引論：我們?yōu)槟砹?3篇財(cái)務(wù)工作知識(shí)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中存在的問題
（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)
事業(yè)單位的資金主要是由國(guó)家財(cái)政予以撥款，是無償使用的，這就使有些單位在財(cái)務(wù)方面缺乏管理意識(shí)，沒有考慮到財(cái)務(wù)管理對(duì)于事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性。比如，有的建筑單位在新建資產(chǎn)或購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，沒有合理使用申請(qǐng)到的國(guó)家撥款或是不嚴(yán)格管理及定期清查資產(chǎn)，這會(huì)導(dǎo)致浪費(fèi)資金等嚴(yán)重后果的發(fā)生。
（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低
在一些事業(yè)單位中財(cái)務(wù)人員年齡偏高、知識(shí)及學(xué)歷程度低，不能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，明顯與時(shí)展不適應(yīng)。另外，事業(yè)單位中財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)老化，管理層下層的工作人員比較少、隊(duì)伍相對(duì)混雜，導(dǎo)致其工作效率非常低。
（三）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制
現(xiàn)階段，我國(guó)事業(yè)單位中存在著一些系統(tǒng)的財(cái)會(huì)制度與工作流程，但是大多都流于形式，并沒有在實(shí)際工作中予以落實(shí)。其主要原因就是事業(yè)單位監(jiān)督機(jī)制不夠健全，無法發(fā)揮監(jiān)督作用，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的時(shí)候，只是關(guān)注記賬，沒有對(duì)審批程序進(jìn)行重視。在開展財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，沒有嚴(yán)格按照程序執(zhí)行，資金支出和使用也存在著很強(qiáng)的隨意性，這不便于控制財(cái)務(wù)資金。更嚴(yán)重的是，有些事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)變成了“私人”的財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)監(jiān)督?jīng)]有有效約束領(lǐng)導(dǎo)的行為，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)為所欲為，完全不把財(cái)務(wù)制度放在眼里。另外，雖然事業(yè)單位內(nèi)部存在審計(jì)監(jiān)督部門，但由于是平級(jí)關(guān)系，很難實(shí)現(xiàn)監(jiān)督作用。
（四）缺乏規(guī)范的預(yù)算控制制度
一些事業(yè)單位缺乏對(duì)預(yù)算的嚴(yán)格控制，普遍存在著控制制度不規(guī)范的情況，并且在開展管理工作的時(shí)候，只是重視支出，沒有加強(qiáng)管理，致使預(yù)算編制的執(zhí)行效率較低。首先，預(yù)算編制缺乏統(tǒng)一管理，內(nèi)部預(yù)算部門得不到有效的協(xié)調(diào)管理；其次，在實(shí)際工作中，零底預(yù)算法無法得到運(yùn)用，各單位只是關(guān)注自身單位與部門的預(yù)算，沒有對(duì)單位與社會(huì)的發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；最后，資產(chǎn)與資金的支出具有很強(qiáng)的隨意性，缺乏有效的約束，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足。
（五）內(nèi)部牽制不完善
事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控與管理效率和財(cái)務(wù)控制制度有著一定的關(guān)系，而完善的牽制機(jī)制是內(nèi)部控制執(zhí)行效果的基礎(chǔ)。因此缺乏完善的內(nèi)部牽制制度，就導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制、管理不能得到有效的執(zhí)行，也給一些心懷不軌之人留有可乘之機(jī)。比如，一些事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與控制的時(shí)候，沒有對(duì)基本支出與項(xiàng)目支出進(jìn)行區(qū)分，導(dǎo)致基本支出資金被應(yīng)用到其它項(xiàng)目上，進(jìn)而影響了基本項(xiàng)目的運(yùn)行；還有一些事業(yè)單位缺乏對(duì)資金支出與使用的高效管理，造成了既浪費(fèi)資金又浪費(fèi)資源的現(xiàn)象發(fā)生。
二、如何提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中的執(zhí)行力
（一）提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)控制的認(rèn)識(shí)
加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，首先就要提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其重要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而才能提高整個(gè)單位對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。
領(lǐng)導(dǎo)作為單位的主要負(fù)責(zé)人，一定要清晰知道整個(gè)單位的財(cái)務(wù)狀況與會(huì)計(jì)信息，并且對(duì)財(cái)務(wù)狀況與會(huì)計(jì)信息進(jìn)行定期的清查，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在著一些問題，就要馬上進(jìn)行處理。領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注與監(jiān)督可以調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，帶領(lǐng)職工配合會(huì)計(jì)人員的工作。領(lǐng)導(dǎo)要建立一套從預(yù)算到執(zhí)行的監(jiān)督體系，保證在整個(gè)過程中對(duì)財(cái)務(wù)的控制和管理能夠得到有效實(shí)施，充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)的相關(guān)職能。
領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)行定期的專業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，提高全體員工的思想素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平，進(jìn)而提升整個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)一定要進(jìn)行大力宣傳，通過培訓(xùn)、宣傳等方式，提高全體員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，帶領(lǐng)全部職工參與單位的財(cái)務(wù)控制和管理工作。
（二）全面提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量
行政事業(yè)單位要充分關(guān)注會(huì)計(jì)基礎(chǔ)在財(cái)務(wù)管理與控制工作中的重要作用，逐漸提升會(huì)計(jì)工作水平以及基礎(chǔ)工作質(zhì)量。加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)及職業(yè)道德水平。
（三）健全預(yù)算管理體系
事業(yè)單位要想對(duì)財(cái)政撥款進(jìn)行合理的利用，就一定要建立與完善預(yù)算管理體系。事業(yè)單位要建立科學(xué)的預(yù)算機(jī)制，按照預(yù)算程序、預(yù)算執(zhí)行及評(píng)價(jià)機(jī)制等合理進(jìn)行分配和使用。根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，對(duì)于財(cái)政撥款而言，事業(yè)單位需要將其編進(jìn)預(yù)算體系，同時(shí)確定只有通過單位的審核后，才能投入使用資金。單位還要充分發(fā)揮預(yù)算的重要作用，全面提高會(huì)計(jì)人員的預(yù)算能力。
（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督
事業(yè)單位一定要強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)工作能夠按規(guī)定進(jìn)行，充分發(fā)揮其效果。事業(yè)單位要設(shè)立專門的實(shí)際監(jiān)督機(jī)構(gòu)，細(xì)致規(guī)定審計(jì)監(jiān)督工作的職責(zé)和制度，提高其工作執(zhí)行力；經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部制度的有效執(zhí)行；及時(shí)處理財(cái)務(wù)控制和管理中出現(xiàn)的問題，全面提升工作水平。
三、結(jié)束語
財(cái)務(wù)管理工作對(duì)事業(yè)單位的發(fā)展具有非常重要的意義，因此，事業(yè)單位就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)管理規(guī)范化，如果能夠解決好工作中的財(cái)務(wù)管理問題，提升財(cái)務(wù)管理的水平，就會(huì)提高整體財(cái)政工作水平，不斷促進(jìn)事業(yè)單位的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
篇2
一、前言
考慮到公共衛(wèi)生事業(yè)單位的性質(zhì)，其資金來源主要為財(cái)政撥款。受到政府資金的限制，公共衛(wèi)生事業(yè)單位要想提高工作效率和工作質(zhì)量，就要對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行綜合利用，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作引起足夠的重視，通過采取具體的財(cái)務(wù)管理方法，達(dá)到提高整體財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的目標(biāo)。從目前公共衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作來看，要想提高工作質(zhì)量，就要建立完善的資金預(yù)算管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，同時(shí)不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，充分滿足公共衛(wèi)生事業(yè)單位的實(shí)際需要，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作水平的提高。
二、公共衛(wèi)生事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，完善預(yù)算外資金的管理規(guī)定
從公共衛(wèi)生事業(yè)單位的資金管理來看，只有嚴(yán)格按照預(yù)算制度執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理，才能保證財(cái)務(wù)管理取得積極效果。通過分析可知，公共衛(wèi)生事業(yè)單位要想有效加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，就要從以下兩個(gè)方面開展工作：
一是在支出管理上，事業(yè)單位支出管理的核心是國(guó)家撥入的財(cái)政資金，要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定編報(bào)預(yù)算，經(jīng)核實(shí)后，按進(jìn)度撥款和使用，應(yīng)按財(cái)政規(guī)定的項(xiàng)目使用，不允許超支、透支和有任何形式的浪費(fèi)。對(duì)于預(yù)算外資金，只有規(guī)范資金使用程序，提高資金監(jiān)管力度，提升資金使用的有效性，才能滿足財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，才能達(dá)到促進(jìn)公共衛(wèi)生事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理發(fā)展的目的。
二是在收入管理上，應(yīng)將財(cái)政撥入資金與事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入嚴(yán)格區(qū)分，在管理的力度上要有不同的層次，但首先要管好用好國(guó)家資金。考慮到公共衛(wèi)生事業(yè)單位國(guó)家資金額度的限制，在資金實(shí)際使用過程中，必須對(duì)國(guó)家資金的使用進(jìn)行全程監(jiān)管，保證國(guó)家資金能夠使用好，并發(fā)揮積極作用。
三、公共衛(wèi)生事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，建立健全科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制
事業(yè)單位的預(yù)算外資金也是財(cái)政性資金，是事業(yè)單位依靠行政手段或強(qiáng)制措施所取得的收費(fèi)。對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行管理應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和國(guó)家財(cái)政預(yù)算完整性原則，將預(yù)算外資金全部納入財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一管理，保證政府資金收支活動(dòng)的完整性。對(duì)事業(yè)單位預(yù)算外資金管理應(yīng)按“統(tǒng)一性、完整性、效率性、公開性相結(jié)合”的原則進(jìn)行管理。除此之外，為了取得公共衛(wèi)生事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的預(yù)期效果，還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為進(jìn)行規(guī)范，并建立健全科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，主要可以采取以下兩項(xiàng)措施：
1、嚴(yán)肅財(cái)務(wù)工作紀(jì)律，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的行為進(jìn)行規(guī)范
考慮到財(cái)務(wù)工作的特殊性，要想保證財(cái)務(wù)管理工作取得實(shí)效，就要重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要性，應(yīng)從工作實(shí)際出發(fā)，明確財(cái)務(wù)工作紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為。
2、結(jié)合單位財(cái)務(wù)管理實(shí)際，建立健全高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制
公共衛(wèi)生事業(yè)單位屬于財(cái)政撥款單位，要想提高財(cái)務(wù)管理效果，提高財(cái)務(wù)管理水平，就要從制度建設(shè)入手，應(yīng)努力構(gòu)建健全高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，滿足公共衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)際。
四、公共衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)理論和專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)
在公共衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作不斷向前發(fā)展的重要力量，要想保證財(cái)務(wù)管理的整體效果滿足實(shí)際要求，就要注意提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。具體可以采取以下措施：
1、在財(cái)務(wù)隊(duì)伍中普及法律知識(shí)
考慮到財(cái)務(wù)工作的特殊性，財(cái)務(wù)人員要對(duì)法律法規(guī)有全面正確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)具有一定的法律意識(shí)，能夠在工作中遵守法律法規(guī)要求，正確行使會(huì)計(jì)職能，正確報(bào)稅納稅。
2、加強(qiáng)思想和職業(yè)道德教育，提高會(huì)計(jì)人員的從業(yè)門檻
在財(cái)務(wù)管理中，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)關(guān)系到整體財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，為此，應(yīng)以思想和職業(yè)道德教育為主要內(nèi)容，對(duì)公共衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行重點(diǎn)教育，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的從業(yè)門檻。
3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平
在公共衛(wèi)生事業(yè)單位中，應(yīng)夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，全面提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，使財(cái)務(wù)管理工作的整體質(zhì)量得到持續(xù)提高。
4、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化
考慮到財(cái)務(wù)管理技術(shù)和手段的發(fā)展，公共衛(wèi)生事業(yè)單位應(yīng)采用會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高財(cái)務(wù)管理的工作效率，滿足財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要。所以，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是提升公共衛(wèi)生事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要手段。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在公共衛(wèi)生事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到整個(gè)單位是否能夠有效運(yùn)行以及職能是否能正常發(fā)揮。因此，我們應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作引起足夠的重視，結(jié)合公共衛(wèi)生事業(yè)單位實(shí)際，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理工作。
參考文獻(xiàn)：
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篇3
其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進(jìn)入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
其三、主觀上思想有過動(dòng)搖，未給自己加壓，沒有真正進(jìn)入角色; 其四、忽略了團(tuán)隊(duì)管理，與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門之間缺乏溝通;
其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識(shí)，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績(jī)效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠;
以上幾點(diǎn)是我部門與個(gè)人存在的最主要的問題根源，財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!。
“查找不足趕先進(jìn)，立足根本爭(zhēng)先進(jìn)”，時(shí)值潤(rùn)發(fā)集團(tuán)提出“樹標(biāo)兵、學(xué)先進(jìn)、促發(fā)展、爭(zhēng)效益”活動(dòng)、潤(rùn)發(fā)機(jī)械又一度成為整個(gè)集團(tuán)的標(biāo)兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進(jìn)行對(duì)口紅旗競(jìng)賽”的今天，作為個(gè)人我們要實(shí)現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價(jià)值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個(gè)人的榮辱，作為財(cái)務(wù)管理部門，為公司實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)我們要添磚加瓦，學(xué)習(xí)潤(rùn)機(jī)的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場(chǎng)精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。
我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進(jìn)、趕超先進(jìn)、爭(zhēng)當(dāng)先進(jìn)”融入到工作中去，重點(diǎn)將放在加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理與財(cái)務(wù)分析這二塊，下面就工作計(jì)劃與思路向大會(huì)作一匯報(bào)：
一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強(qiáng)責(zé)任考核;
內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實(shí)施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財(cái)務(wù)部將結(jié)合有關(guān)集團(tuán)管理的要求，與有關(guān)部門進(jìn)行修正。
部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)之間明確分工職責(zé),按照年初簽定的責(zé)任合同,組織落實(shí)強(qiáng)化到位,領(lǐng)導(dǎo)之間相互信任,遇事不推諉,搞好通力協(xié)助,對(duì)分管內(nèi)容加強(qiáng)責(zé)任考核力度,做到獎(jiǎng)罰分明;
二、針對(duì)此次突擊檢查與倉(cāng)庫(kù)管理員的業(yè)務(wù)理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)力度與倉(cāng)庫(kù)管理檢查監(jiān)督力度;
今年以來,人事方面至今一直未得到穩(wěn)定,財(cái)務(wù)部門的力量相對(duì)比較薄弱,通過近期突擊檢查工作與倉(cāng)庫(kù)管理員的突擊考試,我們將根據(jù)庫(kù)房各位管理人員的特點(diǎn),一方面將對(duì)人員重新組合搭配,進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn),讓每一位倉(cāng)庫(kù)管理人員都要做到對(duì)各庫(kù)的業(yè)務(wù)熟悉,真正做到駕熟就輕,文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高,今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng),管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高,我們將在這方面加強(qiáng)培訓(xùn),使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實(shí)實(shí)提高每個(gè)管理員的業(yè)務(wù)管理水平。
財(cái)務(wù)職員試用期工作總結(jié)范文二
時(shí)光荏苒，三個(gè)月的試用期很快就過去了，在xxx的這三個(gè)月是我平凡的一季，也是我收獲的一季。首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給予我這個(gè)平臺(tái)，使我得到學(xué)習(xí)和發(fā)展的機(jī)會(huì)，同時(shí)也感謝同事們對(duì)我的幫助和引導(dǎo)，使我很快的熟悉和融入這個(gè)大家庭。現(xiàn)我將這三個(gè)月的工作情況進(jìn)行如下總結(jié)：
一、試用期的基本工作內(nèi)容
1、單位基本情況的熟悉
入職后我在部門總監(jiān)容許的情況下,通過對(duì)單位相關(guān)資質(zhì)的翻閱以及同事的介紹了解到我集團(tuán)公司是成立于xxx年xx月的跨行業(yè)、多渠道發(fā)展的綜合性公司，下設(shè)xxx個(gè)子公司。
2、單位相關(guān)人員的熟悉
在這三個(gè)月的日常工作中我不僅認(rèn)識(shí)了集團(tuán)公司各個(gè)部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和同事以及各分公司的部分財(cái)務(wù)及辦公室的同事，同時(shí)也在日常工作中得到了各位領(lǐng)導(dǎo)及同事的指導(dǎo)和幫助，相信在以后得工作中我會(huì)和大家相處的更加融洽。
3、基本工作內(nèi)容的熟悉
三個(gè)月的試用期中我不僅接觸了部分的會(huì)計(jì)、出納崗位的工作，同時(shí)也接觸了日常的辦公工作，每一項(xiàng)工作都是自己新的開始和新的目標(biāo)。包括原始憑證的整理、會(huì)計(jì)憑證的制作、支票的填寫、銀行單據(jù)的領(lǐng)取以及基本辦公軟件的應(yīng)用等，我不僅在這些工作中學(xué)習(xí)到了新東西，也在工作中認(rèn)識(shí)到了自己的不足，用以督促自己在日后的工作中不斷的學(xué)習(xí)和進(jìn)步。
二、工作中存在的問題
雖然已經(jīng)有兩年相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，但是在這段時(shí)間的工作中我認(rèn)識(shí)到自己的工作還有很大的欠缺，主要表現(xiàn)在以下兩方面：
1、專業(yè)知識(shí)的欠缺
之前就聽說財(cái)務(wù)是份干到老學(xué)到老的工作，自己很是不屑，以為憑借自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)足以完成現(xiàn)有的工作，但是在真正的實(shí)踐中才發(fā)現(xiàn)自己所掌握的僅僅是冰山一角，需要學(xué)習(xí)和掌握的專業(yè)知識(shí)還有很多。
2、財(cái)務(wù)軟件運(yùn)用不熟練
現(xiàn)在的財(cái)務(wù)工作已經(jīng)基本脫離了原始的手工制作逐步向電算化、智能化過度。在這三個(gè)月的工作中我發(fā)現(xiàn)自己對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件的運(yùn)用很是笨拙，這將是我日后工作的壁壘，抓緊時(shí)間對(duì)軟件的學(xué)習(xí)和練習(xí)是接下來工作的重點(diǎn)。
三、下一步的工作計(jì)劃
1、端正工作態(tài)度
在日后的工作中我會(huì)嚴(yán)格要求自己端正工作態(tài)度，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作，杜絕低級(jí)的常識(shí)性工作失誤。與此同時(shí)還要進(jìn)一步提高自己的執(zhí)行能力，在最短的時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作任務(wù)。
2、強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)
除了對(duì)自己已掌握的專業(yè)知識(shí)經(jīng)常的練習(xí)和鞏固，在日后還要不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，了解最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法知識(shí)，從而正確的指導(dǎo)日常工作，同時(shí)還要和前輩及同事們學(xué)習(xí)相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，充實(shí)自己的專業(yè)知識(shí)。
3、熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件
在這三個(gè)月的工作中認(rèn)識(shí)到自己對(duì)財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用并不熟練，嚴(yán)重影響了相關(guān)工作的進(jìn)展速度。學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用的工作勢(shì)在必行。
4、做好數(shù)據(jù)的電子備份
財(cái)務(wù)工作是十分嚴(yán)謹(jǐn)而瑣碎的工作，日常工作會(huì)涉及很多的數(shù)據(jù)文件，對(duì)數(shù)據(jù)文件做好電子備份是件很重要的事情，充分利用數(shù)據(jù)的電子備份既可以方便日后工作的查閱和借鑒，同時(shí)也可以提高工作效率。
總之，未來的路還很長(zhǎng)，新的工作崗位意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決定在新的崗位上再接再厲，努力工作。
最后謝謝各位領(lǐng)導(dǎo)、同事給與的幫助和支持!
財(cái)務(wù)職員試用期工作總結(jié)范文三
可以說，在xx年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好! xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告如下：
xx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧
(一)財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)
xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、做好會(huì)計(jì)工作計(jì)劃，預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
3、充分利用稅收政策
充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自
上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
篇4
關(guān)鍵詞 集中支付 行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)工作
隨著我國(guó)國(guó)家制度的逐漸建立和完善，對(duì)我國(guó)各地區(qū)、地方行政事業(yè)單位的具體工作情況越來越重視。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作更是重中之重，采取國(guó)庫(kù)集中支付制度對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生了較大的影響，如何充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)集中支付的積極作用，這是當(dāng)前關(guān)注的熱點(diǎn)問題。
一、國(guó)庫(kù)集中支付制度概念
國(guó)庫(kù)集中支付制度，是我國(guó)采取的一項(xiàng)全新預(yù)算執(zhí)行制度，是指把所有屬于政府的資金全部集中存放到國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的行所開設(shè)的單一賬戶中，且所有財(cái)政支出都必須通過國(guó)庫(kù)的單一賬戶進(jìn)行集中支付的一種制度。事實(shí)證明，在此種制度之下，政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力有所增強(qiáng)，對(duì)財(cái)政性資金的管理和監(jiān)督有所加強(qiáng)，對(duì)財(cái)政資金的使用有所提高，對(duì)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作有重要的意義，而且有效的防止了一些單位惡意擠占、挪用和截留財(cái)政資金的行為發(fā)生，從源頭上遏制了各種腐敗現(xiàn)象的滋生，為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作方面的影響也日益顯現(xiàn)。
二、實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度的作用
（一）有利于對(duì)資金的控制
采取國(guó)庫(kù)集中支付制度，財(cái)政部門可以對(duì)資金擁有控制權(quán)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的了解到資金使用部門單位將其用至何處，省掉了一些不必要的復(fù)雜步驟，大大節(jié)省了調(diào)查時(shí)間和額外費(fèi)用的支出，更有效的防止了資金在使用過程中可能出現(xiàn)的對(duì)資金扣留、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。而且，在財(cái)政部門直接掌握資金控制權(quán)的情況下，大大方便了政府對(duì)資金的統(tǒng)一管理，有利于政府對(duì)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的執(zhí)行。
（二）有利于對(duì)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督
我國(guó)尚處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，城市建設(shè)、企業(yè)生產(chǎn)等都需要國(guó)家資金的支助。采取國(guó)庫(kù)集中支付制度，進(jìn)一步對(duì)預(yù)算資金采取使用具體化、明細(xì)化，對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到一定的作用。國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施，還進(jìn)一步提高了行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中心的職能，賦予了會(huì)計(jì)核算中心國(guó)庫(kù)資金支付執(zhí)行的職責(zé)權(quán)力，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)對(duì)資金管理方面的直接支付職能，強(qiáng)化了財(cái)政以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)資金使用情況的監(jiān)督職責(zé)。
（三）有利于防止腐敗的發(fā)生
實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，在我國(guó)行政事業(yè)單位具體財(cái)務(wù)工作中，能夠大大減少國(guó)家資金支付環(huán)節(jié)，提高資金的使用效率，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資金使用部門的監(jiān)管，有效的防止了相關(guān)部門對(duì)資金進(jìn)行滯留、轉(zhuǎn)移、挪用的現(xiàn)象發(fā)生。與此同時(shí)，實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，避免了因資金使用可能發(fā)生的溝通不順，管理脫節(jié)等情況。對(duì)每筆資金使用申請(qǐng)進(jìn)行確認(rèn)審核，資金的使用情況都必須有據(jù)可依，有實(shí)可查，大大提高了資金的使用率，減少了對(duì)資金占用情況，并且在很大程度上防止了官員腐敗情況的發(fā)生，加強(qiáng)了對(duì)資金使用及官員工作的監(jiān)管性。
三、國(guó)庫(kù)集中支付給行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作帶來的影響
（一）國(guó)庫(kù)集中支付給行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作帶來的積極影響
1.加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理體制調(diào)整
國(guó)庫(kù)集中支付，加強(qiáng)了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度方面的調(diào)整和完善，使得行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作從傳統(tǒng)的粗放式管理體制轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的集約式管理體制。而且，國(guó)庫(kù)集中支付還能夠更好的起到促進(jìn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收、支的順承關(guān)系，處理好部門與部門之間的關(guān)系，加強(qiáng)和完善部門與部門之間的溝通和交流。
2.加大了財(cái)政調(diào)控力
國(guó)庫(kù)集中支付，能夠促進(jìn)行政事業(yè)單位部門之間的財(cái)務(wù)工作調(diào)整，加大了財(cái)政調(diào)控力。各行政事業(yè)部門的財(cái)務(wù)使用情況，在國(guó)庫(kù)集中支付制度的管理下，按照制度規(guī)定進(jìn)行操作，避免了干擾事項(xiàng)的發(fā)生，與此同時(shí)，國(guó)庫(kù)集中支付制度，還不會(huì)造成大量資金停滯現(xiàn)象的發(fā)生，充分、靈活的利用資金、調(diào)用資金，使資金使用率大大提升。
3.加強(qiáng)了對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管
國(guó)庫(kù)集中支付，減少了行政事業(yè)單位資金停滯現(xiàn)象的發(fā)生，提高了資金的使用效率。如果當(dāng)此類問題發(fā)生時(shí)，可以利用國(guó)庫(kù)集中支付這一有效平臺(tái)快速的找到發(fā)生此類問題的所在，進(jìn)行審核查處，糾正更改。所以，實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管，避免了財(cái)務(wù)矛盾和問題。
（二）國(guó)庫(kù)集中支付給行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作帶來的消極影響
1.降低了行政事業(yè)單位工作靈活性
國(guó)庫(kù)集中支付，使得行政事業(yè)單位發(fā)生資金支付情況，要經(jīng)過正規(guī)的、復(fù)雜的審核過程，在審核過程中，受到很多的限制；另外，行政事業(yè)單位在工作過程中所要進(jìn)行的撥款次數(shù)較多，資金審核方面的操作次數(shù)比較繁瑣，即浪費(fèi)過多的時(shí)間又浪費(fèi)較多的精力，實(shí)施的過程中還要考慮到突發(fā)狀況的發(fā)生，大大的降低了行政事業(yè)單位處理工作的靈活性和實(shí)施性。
2.限制了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理職能
國(guó)庫(kù)集中支付，在一定程度上大大降低了行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理能力。實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，雖然在工作過程中對(duì)行政事業(yè)單位的資金使用沒有限制，但對(duì)單位的財(cái)政支付制定了相關(guān)要求和規(guī)定，并賦予新的管理職責(zé)，加重了財(cái)務(wù)管理任務(wù)，致使行政事業(yè)單位不得不重新設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，增加財(cái)務(wù)工作人員來完成國(guó)庫(kù)支付的相關(guān)工作），從而增加了對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理成本。
3.給行政事業(yè)單位利益產(chǎn)生負(fù)面的影響
國(guó)庫(kù)集中支付，提高了行政事業(yè)單位的財(cái)政支付透明度，使用資金使用情況更加明朗化、規(guī)范化，給行政事業(yè)單位利益的產(chǎn)生造成負(fù)面的影響。此外，某些行政事業(yè)單位對(duì)實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，可能產(chǎn)生不良的逆反情緒，限制了財(cái)務(wù)職能的正常發(fā)揮，造成了行政事業(yè)單位的財(cái)政支出和計(jì)劃使用情況方面不合理。
四、實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度后，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的變革
（一）提高會(huì)計(jì)電算化信息水平
實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)的要求較高，擁有暢通的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)是確保國(guó)庫(kù)集中支付制度正常運(yùn)行所必需的技術(shù)保障。行政事業(yè)單位在進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)時(shí)，都是通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)來實(shí)現(xiàn)完成的，財(cái)政資金支付的過程和行政事業(yè)單位所發(fā)生的各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)都在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控下進(jìn)行。采用現(xiàn)代化應(yīng)用系統(tǒng)來提高工作效率、深化行政事業(yè)單位管理等，借于通過采取國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，來推進(jìn)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)支付的網(wǎng)絡(luò)化、統(tǒng)一化管理。
（二）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制制度的建立
行政事業(yè)單位，貫徹實(shí)施執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付，要將制度建設(shè)作為根本，將國(guó)庫(kù)集中支付工作切合實(shí)際的納入到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制度建設(shè)中。加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付的內(nèi)部控制制度，建立和完善行政事業(yè)單位對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付工作的相關(guān)內(nèi)控制度。在行政事業(yè)單位具體工作中，要真正的做到單位工作人員與財(cái)務(wù)人員之間的業(yè)務(wù)記錄，有法可依、有章可循，制定和完善符合我國(guó)國(guó)家國(guó)庫(kù)集中支付的法規(guī)、政策。
（三）提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的理論和操作能力
行政事業(yè)單位，在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付時(shí)，對(duì)單位財(cái)務(wù)工作人員有了更高的標(biāo)準(zhǔn)。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)具體工作需要專門配備相關(guān)的工作人員，進(jìn)而來確保國(guó)庫(kù)集中支付工作的順利進(jìn)行。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高其相關(guān)理論知識(shí)和工作能力。要建立長(zhǎng)效的培訓(xùn)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行職業(yè)道德建設(shè)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)方面的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和掌握我國(guó)財(cái)政部門對(duì)國(guó)庫(kù)管理制度的要求，及時(shí)了解財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的政策、預(yù)算編制、操作流程及賬務(wù)處理等。
參考文獻(xiàn)：
篇5
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
經(jīng)過這次季度的績(jī)效考核，我深感愧疚。幾天來，我認(rèn)真深思寫下工作檢討書，深入自剖，為本人的行為感到了深深地愧疚和不安，在此，我謹(jǐn)向各位指導(dǎo)做出深入反省，并將我?guī)滋靵淼乃枷肷钏冀Y(jié)果向指導(dǎo)匯報(bào)如下：我懇求指導(dǎo)再給我一次時(shí)機(jī)，使我能夠經(jīng)過本人的行動(dòng)來表示本人的覺悟，以加倍努力的工作來為我單位的工作做出積極的奉獻(xiàn)，請(qǐng)指導(dǎo)置信我。
同時(shí)，在這件事中，我還感到，本人在工作義務(wù)心上仍就十分欠缺。假如不是指導(dǎo)的注重，并請(qǐng)求本人深入反省，而聽任本人繼續(xù)縱容和開展，那么，結(jié)果是極端嚴(yán)重的，以至都無法想象會(huì)發(fā)作怎樣的工作欠缺。因而，經(jīng)過這件事，在深感痛心的同時(shí)，我也感到了僥幸，感到了本人覺悟的及時(shí)，這在我今后的人生生長(zhǎng)道路上，無疑是一次關(guān)鍵的轉(zhuǎn)機(jī)。所以，在此，我在向指導(dǎo)做出反省的同時(shí)，也向你們表示發(fā)自內(nèi)心的感激。
此外，我也看到了這件事的不良影響，可能我有些自在散漫，掉以輕心，那怎樣能及時(shí)把工作肉體貫徹好、落實(shí)好，并且把工作做好呢。同時(shí)，假如在我們這個(gè)集體中構(gòu)成了這種目無組織紀(jì)律觀念，隨心所欲的不良習(xí)尚，我們工作的進(jìn)步將無從談起。因而，這件事的結(jié)果是嚴(yán)重的，影響是惡劣的。經(jīng)過這件事，我感到這固然是一件尋常的事情，但同時(shí)也是長(zhǎng)期以來對(duì)本人放松請(qǐng)求，工作作風(fēng)松散的必然結(jié)果。
經(jīng)過幾天的深思，我對(duì)本人這些年的工作生長(zhǎng)閱歷停止了細(xì)致回想和剖析。記得剛上班的時(shí)分，我對(duì)本人的請(qǐng)求還是比擬高的，時(shí)時(shí)處處也都能恪守相關(guān)規(guī)章制度，從而努力完成各項(xiàng)工作。但近年來，由于工作逐步走上了軌道，而本人對(duì)單位的一切也比擬熟習(xí)了，特別是指導(dǎo)對(duì)我的關(guān)心和協(xié)助在使我感到暖和的同時(shí)，也漸漸開端放松了對(duì)本人的請(qǐng)求，反而以為本人曾經(jīng)做得很好了。因而，這次發(fā)作的事使我不只感到是本人的羞恥，更為重要的是我感到對(duì)不起領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任，愧對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷。
職員工作失誤檢討材料二
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
上周五下午下班后，外賬科長(zhǎng)安排幾位外賬會(huì)計(jì)寫下周工作計(jì)劃。由于進(jìn)入公司一個(gè)多月來以，連續(xù)多日加班卻始終無法找到對(duì)本職工作的切入點(diǎn)，內(nèi)心感覺到無比焦慮，也由于本周剛向科長(zhǎng)交過一份金伍岳外賬工作職責(zé)細(xì)則，所以對(duì)科長(zhǎng)此次工作安排產(chǎn)生了一些抵觸情緒。并且在跟科長(zhǎng)溝通的過程中沒有控制好情緒，與領(lǐng)導(dǎo)起沖突，并且沒有顧及到周圍還有其他同事，造成了嚴(yán)重不良的影響。對(duì)此我向領(lǐng)導(dǎo)及同事們表示非常抱歉。
以下是我針對(duì)我工作態(tài)度不端正的檢討和改正措施：
第一，關(guān)于我思想覺悟上存在的嚴(yán)重不足。做為一個(gè)有過很多年職場(chǎng)工作經(jīng)驗(yàn)的職員，還在與領(lǐng)導(dǎo)溝通的問題上犯如此錯(cuò)誤確實(shí)讓人覺得不應(yīng)該，如果在情緒控制上能讓自己緩一緩，更加冷靜地來處理，就很可能避免我此次錯(cuò)誤的發(fā)生。因此領(lǐng)導(dǎo)要求我對(duì)自己的深刻反省是必要的。
其二，通過這件事，我對(duì)自己這段時(shí)間的工作進(jìn)行了詳細(xì)回憶和分析。我也看到了這件事的惡劣影響，如果在我們這個(gè)集體中形成了這種目無組織紀(jì)律觀念，不良風(fēng)氣 ，如果每個(gè)基層員工對(duì)自己的上領(lǐng)導(dǎo)不尊重，會(huì)給領(lǐng)導(dǎo)在工作上造成障礙。因此，這件事的后果是嚴(yán)重的，影響是惡劣的。 經(jīng)過幾天的反思，我深深感到抱歉，這是一個(gè)非常危險(xiǎn)的傾向，也是一個(gè)極其不好的苗頭，如果不是領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并要求我深刻反省，那么后果可能會(huì)是極其嚴(yán)重的。因此，通過這件事，我也感受到了幸運(yùn)，感受到了領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)的提醒和幫助，這在我今后的人生成長(zhǎng)道路上，無疑是一次關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折。所以，在此，我在向領(lǐng)導(dǎo)做出
檢討的同時(shí)，也向你們表示發(fā)自內(nèi)心的感謝。
其三， 此外，發(fā)生這件事后，我知道無論怎樣都不足以彌補(bǔ)自己的過錯(cuò)。因此，我誠(chéng)意的懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)能夠接受我真誠(chéng)的歉意，并且能監(jiān)督我，指正我。我自愿下到基層學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，等我業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)扎實(shí)后，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)再給一次讓我重新申請(qǐng)競(jìng)聘會(huì)計(jì)崗位的機(jī)會(huì)。
對(duì)于此次事件造成的不良影響，再一次向領(lǐng)導(dǎo)表示深深歉意。
此致：
非常抱歉!
簽名：
職員工作失誤檢討材料三
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
由于某某某擅自挪用公司物品出門，在出門時(shí)未辦理任何的出門手續(xù)，我當(dāng)時(shí)看到了，但是出于情面觀點(diǎn)，我不但沒有向辦公室匯報(bào)，也沒有阻止，心里切想他應(yīng)該第二天會(huì)歸還，事實(shí)上我已經(jīng)嚴(yán)重失職了。現(xiàn)在事情已經(jīng)發(fā)生，我只有深刻認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，認(rèn)真反省自己，切實(shí)加強(qiáng)遵守制度的自覺性、警覺性。
同時(shí)，我請(qǐng)求領(lǐng)導(dǎo)給我一次機(jī)會(huì)，在以后的工作中我會(huì)通過自己的行動(dòng)來表示自己的覺醒，以加倍努力的工作來為我單位的保安工作作出積極的貢獻(xiàn)，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)相信我。
職員工作失誤檢討材料四
尊敬的供電局領(lǐng)導(dǎo)：
您好!
我是供電局員工，此次供電工作失誤都是我的錯(cuò)。古人常說，"行有不得，反求諸己"，但一開始，我并未能及時(shí)地進(jìn)行自我反剩古人又說，"君子務(wù)本、本立而道生"，因此，在自我反省的過程中，一定要把犯錯(cuò)誤的根本原因找出來，若是找不到根本原因所在，敷衍了事，于事無補(bǔ)，將來還會(huì)犯更多更嚴(yán)重的錯(cuò)誤。悔悟后，歸結(jié)原因如下：
1、責(zé)任心不強(qiáng)，工作作風(fēng)不深入，不踏實(shí)。作為一名執(zhí)法人員，不論有多少理由，都應(yīng)端正執(zhí)法辦案的態(tài)度、嚴(yán)格執(zhí)法辦案的程序，全面準(zhǔn)確地掌握案件情況，確保事實(shí)無誤、程序無誤;對(duì)同事提出的疑問，更應(yīng)認(rèn)真核實(shí)、查對(duì)。同時(shí)，更是要增強(qiáng)自身的法律意識(shí)，切忌工作上的隨意性。有一句法的格言說到"魔鬼出于細(xì)節(jié)"。
2、事發(fā)后，不能心平氣和地面對(duì)錯(cuò)誤，有逃避的心理。一開始，就想著把很多問題推給別人，而不能立刻想著先從自己身上找原因。為什么不能心平氣和呢，因?yàn)槭?quot;齷齪的面子"在作怪：覺得自己讀了那么多年書，起碼也是個(gè)正宗本科學(xué)歷，心理上建立了一種"本科生是不允許犯錯(cuò)誤的"的觀念，一旦犯錯(cuò)誤就是對(duì)自己的否定，本科生這張招牌掛起來就不那么光彩了。因此，一開始，還不能接受領(lǐng)導(dǎo)的"棒喝"法門，把問題東推西推，想牽強(qiáng)附會(huì)到別人身上，還強(qiáng)裝出一副"此事與己無干"的樣子，對(duì)事情展開一番"與己無干"的耍賴分析!每每想起當(dāng)時(shí)的嘴臉，心中甚是羞愧。
通過這件事，我重新反思了自己讀書學(xué)習(xí)、做人、做事的態(tài)度，感悟到：
1、"一個(gè)人一生最重要的是做事做人的能力。做人要專注，做事也要專注。做事不專心，一定無法把事情做得圓滿，無法清楚地掌握細(xì)節(jié)。學(xué)習(xí)就在做人、做事的點(diǎn)點(diǎn)滴
滴中。經(jīng)典絕不是在書本里，而是在做人、做事的點(diǎn)滴中。"學(xué)如逆水行舟，不進(jìn)則退"，讀了那么多的書，假如不融會(huì)貫通，不與生活結(jié)合，就很難有喜悅，就是古人所講的「學(xué)而時(shí)習(xí)之，不亦樂乎。"
2、"學(xué)習(xí)最重要的境界是體悟。如果學(xué)習(xí)中不能體悟，那只是"記問之學(xué)"，就好像人吃了東西沒有消化，對(duì)身體當(dāng)然就沒有幫助，甚至還有害處。"最近，聽到一個(gè)講座，講座里舉了一個(gè)例子，說某人畢業(yè)于某個(gè)研究所，有一天，母親叫他處理點(diǎn)家事，他做完以后，母親檢查后覺得他做得不是很好，就說："兒子，你怎么連這點(diǎn)小事也做不好 你怎么這么笨。"那人聽后，馬上臉孔變得非常兇惡，然后接著母親說了一句話："我都念到研究所了，你還罵我笨!研究所給了他什么 有沒有給他人生的智慧，待人、處世、接物的智慧 只是給了他傲慢，給了他不受教。這點(diǎn)小事沒辦好，恰恰是學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，但他并沒有把握這個(gè)機(jī)會(huì)，反而對(duì)母親的指責(zé)和批評(píng)很不能接受。事物都有一體兩面，不往好處發(fā)展，就會(huì)自然地向壞處發(fā)展聽完講座，再想想自己，也甚是慚愧!
總之，我的行為給供電局帶來了不好的影響，做出這樣的行為，我的心情非常沉重和羞愧。"人非圣賢，孰能無過"，我也會(huì)努力成長(zhǎng)為一個(gè)理智的人，一個(gè)理得心安的人，從過去的錯(cuò)誤中學(xué)到智慧，不再單純地懊悔。"經(jīng)師易得，人師難求"，我真心感謝領(lǐng)導(dǎo)的教誨，希望在今后的成長(zhǎng)過程中，能從你們身上學(xué)得到更多的"智慧"，能得到你們的教誨和幫助，我倍感幸運(yùn)和不勝感激!
篇6
一、引言
近年來，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，高等教育體制改革的不斷深入，高校財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了一些與所處的現(xiàn)實(shí)環(huán)境與整體發(fā)展不相適應(yīng)的問題，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制、構(gòu)建高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系則成了高校財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。2012 年11 月財(cái)政部出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》并于2014 年1 月1 日起在所有行政事業(yè)單位施行，這將進(jìn)一步規(guī)范和指引我國(guó)行政事業(yè)單位包括高校內(nèi)部控制體系的建設(shè)。
高校內(nèi)部控制是指高校為了保證教學(xué)、科研的正常有序進(jìn)行，維護(hù)自身資產(chǎn)的安全有效使用，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整，加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和管控，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序而構(gòu)建的一套動(dòng)態(tài)管理控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制能保證財(cái)務(wù)管理機(jī)制良好地運(yùn)行，因此，從高校財(cái)務(wù)管理面臨的困境和當(dāng)前的政策背景來看，基于內(nèi)部控制視角研究高校財(cái)務(wù)管理工作則成為了目前高校非常緊迫的課題之一。
二、內(nèi)部控制視角下高校財(cái)務(wù)管理工作存在的問題分析
（一）高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷
1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。建立內(nèi)部控制制度是保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行的基礎(chǔ)，而目前高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度并不健全，首先，缺乏具體針對(duì)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范性文件。至今為止，我國(guó)出臺(tái)的相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度，其主體大多是企業(yè)，2008 年頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)于行政事業(yè)單位，2012 年11月才出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。而且這一規(guī)范并不是專門針對(duì)高校，缺乏具體可行的配套指引，這在一定程度上使高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立的規(guī)范性與科學(xué)性得不到有利保障。其次，高校自身制定的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。有些高校將某些規(guī)章制度如財(cái)務(wù)管理辦法等等同于內(nèi)部控制制度，而且內(nèi)容籠統(tǒng)不具體，或控制內(nèi)容、范圍等不全面，缺乏科學(xué)性合理性，可操作性弱。由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全，更沒有建立防范約束的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，致使財(cái)務(wù)管理上存在一些漏洞，導(dǎo)致某些舞弊事件的發(fā)生。
2.內(nèi)部控制意識(shí)淡薄或觀念偏差。根據(jù)COSO報(bào)告，內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五要素構(gòu)成。控制環(huán)境是其他要素的基礎(chǔ)，而在控制環(huán)境中管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格又是核心。管理理念中就包含了對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度。目前我國(guó)高校領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不深入，有些高校領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為內(nèi)部控制僅僅局限于一些規(guī)章制度，或是僅僅適合于企業(yè)，而具體財(cái)務(wù)人員則忙于應(yīng)付日常工作事務(wù)，對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)淡薄。即使有些高校領(lǐng)導(dǎo)層與財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制有一定的認(rèn)知，但往往將內(nèi)部控制等同于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，觀念產(chǎn)生偏差。內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的首要目的是保障財(cái)務(wù)信息的可靠性，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，而管理控制是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，落實(shí)戰(zhàn)略執(zhí)行的過程，是內(nèi)部控制的核心。因此，僅注重內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的約束效用已難以實(shí)現(xiàn)有效的控制結(jié)果。
（二）定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺失
經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展推動(dòng)著高等教育規(guī)模的逐漸擴(kuò)張，在高校擴(kuò)大招生規(guī)模的背景下，很多高校采取“銀校合作”的措施，舉債進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這使得高校發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等一系列問題日益凸顯出來。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》也提出“單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。且至少每年進(jìn)行一次。”然而，目前大部分高校內(nèi)部缺乏一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，第一，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，沒有積極主動(dòng)地去識(shí)別高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)；第二，在組織與人員配置上缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員及風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)；第三，未能采用定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析與排序，從而確定重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理不科學(xué)
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中從業(yè)務(wù)層面上規(guī)定了六個(gè)方面的內(nèi)部控制規(guī)范：預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、資產(chǎn)控制和合同控制。而從內(nèi)部控制角度出發(fā)，高校在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)抓住預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、貨幣資金控制三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，目前我國(guó)高校財(cái)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理并不科學(xué)。一是預(yù)算管理不到位。預(yù)算編制不全面，缺乏充分的論證分析與一定的透明度；預(yù)算執(zhí)行缺乏相應(yīng)的跟蹤、分析與評(píng)價(jià)機(jī)制；預(yù)算調(diào)整又過于隨意。二是收支管理制度難以嚴(yán)格實(shí)施。有些高校部門院系有一定的財(cái)務(wù)自主權(quán)，但對(duì)其收入缺乏有效的監(jiān)管，造成擅自收費(fèi)，不經(jīng)物價(jià)部門備案且票據(jù)也未統(tǒng)一管理等現(xiàn)象。支出也出現(xiàn)資金不能專款專用，擠占資金，挪作他用等違規(guī)現(xiàn)象。三是資金管理不規(guī)范。高校中資金管理特別是科研項(xiàng)目資金管理中出現(xiàn)了項(xiàng)目管理與資金管理脫節(jié)、預(yù)算使用缺乏監(jiān)管、報(bào)銷違規(guī)，科研資金流失等現(xiàn)象。
（四）信息與溝通機(jī)制不完善
目前高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息與溝通機(jī)制并不完善，首先，內(nèi)部信息與溝通渠道不通暢。雖然大部分高校都實(shí)現(xiàn)了辦公系統(tǒng)自動(dòng)化，但仍缺乏一個(gè)有效機(jī)制使管理層能及時(shí)共享內(nèi)部控制的相關(guān)信息，而且財(cái)務(wù)部門與各行政部門、各學(xué)院之間的溝通缺乏一個(gè)有效及時(shí)的平臺(tái)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息無法及時(shí)傳達(dá)與獲取，影響財(cái)務(wù)部門的工作的效率與效果。其次，外部信息與溝通機(jī)制也不完善。高校雖然不像上市公司受法律法規(guī)約束要求定期披露財(cái)務(wù)報(bào)表與內(nèi)部控制報(bào)告，但過于封閉的財(cái)務(wù)信息也不利于高校與外部單位的溝通交流。長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，對(duì)給高校帶來一些支持與資助方面、高校長(zhǎng)期良性發(fā)展方面會(huì)有一些不利的影響。
（五）內(nèi)審監(jiān)督缺乏力度
對(duì)于高校的財(cái)務(wù)管理而言，內(nèi)部審計(jì)部門可以說是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。目前我國(guó)高校的內(nèi)審部門通常存在以下幾個(gè)方面問題：第一，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)。我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)部門大多作為輔助機(jī)構(gòu)存在，使內(nèi)審部門缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。第二，內(nèi)部審計(jì)的范圍狹窄。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各類財(cái)務(wù)工作事前審計(jì)多，缺乏事前和事中的監(jiān)督管理。且并未涉及或深入到管理領(lǐng)域，常規(guī)審計(jì)多，重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)較少。第三，內(nèi)部審計(jì)還普遍存在著人員不足、專業(yè)素質(zhì)不高、審計(jì)方法過于傳統(tǒng)等問題。這些問題將直接影響內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度缺乏、能力減弱。
三、構(gòu)建高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系
高校財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制最好的結(jié)合點(diǎn)就是構(gòu)建高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建依賴于內(nèi)部控制五要素即內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控的完善。將財(cái)務(wù)管理工作融入內(nèi)部控制要素內(nèi)涵中，結(jié)合高校這個(gè)組織形態(tài)的特點(diǎn)，構(gòu)建高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系如圖1：
（一）營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
內(nèi)部控制環(huán)境決定了整個(gè)內(nèi)部控制體系的基調(diào)，在高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施中發(fā)揮著基礎(chǔ)性的作用。根據(jù)高校財(cái)務(wù)部門的特點(diǎn)，高校財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境包括外部環(huán)境即對(duì)內(nèi)部控制效益產(chǎn)生重大影響的政策制度等，以及內(nèi)部環(huán)境即機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、治理結(jié)構(gòu)、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格等。下面，我們從內(nèi)外部環(huán)境論述如何營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境：
1.完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)制度。目前雖然還未形成針對(duì)高校制定的內(nèi)部控制基本規(guī)范及一系列的配套指引，但企業(yè)已建立了一整套較為完善的內(nèi)部控制規(guī)范體系，高校雖與企業(yè)組織形式不一樣，內(nèi)控內(nèi)涵也有異，但高校可以加以參考，并根據(jù)自身的實(shí)際情況以及財(cái)務(wù)環(huán)境，通過學(xué)習(xí)、探討、調(diào)研等方式制定出適合高校以及高校財(cái)務(wù)工作且具有可操作性的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引以及審計(jì)指引），以保證內(nèi)部控制體系的建立有章可循，指導(dǎo)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開展，最終使高校財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和科學(xué)性得到保障。
2.構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)型扁平化的財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)。組織架構(gòu)是高校財(cái)務(wù)部門明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作流程和相關(guān)要求的制度安排。包括機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、治理結(jié)構(gòu)。網(wǎng)絡(luò)型扁平化組織架構(gòu)的特點(diǎn)包括三個(gè)方面，第一是壓縮了財(cái)務(wù)部門自上而下的垂直結(jié)構(gòu)，減少了管理層級(jí)，增加了管理幅度，從而使信息在高層與基層員工之間傳遞的距離縮短，流動(dòng)更快捷；第二，雖仍存在科室的分工，但科室之間的界限被打破，知識(shí)信息不再僅通過等級(jí)制度垂直滲透，而是能在水平方向快速傳播；第三，以工作流程為中心而不再以科室職能的區(qū)分來構(gòu)建組織架構(gòu)。這種組織架構(gòu)使財(cái)務(wù)部門成為了一個(gè)由科室界限不明顯的員工組成的網(wǎng)狀聯(lián)合體，內(nèi)部控制層次明顯減少，上下級(jí)獲得信息的對(duì)等性大大提高，等級(jí)制度的弱化使得管理層不再是控制層面的上層，而成為內(nèi)控的行動(dòng)中心，有利于形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的合理分配，相互制衡的有效機(jī)制。
3.轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)部門人員內(nèi)控定位。高校內(nèi)部控制包括會(huì)計(jì)控制與管理控制。從高校的控制目標(biāo)來看，會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，而管理控制的目標(biāo)是提升高校公共服務(wù)的效率效果，最終實(shí)現(xiàn)高校戰(zhàn)略目標(biāo)。公共服務(wù)效率效果的提升是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，因此，管理控制占據(jù)了內(nèi)部控制的主導(dǎo)地位，內(nèi)部控制的核心應(yīng)由會(huì)計(jì)控制向管理控制轉(zhuǎn)變。正如《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中定義的內(nèi)部控制目標(biāo)，分為三個(gè)階段（如圖2）：法規(guī)控制、會(huì)計(jì)控制、管理控制。法規(guī)控制是內(nèi)控的前提，會(huì)計(jì)控制是內(nèi)控的基礎(chǔ)，而管理控制是內(nèi)控的核心與主導(dǎo)。從控制過程來看，管理控制是執(zhí)行戰(zhàn)略的過程（Anthony，1998），對(duì)高校各層任務(wù)的完成起著正向的促進(jìn)作用，鼓勵(lì)其完成甚至超額完成任務(wù)，是高校運(yùn)營(yíng)管理的明線。而會(huì)計(jì)控制以邊界控制為導(dǎo)向，只需在規(guī)定范圍和要求內(nèi)完成任務(wù)，激勵(lì)效應(yīng)相對(duì)較弱，是高校運(yùn)營(yíng)管理的暗線。會(huì)計(jì)控制不能直接促成高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此，內(nèi)控的功能定位應(yīng)向管理控制轉(zhuǎn)變。高校財(cái)務(wù)部門人員應(yīng)及時(shí)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制功能定位的轉(zhuǎn)變，重視管理控制，轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念的定位。
（二）建立完善的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。2004年4月美國(guó)COSO委員會(huì)結(jié)合薩班斯法案，在《內(nèi)部控制整體框架》的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，凸顯出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。而在內(nèi)部控制體系中，內(nèi)控本質(zhì)是對(duì)易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。從這一意義上講，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著共同的環(huán)節(jié)，如圖3。在兩者循環(huán)過程中，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合點(diǎn)，也是內(nèi)部控制體系建設(shè)中至關(guān)重要的一部分，并且貫穿于內(nèi)控循環(huán)的整個(gè)過程。
建立完善的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制首先需要財(cái)務(wù)人員牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨時(shí)關(guān)注學(xué)校運(yùn)行中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，將專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，形成一套嚴(yán)格規(guī)范的程序，按照程序開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。最后，先從組織層面和業(yè)務(wù)層面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，組織層面注重內(nèi)控組織情況、制度完善情況、機(jī)制建設(shè)情況等可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，而業(yè)務(wù)層面上就財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)上識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，預(yù)算控制的主要風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)算編制、執(zhí)行和考評(píng)是否規(guī)范，預(yù)算決策和執(zhí)行機(jī)制是否建立，內(nèi)部批復(fù)指標(biāo)是否與支出事項(xiàng)相銜接等；收支控制的主要風(fēng)險(xiǎn)是單位收入是否完整，支出分類是否準(zhǔn)確合理，預(yù)算指標(biāo)是否分解為支出事項(xiàng)，資金支付是否合規(guī)等；貨幣資金控制的主要風(fēng)險(xiǎn)是因不相容崗位是否分離導(dǎo)致的貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)，資金支付申請(qǐng)是否嚴(yán)格審核與復(fù)核，是否加強(qiáng)銀行賬戶管理等。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過定量與定性分析相結(jié)合的方法，應(yīng)用專家咨詢、概率和數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法，評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與程度，合理降低與規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）合理設(shè)置財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)在COSO 內(nèi)部控制框架即為控制活動(dòng)要素，控制活動(dòng)是針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)而制定的，參考《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》則是財(cái)務(wù)角度的業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)。本文從預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、貨幣資金控制三個(gè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析。
1.預(yù)算業(yè)務(wù)控制。高校預(yù)算業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)如下：（1）不相容崗位相互分離與授權(quán)批準(zhǔn)。高校應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門與崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保預(yù)算工作的不相容崗位相互分離，具體包括：①預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；②預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；③預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。高校內(nèi)部預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)必須嚴(yán)明，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，切不可缺位、越位、錯(cuò)位；（2）預(yù)算編制。①財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好預(yù)算編制政策、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備和相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，統(tǒng)一部署預(yù)算編報(bào)工作；②規(guī)范預(yù)算編制程序，明確審批要求；③預(yù)算編制應(yīng)在評(píng)價(jià)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上對(duì)下一年度預(yù)算進(jìn)行預(yù)計(jì)與測(cè)算，完善編制方法，細(xì)化預(yù)算的編制。（3 ）預(yù)算執(zhí)行。①按照批復(fù)的預(yù)算在高校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加與調(diào)整程序；②應(yīng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支；③建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開會(huì)議，研究并解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，提高預(yù)算有效性；④加強(qiáng)決算管理，建立預(yù)算與決算相互反映，相互促進(jìn)機(jī)制。（4）預(yù)算評(píng)價(jià)與考核。高校應(yīng)建立嚴(yán)格的預(yù)算考評(píng)制度，定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)。
2.收支業(yè)務(wù)控制。高校收入業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)如下：（1）不相容崗位相互分離。確保收款人員不得兼任會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)檔案保管、收入支出等賬目的登記工作；（2）各類票據(jù)的管理。財(cái)政票據(jù)等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀應(yīng)按照規(guī)定履行手續(xù)，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣各類票據(jù)；（3）高校不得出現(xiàn)教育亂收費(fèi)現(xiàn)象；（4）高校二級(jí)單位不得出現(xiàn)賬外賬、“小金庫(kù)”等情況；（5）高校各類收費(fèi)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必須有經(jīng)物價(jià)局等部門批準(zhǔn)，且確保應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。高校支出業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)如下：（1）不相容崗位相互分離。確保支出申請(qǐng)與內(nèi)部審批、付款審批和執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等崗位相互分離；（2）支出審批控制。“三重一大”中的大額資金應(yīng)經(jīng)集體決策后支付；（3）支出審核控制。在單據(jù)常規(guī)審核的基礎(chǔ)，重點(diǎn)審核是否列入預(yù)算，是否應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)，是否按合同支付等；（4）支付控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿。
3.貨幣資金控制。高校貨幣資金控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)如下：（1）不相容崗位相互分離。包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行，貨幣資金的保管與會(huì)計(jì)核算，貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查，貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督；（2）授權(quán)審批控制。經(jīng)辦人員辦理資金收支業(yè)務(wù)需得到授權(quán)審批，大額資金流出需經(jīng)集體決策審批；（3）業(yè)務(wù)流程控制。①貨幣資金支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明用途、金額、支付方式等，原始單據(jù)要有效完整；②貨幣資金支付審核。審核提交支付申請(qǐng)票據(jù)的真實(shí)性、合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付；③貨幣資金支付復(fù)核。復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)單據(jù)是否齊備，金額是否正確等；④辦理支付。根據(jù)經(jīng)審批的復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；（4）銀行結(jié)算票據(jù)的控制。明確各類票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄。（5 ）印章管理的控制。嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)分管。
（四）構(gòu)建內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)
高校在確保財(cái)務(wù)信息流通及時(shí)順暢而進(jìn)行信息化建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)該將內(nèi)控理念、控制程序、控制措施等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，通過信息化手段推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)采用“制衡、監(jiān)督、激勵(lì)”的內(nèi)控設(shè)計(jì)理念，以財(cái)務(wù)應(yīng)用支撐平臺(tái)為載體，構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)、收支管理系統(tǒng)等應(yīng)用層面，且與辦公系統(tǒng)無縫集成，這樣不僅強(qiáng)化了服務(wù)型管理平臺(tái)的建設(shè)，也實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自動(dòng)、實(shí)時(shí)控制，有利于各級(jí)管理層在各自的權(quán)限內(nèi)對(duì)相關(guān)工作全程控制和實(shí)時(shí)決策。同時(shí)對(duì)外還可以就內(nèi)部控制情況形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，適時(shí)對(duì)外進(jìn)行披露。
（五）健全高校內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制
內(nèi)部監(jiān)督是高校對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并評(píng)估內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性，形成書面報(bào)告來及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。首先，高校應(yīng)整合高校內(nèi)部監(jiān)控力量，在保證內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的同時(shí)，聯(lián)合紀(jì)檢、監(jiān)察部門，組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組，形成內(nèi)部監(jiān)控的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。其次，高校內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》并結(jié)合自身具體情況，圍繞控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)高校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。最后，評(píng)價(jià)工作組將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后向被評(píng)部門回饋意見，并通知整改。
四、結(jié)束語
隨著我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理問題的日益凸顯，在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》出臺(tái)的大背景下，高校財(cái)務(wù)部門需要改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，應(yīng)引入內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)控制度，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，注重關(guān)鍵控制點(diǎn)，完善流程設(shè)計(jì)，重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施，從而相互促進(jìn)，提升高校財(cái)務(wù)管理水平。
基金項(xiàng)目：
江蘇省高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究基金項(xiàng)目（2013SJA630008）。
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[2]杜曉榮.組織創(chuàng)新對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響研究[J].中國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2009,2:45.
篇7
1、合理編制收支計(jì)劃，節(jié)約使用各項(xiàng)資金。
2、定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映收支情況。
3、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，控制監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)。
4、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
二、收支管理
1、辦事處內(nèi)所有收支必須統(tǒng)一納入財(cái)辦核算，各項(xiàng)收入的取得應(yīng)當(dāng)符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定、及時(shí)入帳，各辦（線）嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
2、發(fā)票報(bào)銷：所報(bào)支的發(fā)票應(yīng)當(dāng)是財(cái)稅統(tǒng)一發(fā)票且各要素必須齊全（發(fā)生日期、收款單位印章、付款單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容等），發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)手人、證明人和財(cái)務(wù)審核人，經(jīng)街道主任審批后方可報(bào)銷。
3、基建工程：街道基建工程應(yīng)按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)，個(gè)別項(xiàng)目實(shí)行邀請(qǐng)招投標(biāo)的必須經(jīng)班子會(huì)議通過后方可實(shí)施，工程款支付應(yīng)附工程進(jìn)度單及相關(guān)合同。
4、物資采購(gòu)：機(jī)關(guān)的大額辦公用品和設(shè)備購(gòu)置及各辦（線）專項(xiàng)活動(dòng)的物資采購(gòu)，由各辦線提出，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由黨政辦統(tǒng)一組織采購(gòu)。屬于專控商品的，必須辦理控購(gòu)手續(xù)；納入政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)。
5、“三公經(jīng)費(fèi)”：為嚴(yán)格規(guī)范“三公經(jīng)費(fèi)（因公出國(guó)費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)）”的支出，各辦（線）臨時(shí)組織的公務(wù)用車統(tǒng)一由黨政辦負(fù)責(zé)管理。招待費(fèi)必須嚴(yán)格控制，做到零增長(zhǎng)。
三、票據(jù)使用及管理
1、街道機(jī)關(guān)統(tǒng)一使用財(cái)政監(jiān)制的票據(jù)，不能以自購(gòu)票據(jù)向任何單位和個(gè)人收取任何資金。
2、非機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員不得領(lǐng)開收款票據(jù)，個(gè)別辦（線）確需代開票據(jù)的向街道財(cái)務(wù)申請(qǐng)，由街道財(cái)務(wù)人員開具，有關(guān)辦（線）的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收款并及時(shí)結(jié)帳。
四、現(xiàn)金管理
1、堅(jiān)持“錢帳分管，互相牽制”的原則，凡與現(xiàn)金有關(guān)的帳冊(cè)，出納員不得兼任，做到會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳。
2、支票由出納保管，印簽由兩人以上分別保管。嚴(yán)格控制大額現(xiàn)金支付，現(xiàn)金支付范圍原則控制在5000元以下，涉及單位的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，盡量減少現(xiàn)金往來。
3、大額現(xiàn)金收入必須及時(shí)繳銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過財(cái)務(wù)規(guī)定的額度。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入帳，做到帳款相符，日清月結(jié)，
4、規(guī)范各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)金發(fā)放程序，凡各項(xiàng)考核應(yīng)發(fā)放的各種獎(jiǎng)勵(lì)（指獎(jiǎng)給村干部或有關(guān)人員）以村或單位結(jié)算的，其獎(jiǎng)勵(lì)金必須撥付到所獎(jiǎng)單位，街道財(cái)務(wù)不得以個(gè)人簽名支付現(xiàn)金。
5、嚴(yán)格控制領(lǐng)借款。因組織培訓(xùn)、考察及其他工作需要領(lǐng)款的，應(yīng)經(jīng)辦事處主任審批后，方可暫領(lǐng)，無特殊情況回街道后或事完后一星期內(nèi)結(jié)清。
五、資產(chǎn)及物資管理
1、對(duì)一般設(shè)備價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備價(jià)值在800元以上的應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)管理，由街道財(cái)務(wù)登記入帳。部分帳外資產(chǎn)由街道財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)做好備查帳登記。
2、機(jī)關(guān)內(nèi)財(cái)產(chǎn)由各使用辦公室負(fù)責(zé)管理，干部寢室內(nèi)財(cái)產(chǎn)由使用人負(fù)責(zé)管理。辦事處的財(cái)產(chǎn)不得擅自出借、出租、損毀等。
3、對(duì)財(cái)產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)根據(jù)相關(guān)手續(xù)做好報(bào)批工作后，街道財(cái)務(wù)方可核銷。黨政辦必須負(fù)責(zé)做好機(jī)關(guān)內(nèi)的財(cái)產(chǎn)清查、清理工作，原則上一年核查一次。
4、做好倉(cāng)庫(kù)物資的管理工作。倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的物資進(jìn)出應(yīng)當(dāng)建有出入庫(kù)帳，物資出庫(kù)必須憑相關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)及時(shí)記帳并將收支情況定期報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)。
六、審批權(quán)限
1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，實(shí)行黨工委領(lǐng)導(dǎo)下的辦事處主任“一支筆”審批制度。
2、日常公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)及正常專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出由辦事處主任審批，如有特大經(jīng)費(fèi)支出及重大項(xiàng)目資金支出應(yīng)由黨工委或辦事處集體研究決定，辦事處主任負(fù)責(zé)審批。
七、其他
篇8
您好!
我對(duì)自己此次的工作失誤表示抱歉，對(duì)不起大家的信任，也對(duì)不起領(lǐng)導(dǎo)您對(duì)我工作的支持。我作為公司的財(cái)務(wù)人員，我的工作應(yīng)該是細(xì)心再細(xì)心的，慎重再慎重的，可是我就是出錯(cuò)了，讓公司差點(diǎn)出現(xiàn)很大的損失。
我在做上月的總財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有時(shí)刻的保存，結(jié)果在最后將要完成的時(shí)候，因?yàn)殡娔X出現(xiàn)了故障，直接就關(guān)機(jī)了，然后等于是這一周所有的努力都白費(fèi)了，而您給我的時(shí)間已經(jīng)到了，并且能夠做成這個(gè)總的報(bào)表，也是因?yàn)榇蠹沂占馁Y料，這下因?yàn)槲业牟蛔⒁獗４妫Y料幾乎都丟失，如此一來我這一周的工作都是白做的，而其他人也被我連累了，損失了大家的時(shí)間和精力。我電腦開啟后，只剩下一部分的表格還在，但是之前同事給我的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表我都是做完就刪除的，這下根本就沒有多余的資料去借鑒。如此的錯(cuò)誤著實(shí)讓人難以接受，我整個(gè)人大腦都是空白的，因此錯(cuò)誤已經(jīng)出現(xiàn)，也沒有辦法立馬去解決，只能向您請(qǐng)罪，再給我一次機(jī)會(huì)去補(bǔ)過，讓我在后面的時(shí)間去把這個(gè)損失給挽回來。
我知道這是我自己個(gè)人的責(zé)任，我會(huì)負(fù)責(zé)的，所以寫了這封檢討書，希望領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我這次的工作上的失誤能夠去原諒，我承認(rèn)是自己的錯(cuò)導(dǎo)致，是自己沒有養(yǎng)成隨時(shí)保存的習(xí)慣，也是自己不夠細(xì)心，更是自己對(duì)于這樣的工作不夠慎重對(duì)待。自己是做財(cái)務(wù)的，應(yīng)該意識(shí)到財(cái)務(wù)工作需要去認(rèn)真對(duì)待，所有的工作都應(yīng)該打起十二分的精神去處理的。可是我這次對(duì)自己過于的自信，所以沒有把信息保存下來，所有的一切都要重新來過，而且又要好多時(shí)間去把各項(xiàng)的財(cái)務(wù)支出給梳理出來，再去做最后的總報(bào)表，又要去麻煩其他人幫我，但是我還是希望我可以有彌補(bǔ)的機(jī)會(huì)。我本身工作能力不差，只是工作比較粗心，但是經(jīng)過這次的失誤，我受到的教訓(xùn)也足夠讓我去記住的了。
所以領(lǐng)導(dǎo)再次請(qǐng)求得到您原諒，這次造成的失誤，我會(huì)接收公司對(duì)我的處分，而接收您對(duì)我的批評(píng)，接收同時(shí)對(duì)我的監(jiān)督，望能有在為公司貢獻(xiàn)的機(jī)會(huì)，我往后的工作會(huì)努力避免這種不應(yīng)該有的失誤的，會(huì)努力認(rèn)真的把每一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都做好，不讓公司因?yàn)槲沂д`而又損失。
此致
篇9
1 當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問題分析
1.1 目前事業(yè)單位缺乏完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
所謂事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，指的便是針對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的管理。由于事業(yè)單位的資產(chǎn)與人數(shù)都比較多，所以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理存在著一定的繁復(fù)性。所以，缺乏完善健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度可以說是制約事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展的重要問題之一，其具體表現(xiàn)在以下兩大方面上：其一，事業(yè)單位的核算基礎(chǔ)有所欠缺；其二，事業(yè)單位內(nèi)部固定資產(chǎn)的核算策略有待完善。這兩個(gè)方面的問題會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作的決策建議無法進(jìn)行，并且會(huì)大大增加事業(yè)單位固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值的工作難度，促使其賬面價(jià)值無法發(fā)揮它的實(shí)際作用。
1.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容不夠健全，還有待完善
事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的過程當(dāng)中，大多不能做到認(rèn)真負(fù)責(zé)，許多工作人員認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案并不是很重要。這便很容易發(fā)生檔案管理欠缺，導(dǎo)致歸檔不規(guī)范或不及時(shí)的問題發(fā)生。與此同時(shí)，根據(jù)實(shí)際現(xiàn)狀進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的使用也非常不規(guī)范，隨意性較強(qiáng)，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料不全，根本無法真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資源的共享。如此一來，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理效率便在很大程度上受到了影響。
2 事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中所存問題的相應(yīng)完善措施闡述
2.1 完善事業(yè)單位現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
可以說，事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的欠缺會(huì)直接阻礙財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事業(yè)的發(fā)展前景。所以，唯有事業(yè)單位先完善當(dāng)前現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度內(nèi)容，而后認(rèn)真的貫徹落實(shí)，才可以真正為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作打下堅(jiān)實(shí)可靠的基礎(chǔ)，從而確保工作合理有序的開展進(jìn)行。與此同時(shí)，事業(yè)單位在制定完善健全的會(huì)計(jì)管理制度時(shí)，務(wù)必要先明確其核心目標(biāo)，而后完全按照事先所計(jì)劃的目標(biāo)開展落實(shí)一切工作內(nèi)容。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)高度重視固定資產(chǎn)的核算策略，在不斷實(shí)踐的過程中總結(jié)問題與不足，不斷完善、不斷進(jìn)步，從而真正提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的實(shí)施效率。
2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)能力培養(yǎng)，并實(shí)行績(jī)效評(píng)估制度
近年來，伴隨著我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，我國(guó)事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的選用上也有了越來越高的要求標(biāo)準(zhǔn)。此外，加強(qiáng)現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)能力也是改善事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的關(guān)鍵所在。然而，經(jīng)過調(diào)查研究表明，當(dāng)前部分事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員時(shí)常表現(xiàn)出素質(zhì)低下的負(fù)面現(xiàn)象。由此可見，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層首先應(yīng)當(dāng)注重人才隊(duì)伍的素質(zhì)水平建設(shè)，務(wù)必要提高隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)能力、綜合素質(zhì)修養(yǎng)以及思想品德思想，從而建設(shè)起一支真正專業(yè)性強(qiáng)、綜合素質(zhì)水平高的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍。其次，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層務(wù)必要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的道德素質(zhì)修養(yǎng)培訓(xùn)與專業(yè)知識(shí)能力培訓(xùn)，促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員可以在工作的過程中不斷學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)自己，完善自己，從而消除一切消極思想，更為積極主動(dòng)的投入到工作中去。最終，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期績(jī)效考核評(píng)估制度，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度。針對(duì)于那些表現(xiàn)優(yōu)秀的員工應(yīng)當(dāng)加以褒獎(jiǎng)，從而來激發(fā)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作的積極性與主動(dòng)性，更好的投入到工作中去。
3 結(jié)語
綜上所述，針對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中所存在的諸多問題尋找出有效的解決策略，并且加以落實(shí)乃是一種發(fā)展必然。唯有不斷改革完善事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，并且做好相關(guān)工作人員的培訓(xùn)工作，才能真正促使事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作走上可持續(xù)發(fā)展的道路。
參考文獻(xiàn)：
篇10
如今，犯下了如此嚴(yán)重的失職錯(cuò)誤，除認(rèn)錯(cuò)反省之外，我必須做出深刻改正：
第一，重新審視工作當(dāng)中存在不符合制度規(guī)范的一切行為，切實(shí)加以糾正。重新認(rèn)真學(xué)習(xí)一遍《公司財(cái)務(wù)工作規(guī)則》，牢記規(guī)則，今后勢(shì)必妥善保管資金，每次離崗務(wù)必將資金鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜。
第二，從此次錯(cuò)誤當(dāng)中深刻吸取教訓(xùn)，時(shí)時(shí)銘記在心，自己反思錯(cuò)誤細(xì)節(jié)，最大程度上避免今后發(fā)生同類錯(cuò)誤。
第三，通過此次錯(cuò)誤嚴(yán)肅正視自身工作行為，吃一切長(zhǎng)一智，提供自身工作危機(jī)意識(shí)。在每一步工作做到有足夠危機(jī)預(yù)判，盡己所能避免工作錯(cuò)誤的發(fā)生。
現(xiàn)在，面對(duì)造成如此嚴(yán)重的后果，我內(nèi)心十分痛苦與糾結(jié)。我十分希望警方能夠早些破案，讓公司遭受的損失越小越好。此次錯(cuò)誤之后，我深感對(duì)不起領(lǐng)導(dǎo)，我將努力改正不足，盡最大努力為公司做出貢獻(xiàn)。
XXX
財(cái)務(wù)工作失職檢討書范文二 尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：
作為一名財(cái)務(wù)人員，工作的重中之重就是確保好資金安全，財(cái)務(wù)工作也是一份須要非常嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待的工作。而這一次我的錯(cuò)誤，充分暴露出我在工作上存在的責(zé)任心不強(qiáng)與危機(jī)意識(shí)不足的缺點(diǎn)，也辜負(fù)了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任。
針對(duì)此次的錯(cuò)誤，除認(rèn)錯(cuò)反省之外，我必須做出深刻改正：
第一，重新審視工作當(dāng)中存在不符合制度規(guī)范的行為，切實(shí)加以糾正。今后勢(shì)必妥善保管資金及各類印章以及其他重要票據(jù)，每次離崗務(wù)必將公司保險(xiǎn)柜、各類印章及網(wǎng)銀盾鎖好。
篇11
財(cái)務(wù)原始憑證的本質(zhì)是一種證明，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“書面證據(jù)”，也是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的有效資料和參照物。首先，財(cái)務(wù)原始憑證的填寫時(shí)間一般是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中或者完成之后，作用就是明確雙方的責(zé)任，以便會(huì)計(jì)工作能夠正常進(jìn)行，簡(jiǎn)單來說就是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的“證據(jù)”，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。我國(guó)法律明文規(guī)定，原始憑證的填寫和審核必須由專門的機(jī)構(gòu)或者人員依法進(jìn)行，必須確保其真實(shí)、合法，既能夠如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，又可以為財(cái)務(wù)工作的開展提供真實(shí)依據(jù)，確保財(cái)務(wù)管理的正常秩序和經(jīng)濟(jì)安全。對(duì)于醫(yī)院來講，財(cái)務(wù)原始憑證必須依據(jù)真實(shí)情況如實(shí)、規(guī)范填寫，才能為會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)，才能夠規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理工作，保障醫(yī)院的正常管理秩序，促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。因此，為了確保原始憑證的功能得以發(fā)揮，就必須做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
三、目前醫(yī)院財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作中普遍存在的問題分析
我國(guó)的會(huì)計(jì)法明確指出，原始憑證在使用過程中不得涂改，對(duì)于需要重開的單據(jù)，必須加蓋相應(yīng)的公章，如果金額填寫有誤，必須重開，不得直接在上面更改。簡(jiǎn)單來講，就是財(cái)務(wù)原始憑證必須規(guī)范填寫，且不得更改。但是，在現(xiàn)實(shí)中，很多醫(yī)院由于要求不嚴(yán)或者審計(jì)管理力度不夠，導(dǎo)致原始憑證審計(jì)存在各種各樣的問題，工作質(zhì)量有待改進(jìn)。
一般來講，醫(yī)院財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作出現(xiàn)頻率比較高的問題主要是憑證的填寫很不規(guī)范，漏項(xiàng)情況比較嚴(yán)重，比較普遍的問題有：收貨方?jīng)]有填寫；開票方填寫不規(guī)范，僅有公章卻無名稱的情況比較常見，另外，還有一些名稱沒有書寫完全；支出憑證多存在內(nèi)容填寫不全面或者不完整的情況，還有的寫的過于省略，沒有細(xì)節(jié)和具體項(xiàng)目，甚至有的時(shí)候根本就沒有填制名稱和實(shí)際情況，只有一個(gè)大概的金額，憑證內(nèi)容不完整；審批手續(xù)不齊，很多支出憑證的簽名填制很不規(guī)范，領(lǐng)導(dǎo)簽名不完整，或者經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人的名字沒有填寫齊全的情況都是比較常見的；還有憑證上有著明顯的直接涂改痕跡；原始憑證的使用不合規(guī)定，在發(fā)票缺失的情況下，使用過期發(fā)票或者已經(jīng)作廢的發(fā)票作為替代品，是很不規(guī)范的行為。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作的對(duì)策建議
（一）加大票據(jù)審核力度
一般情況下，醫(yī)院的財(cái)務(wù)原始憑證分為外來和自制的兩種，但是兩種憑證在使用的過程中，都必須確保其具有可靠性與合法性。票據(jù)審核具有十分關(guān)鍵的作用，是提高醫(yī)院管理水平的必然要求，同時(shí)也是會(huì)計(jì)核算工作有效進(jìn)行的基本前提保障。因此，要想做好審計(jì)工作，必須先要從思想上認(rèn)識(shí)到票據(jù)審核的重要性，在實(shí)際的審計(jì)過程中，依據(jù)相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理要求，保障資料的真實(shí)、可信。
由于外來憑證在醫(yī)院財(cái)務(wù)工作中占據(jù)比例較大、應(yīng)用多，因此在審計(jì)的過程中，必須重視以下幾個(gè)方面：主要檢查其是否存在涂改痕跡以及開票單位是否合法存在、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否依法進(jìn)行；檢查單據(jù)填制和發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在時(shí)間上是否一致；票據(jù)填制細(xì)節(jié)是否真實(shí)詳細(xì)；檢查開票單位和公章是否一致，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和開票方是否相符；收款單位是否填制正確；票據(jù)上的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備，如領(lǐng)導(dǎo)簽名是否規(guī)范和完整等。
醫(yī)院自制憑證一般包含收款和付款憑證，前者主要是醫(yī)療收據(jù)和押金等。由于醫(yī)院的特殊性，業(yè)務(wù)量比較龐大，所以單據(jù)數(shù)量比較多，針對(duì)這種情況，通常醫(yī)院都制定了相應(yīng)的票據(jù)管理規(guī)范和制度，例如門診收據(jù)中只有匯總憑證需報(bào)送財(cái)務(wù)部門，同時(shí)，門診收益必須與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。對(duì)于票據(jù)的領(lǐng)用和保管必須實(shí)行規(guī)范化管理，醫(yī)院使用的各種收據(jù)必須由合法印刷單位統(tǒng)一印制，完成之后必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的驗(yàn)收，單據(jù)入庫(kù)必須做好保管登記，使用過程中必須嚴(yán)格規(guī)范秩序，設(shè)置專門的票據(jù)管理人員，單據(jù)發(fā)放和領(lǐng)取必須嚴(yán)格依照規(guī)范制度進(jìn)行。另外，由于計(jì)算機(jī)的普及和信息技術(shù)的發(fā)展，很多醫(yī)院目前采用都是電腦管理，收據(jù)是直接打印出來的，同時(shí)電腦還可以進(jìn)行自動(dòng)的單據(jù)匯總，給匯總審計(jì)工作帶來了便利。但是，計(jì)算機(jī)畢竟不是萬能的，其中還有一些其無法完成的部分，同時(shí)，部分醫(yī)院也仍然存在手工匯總的情況。另外，對(duì)于退票處理絕對(duì)不可以忽視，雖然其所占份額比較小，但是也會(huì)產(chǎn)生一定的影響。加強(qiáng)醫(yī)院自制憑證的審計(jì)工作，可以有效地預(yù)防違紀(jì)行為，保障醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)秩序。
（二）完善票據(jù)審計(jì)制度，強(qiáng)化責(zé)任管理
醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的改善，必須以完善的管理制度為保障。醫(yī)院的財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作必須依照我國(guó)的相關(guān)規(guī)定合法進(jìn)行，同時(shí)，對(duì)于醫(yī)院來講，還必須重視以下幾個(gè)方面： （1）嚴(yán)格報(bào)銷審核工作，確保報(bào)銷憑證填制完備。（2）自制憑證必須依照法律規(guī)定，規(guī)范自制憑證的內(nèi)容和形式，確保合法、有效；嚴(yán)格報(bào)銷管理，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票視為無效；規(guī)范審批手續(xù)，確保各方簽字規(guī)范。另外，為了保障醫(yī)院的正常發(fā)展秩序，就必須盡力確保票據(jù)的可靠性和合法性，明確領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，加強(qiáng)責(zé)任管理，對(duì)于出現(xiàn)的問題，必須追究相關(guān)人員的責(zé)任，督促管理者重視財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
篇12
(一)嚴(yán)格搞好新、舊會(huì)計(jì)制度的有效銜接
在不違背新制度原則理念的基礎(chǔ)上，對(duì)若干賬目實(shí)際的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行妥善處置。相較于舊制度，新財(cái)務(wù)制度的會(huì)計(jì)科目變化不小，這也給會(huì)計(jì)核算工作增加了變數(shù)與不確定因素，從這個(gè)視角來看，搞好新、舊制度會(huì)計(jì)科目的有序銜接顯得尤為關(guān)鍵。比方說，為精確反映醫(yī)院從事的醫(yī)療研究任務(wù)等收支狀況，新制度專門設(shè)定了科教項(xiàng)目的收入支出，并對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)余進(jìn)行單獨(dú)核算；為積極響應(yīng)醫(yī)藥分離變革的新趨勢(shì)，新制度把醫(yī)療藥物的收入納入到醫(yī)療收支中統(tǒng)一予以核算；把藥品及庫(kù)存的物資納入存貨科目中；新增加醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保障金和應(yīng)付員工薪酬等項(xiàng)目。
(二)報(bào)表的編制要更加規(guī)范、科學(xué)，保證報(bào)表的真實(shí)性、完整性、公允性
前文已提及，新制度所規(guī)定的報(bào)表體系內(nèi)容更為豐富，這與企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表相差無幾。借助于預(yù)算報(bào)表，醫(yī)院在每一角度的成本均能直觀、清晰地展現(xiàn)出來，這就極大地方便了社會(huì)公眾對(duì)各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)的判斷。除此之外，會(huì)計(jì)員工依照醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的新情形，積極穩(wěn)妥地編制新的財(cái)務(wù)、成本報(bào)表，以便于保障報(bào)表體系的完整性和可靠性。同時(shí)，經(jīng)由醫(yī)院財(cái)務(wù)的完整分析，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理把握，有助于及時(shí)考評(píng)醫(yī)院整體的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況，充分凸顯財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的約束和激勵(lì)效能。
(三)改進(jìn)資金管理方式，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制
在醫(yī)院內(nèi)控制度的框架下，資金的監(jiān)督與管理是一大任務(wù)。新制度明確了對(duì)外投資的范圍———僅在醫(yī)療管理和服務(wù)上，禁止從事財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的投資，以最大限度地保障國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)作安全與價(jià)值的增加；加大財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督力度，財(cái)務(wù)部門在履行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查職責(zé)的同時(shí)，還要將工作的重點(diǎn)放在對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債等諸項(xiàng)目的整體監(jiān)督。與此同時(shí)，還需完善內(nèi)控體系，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院成本控制中的重點(diǎn)應(yīng)是成本核算的精確化和預(yù)算管理的科學(xué)化，醫(yī)院全部的收入支出均應(yīng)包含于預(yù)算管理中，在預(yù)算的具體管理實(shí)踐中還要對(duì)每年年初的總預(yù)算同前一段時(shí)間預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行系統(tǒng)研究，及時(shí)調(diào)整預(yù)算報(bào)告；在預(yù)算編制時(shí)要具體到臨床機(jī)構(gòu)和每一項(xiàng)目，提升預(yù)算考評(píng)的有效性。
(四)在理解、把握新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的前提下，搞好會(huì)計(jì)核算
新財(cái)務(wù)制度捋順了會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的要求，對(duì)會(huì)計(jì)科目的概念進(jìn)行完善和更新。相應(yīng)地，為確保醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的精準(zhǔn)無誤，又再次界定了入賬的新標(biāo)準(zhǔn)，例如，新制度把應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備金利率降低到2%-4%，固定資產(chǎn)的認(rèn)定價(jià)值增加至1100-1500元，這也能彰顯國(guó)家財(cái)務(wù)部門重視醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)的變現(xiàn)能力。
篇13
1實(shí)施事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要作用
1．1有助于提升財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確度
通過完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)核算工作會(huì)得到加強(qiáng)，提高信息的精準(zhǔn)度。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作過程中，必須嚴(yán)格依照條例、規(guī)定以及操作流程，規(guī)避違規(guī)、違法以及違紀(jì)的問題。事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，推進(jìn)了事業(yè)單位在財(cái)會(huì)信息工作方面的合法化，確保更具合規(guī)性。
1．2有助于符合公共財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)
目前，事業(yè)單位想要實(shí)現(xiàn)管理突破，就需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，而建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，其實(shí)就是事業(yè)單位在實(shí)現(xiàn)我國(guó)公共財(cái)政體系的搭建。在我國(guó)公共財(cái)政的發(fā)展和創(chuàng)新階段，政府對(duì)于事業(yè)單位的監(jiān)管和支撐作用完善和創(chuàng)新。這主要體現(xiàn)在國(guó)庫(kù)的單一戶頭管理體系、政府的各種采購(gòu)工作、各部門的預(yù)算管理工作以及各種款項(xiàng)的統(tǒng)一收付等［1］。主要目的，其實(shí)就是為了完善管理體制，從而構(gòu)建更加合理、實(shí)用的財(cái)務(wù)管理制度。面臨改革，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作勢(shì)必也要改進(jìn)，不能僅僅局限于依靠員工自覺、自主對(duì)條例或者規(guī)定服從。事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，與我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制有著極大的差異，更加重視科學(xué)管理，所以，強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對(duì)于推動(dòng)公共財(cái)政發(fā)展起著重要作用。
1．3有助于增加公費(fèi)公用把控力度
實(shí)施事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，非常有助于增加把控力度。要知道，很多事業(yè)單位在工作過程中，往往會(huì)出現(xiàn)公費(fèi)使用超支的情況，是普遍存在的，時(shí)間一長(zhǎng)，公費(fèi)超支給事業(yè)單位造成了很多不良影響，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)嚴(yán)重虧空對(duì)于可持續(xù)發(fā)展非常不利。所以，在事業(yè)單位內(nèi)部開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，可以對(duì)事業(yè)單位開支進(jìn)行監(jiān)督，這樣就可以確保公費(fèi)公用并且避免出現(xiàn)超支。另外，事業(yè)單位也可以根據(jù)內(nèi)部情況，以及現(xiàn)狀，明確公費(fèi)公用限額標(biāo)準(zhǔn)，從而有效避免公費(fèi)超支以及公費(fèi)私用。
1．4有助于事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展
隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的高速發(fā)展，事業(yè)單位應(yīng)該建立發(fā)展目標(biāo)，從而為未來發(fā)展奠定良好戰(zhàn)略基礎(chǔ)［2］。戰(zhàn)略目標(biāo)的有效制定，有助于事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展，也利于事業(yè)單位的服務(wù)工作有序開展，同時(shí)，對(duì)于我國(guó)事業(yè)單位的服務(wù)意識(shí)、起到了決定性作用。強(qiáng)化了事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，對(duì)于我國(guó)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，為事業(yè)單位決策提供了寶貴的意見。從社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀來看，事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，對(duì)于事業(yè)單位來講是非常重要的，可以推動(dòng)事業(yè)單位提升社會(huì)效益，決定了事業(yè)單位未來發(fā)展的方向和主要目標(biāo)，在我國(guó)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展道路上發(fā)揮了不可忽視的重要作用。
2實(shí)施事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效策略
2．1完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
想要在事業(yè)單位實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，首先需要完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度，因?yàn)橹挥薪⒔∪墓芾頇C(jī)制才能夠確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效開展。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的確立，必須從事業(yè)單位的實(shí)際出發(fā)，通過對(duì)事業(yè)單位的工作性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行調(diào)研和分研，從而建立完善的相制度，還要將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程以及管理標(biāo)準(zhǔn)等都納入［3］。強(qiáng)化員工對(duì)該管理制度的掌握和認(rèn)知，從而確保事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有序開展。正常來講，完善、完整的制度體系可以推進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，確保事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有法可依、有據(jù)可循、有度可控，為事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制開展奠定基礎(chǔ)、構(gòu)建完好架構(gòu)。
2．2建立健全事業(yè)單位信息管理機(jī)制
當(dāng)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，事業(yè)單位作為國(guó)家重點(diǎn)管理和支持的服務(wù)性質(zhì)企業(yè)，財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性以及合理性，不論是對(duì)于事業(yè)單位還是對(duì)于政府機(jī)構(gòu)，都具有非常重要的作用。從當(dāng)下的市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢(shì)來看，當(dāng)下的信息管理體制無法滿足事業(yè)單位需求，還存在著巨大的安全隱患和設(shè)計(jì)缺陷，這與事業(yè)單位的轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新目標(biāo)極度不符。所以，事業(yè)單位有必要實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，推進(jìn)事業(yè)單位信息化管理系統(tǒng)的創(chuàng)建。建立健全事業(yè)單位信息管理機(jī)制主要可以通過以下四點(diǎn)，首先，是立足會(huì)計(jì)角度從而制定權(quán)責(zé)發(fā)生的制度，這個(gè)制度的最重要作用就是可以從財(cái)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)籌大局出發(fā)，對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制從大局和整體進(jìn)行展現(xiàn)。其次，立足事業(yè)單位成本預(yù)算和支出，針對(duì)這方面工作制定核算方案和制度，從而有效保障會(huì)計(jì)信息的合理性、科學(xué)性。再次，財(cái)務(wù)工作的所有支出要根據(jù)資金用途進(jìn)行分類，將相同用途的資金開支進(jìn)行收集和歸納，并做好事業(yè)單位固定資產(chǎn)的審核和折舊工作。最后，要打破傳統(tǒng)財(cái)會(huì)匯報(bào)體系和制度，要知道，傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)匯報(bào)體系和制度，都是立足加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部有效管理，雖然具有一定的透明性，但是從目前的情況來看，有效回應(yīng)員工意見才是當(dāng)下工作的重中之重。
2．3完善事業(yè)單位責(zé)權(quán)與績(jī)效考核機(jī)制
完善事業(yè)單位責(zé)權(quán)與績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)于事業(yè)單位正常工作，以及提升事業(yè)單位員工的工作積極性都有推動(dòng)作用，在一定程度上提升了事業(yè)單位的工作效率和工作質(zhì)量。與此同時(shí)，完善事業(yè)單位責(zé)權(quán)與績(jī)效考核機(jī)制，其實(shí)也在某種程度上深化了事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)角色和身份的認(rèn)知，這對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)者來講具有一定的警醒、規(guī)范作用。為了確保對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行有效監(jiān)督，可以讓公眾積極的參與，這樣也可以確保責(zé)權(quán)管理機(jī)制落到實(shí)處，同時(shí)保證了對(duì)于事業(yè)單位整體監(jiān)督工作的透明性和公開性。這種管理機(jī)制滿足了當(dāng)下的社會(huì)發(fā)展要求，而責(zé)權(quán)制度的建立，其實(shí)對(duì)于社會(huì)發(fā)展和事業(yè)單位的發(fā)展都有良性作用。除此之外，還需要推進(jìn)事業(yè)單位各個(gè)部門績(jī)效考核機(jī)制的發(fā)展，這對(duì)于事業(yè)單位在行政管理工作以及重要決策方面都有非常積極的作用。
2．4提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算把控力度
事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，財(cái)務(wù)預(yù)算工作其實(shí)是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有效開展的直觀體現(xiàn)，對(duì)于事業(yè)單位的整個(gè)運(yùn)行體系來講其具有絕對(duì)的指導(dǎo)作用和向心力。在事業(yè)單位傳統(tǒng)的工作體系內(nèi)，很多時(shí)候都是利用增量來完成對(duì)于預(yù)算方案的有效執(zhí)行的，但是，這種財(cái)務(wù)管理體制導(dǎo)致事業(yè)單位根本無法掌握預(yù)算變化情況，導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算工作混亂不堪。所以，當(dāng)下最緊要的工作就是提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算的把控力度，確保事業(yè)單位的戰(zhàn)略部署科學(xué)化、合理化、規(guī)范化，推進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算工作實(shí)現(xiàn)專費(fèi)專用。
2．5加強(qiáng)方法控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力
事業(yè)單位在記賬方面仍舊沿用傳統(tǒng)模式，且對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不夠重視，存在一種偏見，認(rèn)為事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行內(nèi)容簡(jiǎn)單，只需完成記賬任務(wù)即可。所以，在資金使用方面缺乏明確的規(guī)劃，資金使用存在較大隨意性。因此，事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制的過程中，應(yīng)提高控制方法的科學(xué)性，對(duì)控制進(jìn)行批準(zhǔn)和授權(quán)。還應(yīng)結(jié)合不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)與工作特點(diǎn)，合理界定及運(yùn)用不同的方法，也可以根據(jù)內(nèi)控管理的實(shí)際情況，將不同的方法進(jìn)行靈活組合、合理搭配，以此確保獲得最佳的控制效果。此外，還應(yīng)對(duì)有效的控制體系進(jìn)行建立，以財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論為依據(jù)，對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督觀看，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作能夠按照計(jì)劃來實(shí)現(xiàn)，還可以糾正其中存在的重大偏差。而且，應(yīng)構(gòu)建事前防御機(jī)制，并制定詳細(xì)的資金預(yù)算項(xiàng)目表，確保有效使用有限的資金，杜絕出現(xiàn)超支情況。還包括通過ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理，這中集成系統(tǒng)能夠?qū)ω?cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的開展明確方向，并可以管理整個(gè)供需鏈，并權(quán)衡供需鏈中的實(shí)體價(jià)值，以此形成體系化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式，謹(jǐn)防造成資源的浪費(fèi)。
2．6提高事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)效率
事業(yè)單位在發(fā)展過程中，應(yīng)注意結(jié)合國(guó)家方針政策及法律法規(guī)，對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)管理是否完善、有效、合規(guī)、健全，以此確保健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，并始終堅(jiān)持互相控制與監(jiān)督的原則，保證無薄弱環(huán)節(jié)、無漏洞，以此提高財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制應(yīng)用的有效性。還可以通過審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，并找出相對(duì)應(yīng)的解決策略，確保單位能夠改善財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。而且，由于單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控與內(nèi)部審計(jì)處于同一系統(tǒng)中，因此，有助于更進(jìn)一步對(duì)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控真實(shí)情況有一個(gè)了解，并可以將財(cái)務(wù)內(nèi)控當(dāng)初審計(jì)專題項(xiàng)目開展研究，還能對(duì)財(cái)務(wù)管理中的不同環(huán)節(jié)進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)，尋找出其中存在的問題，進(jìn)而制定持續(xù)性、針對(duì)性的審計(jì)跟蹤制度，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系能夠發(fā)揮自身最大價(jià)值。
3總結(jié)
事業(yè)單位在我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的道路上，充當(dāng)著不可忽視也不可缺少的角色，事業(yè)單位的科學(xué)發(fā)展對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，所以，事業(yè)單位應(yīng)該積極尋求突破，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)效性。
參考文獻(xiàn)：
［1］張?jiān)葡悖畠?yōu)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的措施研究［J］．中國(guó)產(chǎn)經(jīng)，2021（12）：182－183．
