級專業技術職稱xx人，中級職稱xx人。現有編制床位xx張，實際開放床位xx張。

業務指標及經濟指標完成情況：

（一）、全年業務指標完成情況：

門診人次xx，較去年同期上升19.5%；

出院人次xx，較去年同期上升4.37%；

住院床日xx，較去年同期上升3.7%；

床位使用率xx%，較去年同期上升3.15%；

（二）、經濟指標完成情況

業務收入xx萬元，較去年同期增長12.88%；

業務支出xx萬元，較去年同期增長13.19%；

收支結余xx萬元，較去年增長11.30%。

二、今年重點抓的幾項工作

（一）、切實抓好職工思想道德建設，“創品牌服務”醫院

1、堅持學習“三個代表”和社會主義榮辱觀教育，使全院職工樹立“一切為病人”的工作理念。推動醫院各項工作以來，院領導深刻認識到在市場經濟條件下，要保持醫院健康、持續發展，就必須以“三個代表”重要思想、保持黨員先進性理論為指導。醫院上下以開展“八榮八恥”的社會榮辱觀教育為契機，醫院結合實際開展思想政治教育和職業道德教育。一是在黨員干部和醫護人員中開展了救死扶傷和全心全意為人民服務的宗旨教育，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺抵制拜金主義；二是結合醫院特點，廣泛開展職業道德教育，重點強化以人為本的職業責任、職業道德、職業紀律教育；三是開展“一切為了病人，一切方便病人,一切服務于病人”的理念教育，進一步強化醫護人員對病人的愛心、關心、耐心、細心和責任心。通過這些不同形式的宣傳教育，使我院職工都能相互理解，相互學習，形成了良好的工作氛圍。

2、改善醫患關系，“創服務品牌”醫院

1、讓職工充分認識創品牌醫院的目的和意義，樹立品牌服務觀念。我院將創服務品牌醫院作為今年工作的重點，以衛生部提出的“醫院管理年”為契機，提高醫院服務質量，改善醫患關系。隨著醫療市場競爭日趨激烈，服務質量必將成為病人選擇醫院的一個重要指標，相對于醫療技術提高的長期性和復雜性，服務質量提高也不需要太多的資金投入和時間投入，這將提高我院市場競爭力的一個重要的發力點，好的服務態度也能為醫院帶來良好的口碑和就診量。

2、采用請進來、送出去等各種方式對職工進行服務培訓。今年上半年，我院先從門診窗口（如掛號室、門診藥房、急診科、病員服務中心）等部門抓起，逐步以點帶面全面展開，并明確責任人和責任科室，層層簽定責任書。我院請xx大酒店的客戶經理來醫院開展講座，重點培訓醫院職工的服務態度和投訴處理，同時將門診窗口的部分職工送到xx大酒店、移動公司等窗口服務企業學習禮儀和醫患溝通。

3.為切實落實“創服務品牌醫院”活動，醫院還成立領導小組、質控小組和監督小組明確分工和職責，層層落實，醫務科重點負責醫療秩序規范工作；護理部重點負責護理知識培訓和考試考核工作；營銷科重點負責服務禮儀的培訓和考試考核。我院將任務落到實處，現在病員服務中心每天到病房收集病人滿意度情況，職能科室定期到責任科室監督和考核，并及時處理病員投訴。經過這段時間的整治，醫院職工的精神面貌有了很大改觀，病員反映醫護人員的服務態度非常滿意，“創服務品牌”醫院活動取得階段性成果。

（二）、加強醫院的內部管理，提高醫院硬、軟件設施。

1、狠抓醫療質量與安全醫療。醫院全面引入與貫徹“以人為本”的管理與服務理念，堅持“醫療安全無小事，病人利益無小事”的質量理念。在實際工作中我們做了以下幾點：一是進一步建立各組織機構，各組織按各自的職責開展各專業工作的監督、檢查、指導、評價、督促。努力使上級主管部門制定和部署的工作要求落實到實處；二是進一步完善各項規章制度。建立健全技術規范、操作規程、工作質量標準、管理方案、管理辦法，使醫療護理活動有章可依，有規可循，嚴防醫療差錯事故的發生；三是強調對一些特殊用藥的管理，并對存在不安全因素和薄弱環節的科室又進行了重點要求，對重要崗位及工作環節不定期的進行了抽查，確保了安全醫療。四是加強對臨床各科室危重病人的管理，嚴格三級查房制度，不定期地抽查各療區查房情況及門診首診負責制執行情況。

2、繼續加強醫風醫德建設和行風評議活動，治理商業賄賂。堅決杜絕醫務人員在診療活動中收受回扣、開大處方等行為，實行處方評議制度和病歷評閱制度，從源頭上解決了“看病難、看病貴”的問題。按照衛生局的統一部署，我院將反商業賄賂、行風行業評議作為醫院抓內部管理的重點。一是抓好學習教育。以科室和支部為單位組織學習有關法律法規，使人人知曉有關治理商業賄賂的法律法規和政策。運用職業道德教育、法制教育和警示教育，進一步提高廣大醫務人員對醫藥購銷領域商業賄賂嚴重性和危害性的認識，自覺抵制和治理商業賄賂行為。二是抓好自查自糾。對重點部門和崗位的人員要認真進行自查，對照法律法規和有關政策規定，組織工作人員對醫藥購銷中的不正當交易行為進行自查自糾。三是抓好整改提高。針對自查自糾中發現的問題和工作中的薄弱環節，查找漏洞，研究提出切實可行的整改措施，建立健全防治醫藥購銷領域商業賄賂的長效機制。堅持邊查邊整改邊建立健全長效機制。

3、建立公開、透明的藥品、器材采購和基建維修管理機制。首先，成立了廉潔、高效、務實的藥品、器材采購小組和基建維修領導小組。選擇廉潔奉公、責任心強、工作熟悉的人員組成，采購小組總人數達45人，職工代表比例在20%以上，分3組隨機抽取。在決定重大事項時實行票決制，堅決杜絕院領導“一言堂”。其次，實行辦事與監督分離的新機制。在成立采購組織的同時，還組建了采購監督小組。院主要負責人只管監督，不參與具體招投標工作，采購監督小組由醫院工會主席任組長，職工代表組成。采購監督小組有權利列席相關會議；有權了解整個決策過程和經費支出情況，中標公司情況，有權向上級紀委反映情況。每次公開招標形成的材料交院辦公室存檔備查15年。第三，開放藥品、醫用耗材、醫療設備市場，引入競爭機制。每次公開招投標，都必須要提前在院內和網上公開招標信息，引入競爭機制，杜絕不規范招投標，第四，規范采購程序。制定了《藥品、設備器械、耗材物資采購及基建維修管理辦法》和《一次性醫用耗材申領、庫房管理制度》，對藥品、耗材、設備采購和基建維修的關鍵環節、工作程序進行了規范。醫用耗材、后勤物資凡單品種年采購量1萬元以上的都納入公開招投標。

三、存在的主要問題

1、醫院內部運行管理機制僵化。現行獎金分配方案完全不適應當前工作，急需調整，人事用工制度也需要加快改革步伐。

2、醫療技術水平不高，服務態度需要改善。醫療糾紛較多，醫院美譽度不高，社會形象有待改善。

3、由于醫院占地太小，周邊無發展空間，業務發展受到很大限制。西班牙政府480萬歐元貸款項目即將落實。因此，區中心醫院建設問題十分緊迫。

四、對今后工作的打算

1、抓住區級衛生資源整合機遇，制定科學的醫院發展戰略。要抓住西班牙政府480萬歐元貸款項目和建設xx區中心醫院這兩大發展機遇，通過醫院重組實現規模擴張，通過實施貸款項目使醫療設備達到市級醫院水平。要制定科學的醫院發展戰略，規劃中長期發展目標，保持區醫院在xx的區域醫療中心地位。

2、增強適應社會主義經濟能力，提高醫院核心競爭力。一是以改革總攬醫院工作全局。要加大分配制度和人事用工制度改革力度，在向臨床一線醫務人員傾斜的同時，研究對醫院管理層考核、激勵的辦法，提高醫院管理層待遇。認真執行下崗、轉崗等“五崗制”，搞活人事用工制度。積極探索醫院保潔等工作實現后勤社會化的可能。二是推行現代醫院營銷策略。對醫院業務組合進行分析，確定今后重點業務發展方向，統籌人、財、物資源促進重點業務科室（項目）發展，進一步滿足xx醫療市場細分的需求。三是提高醫院核心競爭力。加強科學管理，確立“以病人為中心”的服務宗旨、“以人為本”的管理思想、“以經營為主”的管理模式，繼續做好“創服務品牌”醫院的活動。

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二、執行國家有關法律、法規和規章制度，健全醫院各項工作制度，不斷提高醫療服務質量，促進醫院健康、可持續發展。在醫療質量方面，著重抓好三級醫師查房、典型疑難病例討論、術前術后病例討論等基本制度的落實，確保安全行醫。縮短平均住院日，加快病床周轉。推行整體化系統護理服務制度，病人一入院即知曉自己的主治醫生、責任護士，加強對病人的心理護理和健康教育，讓病人了解自己的病情，主動配合治療。對出院病人實行回訪制度，如婦科、內科進行電話回訪，了解治療效果及病人對醫院的意見。在檢查、用藥方面，規定各科室都要嚴格按照病情合理實施檢查，必要的檢查一項不能缺，不合理的檢查一項也不能查，既要保證檢查質量、又要減輕病人負擔。用藥要貫徹有效、質優、價廉，先國產、后進口，先一線、后二線三線的原則，合理用藥，切實為病人減輕負擔。

三、狠抓行業不正之風，將反“商業賄賂”進行到底。真正做到取信于民，服務于世界秘書網版權所有,民，以實際行動實踐“三個代表”的重要思想。我院嚴格按照各級衛生行政部門的要求開展治理商業賄賂專項工作，堅持從實際出發，以對人民群眾高度負責的精神，始終把“糾風”工作作為一項重大的政治任務來抓，真正把“糾風”工x作與醫院的生存和發展緊密聯系在一起，積極主動采取有效措施，不斷加大工作力度，扎扎實實開展工作，重點抓了在藥品和醫療器械購銷中收受的回扣，在醫療服務中“開單提成”、收受“紅包”和亂收費等不正之風，確保廣大人民群眾用藥安全，力爭實現全程優質服務。

1、成立組織機構，制定實施方案。我院在此次治理商業賄賂專項工作中成立了相關部門負責人組成的專項治理工作領導小組，下設辦公室，負責日常事務。研究制定了《哈市第九醫院治理醫藥購銷領域商業賄賂專項工作實施方案》，并打印下發到各科室。

2、加強輿論宣傳，完善監督制約機制。我院在門診大廳懸掛活動宣傳條幅，營造良好的活動氛圍。向全院職工公布了區衛生局黨委設立的舉報電話和區衛生局的詳細地址、郵政編碼，以及省衛生廳設立的“治理商業賄賂指定銀行賬戶”；在門診大廳向患者公布了院內舉報電話；醫院與各科室簽訂了《醫療藥品購銷不正之風責任狀》，與各醫藥公司簽訂了《藥品購銷質量協議書》、《要上代表行為約束合同》；各病房均設有“嚴禁醫藥代表和器械商入內”的標志，堅決杜絕要上與醫生直接接觸，從而形成科較為廣泛的監督制約機制。

3、加強職工學習與教育，杜絕腐蝕思想入侵。組織職工深入學習貫徹市衛生局下發的《醫療衛生人員職業道德規范讀本》，堅決以科室集中組織學習和個人業余時間自學相結合；利用各種方式，有計劃地對相關人員進行《職業醫師法》、《藥品管理法》等等相關法律法規的培訓學習；組織全院職工分兩次收看了2月27日中央電視臺播出的以醫藥界存在的商業賄賂問題為內容的焦點訪談節目錄像。廣東省江門新惠區人民醫院和四川省平江縣醫院的兩個典型案例，一組組觸目驚心的數字，使職工受到了震撼，也起到了很好的教育警示作用。

四、從一點一滴做起，提高醫院收入。除了做好醫院正常診療外，針對自身二級醫院的定位，我與院領導班子商量，我們不能“守株待兔”，積極尋找創收之路，在全院的職工大會上積極動員，全院職工熱情很高，把各項體檢列為創收的基礎，同時我們積極發動周邊企事業單位來我院進行健康體檢，我們打出了“質優、價廉”的王牌，真正做到了雙方互惠的目的，由于我院的優質服務、誠信，讓對方非常滿意，現在已經有好多院校與機關主動要求來我院進行健康體檢。2006年我院除圓滿完成了xx區高考體檢、兵檢的任務外，還進行了其他各項體檢為xx次，總收入約為xx元，占醫院總收入的xx%。

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三、狠抓行業不正之風，將反“商業賄賂”進行到底。真正做到取信于民，服務于民，以實際行動實現“三個代表”的重要思想。我院嚴格按照各級衛生行政部門的要求開展治理商業賄賂專項工作，堅持從實際出發，以對人民群眾高度負責的精神，始終把“糾風”工作作為一項重大的政治任務來抓，真正把“糾風”工作與醫院的生存和發展緊密聯系在一起，積極主動采取有效措施，不斷加大工作力度，扎扎實實開展工作，重點抓了在藥品和醫療器械購銷中收受的回扣，在醫療服務中“開單提成”、收受“紅包”和亂收費等不正之風，確保廣大人民群眾用藥安全，力爭實現全程優質服務。

1、成立組織機構，制定實施方案。我院在此次治理商業賄賂專項工作中成立了相關部門負責人組成的專項治理工作領導小組，下設辦公室，負責日常事務。研究制定了《哈市第九醫院治理醫藥購銷領域商業賄賂專項工作實施方案》，并打印下發到各科室。

2、加強輿論宣傳，完善監督制約機制。我院在門診大廳懸掛活動宣傳條幅，營造良好的活動氛圍。向全院職工公布了區衛生局黨委設立的舉報電話和區衛生局的詳細地址、郵政編碼，以及省衛生廳設立的“治理商業賄賂指定銀行賬戶”;在門診大廳向患者公布了院內舉報電話;醫院與各科室簽訂了《醫療藥品購銷不正之風責任狀》，與各醫藥公司簽訂了《藥品購銷質量協議書》、《要上代表行為約束合同》;各病房均設有“嚴禁醫藥代表和器械商入內”的標志，堅決杜絕要上與醫生直接接觸，從而形成科較為廣泛的監督制約機制。

3、加強職工學習與教育，杜絕腐蝕思想入侵。組織職工深入學習貫徹市衛生局下發的《醫療衛生人員職業道德規范讀本》，堅決以科室集中組織學習和個人業余時間自學相結合;利用各種方式，有計劃地對相關人員進行《職業醫師法》、《藥品管理法》等等相關法律法規的培訓學習;組織全院職工分兩次收看了2月27日中央電視臺播出的以醫藥界存在的商業賄賂問題為內容的焦點訪談節目錄像。廣東省江門新惠區人民醫院和四川省平江縣醫院的兩個典型案例，一組組觸目驚心的數字，使職工受到了震撼，也起到了很好的教育警示作用。

四、從一點一滴做起，提高醫院收入。除了做好醫院正常診療外，針對自身二級醫院的定位，我與院領導班子商量，我們不能“守株待兔”，積極尋找創收之路，在全院的職工大會上積極動員，全院職工熱情很高，把各項體檢列為創收的基礎，同時我們積極發動周邊企事業單位來我院進行健康體檢，我們打出了“質優、價廉”的王牌，真正做到了雙方

互惠的目的，由于我院的優質服務、誠信，讓對方非常滿意，現在已經有好多院校與機關主動要求來我院進行健康體檢。年我院除圓滿完成了區高考體檢、兵檢的任務外，還進行了其他各項體檢為次，總收入約為元，占醫院總收入的%。

篇13

三、狠抓行業不正之風,將反“商業賄賂”進行到底。真正做到取信于民,服務于民,以實際行動實踐“三個代表”的重要思想。我院嚴格按照各級衛生行政部門的要求開展治理商業賄賂專項工作,堅持從實際出發,以對人民群眾高度負責的精神,始終把“糾風”工作作為一項重大的政治任務來抓,真正把“糾風”工作與醫院的生存和發展緊密聯系在一起,積極主動采取有效措施,不斷加大工作力度,扎扎實實開展工作,重點抓了在藥品和醫療器械購銷中收受的回扣,在醫療服務中“開單提成”、收受“紅包”和亂收費等不正之風,確保廣大人民群眾用藥安全,力爭實現全程優質服務。

1、成立組織機構,制定實施方案。我院在此次治理商業賄賂專項工作中成立了相關部門負責人組成的專項治理工作領導小組,下設辦公室,負責日常事務。研究制定了《哈市第九醫院治理醫藥購銷領域商業賄賂專項工作實施方案》,并打印下發到各科室。

2、加強輿論宣傳,完善監督制約機制。我院在門診大廳懸掛活動宣傳條幅,營造良好的活動氛圍。向全院職工公布了區衛生局黨委設立的舉報電話和區衛生局的詳細地址、郵政編碼,以及省衛生廳設立的“治理商業賄賂指定銀行賬戶”;在門診大廳向患者公布了院內舉報電話;醫院與各科室簽訂了《醫療藥品購銷不正之風責任狀》,與各醫藥公司簽訂了《藥品購銷質量協議書》、《要上代表行為約束合同》;各病房均設有“嚴禁醫藥代表和器械商入內”的標志,堅決杜絕要上與醫生直接接觸,從而形成科較為廣泛的監督制約機制。