引論：我們為您整理了13篇簡述保險經營原則范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
課程代碼：00079
請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1. 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.風險損失發生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風險因素 B.風險事故
C.風險損失 D.風險源
3.按保險經營性質分類，保險可以分為
A.營利保險和非營利保險 B.國營保險和私營保險
C.法定保險和自愿保險 D.原保險和再保險
4.當保險責任范圍內的保險事故發生造成損失時，保險人按照保險合同的規定，在保險金額內，按損失數額賠付，這體現了保險的
A.分擔風險職能 B.補償損失職能
C.風險管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險人申請訂立保險合同的書面要約通常稱為
A.保險單 B.暫保單
C.投保單 D.保險憑證
6.保險合同的客體是指
A.被保險人 B.保險事故
C.保險利益 D.保險價值
7.在保險合同中所用的一般文字或詞語應該按該文字和詞語的通常含義，并結合合同的整體內容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險基本原則中的
A.保險利益原則 B.誠信原則
C.近因原則 D.損失補償原則
9.甲以其價值100萬元的房產作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財產購買了80萬元的房屋火災保險，保險期間該房屋因火災而全損?；馂那凹滓呀洑w還銀行貸款40萬元，此時甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業為職工投保團體人身險，在提交的被保險人名單上注明了張某因肝癌已病休2個月的事實。但因保險人未嚴格審查，辦理了承保手續，并簽發了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險人卻不能因其不符合投保條件拒付保險金，這種保險的處理方式是根據誠信原則中的哪項內容？
A.如實告知 B.保證
C.自動棄權與禁止反言 D.通知
11.我國海上運輸貨物保險的基本險別有
A.平安險、全損險、水漬險 B.平安險、水漬險、一切險
C.平安險、全損險、一切險 D.平安險、水漬險、全損險、一切險
12.如果保險車輛發生全部損失時，車輛的保險金額高于出險時車輛的實際價值，則保險人將
A.按保險金額賠償 B.按投保時的新車購置價格賠償
C.按不超過出險時的實際價值賠償 D.按實際修復費用賠償
13.在意外傷害保險中，醫療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險，投保人申報其年齡40歲，一年后被保險人死亡，理賠時發現其實際年齡為45歲。對此，保險人的正確處理方式是
A.要求投保人補交保險費
B.將多收保險費退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實付保費與應付保費的比例支付保險金
15.投保人將其對保單的權益完全轉移給他人稱為
A.絕對轉讓 B.抵押轉讓
C.條件轉讓 D.信用擔保
16.在墊繳保費期間，如果發生保險責任范圍內的事故，保險人應
A.不支付保險金，退還保費 B.不支付保險金，不退還保費
C.支付保險金，但扣減保險費及利息 D.支付保險金，不扣減保險費及利息
17.保險人接受投保人的申請并與之簽訂保險合同的全過程稱為
A.保險承保 B.保險決策
C.保險展業 D.保險營銷
18.在保險理賠過程中，保險人分析損失原因是為了
A.限制被保險人的索賠權
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險人的賠償范圍，保障被保險人利益
D.提高保險公司利潤率
19.在衡量保險市場發展時，用一國（地區）的常住人口計算的人均保費收入稱為
A.保險總額 B.保險密度
C.保險深度 D.保費收入比
20.國家制定一系列有關保險人經營的基本準則，并要求保險人遵守執行的保險市場監管方式是
A.公示管理 B.規范管理
C.實體管理 D.自由管理
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風險的條件包括
A.風險必須是大量的 B.風險發生具有不確定性
C.風險能夠使大量同類標的同時遭受損失 D.風險必須具有可預測性
E.風險必須是同質的
22.保險合同的主體變更主要包括
A.保險人的變更 B.投保人的變更
C.被保險人的變更 D.受益人的變更
E.保險金額的變更
23.分紅保險的紅利來源包括
A.死差益 B.保險金額
C.費差益 D.保險費
E.利差益
24.我國《保險法》規定，可以指定人身保險受益人的是
A.保險人 B.被保險人
C.人 D.投保人
E.中介機構
25.屬于保險核保中事前承保選擇的是
A.對投保人的選擇 B.合同期滿后，保險人不再續保
C.對被保險人的選擇 D.按照保險合同規定的事項注銷合同
E.對保險標的的選擇
非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
26.重復保險
27.禁止反言
28.不可抗辯條款
29.原保險市場
四、判斷分析題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）
判斷下列各題，在答題紙相應位置正確的打“√”，錯的打“×”，并說明理由。
30.暫保單是一個臨時保險合同，它的法律效力沒有正式保單強。
31.損失補償原則是財產保險合同中的重要原則，也是人壽保險合同中的重要原則。
32.利潤損失保險承保的是一種間接損失。
33.人壽保險合同中復效等同于重新投保。
34.核保是對可保風險的評判與分類，從而決定是否承保以及承保條件的分析過程。
五、簡答題(本大題共2小題，每小題7分，共14分)
36.簡述人身意外傷害保險保險責任的構成條件。
篇2
選擇題部分
注意事項：
1. 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.風險損失發生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風險因素 B.風險事故
C.風險損失 D.風險源
3.按保險經營性質分類，保險可以分為
A.營利保險和非營利保險 B.國營保險和私營保險
C.法定保險和自愿保險 D.原保險和再保險
4.當保險責任范圍內的保險事故發生造成損失時，保險人按照保險合同的規定，在保險金額內，按損失數額賠付，這體現了保險的
A.分擔風險職能 B.補償損失職能
C.風險管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險人申請訂立保險合同的書面要約通常稱為
A.保險單 B.暫保單
C.投保單 D.保險憑證
6.保險合同的客體是指
A.被保險人 B.保險事故
C.保險利益 D.保險價值
7.在保險合同中所用的一般文字或詞語應該按該文字和詞語的通常含義，并結合合同的整體內容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險基本原則中的
A.保險利益原則 B.誠信原則
C.近因原則 D.損失補償原則
9.甲以其價值100萬元的房產作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財產購買了80萬元的房屋火災保險，保險期間該房屋因火災而全損?；馂那凹滓呀洑w還銀行貸款40萬元，此時甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業為職工投保團體人身險，在提交的被保險人名單上注明了張某因肝癌已病休2個月的事實。但因保險人未嚴格審查，辦理了承保手續，并簽發了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險人卻不能因其不符合投保條件拒付保險金，這種保險的處理方式是根據誠信原則中的哪項內容?
A.如實告知 B.保證
C.自動棄權與禁止反言 D.通知
11.我國海上運輸貨物保險的基本險別有
A.平安險、全損險、水漬險 B.平安險、水漬險、一切險
C.平安險、全損險、一切險 D.平安險、水漬險、全損險、一切險
12.如果保險車輛發生全部損失時，車輛的保險金額高于出險時車輛的實際價值，則保險人將
A.按保險金額賠償 B.按投保時的新車購置價格賠償
C.按不超過出險時的實際價值賠償 D.按實際修復費用賠償
13.在意外傷害保險中，醫療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險，投保人申報其年齡40歲，一年后被保險人死亡，理賠時發現其實際年齡為45歲。對此，保險人的正確處理方式是
A.要求投保人補交保險費
B.將多收保險費退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實付保費與應付保費的比例支付保險金
15.投保人將其對保單的權益完全轉移給他人稱為
A.絕對轉讓 B.抵押轉讓
C.條件轉讓 D.信用擔保
16.在墊繳保費期間，如果發生保險責任范圍內的事故，保險人應
A.不支付保險金，退還保費 B.不支付保險金，不退還保費
C.支付保險金，但扣減保險費及利息 D.支付保險金，不扣減保險費及利息
17.保險人接受投保人的申請并與之簽訂保險合同的全過程稱為
A.保險承保 B.保險決策
C.保險展業 D.保險營銷
18.在保險理賠過程中，保險人分析損失原因是為了
A.限制被保險人的索賠權
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險人的賠償范圍，保障被保險人利益
D.提高保險公司利潤率
19.在衡量保險市場發展時，用一國(地區)的常住人口計算的人均保費收入稱為
A.保險總額 B.保險密度
C.保險深度 D.保費收入比
20.國家制定一系列有關保險人經營的基本準則，并要求保險人遵守執行的保險市場監管方式是
A.公示管理 B.規范管理
C.實體管理 D.自由管理
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風險的條件包括
A.風險必須是大量的 B.風險發生具有不確定性
C.風險能夠使大量同類標的同時遭受損失 D.風險必須具有可預測性浙江省2014年4月高等教育自學考試保險學原理試題
課程代碼：00079
請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1. 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.風險損失發生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風險因素 B.風險事故
C.風險損失 D.風險源
3.按保險經營性質分類，保險可以分為
A.營利保險和非營利保險 B.國營保險和私營保險
C.法定保險和自愿保險 D.原保險和再保險
4.當保險責任范圍內的保險事故發生造成損失時，保險人按照保險合同的規定，在保險金額內，按損失數額賠付，這體現了保險的
A.分擔風險職能 B.補償損失職能
C.風險管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險人申請訂立保險合同的書面要約通常稱為
A.保險單 B.暫保單
C.投保單 D.保險憑證
6.保險合同的客體是指
A.被保險人 B.保險事故
C.保險利益 D.保險價值
7.在保險合同中所用的一般文字或詞語應該按該文字和詞語的通常含義，并結合合同的整體內容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險基本原則中的
A.保險利益原則 B.誠信原則
C.近因原則 D.損失補償原則
9.甲以其價值100萬元的房產作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財產購買了80萬元的房屋火災保險，保險期間該房屋因火災而全損?；馂那凹滓呀洑w還銀行貸款40萬元，此時甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業為職工投保團體人身險，在提交的被保險人名單上注明了張某因肝癌已病休2個月的事實。但因保險人未嚴格審查，辦理了承保手續，并簽發了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險人卻不能因其不符合投保條件拒付保險金，這種保險的處理方式是根據誠信原則中的哪項內容?
A.如實告知 B.保證
C.自動棄權與禁止反言 D.通知
11.我國海上運輸貨物保險的基本險別有
A.平安險、全損險、水漬險 B.平安險、水漬險、一切險
C.平安險、全損險、一切險 D.平安險、水漬險、全損險、一切險
12.如果保險車輛發生全部損失時，車輛的保險金額高于出險時車輛的實際價值，則保險人將
A.按保險金額賠償 B.按投保時的新車購置價格賠償
C.按不超過出險時的實際價值賠償 D.按實際修復費用賠償
13.在意外傷害保險中，醫療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險，投保人申報其年齡40歲，一年后被保險人死亡，理賠時發現其實際年齡為45歲。對此，保險人的正確處理方式是
A.要求投保人補交保險費
B.將多收保險費退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實付保費與應付保費的比例支付保險金
15.投保人將其對保單的權益完全轉移給他人稱為
A.絕對轉讓 B.抵押轉讓
C.條件轉讓 D.信用擔保
16.在墊繳保費期間，如果發生保險責任范圍內的事故，保險人應
A.不支付保險金，退還保費 B.不支付保險金，不退還保費
C.支付保險金，但扣減保險費及利息 D.支付保險金，不扣減保險費及利息
17.保險人接受投保人的申請并與之簽訂保險合同的全過程稱為
A.保險承保 B.保險決策
C.保險展業 D.保險營銷
18.在保險理賠過程中，保險人分析損失原因是為了
A.限制被保險人的索賠權
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險人的賠償范圍，保障被保險人利益
D.提高保險公司利潤率
19.在衡量保險市場發展時，用一國(地區)的常住人口計算的人均保費收入稱為
A.保險總額 B.保險密度
C.保險深度 D.保費收入比
20.國家制定一系列有關保險人經營的基本準則，并要求保險人遵守執行的保險市場監管方式是
A.公示管理 B.規范管理
C.實體管理 D.自由管理
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風險的條件包括
A.風險必須是大量的 B.風險發生具有不確定性
C.風險能夠使大量同類標的同時遭受損失 D.風險必須具有可預測性浙江省2014年4月高等教育自學考試保險學原理試題
課程代碼：00079
請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1. 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.風險損失發生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風險因素 B.風險事故
C.風險損失 D.風險源
3.按保險經營性質分類，保險可以分為
A.營利保險和非營利保險 B.國營保險和私營保險
C.法定保險和自愿保險 D.原保險和再保險
4.當保險責任范圍內的保險事故發生造成損失時，保險人按照保險合同的規定，在保險金額內，按損失數額賠付，這體現了保險的
A.分擔風險職能 B.補償損失職能
C.風險管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險人申請訂立保險合同的書面要約通常稱為
A.保險單 B.暫保單
C.投保單 D.保險憑證
6.保險合同的客體是指
A.被保險人 B.保險事故
C.保險利益 D.保險價值
7.在保險合同中所用的一般文字或詞語應該按該文字和詞語的通常含義，并結合合同的整體內容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險基本原則中的
A.保險利益原則 B.誠信原則
C.近因原則 D.損失補償原則
9.甲以其價值100萬元的房產作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財產購買了80萬元的房屋火災保險，保險期間該房屋因火災而全損。火災前甲已經歸還銀行貸款40萬元，此時甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業為職工投保團體人身險，在提交的被保險人名單上注明了張某因肝癌已病休2個月的事實。但因保險人未嚴格審查，辦理了承保手續，并簽發了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險人卻不能因其不符合投保條件拒付保險金，這種保險的處理方式是根據誠信原則中的哪項內容?
A.如實告知 B.保證
C.自動棄權與禁止反言 D.通知
11.我國海上運輸貨物保險的基本險別有
A.平安險、全損險、水漬險 B.平安險、水漬險、一切險
C.平安險、全損險、一切險 D.平安險、水漬險、全損險、一切險
12.如果保險車輛發生全部損失時，車輛的保險金額高于出險時車輛的實際價值，則保險人將
A.按保險金額賠償 B.按投保時的新車購置價格賠償
C.按不超過出險時的實際價值賠償 D.按實際修復費用賠償
13.在意外傷害保險中，醫療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險，投保人申報其年齡40歲，一年后被保險人死亡，理賠時發現其實際年齡為45歲。對此，保險人的正確處理方式是
A.要求投保人補交保險費
B.將多收保險費退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實付保費與應付保費的比例支付保險金
15.投保人將其對保單的權益完全轉移給他人稱為
A.絕對轉讓 B.抵押轉讓
C.條件轉讓 D.信用擔保
16.在墊繳保費期間，如果發生保險責任范圍內的事故，保險人應
A.不支付保險金，退還保費 B.不支付保險金，不退還保費
C.支付保險金，但扣減保險費及利息 D.支付保險金，不扣減保險費及利息
17.保險人接受投保人的申請并與之簽訂保險合同的全過程稱為
A.保險承保 B.保險決策
C.保險展業 D.保險營銷
18.在保險理賠過程中，保險人分析損失原因是為了
A.限制被保險人的索賠權
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險人的賠償范圍，保障被保險人利益
D.提高保險公司利潤率
19.在衡量保險市場發展時，用一國(地區)的常住人口計算的人均保費收入稱為
A.保險總額 B.保險密度
C.保險深度 D.保費收入比
20.國家制定一系列有關保險人經營的基本準則，并要求保險人遵守執行的保險市場監管方式是
A.公示管理 B.規范管理
C.實體管理 D.自由管理
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風險的條件包括
A.風險必須是大量的 B.風險發生具有不確定性
C.風險能夠使大量同類標的同時遭受損失 D.風險必須具有可預測性
E.風險必須是同質的
22.保險合同的主體變更主要包括
A.保險人的變更 B.投保人的變更
C.被保險人的變更 D.受益人的變更
E.保險金額的變更
23.分紅保險的紅利來源包括
A.死差益 B.保險金額
C.費差益 D.保險費
E.利差益
24.我國《保險法》規定，可以指定人身保險受益人的是
A.保險人 B.被保險人
C.人 D.投保人
E.中介機構
25.屬于保險核保中事前承保選擇的是
A.對投保人的選擇 B.合同期滿后，保險人不再續保
C.對被保險人的選擇 D.按照保險合同規定的事項注銷合同
E.對保險標的的選擇
非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
26.重復保險
27.禁止反言
28.不可抗辯條款
29.原保險市場
四、判斷分析題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)
判斷下列各題，在答題紙相應位置正確的打“√”，錯的打“×”，并說明理由。
30.暫保單是一個臨時保險合同，它的法律效力沒有正式保單強。
31.損失補償原則是財產保險合同中的重要原則，也是人壽保險合同中的重要原則。
32.利潤損失保險承保的是一種間接損失。
33.人壽保險合同中復效等同于重新投保。
34.核保是對可保風險的評判與分類，從而決定是否承保以及承保條件的分析過程。
五、簡答題(本大題共2小題，每小題7分，共14分)
35.簡述保險的基本要素。
36.簡述人身意外傷害保險保險責任的構成條件。
篇3
一、保險投資風險管理理論概述
目前國際上關于保險資金的管理理論主要為資產負債管理理論和現代組合管理理論。資產負債管理理論發展較早，始于1800年，該理論的主要觀點為銀行等金融機構應擁有充足的各類準備金以應對負債，結轉盈余保證金，且對利潤的來源進行分類、度量和確認。經過不斷的發展演變為資產管理理論、負債管理理論、資產負債管理理論三個階段的理論?，F資組合理論發展相對較晚，由Markowitz（1952）最早提出，該理論基于一定的假設前提，通過均值-方差最優解選擇最符合投資者偏好的投資組合，雖然是靜態均衡的狀態下，但是將收益率與風險之間的關系相結合，對如何選擇最優資產組合進行了討論。
我國學者對國外風險管理理論的分析基礎上，深入研究了我國保險公司的投資風險管理。我國壽險企業發展較早，資產負債管理理論隨著壽險的發展不斷完善。關于現資組合理論的運用，王佩（2009）找出保險資金投資收益與風險的相關性。隨著我國保險行業的不斷發展，保險資金運用及風險管理理論日趨完善，我國保險監管與時俱進，不斷放開保險資金投資渠道，細化管理要求。近年來，我國保險資金投資運用取得了明顯的成效，主要體現在監管更加系統性、科學性；保險資金投資在有效防范風險的基礎上不斷優化結構；投資收益穩健增長。
總體而言，目前保險投資風險管理理論已經相當成熟。我國對保險資金的運用通過深入的理論研究并接合實際情況，在風險管理方面取得了一定的成果。但我國保險業相對于發達國家起步較晚，關于保險資金運用風險管理的研究相對較少，尚未形成成熟的風險管理理論體系。
二、保險資金投資風險管理淺析
從國外保險公司經營狀況來看，傳統的保險業務不能盈利或者盈利很小，其收入來源主要依靠投資收益。但是，有投資就會有風險，高收益往往伴隨著高風險。保險資金運用中的風險管理是獲取穩定投資收益的重要保障，下文簡述保險資金的來源及運用情況。
（一）我國保險資金來源及特點。保險投資的資金主要來源于保險公司的所有者權益、負債及其他資金。具體分為以下幾種：注冊資本金與資本公積金、總準備金、各類準備金、其他資金。其中，各類準備金（保險公司的負債）是保險資金的重要來源，由于保費的收取和保險金給付的時間間隔，使其可用于投資。
基于保險資金的來源，其自身有如下特點：（1）具有負債性，由于各項準備金直接來源于保險公司的保費收入是保險公司的負債；（2）具有期限性，壽險合同大多是十年以上的長期合同，因此壽險公司的資金比較穩定，但也可能在某一時間段償還較大數額；而非壽險合同一般都是一年以內的短期合同，對流動性要求較高；（3）追求收益性，因保險資金的負債性，保險投資需要一定的收益才能覆蓋資金成本。
隨著市場經濟的發展不斷發展，在實際投資過程中保險資金運用主要的投資渠道為銀行存款、股票、債權、證券投資基金份額等有價證券、不動產等國務院規定的其他資金運用形式。
（二）保險Y金投資風險。償付能力是保險公司償還債務的能力，是基本指標也是核心指標。保險公司償付能力風險可分為固有風險和控制風險。固有風險體現在保險公司的經營和管理活動中，在現有的正常的保險行業物質技術條件和生產組織方式下，必然存在的客觀的償付能力相關風險。固有風險又分為兩種：可量化為最低資本的風險如保險風險、市場風險和信用風險和難以量化為最低資本的風險如操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險。而控制風險主要來自于保險公司內部管理和控制不完善或無效，從而導致固有風險未被及時識別和控制帶來的風險。
三、我國保險投資風險管理的現狀及問題
陳文輝副主席指出，保監會近年來的工作中隨著我國保險市場的不斷發展持續推進中國保險資金運用的改革，在放開前端的同時要管住后端。尤其近幾年我國保險資金運用規模增速迅猛，其在經濟社會和金融市場中的重要性越來越顯著。基于保險資金的負債性和保險公司對投資收益穩步提升的需求，股權投資、另類投資在保險資金的運用中增長較快，與傳統的銀行存款、股票、債券等形成了多元化資產配置格局。在快速發展中，也應看到國際政治經濟形勢的錯綜復雜所帶來的風險與挑戰，尤其對保險資金的海外投資造成不確定性風險。
第一，自二零零八年金融危機后，世界經濟復蘇乏力，總體保持低速增長。利率下行帶來的風險對保險行業帶來了現實挑戰。我國保險公司面臨對保險資金的運用中如何保持資產負債的優化配置的難題，尤其壽險公司資金的長期性使其被動承擔高成本負債。
第二，保險資金運用規模的新增以及大量資產到期，使得保險資金急需尋求再投資資產。低利率帶來的“資產荒”難以滿足保險資金的歷史高成本，倒逼保險機構提升風險偏好，由投資風險較低的銀行存款等轉向股權投資、另外投資等高風險資產。
第三，資產負債結構不匹配。我國保險公司在實際操作中粗放式的經營方式，資產與負債的匹配率不高，尤其是中長期投資中問題明顯。部分保險公司沒有完善的資產負債管理制度，壽險資金應配資中長期投資，如期限較長的銀行存款、房地產投資、長期國債等，而財產保險資金應適當配資具有流動性的資產，如同業拆借、股票、短期固定收益類產品等流動性強的品種。近年來，債券打破剛性兌付，違約多發，保險資金在投資過程中面臨的信用風險上升，保險資金高比例配資信用類資產，使得投資風險敞口增加。
第四，保險公司自身的投資風險管理體系不夠完善。市場缺乏自律，盡管在監管的指導和壓力下，保險行業的風險管理得到重視，但在實際操作中，部分保險公司在應對監管和市場的變化中，急于求成，激進經營，短債長投。常常由于保險公司缺乏完善的風險管理體系及風險管理能力不足，不能滿足投資多樣化需求，因而不能有效把控保險投資風險。
四、保險投資風險管理對策
在分析了我國保險資金運用狀況、風險管理存在問題及成因后，本章主要從機構、監管兩個角度對我國的保險投資風險管理提出對策建議。
（一）保險行業整體提高風險管理水平和行業自律。保險公司應健全公司治理和資金運用內部控制，不斷改善資產負債匹配情況，保證資金運用的安全性，利用組合投資來分散風險，加強保險資金運用的風險識別、監控與管理。資金運用部門從公司戰略的高度整體把控風險，完善資產負債管理體系和風險管理制度，按照中國保險監督管理委員會等監管部門對于保險資金運用的政策法規，制定公司內部投資制度、明確投資范圍、限制條款等，保持風險及投資收益的動態平衡。投資人員綜合考慮資產負債配置結構，根據償付能力風險的指引，結合投資組合理論，合理配置各項投資，在控制投資風險的前提下，實現投資的優化和收益。
發揮中國保險行業協會的督促作用，提高保險行業自律水平，使保險資金運用服務主業，最大化的維護投保人的權益。首先，保險資金投資以安全為主，投資符合要求的銀行存款類產品，適當選擇短期理財類業務；其次，保險資金收益以穩定性為主，投資結構簡單現金流穩定的固定收益類或類固定收益類產品，適當配置股權、股票、基金等非固定收益產品；最后，保險資金可選擇股權投資提高收益，但不應偏離主業，堅持保險姓保的原則。
（二）加強監管力度和深化市場化改革。隨著保險資金投資領域的開放，我國保險市場風起云涌，成為資本市場的弄潮兒，這對我國的保險監管提出了更高的要求。保險創新為市場化改革創造良好環境，主要包括保險產品定價機制改革、保U資金運用機制改革、市場準入退出機制改革和行業平臺建設等方面。這些改革措施極大地活躍了保險市場，也難免帶來一些新的問題，金融創新與監管是矛盾的也是相輔相成的。監督保險公司加強學習以“償二代”為標準的更加科學的償付能力監管制度，提高保險行業的風險管理水平，把保險公司的償付能力情況分為三個級別，分別采取監管措施。
參考文獻：
[1]Harry Markowitz.Portfolio selection[J]. Journal of Finance.1952，7（1）.P77-91
[2]王佩.中國保險資金運用的風險管控研究[D].武漢科技大學碩士學位論文.2009.P16-18
篇4
請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.我國商業銀行信貸資金的主要來源是
A.各項存款 B.各項貸款
C.銀行資本 D.同業拆借
2.存款總量增加、存款成本下降的存款成本管理組合模式是
A.同向組合模式 B.存款單向變化模式
C.成本單向變化模式 D.逆向組合模式
3.按照單利計算，如果月息為一分五，則年利率為
A.15% B.18%
C 20% D.30%
4.目前，我國同業拆借市場的利率是
A.國家實行上限控制的利率 B.國家實行下限控制的利率
C.市場利率 D.官定利率
5.有資格對貸款權力資源直接行使使用權、配置權和管理權的經濟實體是
A.貸款授權主體 B.貸款授權對象
C.貸款授權客體 D.貸款受權人
6.風險管理部門未經信貸業務部門報送項目而點貸或直接批準貸款，則貸款第一責任人是
A.信貸業務人員 B.信貸管理部門負責人
C.風險管理部門負責人 D.主管信貸業務副行長
7.下列關于流動比率的表述中，正確的是
A.流動比率越高越好
B.流動比率越低越好
C.流動比率越高，反映借款人短期償債能力越弱
D.流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強
8.根據我國《擔保法》的規定，保證方式有一般保證和
A.企業保證 B.自然人保證
C.連帶責任保證 D.虛擬保證
9.根據我國《物權法》的規定，抵押人可以抵押的財產有
A.土地所有權 B.原材料
C.所有權有爭議的財產 D.社會公益設施
1O.影響抵押品質量的因素有抵押物保管的難易程度、變現能力和
A.抵押物價值的穩定性 B.貸款項目風險
C.抵押物的數量 D.借款人信譽
11.下列選項中，屬于經營活動產生的現金流入的是
A.取得借款收到的現金 B.收到的稅費返還
C.收回投資收到的現金 D.吸收投資收到的現金
12.某項目建設期為2年，投產后正常年度的銷售利潤為800萬元，每年提取的折舊基金為200萬元，該項目固定資產投資總額為4000萬元，則該項目投資回收期為
A.4年 B.5年
C.6年 D.7年
13.一個貨幣單位在不同時期的現值稱為
A.凈現值 B.折現率
C.內部收益率 D.折現系數
14.借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失，這種貸款屬于
A.關注類貸款 B.次級類貸款
C.可疑類貸款 D.損失類貸款
15.下列關于國家助學貸款的表述中，正確的是
A.需要申請人提供擔保
B.所有利息由中央或省級財政補貼
C.借款學生在校期間的利息由學校承擔
D.借款學生在校期間的利息全部由國家財政補貼
16.SWOT分析法中的“W”指的是
A.機會 B.威脅
C.劣勢 D.優勢
17.依據客戶不同類型、不同層次的需求特點，將整個信貸市場劃分成若干個細分市場，從中選擇兩個或兩個以上細分市場為目標市場的策略，稱為
A.無差異性目標市場策略 B.差異性目標市場策略
C.分散性目標市場策略 D.集中性目標市場策略
18.因金融市場價格如利率、匯率、股票指數、期權價格等的波動而對銀行收益造成潛在損失的風險，稱為
A.信用風險 B.操作風險
C.主權風險 D.市場風險
19.在貸款協議簽字后，全權代表國際銀團按照貸款協議條款，向借款人發放和收回貸款，并負責全部貸款管理工作的銀行是
A.牽頭行 B.行
C.參加行 D.經理行
20.關于保本點分析說法正確的是
A.保本點越低，項目風險越小
B.保本點越低，項目風險越大
C.保本點越高，項目風險越小
D.無法根據保本點的高低判斷項目風險大小
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共1O分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答
題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.在發放中小企業貸款時，銀行利用交易型信貸技術做出信貸決策所依據的“硬信息”主要有
A.財務信息 B.抵押物價值
C.質押物價值 D.借款企業股東社會關系
E.信用評分結果
22.借款人信用評價“6C”原則中的財務因素是
A.借款人的品格 B.借款人的能力
C.借款人的資本 D.貸款的擔保
E.借款人的經營環境
23.分散貸款風險的主要方式是
A.貸款保險 B.貸款投向的分散化
C.貸款期限的分散化 D.銀團貸款
E.貸款方式的分散化
24.下列屬于或有授信的是
A.票據承兌 B.開立保函
C.開立信用證 D.透支
E.貸款
25.關于貸款擔保的局限性說法正確的是
A.擔保不會改變借款人的經營和財務狀況
B.擔保財產具有價值風險和變現風險
C.擔保權的實現依賴于法律體系的完整
D.擔保權的實現具有很高的成本
E.為銀行貸款提供額外保障
非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋題(本大題共6小題，每小題3分，共18分)
26.內部收益率
27.抵押率
28.打包貸款
29.中小企業貸款
30.銀行信貸管理
31.企業通知存款
四、簡答題(本大題共6小題，每小題6分，共36分)
32.簡述房地產開發貸款的特點。
33.簡述商業銀行提高貸款流動性的途徑。
34.簡述中小企業信用評估的內容。
35.簡述商業銀行轉移貸款風險的途徑。
36.根據《貸款損失準備金計提指引》，商業銀行計提的呆賬損失準備金包括哪幾類?
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我國現行法律規定金融業總體上實行“分業經營、分業管理”，不過修改后的《商業銀行法》第43條規定了“但書”，即“商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和證券經營業務，不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資，但國家另有規定的除外”，這使得在銀行業基礎上組建和發展金融控股公司有了一定的法律空間。金融業界和理論界對于與國際金融業接軌，修改《證券法》、《保險法》等金融法中的相關限制，逐步發展金融業綜合經營的呼聲日益高漲，并且也有一些切實可行的立法與政策建議。此外，銀監會、證監會和保監會2003年9月召開了第一次聯席會議并簽署了《中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會在金融監管方面分工合作的備忘錄》(以下簡稱《備忘錄》)，該《備忘錄》第8條規定：“對金融控股公司的監管應堅持分業經營、分業監管的原則，對金融控股公司的集團公司依據其主要業務性質，歸屬相應的監管機構，對金融控股公司內相關機構、業務的監管，按照業務性質實施分業監管?！背醪酱_立了對金融控股公司的主牽頭監管制度。
二、目前我國金融控股公司存在的問題和監管盲區
1.我國金融法制構架中缺少了對金融控股公司的法律規范。目前，我國仍舊秉持傳統的立法觀念，按照“宜粗不宜細”、“成熟一個、制定一個”的原則開展立法活動。在金融控股公司監管的立法問題上，直接導致立法嚴重滯后，以至于在金融控股公司實踐了數年之后，尚無金融控股公司立法的計劃。
2.我國現行金融法制中監管漏洞使金融控股公司的監管缺位且制度設計失靈。首先監管制度供給不足。根據對上一問題的分析，我國目前尚無對金融控股公司進行監管的專門法律制度?！秱渫洝冯m然規定了金融控股公司的監管原則，但仍存在《備忘錄》不是法律，對金融控股公司沒有強制力；對產業資本控股模式的金融控股公司監管規定不明確等問題。
三、我國金融控股公司立法之探討
1.立法模式
我認為，我國金融控股公司的立法形式應當借鑒這種整體修法的先進立法技術制定一部單獨的《金融控股公司法》。利用整體修法的立法技術在《金融控股公司法》整合和修改《公司法》、《商業銀行法》、《證券法》中不符合金融控股公司發展所必需的條款，加入經營規則、監管制度等內容，從而形成內容完備具有較強可操作性的現代金融法律。
2.從法律上明確金融控股公司的性質
在我國，金融監管技術和手段并不發達，更應當將企業和銀行分離，我國金融控股公司的性質，可參照美國《金融服務現代化法》的相關規定，其本質特征有二：首先，金融控股公司是純粹控股公司。母公司不從事具體的金融業務，而專事整個集團的戰略管理和風險控制，主持和協調各子公司的合作；其次，金融控股公司是以股權控制為紐帶組建的金融集團，由于母公司沒有具體業務，其全部資金可用于對子公司的控股上，因此其在資本運作方面具有較高效率。
3.監管機構之選擇
目前學界有一個共識，就是應當由綜合性監管機構對金融控股公司母公司進行全面監管，而且該綜合性監管機構還應具有協調各專業監管機構的職能。但目前對綜合性監管機構采取新設一個金融監督委員會，還是將綜合性監管職責賦予中國人民銀行仍有爭議。我贊成采取將綜合性監管職責賦予中國人民銀行的做法比較可取。因為，“一行三會”是我國當前金融監管機構設置的客觀現實，賦予央行綜合監管職能適應我國當前的金融監管形勢，也避免了新設金融監管機構所帶的未知影響。
4.經營規范之構建
總的來說，對于我國《金融控股公司法》的制定，其中亦至少包含以下幾方面的經營規則：
（1）轉投資的限制。金融控股公司是以投資、控制及管理金融相關事業為目的的，一般而言，其轉投資的對象只能以金融相關事業為限，從而保證金融控股公司以經營相關業務為主，以防止其跨業于實業部門。
（2）資本充足性要求。資本是金融機構賴以從事一切業務的基礎，也是應付意外事件的緩沖器。我國金融行業的資本充足率不高，在資金實力不足的情況下成立金融控股公司會把已經很脆弱的銀行風險擴散到整個集團，危險整個金融體系的安危，因此，在我國《金融控股公司法》中有必要根據巴塞爾協議制定對金融控股公司資本充足性的基本要求，以適用于銀行和控股公司的并表資產狀況。
（3）內部防火墻的制度安排。借鑒國際上的成功經驗，在我國《金融控股公司》中制定相應的內部監管“防火墻”條款，如設置資金、業務和規模的“防火墻”，設立信息安全的“防火墻”，設置市場化管理的防火墻。
（4）子公司的救援機制。由于金融控股公司與其子公司在財務上應視為一體，所以金融控股公司應當成為其子公司的力量源泉，當其子公司財務發生困難時立法應當規定集團公司有救援的責任，以免金融子公司倒閉而造成金融市場的不安。
參考文獻
［1］黎四奇：《金融企業集團法律監管研究》，武漢大學出版社，2005年7月第一版.
［2］西：《盡快制定金融控股公司法》，中國金融，2008年第七期.
篇6
⒉資產負債情況。經事務所審計、事務所評估，截止年月日，該改制單位資產總額萬元，其中固定資產萬元，流動資產萬元；負債總額萬元，其中銀行貸款萬元，拖欠社會保險費用萬元，拖欠職工工資、醫藥費、集資等萬元；凈資產萬元。
該改制單位經文件批準共核銷不良資產萬元，其中呆帳壞帳萬元。有無或有負債、法律糾紛，或有負債、法律糾紛的基本情況。
⒊土地房屋狀況。經事務所評估，截止年月日，該改制單位共有國有劃撥土地平方米，價值萬元，出讓土地平方米，價值萬元；擁有自有房屋棟（間）平方米，價值萬元，主管部門無償提供的辦公用房棟（間）平方米，價值萬元。
房產、土地是否抵押，抵押土地面積為平方米，價值萬元，抵押房產面積為平方米，價值萬元，抵押債權數額萬元，償債情況。
⒋經營狀況。近三年經營情況概述（有無實行工效掛鉤及工效掛鉤的有關情況）。
近三年主要經濟指標見下表：
年份營業收入實現利潤上繳稅收職工年均工資財政撥款的
數額和用途
⒌人員狀況。改制單位共核定事業編制名（或為放開編制事業單位），截止年月日，共有離休干部人，退休人，在編在冊職工人，五、六十年代退職人員人，享受遺屬補貼的人。編制外人員人。
⒍下屬單位及對外投資企業情況。依上述－分別進行說明（其中，下屬企業的人員情況需說明離休、退休、在職職工及距法定退休年齡年內的人員情況），下屬企業為公司制的，要說明各出資方、出資額及所占的股權比例。
二、改制的基本原則及擬改制形式
xx單位改制按照市政府關于事業單位改制的有關政策和程序規定，本著公開、公正的原則，規范處置國有資產、妥善安置單位職工、理順勞動和社會保障關系，保證社會穩定。
按照規范操作、公正公開的原則，＊＊單位改制擬采取整體出讓、公開競價（公開招投標）的方式進行，由受讓者組建民營企業或股份制企業（或因原因擬保留的國有股，改制后由＊＊單位或企業持有，其余部分公開對外招投標或競價拍賣），并按規定的程序和方式進行公告信息和征集受讓者。
三、資產及負債處置方式
xx單位改制的國有資產產權轉讓按有關規定在市事改辦委托的產權交易機構公開進行。以經評估核準后的單位凈資產（含出讓土地畝，價值萬元）（或以資產總額）為基礎，合理確定轉讓底價。該單位國有劃撥土地畝，價值萬元，處置意見：。
該單位改制后，由受讓者承繼原單位的債權債務（如單獨處理資產的，需說明債務處置方式），辦理有關變更手續。
該單位資產變現收益，首先用于支付本單位職工安置費用、資產審計評估費用、產權轉讓費用以及其他改制時必須支出的費用。如有不足，在本單位主管部門系統內統籌解決。
改制單位的資產變現情況分析：。
四、職工安置方案
經測算，xx單位改制共需支付職工安置費用萬元，其中，離休人員萬元，退休人員萬元，提前退休（或離崗退養）人員萬元（或萬元－萬元），自謀職業人員萬元，進入改制后企業的職工萬元，五、六十年代退職人員萬元，遺屬補助萬元；改制前拖欠職工的養老、失業、醫療保險共萬元，以上兩項合計萬元，需在改制時計提。
該單位改制前拖欠的職工工資、集資款等其他費用萬元，處理意見：。
以上各項詳見《xx（事業單位）改制轉企職工安置方案》。
五、改制后企業的發展設想
略
六、改制準備情況及進度安排
根據市事業單位改革動員大會的工作部署，主管部門于年月日成立了事業單位改革工作小組，具體負責所屬生產經營型事業單位的改制轉企工作。年月日，召開了＊＊單位改制轉企動員大會，宣傳了改革的政策精神。年月日，主管部門上報了《＊＊單位改制轉企預案》，市事改辦以號行文批復該單位改制立項并相繼委托審計評估中介機構對＊＊單位進行了審計和評估。按照《連云港市市屬生產經營型事業單位改制轉企操作一般規程》（連事改辦［］號）及有關規定，我單位于年月日對申報核銷的不良資產及審計、評估結果進行為期天的公示，市國資辦以號行文核準，市國土資源局以號文行文備案。
根據資產審計、評估的結果及該單位的實際情況，我們在事改辦、指導組的指導下，多方征詢意見后，形成了該單位改制轉企的實施方案，并于年月日提交了職工（代表）大會審議，其中的職工安置方案于年月日在改制單位內部進行了為期天的公示，已經職工（代表）大會審議通過。
改制的步驟、時間及進度安排：。
七、需要說明或協調解決的問題
略
附件
（事業單位）改制轉企職工安置方案
政府關于市屬生產經營型事業單位改制轉企的實施意見》（連政發［］號）、《連云港市市屬生產經營型事業單位改制轉企提留項目及計算標準》連事改辦［］號文件精神及生產經營型事業單位改制轉企的有關政策規定，制訂結合改制單位的實際情況，現制訂＊＊單位職工安置方案如下：
改制單位共核定事業編制名（或為放開編制事業單位），截止年月日，共有離休干部人，退休人，在編在冊職工人，五、六十年代退職人員人，享受遺屬補貼的人。編制外人員人。
一、人員安置及費用發放
⒈離退休人員的安置。離休人，需計提離休費、醫療統籌金、七項非統籌費用共計萬元；改制前已退休（到××年月日）人，需計提待遇差、住房補貼、取暖費、社會化管理費共計萬元，撤銷單位醫療費用萬元。改制后，已離退休人員的住房補貼由發放，離退休金及其他有關費用由勞動和社會保障部門發放。
⒉提前退休（離崗退養）人員的安置。符合連政發［］號文件中提前退休條件并申請提前退休的共有人，需計提的至法定退休年齡前的退休費、養老、醫療保險費、社會化管理費用萬元。改制后提前退休人員的退休金由社會保障部門發放。
如改制單位資產變現后不足支付本單位職工安置成本，經改制單位主管部門系統內調劑仍不足的，此類職工應按規定辦理離崗退養，離崗退養期間根據本單位的資產變現情況，由按月發給不低于市區最低工資標準（經測算共需萬元）的生活費，到達法定退休年齡后，由為其到社會保障部門辦理正式退休手續。
⒊自謀職業人員的安置。該單位改制時申請自謀職業人，需計提經濟補償金、養老保險個人帳戶補貼共計萬元。改制時與改制單位解除用人關系，為其辦理勞動人事關系轉移手續。
⒋進入改制后企業職工的安置。改制后企業原則上接收全部在職職工，改制時自愿進入改制后企業的職工人，需計提職工安置備付金、養老保險個人帳戶補貼共計萬元。單位改制時職工與原單位的用人關系自動解除，改制后企業與職工根據平等自愿、協商一致的原則，重新簽訂不少于三年的勞動合同。單位改制時，需計算每位職工的經濟補償金數額并與其簽訂經濟補償協議，今后改制后企業與其解除或終止勞動關系時，其在原改制單位工作的年限可按協議約定的內容到原改制單位主管部門領取經濟補償金。
⒌其他需安置人員。人數、標準及所需費用，改制后的管理等。
二、有關問題的處理
⒈單位改制前拖欠職工的養老、失業、醫療保險共萬元，改制時需補足，以保障職工的合法權益。
⒉單位改制前拖欠的職工工資、集資款等其他費用萬元，處理意見。
附件：
xx（事業單位）改制轉企職工（代表）大會決議
會議時間：
會議地點：
主持人姓名：職務：
會議人數：實際到會人，占職工總數的。
會議內容：
⒈討論審議《xxx（事業單位）改制轉企實施方案》
⒉對《xxx（事業單位）改制轉企職工安置方案》
進行審議表決。
會議過程：（簡述）
對《xxx（事業單位）改制轉企職工安置方案》表決情況：
在經過大會討論后，職工（代表）們對《xxx（事業單位）改制轉企職工安置方案》進行了表決，贊成的人，占與會人員的，表決結果有效。通過《xxx（事業單位）改制轉企職工安置方案》。
篇7
請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是最符合題目要求的，請將其選出并在“答題紙”上將相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.從世界范圍看，19世紀80年代初到20世紀20年代末是社會保險制度的
A.產生階段
B.改革階段
C.初步發展階段
D.充分發展階段
2.社會保險的首要原則是
A.共濟性
B.公平性
C.義務性
D.強制性
3.被譽為西方社會“福利櫥窗”的國家是
A.英國
B.美國
C.瑞典
D.德國
4.把社會保險基金劃分為養老、醫療、失業、工傷和生育保險基金，這是按
A.基金所有權分類
B.籌資模式分類
C.用途及其功能分類
D.營運管理方式分類
5.我國現行養老保險基金籌資模式的確定是1991年國務院頒布的
A.《社會保險費征繳暫行條例》
B.《中華人民共和國勞動保險條例》
C.《國營企業職工待業保險暫行規定》
D.《關于企業職工養老保險制度改革的決定》
6.我國社會保險基金管理主體是
A.社會保險托管機構
B.社會保險投資機構
C.社會保險經辦機構
D.社會保險監管機構
7.我國首次建立企業職工待業保險制度的時間是
A.1955年
B.1986年
C.1990年
D.2000年
8.我國社會保險經辦機構分為
A.一個層次
B.兩個層次
C.三個層次
D.四個層次
9.《減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法》中規定，國有股減持主要方式是
A.存量發行
B.定量發行
C.增量發行
D.減量發行
10.下列社會保險基金籌集模式中，兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的是
A.現收現付模式
B.預收預付模式
C.完全積累模式
D.部分積累模式
11.下列社會保險基金籌集模式中，有較好激勵機制的是
A.現收現付模式
B.預收預付模式
C.完全積累模式
D.部分積累模式
12.下列社會保險基金籌集模式中，受年齡結構影響較大的是
A.現收現付模式
B.預收預付模式
C.完全積累模式
D.部分積累模式
13.當前我國企業職工養老保險制度模式為
A.統賬結合
B.完全積累
C.現收現付
D.預收預付
14.在我國倡導的企業職工養老保險三支柱模式中，基本養老保險替代率的目標定位是
A.30％
B.40％
C.60％
D.80％
15.目前，我國企業職工養老保險擴大覆蓋面的問題是
A.將靈活就業人員納入保障范圍之內
B.將失業人員納入保障范圍之內
C.將退休人員納入保障范圍之內
D.將外資企業職工納入保障范圍之內
16.根據我國《工傷保險條例》規定，工傷保險基金的提取基數為
A.本單位職-r-_個人收入
B.本單位職工工資總額
C.本地區職工平均工資
D.本地區最低工資標準
17.衡量社會保險水平的主要指標是
A.社會保險收入總額占國內生產總值的比重
B.社會保險支出總額占國內生產總值的比重
C.人均社會保險收入額占人均國內生產總值的比重
D.人均社會保險支出額占人均國內生產總值的比重
l8.我國企業職工基本養老保險制度規定，基礎養老金的支付來源是
A.個人賬戶資金
B.政府轉移支出
C.社會保障基金
D.社會統籌基金
19.現行制度下，我國企業職工基本養老保險中的“老人”是指
A.建立新制度以前退休的城鎮從業人員
B.建立新制度以前已經工作但不到退休年齡的城鎮從業人員
C.建立新制度以后參加工作的城鎮從業人員
D.已就業但尚未加入企業職工基本養老保險的城鎮從業人員
20.通過統一的疾病分類定額償付標準的制定，達到醫療資源利用標準化，這種醫療費用支
付方式是
A.按人頭付費
B.按項目付費
C.按服務單元付費
D.按病種付費
21.收益穩定、收益率相對較高，風險相對較低且政府往往有優惠政策的社會保險基金投資工具是
A.銀行存款
B.債券
C.股票
D.不動產
22.與資本市場發生直接聯系的社會保險基金，主要是指
A.現收現付制基金
B.預收預付制基金
C.社會統籌基金
D.積累型基金
23.我國的社會保險統計指標體系分為
A.兩個層次
B.三個層次
C.四個層次
D.五個層次
24.我國1951年的《勞動保險條例》規定，勞動保險基金由中華全國總工會委托
A.國家財政部代管
B.中國人民銀行代管
C.國家勞動部代管
D.國家民政部代管
25.社會保險基金統計報表的標目，一般位于統計報表的
A.左邊或上方
B.右邊或上方
C.左邊或下方
D.右邊或下方
26.20世紀60年代以后，將“一次性退休金”制度演變為企業年金制度的國家是
A.美國
B.英國
C.日本
D.法國
27.因“報集團”老金機構事件而導致制定《1995年養老金法》的國家是
A.德國
B.英國
C.瑞典
D.法國
28.如果存在所有權和經營權的分離，那么就使得監管成為必要，這個觀點是依據制度經濟學中的
A.邊際經濟理論
B.公共經濟學理論
C.委托理論
D.內在風險性理論
29.在我國主管全國社會保險基金監督工作的是
A.勞動保障部門
B.財政部門
C.審計部門
D.稅務部門
30.從行政監督機構進行非現場檢查的角度來看，社會保險基金監管是指
A.基金核算
B.基金管理
C.基金審計
D.指標管理
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并在“答題紙”上將相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
31.我國社會保險基金管理的框架包括
A.社會保險基金管理主體
B.社會保險基金管理方式
C.社會保險基金預、決算管理
D.社會保險基金投資運營
E.社會保險基金監督管理
32.下列關于我國企業年金說法正確的有
A.是多層次養老保險體系的第一根支柱
B.是多層次養老保險體系的第二根支柱
C.費用籌集由國家、單位和個人共同負擔
D.年金的計發采用結構式的計發辦法
E.實行完全積累的籌資模式
33.根據規定，職工基本養老保險個人賬戶一次性支付的條件有
A.參保人員繳費年限(包括視同繳費年限)不足15年，達到法定退休年齡的
B.在職死亡
C.退休后死亡
D.出國定居
E.職工解除勞動合同
34.社會保險基金投資運營的意義表現在
A.有利于基金的保值增值
B.可以減輕國家、用人單位和個人的負擔
C.可以促進民間資本市場的發展
D.可以促進貨幣市場的發展
E.可以促進經濟發展
35.社會保險基金監管是由國家授權專門機構，依據有關法規和政策所進行的。其監管對象
應包括
A.參保人員
B.經辦機構
C.運營機構及其分項基金
D.全國社會保障基金
E.企業年金基金
非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
36.工傷保險基金
37.公費醫療制度
38.繳費確定型
39.風險投資
40.社會保險基金財政專戶
四、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)
41.簡要回答社會保險基金的籌集方式。
42.簡述確定社會保險基金支付標準應考慮的主要因素。
43.簡述我國城鎮職工基本醫療保險制度中個人賬戶的支付項目。
44.簡述社會保險基金投資工具中投資基金的優點。
45.簡要回答社會保險基金監管人員的任職資格。
篇8
一、公司治理的一般結構與目標
(一)公司治理的結構
當前公司治理的一般架構是建立在因分散的所有權結構而導致的所有權與控制權相分離的基礎上的。其主要目的是為了解決經理人員的委托問題，以實現公司價值(尤其是股東財富)的最大化。一般來說，良好的公司治理結構應包括：如何配置和行使控制權；如何對董事會、經理人員和職工的監控以及對他們工作績效的評價；如何設計和實施激勵機制。為了實現以上目標，公司治理理論強調對經理人員進行監督、約束和激勵，并由此構建了以董事會建設為核心的內部治理機制和以產品市場、資本市場、并購市場、經理市場為主要內容的外部治理機制，二者共同構成完整的公司治理體系，使經理人員在內部制度的約束和激勵與外部市場的威脅和壓力下，為股東利益最大化努力工作，從而實現有效解決所有者一管理者問題的最終目標。外部治理機制作為一種非正式的制度安排，主要是利用市場機制對經理人員形成壓力，促使其努力工作，創造股東價值最大化。它與內部治理機制的有機結合形成了完整的公司治理體系。
(二)公司治理的目標
治理的目標不僅是股東利益的最大化，而且要保證公司決策的科學性，從而對保證公司各方面的利益相關者的利益最大化。圍繞著公司的長期經營目標和股東回報最大化，公司治理實現的主要目標有：一是，保護股東的權利和利益，實現股東長期投資回報價值最大化，增強投資者的信心，二是，確立公司文化和經營模式。三是，建立對整個公司的運作進行控制的總體框架，以及對管理人員的活動和業績進行監督機制。
(三)公司治理與公司治理結構的區別
國內目前大多數文獻把公司治理結構作為公司治理的全部，主要著眼于企業內部，試圖通過改變股東大會、董事會，監事會和總經理層之間的關系及其結構，而達到調整公司治理的目的。實際上，公司治理結構是指公司股東、董事、經理人等各利益相關者就企業所有權、經營權等安排及投資回報、經營收益等事項達成的一項契約，即以法律法規或公司章程的形式明確規定股東會、董事會、監事會、經理班子等機構及其相關人員的責、權、利。更側重于有效制約權力機關和組織機構之間的制衡關系，是一種通過組織和制度發揮作用的公司內部治理；而公司治理的含義應更為廣泛，它除了內部的制衡機制和組織的架構，還包括各種治理制度的設計與安排和外部的治理機制。
二、保險公司治理的特殊性
(一)保險公司的特殊性
從本質上講，保險是一種風險匯聚分攤機制。在這種機制里，扮演著風險分散的執行者的角色的保險公司具有與其他企業不盡相同的自身特性：一是，經營目標多元化。與單純地追求利潤最大化的其他企業不同，保險公司還要承擔經濟補償、資金融通和社會管理等功能，承擔著重大的社會責任。二是，資本結構特殊化。保險公司一般擁有較高的資產負債比，而出資較多的債權人獲取的只是固定比例的投資回報，出資較少的股東卻掌握著投資的控制權。這就使得股東為追求更高的風險回報而投資于風險更大的項目，從而侵害債權人的利益，帶來典型的“委托――”問題。三是，經營風險不確定化。特別是對于壽險公司而言，由于所經營的人壽保險合同的長期性(一般在10年以上)，往往會因為難以準確估計期間的死差損和利差損而產生較大的經營風險。四是，政府管制嚴格化。政府對保險業的管制比其他行業要嚴格得多，而這種嚴格的管制在保證保險業平穩運行的同時也帶來了一些負面影響。比如，嚴格的市場準人制限制了保險業市場競爭；對保險公司股東身份和持股比例的限制影響了保險公司的股權結構；對保險公司高級管理人員任職資格的核準影響了其高級管理人員的任命和自由流動。
(二)保險公司特殊性對公司治理的要求
這些特殊性導致了其治理與一般公司治理存在較大差異，保險公司治理除滿足一般治理要求外，還具有如下特征：一是，保險公司治理的目標不僅僅是公司價值的最大化，還包括保險公司自身乃至整個金融體系的安全和穩健。這就要求保險公司的治理結構要具備風險提示和風險預警的功能。二是，保險公司的治理不僅要考慮公司股東的利益，更要考慮投保人、被保險人等公司利益相關者的利益。三是，更加偏重內控機制。由于保險公司具有高風險、高比例負債等諸多特殊性，從而導致其外部治理機制功能的發揮較一般公司來說成本高昂，所以保險公司應完善內控機制，同時有選擇地審慎運用外部治理機制。四是，要注意協調監管機構與保險公司之間的關系。在監管過程中，保險公司股東與監管者之間可能會存在利益沖突。如，股東往往會要求管理者從事高于社會最優風險的投資，而監管者出于整個金融體系穩定性考慮往往要求其承擔較低的風險。二者目標的不一致性可能會導致政府通過將自己的偏好加在保險公司管理者身上而直接損害經營績效和金融體系的穩定性。為減少這種摩擦，保險公司就必須注意與監管者之間關系的協調。
三、新《保險法》對我國保險公司內部治理的影響
(一)我國保險公司內部治理的現狀與問題
1.以產權經濟學的觀點來看，保險公司的內部治理本質上是一種契約。這種契約的形成條件是：一是激勵相容條件：人以行動效用最大化原則選擇具體的操作行動。二是參與約束條件：人履行合同責任后所獲的收益不能低于某個預定收益額。三是收益最大化條件：在人執行合同后，委托人所獲收益最大化。即采用其他合同都不能使委托人的收益超過或等于執行該合同所取得的效用。四是契約形成的整個過程既是契約雙方不斷地進行博弈的過程，更是公司治理結構的目標所在：最大限度地保證企業剩余索取權和剩余控制權的對稱性分配。
2.我國保險公司內部治理的現狀――股權結構現狀。研究國內保險公司治理，首先要看保險公司的股權結構。股權結構是決定公司治理模式的一個最基本的因素。
3.我國保險公司股權結構的問題。在此選取2007年市場份額前五位的壽險公司和財險公司的股本結構進行說明。壽險公司占市場
份額前五位的依次是：國壽、平安、太平洋、泰康和新華人壽保險公司，加總后，占市場份額的比例為69.48％，財險公司占市場份額前五位的依次是：人保、太平洋、平安、中華聯合和大地財產保險公司，加總后，占市場份額的比例為80.83％。為簡便起見，兼營壽險和財險業務的集團公司予以合并計算：
由上表可見，國有控股的保險公司股權結構一股獨大，國有股占有絕對的控制地位，其他中小股東無法在董事會、監事會人選確立和公司戰略等重大決策方面與之抗衡，難以形成有效的內部治理效應。國有股份制保險公司雖然通過上市、引人戰略投資者等方式在一定程度上實現了股權結構多元化，但真正意義上最大的股東仍然是國家，一股獨大的現象沒有得到徹底改變。股份制的保險公司的股權集中度依然較高。其中，部分公司大股東屬國有，國有股東行使自己權力的積極性不高，股東大會表決流于形式，尚未成為對董事會強有力的制約機制。在公司的內部治理問題上，由于大股東多為國有，一般投資者和戰略投資者股份占比小，其作用也很難真正發揮；另外，有些股東通過關聯股東或通過其附屬公司的關聯交易控制股份制保險公司的股份，已經遠遠地超過了保監會規定的單個企業法人或者其他組織(包括其關聯方)投資保險公司持有的股份不得超過保險公司股份總額的20％的限制，容易造成少數股東大權獨攬的局面，而損害中小股東的利益。
(二)新《保險法》的相關規定對股權結構的影響
2.修改的法條對公司治理結構的影響?？梢钥闯觯ｋU監督管理機構加強了對小股東的關注，這有助于防止股權的變更帶來資本的過度集中。優化保險公司的股本結構，關鍵就是鼓勵建立不同所有制主體的股權多元化，即在保持總體上國有股權控股的前提下逐步降低國有股權的比例，積極引入非國有資本，如吸收適合資質的民營資本參股，使民營股東在公司治理結構中的監督制約作用不斷加強，引入國際戰略資本以及其他戰略投資者，發揮國際資本的監督作用。使非國有資本的股東達到能與國有股東制衡的程度，構建國有股東之間、非國有股東與國有股東之間的相互監督機制。一旦股權之間的制衡關系形成，股東之間維護自身利益的方式就可以依賴有效的公司治理得到實現。這是因為：股權主體的多元化，從客觀上有利于界定產權。從根本上講，國有股和國有法人股均是全體國民的資產，這種產權的初始配置難以達到“經濟人”的要求，而且每個人對資產具有非排他性，容易造成“哈定悲劇”；而多元化的股權結構在產權的配置上是一種帕累托改進。
(三)新《保險法》對我國保險公司董事會建設的影響
1.我國保險公司董事會建設的現狀：目前我國保險公司已經普遍建立了董事會制度，董事會成員由執行董事、非執行董事以及獨立非執行董事組成(見表4)。
2.我國保險公司董事會建設存在的問題：一是，必要約束條件的缺乏。目前我國保險公司的董事會構成中，非執行董事和獨立非執行董事雖然在數量上占優，但是往往不能起到應有的監督、制衡的作用，原因有：權力約束的缺乏：非執行董事和獨立非執行董事的聘請主要由大股東決定，難以代表中小股東的利益，而且容易造成“權力尋租”的道德風險；收入約束的缺乏：外部董事的薪酬設計與公司的經營情況缺乏關聯，缺少激勵機制；資質約束的缺乏：外部董事多是跨行業任職，實際經驗有限，制約了監督的有效性。二是，監事會的監督作用難以充分發揮。股份制保險公司中監事會成員由兩部分構成：職工代表和股東大會選出的監事。前者由于其職務、工資、待遇等方面受制于董事會和經理層，難以有效行使監事的權力，后者則一般對保險公司的經營狀況和重大決策缺乏必要的信息，也難以對董事會和經理層的經營活動進行有效的監督，監事會的設置在很大程度上流于形式。
(四)新《保險法》的相關規定對董事會治理的影響
一是，新《保險法》新增的第八十一條和第八十二條條款對保險公司主要股東、高管的資格條件做出了明確規定；第八十三條規定“保險公司的董事、監事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任”；同時，明確保險公司應當建立對關聯交易的管理和信息披露制度，并規定保險公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高管人員不得利用關聯交易損害保險公司利益。二是，新增的法條對董事會建設的影響。從過去的只對保險業的高級管理人員的任職資格作出規定，到把范圍擴展到對股東、董事的任職資格的規定，并加大了約束力度，這有利于進一步完善公司治理監管，健全內控與合規管理制度。另外，準確的信息披露制度能有效地降低信息不對稱的程度，既有利于投保人正確地判斷自己的期望效用從而正確地選擇保險產品，又有利于經營主體降低交易成本，減少市場失靈所造成的無謂損失。
(五)新《保險法》對我國保險公司外部的治理機制建設的影響
1.新增條款如下：一是，監管職責的加強。在此次新修訂的《保險法》中，加強了保監會的監管職責，增加規定了“保險監督管理機構應當建立健全保險公司償付能力監管指標體系，對保險公司的最低償付能力實施監控。”授予了保監會監控保險公司財務狀況的權利；增加規定了“保險督管理機構有權查詢保險公司在金融機構的存款”，將保監會原有的權利從檢查、要求提供報告和資料兩項增加到檢查、要求提供報告和資料和查詢存款三項。二是，懲罰力度的加強。如新法的第一百三十九條就將對欺瞞行為的懲罰級別從原有的一萬元至五萬元調高到五萬元至三十萬元。
2.新增條款的產權經濟學分析：一是，外部監管的必要性――保險業產權市場的失靈。(1)產權交易市場的壟斷性。由于參與保險市場產權交易行為的主體――保險公司具有規模經濟的特點，造成產權交易市場的壟斷性，從而導致交易的高成本性與服務的低質量性，造成社會總福利的減少。(2)產權市場的“公共產品”。市場在公共物品的提供方面是失靈的。產權交易市場也存在著一些公共物品性質的“物品”。比如，產權交易市場的穩定秩序，純粹的市場行為將導致產權交易市場穩定秩序的供給不足。(3)產權市場的“外部性”。例如，國有股權普遍存在虛位的情況，這有可能引發國有資產實質經營者的道德風險，在交易過程中通過低估國有資產的形式，將交易成本轉移給國家。使內部成本外部化。(4)產權交易市場的信息不對稱。賣方與買方之間的信息不對稱使產權交易市場易發生逆向選擇現象，造成優質資產的缺失，市場大量充斥低劣資產；監管者與被監管者之間信息的不對稱容易引發道德風險。使國有資產發生流失。
篇9
縱觀高管薪酬的發展，可以總結出以下幾個特點：
薪酬過高且增速過快。近年來許多大企業的高管薪水持續攀升。1998年上市公司董事長、總經理這兩個職位的平均年薪還只有51761元，到2001年則增長了一倍到1116萬元。據上海榮正咨詢公司對上市公司經營者薪酬的統計分析，2007年，中國平安公布的年報顯示，該公司有3名董事及高管2007年的稅前薪酬超過4000萬元，董事長馬明哲稅前報酬為4616萬元。到2012年，這一數據有增無減，馬明哲的薪酬達到驚人的5927萬元。這不是個別，上市公司高管人員年薪畸高現象大有蔓延之勢。
薪酬與業績呈現不相關性。據證券時報數據部統計，2012年有25家公司的39位高管在去年公司虧損的情況下卻拿著百萬以上的年薪。25家公司共虧損149.91億元，而其378位高管年薪合計達到了1.7億元，其中百萬年薪的39位高管拿走薪酬0.58億元，平均每人近150萬元。在25家公司中，16家公司去年全年虧損超過億元，這些公司的29位高管年薪過百萬。其實遠非如此，比如國內上市企業科龍電器2004年虧損高達6416萬，但公司高管最高年薪達450萬，連續四年穩居中國內地上市公司排行榜前列。公司連年虧損，股東顆粒無收，而高管卻荷包鼓鼓，業績下滑，薪酬反而上漲。可以確定無疑地說，中國上市公司的高管薪酬與公司規模以及公司業績沒有表現出明顯的相關性。
薪酬體現不公平性。1998年高管人員薪酬僅為普通工人的619倍，但到2002年則驟增到1216倍，2005年則為1612倍。上海一項調查表明，50.16%的國企職工在近3年內沒有加過工資，最長的6年來分文未漲。與之相對，一些高管的收入卻搭著企業的“效益快車”扶搖直上，與一線職工的差距越拉越大。難怪有人驚呼，CEO是文明世界的強盜。
二、高薪酬形成原因分析
高薪酬之所以形成主要有以下三個方面的原因：
最關鍵的原因是高管薪酬沒有與公司經營的業績聯系。目前高管的天價薪酬，相比普通職工之收入，顯得如此不協調。為此根據有關的實證分析，我們可知我國大多數上市公司高管人員報酬的決定因素主要是企業規模的大小，并沒有和企業業績掛鉤，并且一旦上市公司的股價下跌，對普通股民的沖擊性更大，然而對高管的薪酬的影響確是另一種局面。
最基本的原因是天價薪酬大多來源于壟斷利潤。縱觀這些獲取天價薪酬的高管后發現，他們大多來自金融等壟斷行業，金融業與其它市場化經營的行業存在本質差別。2007年我國滬深兩市共有612 位上市公司高管年薪超過百萬，其中金融保險業上市公司高管薪酬水平普遍較高。金融保險業只有 28家上市公司，但是卻有209位高管年薪超過百萬，其中中國平安有三名高管的年薪超過4500萬元，民生銀行有 9 位高管年薪超過500 萬元。
最直接的原因是內部控制薪酬標準的制定。目前我國很多上市公司的高管薪酬與公司業績并不相關，很大程度上是因為上市公司出現了“內部人控制”現象。高管的薪酬名義上由股東決定，由董事會決定，甚至由所謂的“薪酬委員會”進行考核，但都是公司高管自己說了算。上市公司的高管們自己為自己制定很高的薪酬標準，并在股東大會上以控股股東的面貌出現，高薪酬標準以高票通過。
三、高薪酬的理性歸宿——司法介入
(一)內部解決前置原則
《公司法》規定了股東訴訟的前置程序，只要求股東在訴訟前先請求監事會向法院提起訴訟。當監事會拒絕或怠于起訴時，股東才可以直接行使訴權。但這忽略了一個重要環節，即尋求公司內部機制解決。公司內部解決前置原則可以防止股東濫用訴訟，節省司法資源，同時也平衡了股東和公司利益。因此，我國應當完善對于股東尋求公司內部救濟的規定。股東在提請監事會訴訟前，應有權請求董事與高級管理人員就股東異議的事項予以答復，并糾正公司不良行為。當股東用盡公司內部救濟而被迫提起訴訟時，法院應有權要求股東出示董事會、高級管理人員對股東異議事項所作出的書面答復，以及股東對答復不滿的理由，以決定是否受理。股東拒不提交答復或不說明異議理由的，法院可以駁回起訴。
(二)介入合理化原則
所謂合理化，其實就是要求司法介入的限制與其所發揮的作用達到相抑相生的程度，即實現限制主義與能動主義相結合。首先法院應當對薪酬確定程序進行審查如，如果程序合法，原則上應不再介入公司內部治理;其次凡薪酬沒有明顯與業績脫鉤、未超出正常水平的一般不予實質審查。
(三)介入法定化原則
篇10
1.現行城鄉社會保險制度簡介
將于2011年7月1日開始執行的《中華人民共和國社會保險法》（下文簡稱《社會保險法》）是規范社會保險關系的專門性法律，規定我國建立基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險及失業保險等，以保證公民在年老、疾病、工傷、生育及失業等情況下依法從國家和社會獲取物質幫助的權利。在承認現行城鎮社會保險制度和農村社會保險制度的基礎上，《社會保險法》明確提出，可根據實際情況將城鎮社會保險制度和農村社會保險制度統一執行。
現行城鎮社會保險制度各省根據實際情況有些補充性規定和差別，基本是養老、醫療、失業、工傷、生育，輔以大病醫療互助等；農村社會保險制度也根據各省推進情況而有所差別，現已實行的有農村合作醫療和農村養老保險。城鎮社會保險和農村社會保險在執行過程中，遇到一個突出問題就是城鄉間勞動力的流動和兩種保險制度之間的兼容問題，這對勞動力流動有一定的限制，也直接影響到流動于城鄉之間勞動力的保險待遇享受問題。
2.城鄉二元社會保險機制對勞動力流動產生的不利影響
隨著我國經濟的迅速發展，城市中對產業工人的需求日益增加，受到需求及分配因素的影響，數以兩億計的農村戶口人員離開戶籍所在地，到城鎮從事非農業工作，成為我國特有的城鄉二元體制的產物，通常稱之為農民工。從其身份來講，社會上認定的為農民；但是從其工作生活的區域和方式來講，與城鎮居民類同，但又缺乏相對穩定性，流動是其主要的表現特征?，F行的城鄉二元社會保險機制對于城鄉之間勞動力流動，尤其是以農民工為代表的農村勞動力向城鎮流動帶來了明顯的限制和不便。
2.1 保險繳納依據和續接不對口
一般而言，社會保險繳納應按照社會成員參加社會工作的形式來進行，但如何界定農民工參加社會保險的方式方法呢？在倡導“同工同酬，同崗同酬”、“給予農民工市民待遇”等構建和諧社會的形勢下，如果按照農民工戶籍身份在戶籍所在地參加農村社會保險，那么如果農民工想實現其入城定居并實現產業化工人身份轉變將遭遇尷尬；如果給予農民工按照務工所在地城鎮人員相同標準參加社會保險，如果其在城鎮中務工時間較短而又返鄉從事農業生產，其社會保險賬戶將如何處理？在政策規定和實際執行過程中，會出現脫節或執行缺乏依據的情形。
2.2 流動中的勞動力保險待遇落實難度大
雖然勞動力在流動過程中需要承擔如時間、體力、心理壓力所造成的成本，但是政府在引導勞動力在地區間流動，實現人力資源優化配置的過程中要盡量減少個人因流動所付出的成本。那么，在現實中，勞動力在城鄉間流動的過程中，其社會保險待遇核實及落實存在一定的難度。以農民工被迫終止合同為例，農民工非自愿終止勞動關系與城鎮居民的失業有很大的相似性，但又存在不同，城鎮人員失業將意味著喪失收入來源，而農民工卻可以去掉工字，直接轉換成農民，在其承包的土地上進行生產活動，也有農民工被迫終止合同后滯留城市尋找新的工作機會的情形。如何界定農民工的失業問題？在很多地方執行過程中，即使同樣標準繳納失業保險，但是在遭遇失業時城鎮居民和農民工在失業待遇領取上存在很大的不同，農民工的失業待遇低于城鎮居民，這是社會保險制度執行中的一個有失公平之處，但確實又受到現實狀況找不到更好的解決途徑。
3.緩解城鄉二元社會保險機制的思路
3.1 探索城鄉社會保險制度統一的可執行性
《社會保險法》對城鄉現行二元社會保險制度給予承認，但是也提出在法律框架內根據實際情況實行城鄉社會保險制度的統一。這是我國社會保險發展過程中不可回避的問題，但是在統一過程中受到農村土地聯產承包責任制等生產經營模式的限制，又隨著產業化進程的加劇，不斷出現城郊失地農民等社會時代性問題。在充分尊重歷史、現實等各因素的前提下，進行城鄉社會保險機制的統一是城鄉二元社會保險制度帶來諸多問題的根本解決之路，除此之外的其他措施都是針對特殊問題的暫時性緩解措施。
3.2 自愿原則下的可選擇方式參加社會保險和差異補貼執行
在充分考慮城鄉勞動力流動實際的情況下，采取自愿原則提供可選擇的參加社會保險形式。仍以農民工為例，在條件允許的情況下由農民工根據自身考慮和發展進行參加社會保險方式的選擇，計劃長期居住城鎮的農民工可以傾向性地參加城鎮居民社會保險；而短期或臨時性進城務工的農民工傾向于保留農村社會保險，并給予適當的差異補貼。
3.3 針對城鄉區別的商業保險補充
對于城鄉身份有明顯差異對待的社會保險，可以輔以無身份差別的商業保險進行補充。
城鄉二元結構的社會保險體制是社會經濟發展到一定階段的產物，會隨著經濟發展而不斷地調整和規范，在現實執行的過程中只有從實際出發解決突出矛盾，才能充分發揮社會保險的保障功能。
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一、項目投資、融資理論簡述
1.項目投資概述
企業的投資行為是針對某一特定項目而言的，以項目為投資對象，經過一系列經濟行為和營銷方法包裝項目，以獲得更好的經營效益行為。因此，項目投資是為獲取未來報酬，利用證券交易、產業升級、區域經濟發展、商品物價變化等市場因素，增加企業行業地位，在擴大經營領域的同時，促進企業經濟增長。在特定的時間、范圍內，任何社會資源都可以被引入企業項目，利用項目和資源間的生產性關系，投資合作方會在短時間內得到高效的綜合效益。目前，項目投資已逐漸成為了獨立的經濟系統，其多元化的效益投資模式使企業在市場競爭中突顯出資本優勢。
2.項目融資概述
項目融資是擴充企業實體經濟資本的一個借貸行為，以實體經濟作抵押，獲取市場外部資源。作為項目的資金來源，借款方和企業共同享有該項目的經營權，項目所帶來的經濟效益也應按照融資比例進行合理分配。由此可見，信用是企業開展項目融資的主要前提條件，如果企業的信用能力不足，則企業項目融資必然會受到很多威脅和阻撓。現如今，項目融資的影響范圍逐漸擴大，上到資源開發項目、制造業項目，下到工藝生產、農業產品聯營合作，項目融資已經成為各企業首選的經營合作模式。
二、項目投資估算與融資決策之間的影響關系
企業在落實項目投資計劃時，首先要按照既定的流程方案，圍繞投資原則進行投資估算，估算項目設計策劃、生產建設、后期管理等階段的運營成本。只有這樣，才能最大限度降低投入資金的風險，在保證質量的基礎上，完成項目建設。
1.投資估算
投資預算是針對項目預算、組織等部門設計、生產、勞務行為的支出，在進行綜合預算時，財務管理人員必須把握整個項目在投資期間的資金流走向，依靠預算策劃，將項目建設計劃分為多個目標、多個指標。企業再根據不同目標、指標的建設優勢和效益漲幅情況判斷投資策劃是否正確。
2.項目融資的基本特征
融資是企業擴大項目運營資本的固有手段，所以企業的融資行為是具有基本特征的，或存有某種目的，或想達到經營目標。一旦融資成功的話，企業不僅可以獲得更廣闊的資本市場，還能在聯營公司的協同幫助下完成項目建設。
2.1多方參與
融資行為也可稱為是一種聯營行為，由發起方、項目公司、貸款方三方構成的資本運營鏈條，在融入項目建設的過程中，其一切資本決策都是通過多方參與來完成的。從這方面來看，融資和投資估算是緊密相連的，在多方協調下，融資合作方和項目企業會按照項目投資估算值來確定最恰當的合作方案、選擇最正確的合作伙伴。
2.2負債型融資
針對以多個股東身份組成的項目公司，獨立法人在法律上是具有一定的說明權利的，股東所做出的融資行為都必須得到項目企業獨立法人的首肯才能進行。因此，針對負債型融資企業來講，股東分離是最大投資特征，其融資資本在項目運營過程中是相互分離的，雖然會相互影響，但其引發的成本變動不會很大。
2.3有限追索
融資企業或貸款機構如果沒有依靠項目經營獲得既定利益，項目資產和資金流受到嚴重影響，項目企業需根據融資條約研究貸款補償事宜，或將該項目轉讓出去，或將項目造價，以尋求經濟賠償。融資企業或貸款機構的融資行為是具有追索權利的，這種權利可以降低融資風險，保證融資企業、機構的財產保護權益。
3.投資估算、融資行為的影響因素分析
3.1項目投資目標沖突
企業項目一般會涵蓋多個投資目標，眾多短期投資目標之間勢必會發生生產矛盾。依靠傳統指標來估算項目投資是不科學的，研究技術費用、項目開發費用、生產費用、管理檢修費用等，這些經濟要素對每個投資目標的影響巨大，投資目標為爭奪有限資源，會設置多重利潤指標，其復雜程度大，即使財務管理部門的估算能力再強，也會難校準投資數額，完成投資估算工作。
3.2標準過高
預期的投資估算值往往會高于實際操作成本值，企業為避免項目建設中途因資金短缺而中斷，通常會抬高預算標準，投資估算出來的數額要遠大于實際需求。因此，企業投資部門會產生巨大的融資壓力，為滿足項目投資決策，項目投資經理必須尋求其他融資企業，實現聯合運營。但是，標準高的投資估算會失去原始的作用和能力，盲目加大投資資本，會不經意間加大項目的經營、管理約束能力，造成勞務資源、材料資源等成本資源的浪費。
3.3投資估算的“偏向效應”
投資估算是企業財務部門對項目投資情況的一種主觀判斷，在進行數據統計、投資情況預判時，財務人員勢必會受主觀意念干擾，為得到私有報酬而提高項目成本，或降低預期項目收益等。這種“偏向效應”在項目投資估算中是非常常見的，有意偏向雖然是一種個人行為，但是由于個人行為所造成的項目估算反應其影響意義重大，會干擾企業的項目預算管理。
三、項目融資中應注意的問題
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隨著當今技術經濟的飛速發展，企業面臨的經營環境日趨復雜，其面臨的風險也日趨多樣化，風險對企業持續經營及發展的影響也日趨嚴重。與之相對應，企業管理層對于企業的風險管理也越來越重視，建立風險管理系統（ ERM）應對經營過程中的各類風險，已經成為國際上大型企業的普遍管理行為。內部審計作為公司治理的基石之一，將促進企業的風險管理作為自身的主要職責。但是，如何在風險管理流程中履行監控和評價的控制職能，通過評估運營風險管理，提示運營風險，大多數企業的內部審計人員仍然處于摸索階段。
二 、風險審計與企業風險管理的關系
21世紀以來，隨著企業戰略管理的實施，風險戰略決策的啟用，風險審計成為決定內部審計發展的方向。理論與實踐已經證明，經營戰略、風險管理和內部審計三者之間協調一致，對企業經營目標的實現有著至關重要的影響。因此，為了內部審計這一職業的成長，內部審計的主要職責應該與企業的戰略目標、風險管理措施結合起來。
三、 內部審計在風險管理中的作用及流程簡述
風險管理是企業的決策層及經營層的職責，制定什么樣的內部規章及程序來識別風險、評估風險、應對風險，是企業管理當局在業務流程中應該予以事前明確規范。具體來說，內部審計在風險管理中的作用表現在三個方面，一是鑒別風險；二是區別可控制的風險；三是指出缺乏控制或過度控制的區域并提出建議。
四、 風險管理審計的具體應用
1、建立內部審計信息平臺，廣泛收集風險因素
要確定風險管理審計的重點及要點，掌握豐富的信息資源是必須的前提條件。具體的做法是針對公司及下屬分、子公司、以審計對象為單元，建立審計信息平臺，按季度定期收集相關風險信息。信息平臺由四部分構成：
（1）基本信息欄
（2）歷史審計信息欄
（3）當前信息欄
（4）風險管理信息欄
2、確定風險管理審計重點和要點
在掌握被審計對象的大量風險信息的前提下，我們通過因素分析，確定權重，逐一評分，按重要性原則確定公司風險審計的重點及要點。
（1）根據風險因素企業整體風險的重要性程度，確定每一個風險因素的權重，并對每一個風險因素確定具體的評分標準。
（2）給各種分析因素評分。在對各種風險因素評分時，主要是利用審計人員的專業判斷，參考標準，確定該風險因素處于評分標準的哪一個區間，給出相應的分值。
（3）風險排序。將每個審計對象包含的各項風險因素的分值與相應的風險權重相乘并加總，得出每一審計對象所得風險分值。按所得分值從高到低進行風險排序，以確定風險審計對象的重點及要點。
3、風險管理審計的測試
對被審計單位風險管理的測試共分六大模塊，旨在明確需要測試的內容，建立相應的測試標準。
六大測試模塊分別為：
（1）全面風險管理體系的建立情況模塊：主要包括風險管理組織體系的建立情況，職責的落實情況，具體的措施情況。
（2）戰略風險識別、分析、評估及應對模塊：主要包括戰略、計劃、目標的制定依據測試，被審計單位對外部環境的分析程序測試，被審計單位對自身的優劣勢的分析情況。
（3）市場風險識別分析評估及應對模塊：主要有被審計單位產品分析程序的測試，競爭對手分析程序的測試，客戶及供應商的分析程序測試
（4）財務風險的識別分析評估及應對模塊：主要包括對財務預警體系的建立情況的測試，預警作用的實際發揮情況的測試。
（5）運營風險的識別分析評估及應對模塊：主要包括公司治理的測試，組織機構職能及其履行的測試，產品結構及技術能力等風險管理程序的測試，各項資源管理中得風險識別評估應對能力的測試
（6）法律風險的識別分析評估及應對模塊：主要包括測試被審計單位對法律風險的分析、研究及把握能力，測試應對法律風險的措施執行效果。
4、風險管理的審計評估
（1）評價被審計對象風險管理范圍的合理性
對于被審計對象在風險管理范圍的確定方面是否全面和合理，通常是利用以下幾種方法：PEOW分析、SWOT分析、KSF分析、核心競爭力分析、財務收益分析、會計比率分析等方法。
（2）評價被審計對象風險評估標準的合理性
被審計單位應該根據風險管理對象的不同，建立相應的風險因素評價標準。若被審計對象沒有相應的風險評價標準，則應認為是一種缺陷。
（3）評價被審計單位的風險識別、風險分析、風險評價功能
結合企業的經營戰略，通過對審計單位的識別、分析、評價的職能分工、機構設置和具體業務流程進行檢查，測試風險控制流程，評價被審計單位是否能完成風險管理的使命與目標。
（4）被審計單位的風險管理措施
現代企業應對各種風險的措施一般有五種，分別是：規避、控制、保留、轉移和利用。每種措施的應用對應于一定的條件，否則就可以認定為不恰當。
①規避措施的評價。被審計單位采用規避措施，應該具備如下條件：風險的發生不可避免或雖可避免但將產生另一新的更大風險；采用規避措施最經濟。
②控制措施的評價。如果被審計單位采用控制措施，審計人員應該對控制措施的健全性和有效性進行測試，并評價措施是否能將風險控制在審計單位可以接受或承擔的范圍內。
③風險保留措施的評價。當被審計單位采用風險保留措施時，審計人員應審核該風險是否是不可轉移與不可避免，審核處理風險的成本是否大于承擔風險所付出的代價，風險可能發生的損失單位是否可以承擔的范圍內。
④轉移措施的評價。如果被審計單位采用保險或財務性非保險等風險轉移措施，審計人員應審核其保險條款及保險范圍與風險的適應性，財務性非保險轉移措施是否存在的法律風險。
⑤風險應用措施的評價。如果被審計單位采用利用措施，審計人員應該對利用風險可以帶來的收益與承擔風險所付出的成本是否匹配進行，對風險利用措施的系統性及未來效果進行預測并作出評價。
5、評價被審計單位風險監管系統的功能
一個完整的風險監管系統，一般有四個基本要求，即風險管理政策、風險管理的支持結構和資源、實施的方案、持續的評估和審核。
6評價被審計單位風險預警功能
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現針對財務工作中發現的問題及今后工作的打算簡述如下：
一.存在的問題
1、財務總帳：
財務帳薄設立不健全,無固定資產臺帳,無總帳,無明細帳,無往來帳,無材料帳,財務提供不出任何真實有效的數據,財務部門形同虛設.
2、成本費用方面：
財務部不能正確的核算成本,諸多原因,造成材料成本的核算僅僅反映到5月份,大量出入庫單堆積,倉庫形成了失控狀態,財務沒有起到監督與控制作用,更不能反映出真實的成本.各種費用反映都不真實,沒有具體反映到各車間部門上.
3、倉庫方面：
倉庫入庫出庫退庫手續不明確,責任不到位,出入庫單有漏記重記現象發生.材料擺放不整齊,分類不明確,無條理性,沒懸掛物料卡,無標示牌.
4、財務檔案方面：
各有關部門的銷售合同、采購合同、租賃合同等,沒有傳遞到財務上,造成很多工作脫節,財務工作處于被動狀態,財務起不到監督與核審作用,沒有做到事前控制.
二.工作計劃
1、費用成本方面的管理
規范庫存材料的核算管理,嚴格控制材料庫存的合理儲備,減少資金占用.建立材料領用制度,根據成本核算需求,嚴格劃分定額、開發、售后、維修調試等用料.細劃成本費用的管理,分門別類的各部門車間的費用項目,真實反映生產成本、銷售成本和管理成本.為以后各部門各車間的績效管理提供參考依據.
2、會計基礎工作
①認真執行《會計法》,進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導,規范記賬憑證的編制,嚴格對原始憑證的合理性進行審核,強化會計檔案的管理等.對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類,月底將共同費用進行分攤結轉體現部門效益.
【范文二】
財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化,以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。
20xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。我做財務工作已經好多年，深知20xx年財務工作計劃對加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂了20xx年財務工作計劃。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：
一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險。
在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯行結算管理;會計檔案管理;信用社網點管理及其它;會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規范。
二、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平。
緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。針對目標，制定出臺《xx縣農村信用社20xx年增盈創利實施方案》，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費用率逐年下降目標。具體抓好五項操作：一是財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關政策規定，對職工福利費，工會經費，養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。
三、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，XX年5月份我們要組織人員對20xx年5月至20xx年4月的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。
四、繼續規范股金，大力開展增資擴股工作。
