引論：我們?yōu)槟砹?3篇票據(jù)管理論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

2系統(tǒng)需求說(shuō)明

2.1系統(tǒng)需求分析

從主要性能上來(lái)講，財(cái)務(wù)票據(jù)管理主要實(shí)現(xiàn)對(duì)常見(jiàn)財(cái)務(wù)票據(jù)的填寫(xiě)、保存、查詢、修改、打印等工作，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、記帳憑證、現(xiàn)金支票以及進(jìn)帳單等；

從系統(tǒng)本身適用性來(lái)講，財(cái)務(wù)票據(jù)管理主要是針對(duì)中小型企業(yè)或單位實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的管理；

從實(shí)用性來(lái)講，財(cái)務(wù)票據(jù)管理主要從安全性、存儲(chǔ)速度、操作方便程度來(lái)實(shí)現(xiàn)。

因此，從實(shí)際工作出發(fā)，以主要性能為依據(jù)、以實(shí)用性為目標(biāo)，對(duì)系統(tǒng)的功能提出了如下需求：

Ⅰ.財(cái)務(wù)工作人員可以根據(jù)實(shí)際情況方便快捷錄入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：

票據(jù)類型應(yīng)包含常見(jiàn)財(cái)務(wù)票據(jù)，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、記帳憑證、現(xiàn)金支票以及進(jìn)帳單等；

不同票據(jù)類型也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)相應(yīng)的操作界面，并包含相應(yīng)的詳細(xì)記錄，如在差旅費(fèi)報(bào)銷單中應(yīng)該有出差人、報(bào)銷日期、票據(jù)編號(hào)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)張數(shù)、單獨(dú)金額等詳細(xì)記錄，在費(fèi)用報(bào)銷單中應(yīng)該有費(fèi)用項(xiàng)目、類別、金額、報(bào)銷金額總計(jì)等，在記帳憑證中應(yīng)該有總帳科目、明細(xì)科目、借方、貸方等，在現(xiàn)金支票中應(yīng)該有付款行名稱、收款人、出票人帳號(hào)等；

Ⅱ.財(cái)務(wù)工作人員在根據(jù)實(shí)際情況錄入數(shù)據(jù)以后，需要能快速、方便地核對(duì)數(shù)據(jù)：

界面設(shè)計(jì)要求方便查閱和其他操作；

相關(guān)的小類數(shù)據(jù)要求實(shí)現(xiàn)自動(dòng)疊加，以減少財(cái)務(wù)人員的工作量。

Ⅲ.在錄入并核對(duì)完成后，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的保存：

界面要求設(shè)保存和新鍵按鈕，以實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的保存和接下來(lái)新數(shù)據(jù)的方便錄入；

在點(diǎn)擊新鍵按鈕后，要求實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有界面的清空。

Ⅳ.在順利保存完數(shù)據(jù)后，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的管理，包括查詢、修改、刪除等操作：

篇2

目前我國(guó)已進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入將會(huì)面臨增加放緩的局面。在新的形勢(shì)面前，作為高校財(cái)會(huì)管理人員，必須嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》以及國(guó)家頒發(fā)的各項(xiàng)票據(jù)管理規(guī)定，進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理制度與票據(jù)內(nèi)部管理制度，做到專人管理，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)存和核銷手續(xù)，杜絕一切可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

一、杜絕發(fā)生腐敗的有效防線――加強(qiáng)高校票據(jù)管理的重要性

隨著我國(guó)高等教育體制改革的深入以及高校辦學(xué)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，高校為了更好地發(fā)展，形成了多渠道、多層次的發(fā)展格局，各種經(jīng)濟(jì)成分也越來(lái)越多。涉及到各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的收費(fèi)項(xiàng)目逐漸增多，收費(fèi)管理已成為目前高校財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)高校票據(jù)管理，對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、杜絕發(fā)生腐敗有著非常重要的作用。

首先，票據(jù)管理是做好高校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。高校的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都與票據(jù)相關(guān)，無(wú)論是學(xué)校的基建工程、車輛儀器設(shè)備購(gòu)置，抑或是每一位學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)等等，都離不開(kāi)票據(jù)。因此，只有將錯(cuò)綜復(fù)雜的一份份、一本本票據(jù)認(rèn)真、細(xì)致地保管好、填寫(xiě)對(duì)，依據(jù)資金的不同來(lái)源，不同類別，分門(mén)別類地做細(xì)、做實(shí)、做好，才能為日后的財(cái)務(wù)管理夯下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

其次，票據(jù)管理是規(guī)范高校收費(fèi)行為、杜絕亂收費(fèi)的重要屏障?！瓣?yáng)光收費(fèi)”、透明收費(fèi)，是規(guī)范高校各種收費(fèi)行為的重要方法，也是保障廣大教職員工與學(xué)生基本權(quán)益的有效途徑。只有嚴(yán)格票據(jù)管理，“不越雷池一步”，才能更好地規(guī)范收費(fèi)行為，杜絕“小金庫(kù)”。

第三，票據(jù)管理是全面落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)收費(fèi)政策，認(rèn)真執(zhí)行收?qǐng)?bào)批制度和許可證制度，切實(shí)做到依法收費(fèi)，嚴(yán)格按照規(guī)定收費(fèi)的“防盜門(mén)”。學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目、種類繁多，涉及到方方面面的利益。特別是對(duì)于廣大的學(xué)生來(lái)說(shuō)，更是“牽一發(fā)動(dòng)全身”，不能有絲毫的懈怠。因此，在票據(jù)管理問(wèn)題上堅(jiān)持“嚴(yán)格、準(zhǔn)確、到位”的基本原則，“一夫當(dāng)關(guān)萬(wàn)夫莫開(kāi)”，杜絕隨意轉(zhuǎn)接票據(jù)、開(kāi)人情票問(wèn)題的發(fā)生，對(duì)于預(yù)防和遏制腐敗行為有著非常重要的作用。

二、“千里之堤，毀于蟻穴”――一些高校在票據(jù)管理方面存在的問(wèn)題

人們常說(shuō)，不要忘了為什么而出發(fā)。但是在日復(fù)一日的平凡生活中往往有人總會(huì)將原始的目標(biāo)遺忘。在一些高校票據(jù)管理方面存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下方面：

1.沒(méi)有嚴(yán)格的管理制度，對(duì)票據(jù)管理工作缺乏重視。據(jù)筆者了解，截至目前為止，一些學(xué)校尚未建立嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，票據(jù)存放、管理隨意而混亂，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有意識(shí)到票據(jù)管理的重要性、嚴(yán)肅性，也沒(méi)有上升到維護(hù)國(guó)家、人民和高校自己利益的層面去對(duì)待票據(jù)管理，結(jié)果導(dǎo)致一些部門(mén)隨意發(fā)放票據(jù)，不能及時(shí)進(jìn)行報(bào)賬、結(jié)算，有的是票據(jù)開(kāi)出了收入?yún)s對(duì)不上賬；有的甚至發(fā)生了票據(jù)損毀、混用、遺失、被盜等問(wèn)題，給學(xué)校財(cái)務(wù)管理造成了很大的困難。

2.使用票據(jù)不規(guī)范，書(shū)寫(xiě)不認(rèn)真。一些高校票據(jù)使用人員整體素質(zhì)較低，缺乏基本常識(shí)，書(shū)寫(xiě)票據(jù)十分隨意。有的就像是在寫(xiě)“天書(shū)”，龍飛鳳舞，不要說(shuō)別人難以辨認(rèn)，就連開(kāi)票據(jù)的本人，過(guò)些日子后也搞不清自己到底是寫(xiě)了些啥。有的是字跡模糊不清，究竟是當(dāng)時(shí)發(fā)生的問(wèn)題還是在保管過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題，誰(shuí)也說(shuō)不清。財(cái)務(wù)部門(mén)也沒(méi)有及時(shí)組織票據(jù)使用人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《票據(jù)法》、《稅務(wù)法》和對(duì)如何規(guī)范書(shū)寫(xiě)票據(jù)進(jìn)行培訓(xùn)，導(dǎo)致一些使用人員在開(kāi)票據(jù)時(shí)，缺乏應(yīng)有的知識(shí)和原則，隨意涂改、轉(zhuǎn)接票據(jù)，甚至上下聯(lián)不一致、開(kāi)人情票據(jù)等等，一個(gè)部門(mén)出現(xiàn)多種票據(jù)抑或是一般往來(lái)與經(jīng)營(yíng)性收入混用、串用的問(wèn)題比較多。

3.票據(jù)的“購(gòu)、領(lǐng)、繳、存、銷”等環(huán)節(jié)上存在著漏洞。高校的任何票據(jù)都有“購(gòu)、領(lǐng)、繳、存、銷”等環(huán)節(jié)，但由于各崗位之間都是老同事、老領(lǐng)導(dǎo)，面子上拉不下來(lái)，再加上少數(shù)票據(jù)管理人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到票據(jù)管理的重要性和嚴(yán)肅性，結(jié)果出現(xiàn)了：一是沒(méi)有建立科學(xué)、規(guī)范、完善的票據(jù)領(lǐng)用制度，購(gòu)票、核銷時(shí)間、數(shù)量、內(nèi)容記錄不全，有的甚至是空白。二是專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)用、管理、核銷、數(shù)量不清，也沒(méi)有設(shè)立專柜存放，票據(jù)和存根胡亂堆放，有的甚至發(fā)生了霉變。三是不能及時(shí)回收使用后的相關(guān)票據(jù)和催繳款項(xiàng)，同時(shí)對(duì)損毀、遺失、混用票據(jù)問(wèn)題沒(méi)有嚴(yán)格的懲罰措施。四是票據(jù)領(lǐng)用人升職、調(diào)離、退休后，沒(méi)有相關(guān)人員及時(shí)辦理移交手續(xù)，導(dǎo)致時(shí)間一長(zhǎng)，當(dāng)事人責(zé)任模糊不清。

4.缺乏現(xiàn)代化的票據(jù)管理手段。隨著廣州票據(jù)管理圣手、天財(cái)高校財(cái)務(wù)信息化綜合管理平臺(tái)等電算化、現(xiàn)代化技術(shù)手段的產(chǎn)生，憑證電子檔案、財(cái)務(wù)票據(jù)管理、銀校互聯(lián)平臺(tái)、校內(nèi)統(tǒng)一支付等軟件為高校財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化帶來(lái)了飛速發(fā)展。但是，在一些高校中，仍然沿用傳統(tǒng)的手工記錄方式，特別是在票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、使用或者是核銷、查詢等環(huán)節(jié)，一些領(lǐng)導(dǎo)還是認(rèn)為使用傳統(tǒng)的票據(jù)管理模式“看得見(jiàn)”、“摸得著”，寧可讓票據(jù)管理人員進(jìn)行工作量大、效率低、重復(fù)性的繁雜勞動(dòng)，也不愿意采用現(xiàn)代化的管理手段。

5.票據(jù)稽核力度不夠。為了確保各種票款“完璧歸趙”，預(yù)防貪污、挪用、侵吞等問(wèn)題的發(fā)生，經(jīng)常性地開(kāi)展票據(jù)檢查、稽核是有力的武器。但是在實(shí)際工作中，一些高校卻對(duì)開(kāi)展票據(jù)稽核認(rèn)識(shí)不夠，缺乏動(dòng)力，也沒(méi)有專人或部門(mén)負(fù)責(zé)定期、不定期地對(duì)票據(jù)使用情況開(kāi)展檢查與復(fù)核。因此，導(dǎo)致大量的隱患存在，有的學(xué)校還出現(xiàn)了不合理、不合法、本來(lái)就不能報(bào)銷的票據(jù)流于指尖。從而導(dǎo)致侵吞收入、私設(shè)小金庫(kù)、假票報(bào)銷等問(wèn)題屢禁不止。

三、“達(dá)摩克利斯劍高懸”――如何進(jìn)一步加強(qiáng)高校票據(jù)管理，有效地防范風(fēng)險(xiǎn)

“知者行之始，行者知之成?！碑?dāng)前，“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育正在全國(guó)各行各業(yè)持續(xù)走向深入。我們要借此東風(fēng)，進(jìn)一步加強(qiáng)高校票據(jù)管理，有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，杜絕一切可能發(fā)生腐敗的漏洞，切實(shí)做好高校財(cái)務(wù)管理工作，以思想自覺(jué)引領(lǐng)行動(dòng)自覺(jué)，把嚴(yán)和實(shí)落到實(shí)處。筆者認(rèn)為，高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)工作人員要做好以下方面的工作。

1.建立與完善高校票據(jù)管理制度，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)收費(fèi)政策。只有全面加強(qiáng)票據(jù)管理，建立健全科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫?，才能切?shí)將票據(jù)管理落到實(shí)處。因此，一方面要建立與完善各種票據(jù)管理制度，比如收費(fèi)人員與票據(jù)管理人員的工作制度、收費(fèi)員繳款制度、票據(jù)繳存與核銷制度以及票據(jù)領(lǐng)取、使用辦法等等；另一方面要明確指派由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)全面負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理，同時(shí)確定其管理職責(zé)與管理權(quán)限，設(shè)立票據(jù)專管員崗位，從票據(jù)的計(jì)劃、購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)取、保管以及稽核、檢查、回收、銷毀等多個(gè)環(huán)節(jié)逐一落實(shí)，并在責(zé)權(quán)利各方面進(jìn)行完善；由紀(jì)檢、審計(jì)、監(jiān)察、科研等部門(mén)定期或不定期進(jìn)行檢查、監(jiān)督，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，保證票據(jù)管理步入良性運(yùn)行軌道。

2.加大票據(jù)管理重要性的宣傳力度，讓更多的師生掌握和了解稅務(wù)與票據(jù)知識(shí)。票據(jù)使用貫穿于學(xué)校管理的各個(gè)層面和各個(gè)部門(mén)，并且涉及到每一位教職員工與廣大的學(xué)生。因此，要充分利用學(xué)校和財(cái)務(wù)處網(wǎng)站、校報(bào)、宣傳窗以及微信、微博等新型媒介，廣泛宣傳稅務(wù)與票據(jù)知識(shí)，宣傳學(xué)校的收費(fèi)政策，哪些費(fèi)用需要收取，哪些費(fèi)用不能收取，哪些費(fèi)用在一定的條件下可以減免，等等。讓廣大教職員工和學(xué)生都能夠了解依法使用票據(jù)的知識(shí)，提高納稅意識(shí)，并且能夠充分運(yùn)用法律和票據(jù)知識(shí)來(lái)保護(hù)自己的合法權(quán)益。

3.開(kāi)展票據(jù)知識(shí)專題講座，提升票據(jù)管理與使用人員的整體素質(zhì)。學(xué)校財(cái)務(wù)處與相關(guān)處室要組織二級(jí)學(xué)院、部門(mén)、科室的財(cái)務(wù)、收費(fèi)人員參加票據(jù)管理培訓(xùn)講座，也可以是短期培訓(xùn)班，有針對(duì)性地舉辦票據(jù)使用知識(shí)講座，主要宣講以下知識(shí)：（1）所用票據(jù)必須是財(cái)政局購(gòu)買(mǎi)的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)抑或是稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)的稅務(wù)發(fā)票，不得以其他收據(jù)代替。（2）票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管，領(lǐng)用人在票據(jù)用完后，交回保管員，每年年底，保管員將用完票據(jù)連號(hào)整理后交檔案室存檔，不得擅自銷毀。保管員要核查原始憑證的簽名手續(xù)。（3）開(kāi)具的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)應(yīng)項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，大小寫(xiě)金額符合規(guī)定，全部聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)開(kāi)具，內(nèi)容完全一致。（4）開(kāi)錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”章，重新開(kāi)具票據(jù)，不得在開(kāi)錯(cuò)的票據(jù)上涂改。（5）不得重復(fù)開(kāi)票據(jù)，對(duì)丟失的票據(jù)聯(lián)，只能出書(shū)面證明，證明中注明開(kāi)票日期、收據(jù)名稱、對(duì)方單位名稱、內(nèi)容、金額、票據(jù)編號(hào)。（6）票據(jù)存根聯(lián)必須保持完整，開(kāi)錯(cuò)的“作廢”票據(jù)必須粘附在票據(jù)本中全部保存，不得私自處理。（7）不得自行擴(kuò)大收費(fèi)范圍，增加收費(fèi)項(xiàng)目。各種票據(jù)不得混淆使用，不能隨意拆開(kāi)票據(jù)本使用，更不能隨意轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，兩種收據(jù)不得混淆使用。（8）收費(fèi)人員必須兩人以上同時(shí)在崗，保證一人開(kāi)票，一人收費(fèi)。所開(kāi)具的票據(jù)必須加蓋單位公章與收費(fèi)人員名章。由開(kāi)票人填寫(xiě)收入?yún)R總繳款書(shū)、收費(fèi)人復(fù)核后，共同辦理上繳手續(xù)。通過(guò)對(duì)這些知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高票據(jù)管理、使用人員的整體素質(zhì)，從而確保科學(xué)、規(guī)范地使用票據(jù)。

4.推進(jìn)高校票據(jù)管理電算化、銀?；ヂ?lián)平臺(tái)，實(shí)行現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)票據(jù)管理。在信息時(shí)代背景下，高校網(wǎng)絡(luò)建設(shè)日新月異，計(jì)算機(jī)辦公設(shè)備得到了廣泛普及。在這樣的前提下，通過(guò)現(xiàn)代化的管理手段，將財(cái)務(wù)票據(jù)的所有環(huán)節(jié)納入計(jì)算機(jī)管理，既安全又快捷，既降低成本又提高效率。比如，票據(jù)的入庫(kù)、領(lǐng)取、發(fā)放、查詢、匯總、核銷等功能都可以通過(guò)軟件進(jìn)行程序控制，為財(cái)務(wù)部門(mén)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)提供準(zhǔn)確的依據(jù)。同時(shí)，也可以為銀行、科研、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)進(jìn)行相關(guān)核查實(shí)時(shí)提供信息。不但有利于確保高校收費(fèi)票據(jù)管理的嚴(yán)密性，而且還能夠最大程度地避免出現(xiàn)差錯(cuò)。目前市場(chǎng)上已經(jīng)有非常成熟的相關(guān)軟件，比如票據(jù)管理圣手、金財(cái)軟件系列、天財(cái)高校財(cái)務(wù)信息化綜合管理平臺(tái)等等。相對(duì)于“看得見(jiàn)”、“摸得著”的傳統(tǒng)的票據(jù)管理模式，不但減輕了工作人員大量的工作，提高了工作效率，避免了重復(fù)性的繁雜勞動(dòng)，更重要的是極大地提高了票據(jù)管理的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、科學(xué)性，以電算化、智能化、電子化改變了傳統(tǒng)的落后模式，能夠在很大程度上提升高校票據(jù)的管理水平。

篇3

一、國(guó)內(nèi)外關(guān)于中期票據(jù)的定義。

20世紀(jì)80年代早期，在美國(guó)等成熟債券市場(chǎng)中，中期票據(jù)（Medium-termNotes）作為連接短期商業(yè)票據(jù)和長(zhǎng)期債券之間的“橋梁”性產(chǎn)品出現(xiàn)，其期限通常在2-5年之間。在歐洲貨幣市場(chǎng)發(fā)行的中期票據(jù)，稱為歐洲中期票據(jù)（EMTNs）。隨著市場(chǎng)的發(fā)展，中期票據(jù)逐漸突破了期限的限制，10-30年期限之間的中期票據(jù)變得更為普遍，中期票據(jù)已成為企業(yè)代替中期貸款的又一融資形式。

在我國(guó)，所謂銀行間債券市場(chǎng)中期票據(jù)業(yè)務(wù)，是繼短期融資券之后推出的又一項(xiàng)直接債務(wù)融資工具。根據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)中期票據(jù)業(yè)務(wù)指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），中期票據(jù)是指具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)上，經(jīng)監(jiān)管當(dāng)局一次注冊(cè)批準(zhǔn)后，在注冊(cè)期限內(nèi)按照計(jì)劃連續(xù)、分期地以公募形式發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的債務(wù)融資工具。

二、中期票據(jù)的分類。

中期票據(jù)是一種直接融資行為，發(fā)行者通過(guò)發(fā)行票據(jù)在資金市場(chǎng)上直接從投資者手中獲得資金。由于商業(yè)票據(jù)的期限較短，流動(dòng)性較高，因此中期票據(jù)的二級(jí)市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，交易主要集中于一級(jí)市場(chǎng)。參與發(fā)行過(guò)程的主體，依據(jù)其所處的地位不同，可以分為三類。

第一，發(fā)行者即借款人。在美國(guó)市場(chǎng)上，發(fā)行者主要是大公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)，近年銀行、政府和政府機(jī)構(gòu)也開(kāi)始涉足中期票據(jù)市場(chǎng)。大型的銀行控股公司、企業(yè)財(cái)務(wù)公司發(fā)行了大部分的票據(jù)。大公司的信譽(yù)高，違約風(fēng)險(xiǎn)小，因此他們能夠壟斷發(fā)行市場(chǎng)。在歐洲貨幣市場(chǎng)上，最開(kāi)始主要是一些美國(guó)企業(yè)，他們利用票據(jù)籌集低廉的歐洲美元資金為自己的海外子公司融資。此后銀行、金融機(jī)構(gòu)、政府紛紛涌人該市場(chǎng)。到19%年3月止，發(fā)行在外的歐洲中期票據(jù)已達(dá)到5000億美元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)美國(guó)市場(chǎng)。

第二，中介機(jī)構(gòu)。主要有以下幾類：首先是承銷商，可以由一個(gè)承銷商擔(dān)任，也可以組成承銷團(tuán)。一般發(fā)行都通過(guò)承銷商，也有一些發(fā)行者有自己的發(fā)行隊(duì)伍，主要見(jiàn)于美國(guó)市場(chǎng)。但是，直接發(fā)行的發(fā)行費(fèi)用較高，每期商業(yè)票據(jù)如果要直接發(fā)行，它的最佳發(fā)行規(guī)模為20億美元（美國(guó)市場(chǎng)）。美國(guó)市場(chǎng)的承銷主要由幾家大的機(jī)構(gòu)壟斷，他們是美林公司（MERRILLYNCH）、高盛（GOLDMENSACHS）、雷蒙兄弟（LEHMENBROTHERS）。歐洲貨幣市場(chǎng)的發(fā)行主要采取承銷團(tuán)的方式，發(fā)行者會(huì)指定一家主承銷商，它負(fù)責(zé)組織承銷團(tuán)，給發(fā)行者提供財(cái)務(wù)咨詢。主承銷商并不因?yàn)樗奶厥獾匚欢@得額外報(bào)酬。美國(guó)的投資銀行主導(dǎo)了歐洲貨幣市場(chǎng)的承銷……其次是由發(fā)行者委托的發(fā)行和償付人。人通常是一家具有清算功能的銀行，它將表明持有票據(jù)的證明提交給承銷商，收取資金。當(dāng)票據(jù)到期的時(shí)候，它從發(fā)行者處收到資金。負(fù)責(zé)償付，同時(shí)收回證明。有時(shí)候人和承銷商是同一主體，但是它們?cè)跇I(yè)務(wù)上必須分開(kāi)。在美國(guó)市場(chǎng)上還存在著為發(fā)行者提供信貸額度或備用信用證的銀行或其他機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)保證在發(fā)行者不能償還本金時(shí)負(fù)責(zé)償還，或者保證發(fā)行者能獲得他們想要的金額。歐洲市場(chǎng)缺少這種支持，因?yàn)樽铋_(kāi)始進(jìn)人市場(chǎng)的發(fā)行者主要是信譽(yù)卓著的大企業(yè)，他們利用歐洲貨幣市場(chǎng)環(huán)境寬松的有利條件，完全依靠自身的實(shí)力發(fā)行票據(jù)，以節(jié)省先頭手續(xù)費(fèi)。

第三，投資者。購(gòu)買(mǎi)中期票據(jù)的投資者主要是機(jī)構(gòu)投資者，美國(guó)市場(chǎng)的這個(gè)特征十分明顯。因?yàn)楦鶕?jù)美國(guó)《1933年證券法》第4（2）條規(guī)定，如果商業(yè)票據(jù)由機(jī)構(gòu)投資者購(gòu)買(mǎi)，而且該票據(jù)不在市場(chǎng)上交易，該票據(jù)的發(fā)行可以免于申請(qǐng)登記。貨幣市場(chǎng)共同基金、保險(xiǎn)公司、信托機(jī)構(gòu)、投資公司、養(yǎng)老基金甚至地方政府都參與中期票據(jù)投資。其中，貨幣市場(chǎng)共同基金占據(jù)主導(dǎo)地位。主要原因在于票據(jù)的面額都比較大，小投資者沒(méi)有實(shí)力參與。歐洲貨幣市場(chǎng)票據(jù)的通常面額為50萬(wàn)美元和1的萬(wàn)美元，美國(guó)市場(chǎng)的最小面額為2。5萬(wàn)美元，但是大部分的票據(jù)以100萬(wàn)美元的整數(shù)倍標(biāo)值。中期票據(jù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)通常作法，中期票據(jù)的發(fā)行者與承銷商簽訂一份發(fā)行承銷合同，與已有的票據(jù)包銷便利不同，承銷商并不負(fù)責(zé)包銷所有票據(jù)，他們只承擔(dān)最大努力義務(wù)。該合同與合同、備忘錄等文件構(gòu)成一份項(xiàng)目合同，它規(guī)定了中期票據(jù)項(xiàng)目的一些基本問(wèn)題，如發(fā)行期限、金額等。此后，發(fā)行者可以在合同規(guī)定的框架內(nèi)靈活選擇發(fā)行商業(yè)票據(jù)的種類，他可以根據(jù)自己的要求和市場(chǎng)資金情況選擇幣種、期限。每次發(fā)行，他只要和承銷商簽訂一份定價(jià)補(bǔ)充協(xié)定，該協(xié)定參考承銷合同制定。于是發(fā)行者節(jié)省了每次發(fā)行票據(jù)重新擬定合同的成本。發(fā)行者一般指定二三家投資銀行作為承銷商，然后簽訂多邊協(xié)定，就票據(jù)發(fā)行的形式、法律基礎(chǔ)、交割時(shí)間表作出安排。目前，中期票據(jù)的合同條款已經(jīng)建立起行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約了擬定合同的時(shí)間。傳統(tǒng)上中期票據(jù)采用私寡發(fā)行方式，承銷商將票據(jù)銷售給少數(shù)大的機(jī)構(gòu)投資者。近來(lái)，公開(kāi)在貨幣市場(chǎng)發(fā)行的方式逐漸流行，1995年，歐洲貨幣市場(chǎng)的公開(kāi)發(fā)行量為9印億美元，比1994年增長(zhǎng)69%。

三、中期票據(jù)市場(chǎng)的意義。

眾所周知，直接融資與間接融資相比，具有市場(chǎng)透明度高、風(fēng)險(xiǎn)分散等特點(diǎn)，有利于金融穩(wěn)定。成功市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中直接融資市場(chǎng)在融資體系中均占有主導(dǎo)性地位，而我國(guó)金融市場(chǎng)的現(xiàn)狀是融資結(jié)構(gòu)明顯分化，企業(yè)直接債務(wù)融資市場(chǎng)發(fā)展緩慢。在目前國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定，國(guó)內(nèi)實(shí)施宏觀調(diào)控，既要防止經(jīng)濟(jì)由偏快轉(zhuǎn)向過(guò)熱，抑制通貨膨脹，又要防止經(jīng)濟(jì)下滑，避免過(guò)大起落的背景下，交易商協(xié)會(huì)在銀行間債券市場(chǎng)推出中期票據(jù)業(yè)務(wù)，是對(duì)特定經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期金融創(chuàng)新的全新嘗試。中期票據(jù)業(yè)務(wù)的推出，結(jié)束了企業(yè)中期直接債務(wù)融資工具長(zhǎng)期缺失的局面，提高了直接融資比例。從宏觀層面來(lái)看，它有利于進(jìn)一步提高儲(chǔ)蓄向投資轉(zhuǎn)化的效力，降低銀行體系的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，有效平衡銀行機(jī)構(gòu)的信貸資源；減輕股權(quán)融資的壓力，有利于資本市場(chǎng)協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展；保證當(dāng)前宏觀調(diào)控政策的平穩(wěn)推進(jìn)。從微觀層面來(lái)看，有利于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，豐富投資者投資渠道。

四、我國(guó)中期票據(jù)市場(chǎng)的管理方式。

借鑒美國(guó)等市場(chǎng)的成功經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)中期票據(jù)目前實(shí)行交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)的市場(chǎng)化管理方式，由協(xié)會(huì)組織銀行間債券市場(chǎng)成員進(jìn)行自律管理。交易商協(xié)會(huì)的七項(xiàng)自律規(guī)則具體地明確了中期票據(jù)管理戰(zhàn)術(shù)。《指引》明確規(guī)定企業(yè)的注冊(cè)程序：交易商協(xié)會(huì)設(shè)注冊(cè)委員會(huì)，注冊(cè)委員會(huì)委員由來(lái)自銀行、券商、基金公司、評(píng)級(jí)公司等市場(chǎng)相關(guān)專業(yè)人士組成，目前共有81名注冊(cè)委員會(huì)委員。其中，每周的注冊(cè)會(huì)議由5名注冊(cè)委員會(huì)委員參加，參會(huì)委員從注冊(cè)委員會(huì)全體委員中抽取，2名以上（含2名）委員認(rèn)為不符合相關(guān)要求，交易商協(xié)會(huì)就將不接受發(fā)行注冊(cè)。

《指引》中還明確規(guī)定，企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%；對(duì)于募集資金的規(guī)模，指引并沒(méi)有嚴(yán)格限制，僅規(guī)定應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在發(fā)行文件中明確披露具體資金用途，企業(yè)在中期票據(jù)存續(xù)期內(nèi)變更募集資金用途應(yīng)提前披露。而且因?yàn)橥顿Y期限的延長(zhǎng)會(huì)增大投資風(fēng)險(xiǎn)，所以《指引》中指出，企業(yè)還應(yīng)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定投資者保護(hù)機(jī)制，包括應(yīng)對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)下降、財(cái)務(wù)狀況惡化或其他可能影響投資者利益情況的有效措施，以及中期票據(jù)發(fā)生違約后的清償安排。由此可見(jiàn)，中期票據(jù)進(jìn)入門(mén)檻相對(duì)較低、發(fā)行更為便利，市場(chǎng)普遍認(rèn)為它豐富了企業(yè)通過(guò)銀行間債券市場(chǎng)融資的渠道，將會(huì)得到發(fā)行主體的青睞。尤其是在從緊貨幣政策環(huán)境下，中期票據(jù)的發(fā)展前景不可限量，并且隨著市場(chǎng)的深化，中期票據(jù)的交易結(jié)構(gòu)將有更大的創(chuàng)新和豐富，從而帶動(dòng)新型信用債券和結(jié)構(gòu)化證券的涌現(xiàn)，引領(lǐng)中國(guó)信用債券市場(chǎng)進(jìn)入新紀(jì)元。

五、中期票據(jù)市場(chǎng)在我國(guó)的發(fā)展有重要意義。

第一，中期票據(jù)可以降低企業(yè)的融資成本，改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)2008年4月22日首批中期票據(jù)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行情況來(lái)看鐵道部?jī)芍?年和5年期的中期票據(jù)的票面利率分別確定為5.08%和5.28%外，其余6只中期票據(jù)的票面利率整齊劃一地呈現(xiàn)為3年期5.3%,5年期5.5%的水平。而目前我國(guó)銀行貸款3年期和5年期利率分別為7.56%和7.74%,兩者相比，中期票據(jù)有低成本融資的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的理性人會(huì)主動(dòng)核算融資成本，降低銀行貸款規(guī)模，提高直接融資比例和中期融資比例，改善并優(yōu)化公司融資結(jié)構(gòu)。通過(guò)對(duì)首批中期票據(jù)募集資金的用途分析，可以發(fā)現(xiàn)除了用于項(xiàng)目建設(shè)投資，中期票據(jù)融資的另一大用途就是償還成本較高的銀行貸款，其中，中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司用于置換銀行借款的部分約占募集資金的40%。所以在貸款利率高企，貨幣當(dāng)局控制銀行貸款規(guī)模的背景下，中期票據(jù)自然受到廣大融資者的青睞。預(yù)計(jì)隨著時(shí)間的推移，中期票據(jù)低融資成本的優(yōu)勢(shì)必將凸現(xiàn)，發(fā)行中期票據(jù)的企業(yè)會(huì)越來(lái)越多。

第二，從投資者的角度，中期票據(jù)提供了一種新的固定收益產(chǎn)品。中期票據(jù)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和流通，大大地豐富了商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)投資者投資品種。我國(guó)的銀行間債券市場(chǎng)是以銀行、非金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)參與的一個(gè)債券發(fā)行和交易市場(chǎng)。銀行間債券市場(chǎng)的原有的中長(zhǎng)期品種包括國(guó)債、政策性銀行債、企業(yè)債等，債券品種單一，缺少企業(yè)憑借自身信用發(fā)行的無(wú)擔(dān)保的固定收益類產(chǎn)品。中期票據(jù)的引入將在一定程度上改善這一局面。從2008年2月短期融資券的持有者結(jié)構(gòu)看，商業(yè)銀行占73.51%,其中全國(guó)性商業(yè)銀行占60.97%,城市商業(yè)銀行占8.81%,由于短期融資券收益高于同期限央票收益，商業(yè)銀行更樂(lè)意持有短期融資券。類似地，企業(yè)發(fā)行的中期票據(jù)利率會(huì)高于同期限國(guó)債利率，商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)投資者投資中期票據(jù)可以提高資金的收益率。

第三，中期票據(jù)在一定程度上降低了銀行的貸款業(yè)務(wù)，但也為銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了機(jī)遇。與中長(zhǎng)期貸款相比，中期票據(jù)低發(fā)行利率的優(yōu)勢(shì)十分明顯。根據(jù)前文的分析，中期票據(jù)利率比銀行貸款利率低200個(gè)基點(diǎn)以上。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，中期票據(jù)低融資成本的優(yōu)勢(shì)將吸引更多企業(yè)采用中期票據(jù)的方式替代貸款融資。從首批發(fā)行中期票據(jù)企業(yè)情況來(lái)看，除鐵道部以外均為大型央企，資信等級(jí)為AAA級(jí)，這些企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)都是商業(yè)銀行的優(yōu)質(zhì)客戶。優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)行中期票據(jù)必將使銀行企業(yè)貸款業(yè)務(wù)受到很大影響。特別值得注意的是，中國(guó)電信股份有限公司和中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司發(fā)行中期票據(jù)的籌集資金用途包括償還銀行貸款和置換銀行貸款。企業(yè)從降低融資成本角度選擇中期票據(jù)替代銀行貸款的“脫媒”行為必須引起商業(yè)銀行的高度重視。從首批中期票據(jù)的發(fā)行情況來(lái)看，主要的國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行紛紛加入到中期票據(jù)的承銷商行列中來(lái)。這些商業(yè)銀行均有短期融資券的承銷歷史，為銀行承銷企業(yè)中期票據(jù)積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。根據(jù)以往短期融資券的承銷情況，主承銷商能獲得的短期融資券的承銷費(fèi)率大約為融資額的0.4%,承銷團(tuán)成員能獲得的分銷費(fèi)率大約為融資額的0.15%。因此銀行在短期融資券的承銷業(yè)務(wù)中可以獲得豐厚的利潤(rùn)。而與短期融資券相比，中期票據(jù)的發(fā)行規(guī)模大許多，所以中期票據(jù)的承銷業(yè)務(wù)能為商業(yè)銀行帶來(lái)一筆不菲的收入。

以往我國(guó)商業(yè)銀行過(guò)分依賴于存貸款利差收入，中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重過(guò)小。中期票據(jù)的承銷業(yè)務(wù)在一定程度上能夠改善這一不合理的局面，使商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)更加合理，同時(shí)承銷收入不占用銀行資本金和法定準(zhǔn)備金等資源，這是承銷收入不同于貸款收入的一大優(yōu)勢(shì)。面臨中期票據(jù)的積極和消極作用，商業(yè)銀行應(yīng)該客觀地看待中期票據(jù)所導(dǎo)致的企業(yè)“脫媒”現(xiàn)象，抓住機(jī)遇迎接挑戰(zhàn)。大力發(fā)展中期票據(jù)的承銷業(yè)務(wù)，建立新型銀企關(guān)系。根據(jù)首批中期票據(jù)發(fā)行的情況分析，從融資成本的角度，具有優(yōu)良資信等級(jí)的企業(yè)傾向于選擇中期票據(jù)來(lái)替代中長(zhǎng)期貸款。這些企業(yè)都是銀行重要的貸款客戶。因此銀行可以將原有的貸款業(yè)務(wù)客戶轉(zhuǎn)變?yōu)橹衅谄睋?jù)承銷業(yè)務(wù)的客戶資源。由于銀行和企業(yè)有著多年的業(yè)務(wù)往來(lái)，彼此熟悉對(duì)方的情況，銀行在此基礎(chǔ)上開(kāi)展承銷業(yè)務(wù)可以根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流狀況，為企業(yè)量身定做中期票據(jù)融資方案，安排發(fā)行金額與期限，同時(shí)爭(zhēng)取中期票據(jù)的承銷資格。這樣既保留了客戶資源，又能擴(kuò)大銀行的承銷業(yè)務(wù)。

第四，從貨幣政策的角度，中期票據(jù)緩解了貨幣政策的壓力。在當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的信貸額度是人民銀行貨幣政策的主要工具之一。從2008年金融機(jī)構(gòu)的貸款數(shù)據(jù)分析，一季度人民幣貸款增加13326億元，同比少增891億元，較2007年同期下降7%,信貸額度控制的效果尚屬理想。如果按照一季度貸款占全年35%的比例計(jì)，則全年貸款將達(dá)到3.8萬(wàn)億，而去年全年新增貸款為3.6萬(wàn)億。因此可以推斷央行將繼續(xù)采取措施執(zhí)行信貸規(guī)模管制。中期票據(jù)作為直接融資，實(shí)質(zhì)上是資金需求方和供給方之間直接的資金融通。投資者購(gòu)買(mǎi)中期票據(jù)一方面滿足了一些企業(yè)剛性的生產(chǎn)性資金需求，另一方面又避免了通過(guò)銀行貸款方式的融資所導(dǎo)致的貸款總量快速增長(zhǎng)，緩解了貨幣當(dāng)局通過(guò)信貸規(guī)模管制進(jìn)行貨幣政策調(diào)控的壓力。

六、中期票據(jù)市場(chǎng)對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)的問(wèn)題及建議。

中期票據(jù)對(duì)銀行貸款的替代效應(yīng)，使商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)面臨挑戰(zhàn)。競(jìng)爭(zhēng)加劇行業(yè)分化，商業(yè)銀行盈利水平差距擴(kuò)大。中期票據(jù)業(yè)務(wù)帶來(lái)了相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為商業(yè)銀行提出了更高的要求。商業(yè)銀行是中期票據(jù)的主要投資主體，使得信用風(fēng)險(xiǎn)分散的效果并不明顯。商業(yè)銀行在承銷中期票據(jù)時(shí)的余額包銷及代清償增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)大力發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)，推動(dòng)銀行陰歷模式的轉(zhuǎn)型；延伸客戶服務(wù)，開(kāi)發(fā)中小企業(yè)信貸市場(chǎng)；提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，防范中期票據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)。

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[2]潘渭河。歐洲票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展和EMTN[J].國(guó)際商務(wù)研究，2002,（2）。

篇4

一 、企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)

財(cái)務(wù)部門(mén)是每個(gè)企業(yè)都必不可少的一個(gè)重要職能部門(mén)，其工作關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的興衰

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效

（1） 資金運(yùn)作

資金運(yùn)作能力是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的基本能力，能夠進(jìn)行科學(xué)合理的融資、投資規(guī)劃與決策，

（2） 財(cái)務(wù)管理

在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)部門(mén)需要進(jìn)行預(yù)算管理、成本控制、票據(jù)管理、報(bào)表管理等基本

（3） 風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中會(huì)遇到這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn)，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為常見(jiàn)。其中很大一部分風(fēng)險(xiǎn)都可以通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的合

（4）戰(zhàn)略執(zhí)行

財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)的一個(gè)重要戰(zhàn)略執(zhí)行部門(mén)，能否很好的執(zhí)

（5） 塑造良好財(cái)務(wù)形

公司的財(cái)務(wù)形象是公司整體形象的重要組成部分，塑造良

（二） 財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效

（1） 差異

在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核的目標(biāo)、具體做法、相關(guān)

（2） 可控性

對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核計(jì)劃、執(zhí)行結(jié)果及其所產(chǎn)生的影響都應(yīng)該在可以控制的范圍之內(nèi)，要保證在績(jī)效考核過(guò)程中出現(xiàn)的

（3） 層次性

財(cái)務(wù)工作所追求的目標(biāo)也是有差異的。財(cái)務(wù)部門(mén)的工作目標(biāo)分為總目標(biāo)和具體目標(biāo)，兩個(gè)層次?？偰繕?biāo)就是企業(yè)各個(gè)部門(mén)和各項(xiàng)工作都必須要執(zhí)行

二、對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效

1 準(zhǔn)備工作

在對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行績(jī)效考核之前，

（1）明確績(jī)效考核目的，

首先是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作績(jī)效，找出工作中的改進(jìn)點(diǎn)，進(jìn)行系統(tǒng)的工作改進(jìn)，從而提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)能力，促

（2）分析財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效工作，

在對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效工作的分析、優(yōu)化績(jī)效考核流程

（3）構(gòu)建財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效

建立財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考

表3-1 財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考

通用指標(biāo)

（20%）

辦公費(fèi)用

勞動(dòng)紀(jì)律

環(huán)境衛(wèi)生

文件、會(huì)議精神及處領(lǐng)導(dǎo)指示的傳達(dá)與落實(shí)

執(zhí)行力提升

考核數(shù)據(jù)質(zhì)量

管理提升

關(guān)鍵指標(biāo)

（50%）

資金運(yùn)作管理

財(cái)務(wù)管理

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)表

預(yù)算管理

費(fèi)用管理

會(huì)計(jì)憑證與財(cái)務(wù)報(bào)表

會(huì)計(jì)核算和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行

稅務(wù)籌劃

投資融資合理性設(shè)計(jì)與評(píng)估

臨時(shí)任務(wù)

 

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核通用指標(biāo)（占總權(quán)重的20%）

指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)

分值

考核摘要求向使用部門(mén)提交相關(guān)資料

提交相關(guān)資料每拖延1日扣3分，內(nèi)容錯(cuò)誤1處扣1分。

企管科

10

與公司內(nèi)部及集團(tuán)內(nèi)部單位業(yè)務(wù)開(kāi)展有序，聯(lián)系通順

工作協(xié)作差，聯(lián)系不徹底，關(guān)聯(lián)部門(mén)、單位不滿意1次扣5分。

企管科

考核數(shù)據(jù)質(zhì)量

5

按時(shí)準(zhǔn)確地提供分工內(nèi)考核使用的相關(guān)數(shù)據(jù)

每延誤1日扣3分，提供的數(shù)據(jù)每錯(cuò)誤1處扣2分。

企管科、審計(jì)科

管理提升

10

每月初5日前提出有見(jiàn)地的工作創(chuàng)新或合理化建議

每延后1日扣2分，每一季度至少采用1項(xiàng)，否則扣5分，合理化建議得到公司采用或者工作創(chuàng)新效果佳的，超過(guò)2項(xiàng)的，每超過(guò)一項(xiàng)加5分。

企管科

5

組織員工參加公司學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不缺席或遲到早退

無(wú)正當(dāng)理由缺席1人次扣2分，無(wú)故遲到或早退1人次扣2分，培訓(xùn)考試不合格的每人次扣5分論文開(kāi)題報(bào)告范例。

 

 

人

針對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作特點(diǎn)，結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn)，重點(diǎn)運(yùn)用特爾斐法，通過(guò)征詢專家意見(jiàn)以預(yù)測(cè)和確定企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核現(xiàn)行的合理方法和未來(lái)發(fā)展方向。主要針對(duì)以下方面進(jìn)行考核：資金運(yùn)作管理、財(cái)務(wù)管理（經(jīng)濟(jì)活

表3-3 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核特定指標(biāo)（占總權(quán)重的50%）

指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)

分值

計(jì)劃和要求

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

數(shù)據(jù)搜集部門(mén)

資金運(yùn)作管理

2

嚴(yán)格按相關(guān)資金管理辦法，辦理收退轉(zhuǎn)付款票據(jù)等業(yè)務(wù)

未按規(guī)定程序辦理資金的收、退、轉(zhuǎn)和付款業(yè)務(wù)，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批同意擅自收取，1次（筆）扣3分，錯(cuò)誤1筆扣6分。

績(jī)效考核小組

10

及時(shí)足額的組織資金，并且要有效的控制降低籌資成本

要保證合理科學(xué)降低籌資成本，每環(huán)比降低10％加5分，每環(huán)比增加5％，扣8分，籌集資金不利，影響企業(yè)使用的每次扣10分

績(jī)效考核小組

10

對(duì)于閑置資金要合理利用，科學(xué)的進(jìn)行資金的保值增值

對(duì)于閑置資金運(yùn)用合理，獲得高于同期市場(chǎng)利率的加5分，而由于金融環(huán)境變化使資金貶值的每次扣5分

績(jī)效考核小組

4

按規(guī)定前向有關(guān)部門(mén)報(bào)送資金預(yù)算和使用情況說(shuō)明

延遲1日扣2分，錯(cuò)誤一處扣2分

企管部

10

現(xiàn)金安全管理到位，安全措施得當(dāng)，完善緊急情況預(yù)案

抽查到安全隱患的每次扣8分

績(jī)效考核小組

財(cái)務(wù)管理

2

每月5日前提交上月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

延遲1日扣2分，錯(cuò)誤一處扣2分

企管部

2

每季度首月10日前提交上季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

延遲1日扣2分，錯(cuò)誤一處扣2分

企管部

2

對(duì)超五千元以上的單項(xiàng)活動(dòng)或工程要沒(méi)有預(yù)算審批不予報(bào)銷或付賬

 

 

沒(méi)有預(yù)算或?qū)徟掷m(xù)付款的一項(xiàng)扣4分

績(jī)效考核小組

2

對(duì)報(bào)銷發(fā)票嚴(yán)格審理，不得出現(xiàn)違規(guī)或假發(fā)票

發(fā)現(xiàn)報(bào)銷一張不合規(guī)定的票據(jù)扣4分

績(jī)效考核小組

4

嚴(yán)格執(zhí)行住宿、交通等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)

實(shí)際報(bào)銷或補(bǔ)助金額較標(biāo)準(zhǔn)偏低1次扣2分，實(shí)際報(bào)銷或補(bǔ)助金額較標(biāo)準(zhǔn)偏高1次扣2分。

 

 

績(jī)效考核小組

2

報(bào)銷的品類和相關(guān)手續(xù)符合管理規(guī)定

超規(guī)定的品類范圍報(bào)銷1次扣2分，手續(xù)不全給予報(bào)銷1起扣2分

績(jī)效考核小組

2

復(fù)核相關(guān)部門(mén)提交的各類需開(kāi)票的單據(jù)和票據(jù)無(wú)誤

票據(jù)或單據(jù)存在錯(cuò)誤，經(jīng)過(guò)認(rèn)真復(fù)核可發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)，發(fā)生1筆扣2分。

績(jī)效考核小組

2

依據(jù)各種開(kāi)票信息，準(zhǔn)確開(kāi)具相關(guān)發(fā)票

自身原因?qū)е掳l(fā)票錯(cuò)誤1筆扣3分，開(kāi)票錯(cuò)誤造成欠款的，每筆扣3分。

績(jī)效考核小組

2

發(fā)票開(kāi)妥后財(cái)務(wù)管理論文，當(dāng)日通知相關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。

每拖延1日扣1分，造成嚴(yán)重后果扣2分

績(jī)效考核小組

4

按規(guī)定編制和報(bào)送各種報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表4日前報(bào)出，每拖延1日扣1分，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，1筆扣2分。

績(jī)效考核小組

2

無(wú)特殊原因，憑證、報(bào)表及稅務(wù)資料20號(hào)前歸檔

每晚1天每項(xiàng)扣1分，資料丟失1份扣2分。

績(jī)效考核小組

4

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

科目錯(cuò)誤1處扣2分，核算錯(cuò)誤1處扣2分。

績(jī)效考核小組

4

遵守會(huì)計(jì)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法開(kāi)展會(huì)計(jì)工作

違反會(huì)計(jì)制度或公司規(guī)定等1次扣2分，上級(jí)、審計(jì)等部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)1項(xiàng)違紀(jì)扣2

企業(yè)的發(fā)展在不同時(shí)期的工作重點(diǎn)不同，財(cái)務(wù)部門(mén)的工作也應(yīng)隨著企業(yè)工作的重點(diǎn)的不同而突出自身的工作重點(diǎn)，集中有限的精力做好重點(diǎn)的一件或不多的幾件事情。如在對(duì)于某化工企業(yè)的調(diào)研中，公司的財(cái)務(wù)部門(mén)

三、財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核

（一）考核指標(biāo)定性與

在績(jī)效考核的發(fā)展中，考核主體越來(lái)越重視考核指標(biāo)定性與定量的結(jié)合，考核指標(biāo)既要在定性的角度給予財(cái)務(wù)部門(mén)整體績(jī)效的評(píng)判，又要用具體的考核數(shù)據(jù)來(lái)

（二） 多種績(jī)效考核

由于企業(yè)發(fā)展的狀況不斷變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)的職能不斷擴(kuò)展，尤其對(duì)于一些規(guī)模較大的企業(yè)，其績(jī)效考核體系比較龐大且相對(duì)復(fù)雜，一種績(jī)效考核方法是難以完成

（三） 多主體參與、

財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中必不可少的職能部門(mén)，它與企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)和外界相關(guān)主體聯(lián)系密切，這要求對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核要

（四）多方面改進(jìn)、

隨著財(cái)務(wù)部門(mén)戰(zhàn)略作用的日益凸顯，企業(yè)必然對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的綜合素質(zhì)與能力有更新更高的要求，而對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核的最終落腳點(diǎn)即是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作改進(jìn)，通過(guò)績(jī)效考核以后財(cái)務(wù)部門(mén)的多方面工作改進(jìn)，進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作績(jī)效，提高財(cái)務(wù)部門(mén)整體的資本運(yùn)作能力，從而滿足企業(yè)對(duì)于資金的需求，更提高企業(yè)資本運(yùn)作這一戰(zhàn)略能力，從而促進(jìn)企業(yè)的整體性進(jìn)步。

整體性進(jìn)步

吸引更多主體參與，從不同角度對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，吸收不同的意見(jiàn)，聽(tīng)不同的聲音，以保證考核的科學(xué)性和完整性。

多部門(mén)協(xié)作

對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)科學(xué)、完整的績(jī)效考核的。因此，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核將不再單單使用一種方法，亦不會(huì)單單基于一種理論，而是多種理論與方法的結(jié)合。

方法相結(jié)合

作為科學(xué)考核的基礎(chǔ)，使定性的績(jī)效考核有更穩(wěn)固的理論依據(jù)，定量的績(jī)效考核會(huì)呈現(xiàn)出系統(tǒng)性、科學(xué)性等特點(diǎn)，從而使整體績(jī)效考核更有說(shuō)服力。

定量緊密結(jié)合

應(yīng)注意的問(wèn)題

當(dāng)年的工作重點(diǎn)就是做好某子公司的上市工作，以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的一體化建立等，這樣在這一年度對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考核中將重點(diǎn)考核這兩件階段性任務(wù)的完成情況，比重將占總權(quán)重的30％。

分。

 

 

績(jī)效考核小組

稅務(wù)籌劃

14

通過(guò)享受財(cái)政、稅收等優(yōu)惠政策，給公司節(jié)約了資金

合理運(yùn)用稅務(wù)籌劃方法，為企業(yè)環(huán)比節(jié)約資金10%以上的加10分

績(jī)效考核小組

投資融資合理性設(shè)計(jì)與評(píng)估

10

對(duì)于企業(yè)每項(xiàng)投資、和融資決策都要進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)和評(píng)估

對(duì)于公司投資、融資設(shè)計(jì)、評(píng)估出現(xiàn)偏差，造成企業(yè)損失的，每項(xiàng)扣8分

績(jī)效考核小組

臨時(shí)任務(wù)

4

篇5

盡管各國(guó)商業(yè)銀行的組織形式、名稱、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和重點(diǎn)各異，但就其經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，一般均分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及表外業(yè)務(wù)。隨著銀行業(yè)國(guó)際化的發(fā)展，國(guó)內(nèi)這些業(yè)務(wù)還可以延伸為國(guó)際業(yè)務(wù)。

一、商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)

負(fù)債業(yè)務(wù)是形成商業(yè)銀行的資金來(lái)源業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的前提和條件。歸納起來(lái)，商業(yè)銀行廣義的負(fù)債業(yè)務(wù)主要包括自有資本和吸收外來(lái)資金兩大部分。

商業(yè)銀行自有資本

商業(yè)銀行的自有資本是其開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的初始資金，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是其業(yè)務(wù)活動(dòng)的本錢(qián)，主要部分有成立時(shí)發(fā)行股票所籌集的股份資本、公積金以及未分配的利潤(rùn)。自有資本一般只占其全部負(fù)債的很小一部分。銀行自有資本的大小，體現(xiàn)銀行的實(shí)力和信譽(yù)，也是一個(gè)銀行吸收外來(lái)資金的基礎(chǔ)，因此自有資本的多少還體現(xiàn)銀行資本實(shí)力對(duì)債權(quán)人的保障程度。具體來(lái)說(shuō)，銀行資本主要包括股本、盈余、債務(wù)資本和其他資金來(lái)源。

論商業(yè)銀行的組織形式

受國(guó)際、國(guó)內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)、法律等多方面因素的影響，世界各國(guó)商業(yè)銀行的組織形式可以分為單一銀行制、分支銀行制和集團(tuán)銀行制以及連鎖銀行制。

1.單一銀行制

單一銀行制是指不設(shè)立分行，全部業(yè)務(wù)由各個(gè)相對(duì)獨(dú)立的商業(yè)銀行獨(dú)自進(jìn)行的一種銀行組織形式，這一體制主要集中在美國(guó)。

優(yōu)點(diǎn)

首先，可以限制銀行業(yè)的兼并和壟斷，有利于自由競(jìng)爭(zhēng);其次，有利于協(xié)調(diào)銀行與地方政府的關(guān)系，使銀行更好地為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù);此外，由于單一銀行制富于獨(dú)立性和自主性，內(nèi)部層次較少，因而其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的靈活性較大，管理起來(lái)也較容易。

缺點(diǎn)

首先，單一制銀行規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)成本較高，難以取得規(guī)模效益;其次，單一銀行制與經(jīng)濟(jì)的外向發(fā)展存在矛盾，人為地造成資本的迂回流動(dòng)，削弱了銀行的競(jìng)爭(zhēng)力;再次，單一制銀行的業(yè)務(wù)相對(duì)集中，風(fēng)險(xiǎn)較大。隨著電子計(jì)算機(jī)推廣應(yīng)用的普及，單一制限制銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新的弊端也愈加明顯。

2.分支銀行制

分支銀行制又稱總分行制。實(shí)行這一制度的商業(yè)銀行可以在總行以外，普遍設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，分支銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)統(tǒng)一遵照總行的指示辦理。分支行制按管理方式不同又可進(jìn)一步劃分為總行制和總管理處制?？傂兄萍纯傂谐祟I(lǐng)導(dǎo)和管理分支行處以外，本身也對(duì)外營(yíng)業(yè);而在總管理處制下，總行只負(fù)責(zé)管理和控制分支行除，本身不對(duì)外營(yíng)業(yè)，在總行所在地另設(shè)分支行或營(yíng)業(yè)部開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。

優(yōu)點(diǎn)

實(shí)行這一制度的商業(yè)銀行規(guī)模巨大，分支機(jī)構(gòu)眾多，便于銀行拓展業(yè)務(wù)范圍，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);在總行與分行之間，可以實(shí)行專業(yè)化分工，大幅度地提高銀行工作效率，分支行之間的資金調(diào)撥也十分方便;易于采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)設(shè)備，廣泛開(kāi)展金融服務(wù)，取得規(guī)模效益。

缺點(diǎn)

容易加速壟斷的形成，實(shí)行這一制度的銀行規(guī)模大，內(nèi)部層次多，從而增加了銀行管理的難度。但就總體而言，分支行制更能適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，因而受到各國(guó)銀行界的普遍認(rèn)可，已成為當(dāng)代商業(yè)銀行的主要組織形式。

3.集團(tuán)銀行制

集團(tuán)制銀行又稱為持股公司制銀行，是指由少數(shù)大企業(yè)或大財(cái)團(tuán)設(shè)立控股公司，再由控股公司控制或收購(gòu)若干家商業(yè)銀行。銀行控股公司分為兩種類型：

1.非銀行性控股公司，它是通過(guò)企業(yè)集團(tuán)控制某一銀行的主要股份組織起來(lái)的，該種類型的控股公司在持有一家銀行股票的同時(shí)，還可以持有多家非銀行企業(yè)的股票。

2.銀行性控股公司，是指大銀行直接控制一個(gè)控股公司，并持有若干小銀行的股份。

連鎖銀行制

連鎖銀行制又稱為聯(lián)合銀行制。它是指某一集團(tuán)或某一人購(gòu)買(mǎi)若干獨(dú)立銀行的多數(shù)股票，從而控制這些銀行的體制。在這種體制下，各銀行在法律地位上是獨(dú)立的，但實(shí)質(zhì)上也是受某一集團(tuán)或某一人所控制。

論商業(yè)銀行的法律性質(zhì)

1.商業(yè)銀行的成立實(shí)行特許制

商業(yè)銀行由國(guó)家特許成立，發(fā)放銀行經(jīng)營(yíng)許可證的部門(mén)是國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。特許審批過(guò)程主要是：首先由申請(qǐng)人提出申請(qǐng)，然后由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)予以審查。形式審查要弄清各種申請(qǐng)文件、資料是否齊全，是否符合法律規(guī)定;實(shí)質(zhì)審查要弄清申請(qǐng)人是否符合各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的條件。審查通過(guò)后，由申請(qǐng)人將填寫(xiě)的正式申請(qǐng)表和法律要求的其他文件、資料，報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)特許批準(zhǔn)并頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證。值得一提的是，特許批準(zhǔn)的權(quán)力完全屬于國(guó)家，符合成立商業(yè)銀行的各項(xiàng)條件也并不意味著一定能取得經(jīng)營(yíng)許可證。

2.商業(yè)銀行是企業(yè)法人

商業(yè)銀行具有企業(yè)性質(zhì)，擁有法人地位。企業(yè)是經(jīng)濟(jì)組織，以營(yíng)利為目的;法人也是組織，但其范圍不僅包括企業(yè)而且包括非企業(yè)組織和團(tuán)體。企業(yè)法人可以作為復(fù)合詞對(duì)待，它本身也是法人的一種分類。我國(guó)1986年的《民法通則》有企業(yè)法人與非企業(yè)法人的分類。企業(yè)法人是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，以創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，擴(kuò)大社會(huì)積累為目的，實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算制的法人。1993年12月29日通過(guò)的《中華人民共和國(guó)公司法》(簡(jiǎn)稱《公司法》)將企業(yè)法人分為兩大類三種形式。第一類是有限責(zé)任公司，包括由若士股東共同投資組成的有限責(zé)任公司和國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司兩種形式;第二類是股份有限公司，這類公司的股份公開(kāi)發(fā)行并且可以以股票形式上市流通。商業(yè)銀行的組織形式和機(jī)構(gòu)設(shè)置都應(yīng)符合《公司法》的規(guī)定。

因此，我國(guó)商業(yè)銀行的法律性質(zhì)是特許成立的企業(yè)法人。

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1.2016商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理

2.商業(yè)銀行論文開(kāi)題報(bào)告

篇6

一、引言 

 

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì),金融業(yè)已滲透到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的方方面面,逐漸成為一個(gè)覆蓋范圍廣泛、與日常生活結(jié)合日益緊密的服務(wù)型行業(yè)。在我國(guó),隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來(lái)的財(cái)富增加,社會(huì)對(duì)金融產(chǎn)品的需求越來(lái)越強(qiáng),金融創(chuàng)新與金融產(chǎn)品層出不窮,金融的觸角已深入到社會(huì)的各行各業(yè),并已成為普通家庭關(guān)心的內(nèi)容。在這種背景下,掌握一定的金融知識(shí)不僅是金融專業(yè)學(xué)生所必須的,而且是其他財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生,如國(guó)際貿(mào)易、電子商務(wù)、管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)所必須的。 

目前我國(guó)很多高校都開(kāi)設(shè)《金融學(xué)》課程,對(duì)于金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō),《金融學(xué)》是一門(mén)專業(yè)基礎(chǔ)課。對(duì)于非金融學(xué)財(cái)經(jīng)類專業(yè),如國(guó)際貿(mào)易、工商管理學(xué)生來(lái)說(shuō),《金融學(xué)》是一門(mén)學(xué)科必修課,可以充實(shí)完善其專業(yè)課程。對(duì)于非財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生,《金融學(xué)》是一門(mén)選修課程,供對(duì)金融學(xué)有興趣的非財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生選修。 

對(duì)于不同專業(yè)的學(xué)生而言,由于專業(yè)的特點(diǎn)和培養(yǎng)人才的目標(biāo)與規(guī)格不同,固而對(duì)金融理論與業(yè)務(wù)知識(shí)的內(nèi)容、知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)需求是不同的。再考慮到《金融學(xué)》課程內(nèi)容眾多,在短短的四五十個(gè)教學(xué)課時(shí)中,教師不可能將全部?jī)?nèi)容介紹完,這就要求教師在明確不同專業(yè)學(xué)生的特點(diǎn)與需求的基礎(chǔ)上,精心安排各專業(yè)不同的教學(xué)內(nèi)容,采取差異化教學(xué)方法。 

 

二、不同專業(yè)對(duì)《金融學(xué)》的教學(xué)要求不同 

 

(一)金融學(xué)專業(yè) 

對(duì)于金融專業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō),《金融學(xué)》是一門(mén)重要的專業(yè)基礎(chǔ)課,一般是在學(xué)生完成各經(jīng)濟(jì)類專業(yè)共同的核心基礎(chǔ)課,如在學(xué)習(xí)完《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》后開(kāi)設(shè)。它在整個(gè)課程體系中的作用正如我國(guó)金融學(xué)研究的鼻祖黃達(dá)先生所言:“金融領(lǐng)域,廣闊而深邃,通常只能瞄準(zhǔn)一兩個(gè)方向深入。要想深入一點(diǎn)、幾點(diǎn),必須對(duì)金融的‘全局’有必要的、概略的把握。因?yàn)闆](méi)有足夠的寬闊基礎(chǔ)作為支撐,只求在狹小的范圍深入,進(jìn)到一定程度就會(huì)難以繼續(xù)。而所謂把握‘全局’,就是要求能對(duì)金融領(lǐng)域的主要構(gòu)架如金融理論與金融知識(shí),宏觀金融與微觀金融,金融機(jī)構(gòu)與金融市場(chǎng),國(guó)內(nèi)金融與國(guó)際金融等等之間的有機(jī)聯(lián)系,有一個(gè)較為全面——哪怕是概略的——了解。”《金融學(xué)》作為金融學(xué)科體系的基礎(chǔ)課程,恰是對(duì)金融學(xué)進(jìn)行整體性、框架性的介紹,其中既有宏觀金融層面的理論闡釋,又有微觀金融運(yùn)行的原理分析;既揭示了金融的運(yùn)作機(jī)制與規(guī)律性,又闡明了金融學(xué)科所研究的范疇、重要內(nèi)容結(jié)構(gòu)及其各部分之間的內(nèi)在聯(lián)系。 

鑒于《金融學(xué)》對(duì)于金融專業(yè)學(xué)生的重要性,教師在教學(xué)過(guò)程要實(shí)現(xiàn)兩個(gè)目標(biāo):一是要求學(xué)生全面掌握金融學(xué)的基礎(chǔ)理論知識(shí)點(diǎn)、知識(shí)體系、基本原理、理論前沿和動(dòng)態(tài),為后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的良好的理論基礎(chǔ);二是注重對(duì)學(xué)生專業(yè)興趣和專業(yè)學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng),使學(xué)生開(kāi)拓視野,提高思考的廣度、深度與高度,充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性與自覺(jué)性。實(shí)踐證明,興趣是學(xué)習(xí)的動(dòng)力。我國(guó)大教育家孔子說(shuō):“知之者不如好之者,好之者不如樂(lè)之者?！焙弥?、樂(lè)之,就是指學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性高漲,這樣才能產(chǎn)生進(jìn)取的精神。若通過(guò)《金融學(xué)》的學(xué)習(xí),學(xué)生能激發(fā)對(duì)金融的興趣,這將會(huì)對(duì)學(xué)生未來(lái)的深造、職業(yè)生涯產(chǎn)生重大的影響。 

 

(二)非金融學(xué)財(cái)經(jīng)類專業(yè) 

縱觀中外古今,實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展最后都離不開(kāi)資本的運(yùn)作,而在當(dāng)今社會(huì),金融的作用越發(fā)凸顯。因此,非金融學(xué)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生有必要系統(tǒng)地掌握貨幣、信用、利息、銀行等多方面的理論與業(yè)務(wù)知識(shí),能夠運(yùn)用貨幣信用方面的理論與業(yè)務(wù)知識(shí),更好地從事企業(yè)投資管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等活動(dòng)。因此,不少高校已經(jīng)把《金融學(xué)》作為一門(mén)必修課程。 

與金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生相比,非金融學(xué)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生在金融理論方面的要求可以放低些,但應(yīng)注重金融知識(shí)運(yùn)用能力的培養(yǎng),注重聯(lián)系實(shí)際和融會(huì)貫通,使學(xué)生掌握與其專業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)聯(lián)系緊密的現(xiàn)代金融基本知識(shí)和業(yè)務(wù)技能,從而在具體的實(shí)踐活動(dòng)中能靈活運(yùn)用現(xiàn)代金融基本知識(shí)和業(yè)務(wù)技能來(lái)進(jìn)行資金管理、投資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等活動(dòng)。 

 

三、不同專業(yè)的《金融學(xué)》教學(xué)內(nèi)容應(yīng)有所側(cè)重 

 

《金融學(xué)》課程內(nèi)容繁雜,涉及貨幣、信用、金融市場(chǎng)、金融中介機(jī)構(gòu)、貨幣供求、貨幣政策、通貨膨脹和金融監(jiān)管等問(wèn)題,幾乎涵蓋了整個(gè)金融領(lǐng)域。教師如何在有限的課時(shí)里合理地安排教學(xué)內(nèi)容,以保證教學(xué)整體水平和質(zhì)量,并兼顧不同專業(yè)的需要,是《金融學(xué)》教學(xué)中一個(gè)重要的問(wèn)題。一個(gè)可行的方法是在界定基本教學(xué)內(nèi)容的基礎(chǔ)上,根據(jù)不同專業(yè)的特點(diǎn)安排差別化的教學(xué)內(nèi)容?；窘虒W(xué)內(nèi)容是各專業(yè)教學(xué)中都必須覆蓋的,也是各專業(yè)學(xué)生必須掌握的,以實(shí)現(xiàn)各專業(yè)學(xué)生掌握該課程基本知識(shí)、基本原理和基本技能的教學(xué)要求,例如金融學(xué)的基本概念、金融市場(chǎng)的基本情況、金融中介機(jī)構(gòu)的構(gòu)成、貨幣政策的三大工具等;而差別化的教學(xué)內(nèi)容是教師根據(jù)所教學(xué)生的專業(yè)特點(diǎn)、專業(yè)需求而進(jìn)行的選擇性教學(xué)。 

 

(一)金融學(xué)專業(yè) 

如前所述,對(duì)于金融學(xué)專業(yè)學(xué)生來(lái)說(shuō),《金融學(xué)》是其專業(yè)課程體系的基礎(chǔ)。在課程安排上,《金融學(xué)》一般是在修完《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》之后開(kāi)設(shè)的,同時(shí)又是以后陸續(xù)開(kāi)設(shè)的《中央銀行學(xué)》、《證券投資學(xué)》、《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理》、《國(guó)際金融》等專業(yè)課程的基礎(chǔ)。因此,在課程內(nèi)容的選擇上要考慮兩個(gè)方面因素:一方面通過(guò)該課程的學(xué)習(xí),能讓學(xué)生對(duì)金融有個(gè)全面的了解,為以后的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),另一方面要注意課程之間的銜接,避免內(nèi)容重復(fù)或遺漏。具體來(lái)說(shuō),對(duì)于金融學(xué)專業(yè)的課程內(nèi)容重點(diǎn)有三個(gè):一是學(xué)生應(yīng)深刻理解金融學(xué)的基本范疇和基本理論,如貨幣、信用等基本概念,利率決定理論、貨幣需求理論、貨幣供給理論等。這些內(nèi)容是金融學(xué)專業(yè)學(xué)生進(jìn)一步學(xué)習(xí)專業(yè)課的基礎(chǔ),因此對(duì)他們來(lái)說(shuō),這些內(nèi)容不是簡(jiǎn)單知道就可以了,而要全面、深入、準(zhǔn)確地掌握;二是教師在授課中應(yīng)側(cè)重對(duì)金融學(xué)框架的勾勒,讓學(xué)生對(duì)金融領(lǐng)域全面、清晰地把握。而對(duì)于具體的宏觀金融問(wèn)題可以適當(dāng)簡(jiǎn)略,這些內(nèi)容學(xué)生已在《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》課程中接觸過(guò)。微觀金融方面,有關(guān)金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)容也無(wú)需介紹過(guò)細(xì),這些內(nèi)容在后續(xù)的專業(yè)課程里都會(huì)有詳細(xì)的介紹;三是引導(dǎo)學(xué)生對(duì)現(xiàn)實(shí)中的金融問(wèn)題進(jìn)行思考、分析,并密切關(guān)注金融理論研究前沿問(wèn)題,培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、思考問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。 

(二)非金融學(xué)財(cái)經(jīng)類專業(yè) 

對(duì)于非金融學(xué)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生來(lái)講,他們將來(lái)的學(xué)習(xí)和工作中都或多或少要與貨幣、銀行打交道,但是對(duì)理論要求沒(méi)有金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生高。教師在完成基本教學(xué)內(nèi)容的前提下,可以適當(dāng)降低理論深度,如貨幣供求理論、利率決定理論、金融監(jiān)管理論等可以簡(jiǎn)略地說(shuō)明,而增加與所教學(xué)生專業(yè)有關(guān)的、實(shí)踐性的內(nèi)容。國(guó)際貿(mào)易專業(yè)的學(xué)生應(yīng)該加強(qiáng)與貿(mào)易有關(guān)的金融知識(shí),如信用工具、金融市場(chǎng)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和國(guó)際金融危機(jī)等方面內(nèi)容的介紹。企業(yè)管理專業(yè)的學(xué)生應(yīng)增加與企業(yè)管理活動(dòng)緊密聯(lián)系金融知識(shí)的講授,這些內(nèi)容主要涉及以下方面:(1)金融工具、金融市場(chǎng),如商業(yè)票據(jù)、股票、債券、期貨市場(chǎng)等。(2)企業(yè)管理人員與金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)打交道時(shí)所需掌握的基本金融理論知識(shí),這關(guān)系到企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)問(wèn)題。具體如商業(yè)銀行運(yùn)作機(jī)制、業(yè)務(wù)范疇,金融市場(chǎng)的運(yùn)作機(jī)制,證券發(fā)行業(yè)務(wù)等。(3)國(guó)家宏觀政策對(duì)企業(yè)的影響,如貨幣政策對(duì)企業(yè)投融資的影響,匯率政策對(duì)企業(yè)的影響,等等。 

(三)非財(cái)經(jīng)類專業(yè) 

非財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生主要是抱著興趣來(lái)選修這門(mén)課程的,激發(fā)學(xué)生對(duì)金融的興趣,使他們了解一些日常生活中的金融知識(shí)是教學(xué)的目的。教師在講課的時(shí)候可以精簡(jiǎn)理論性較強(qiáng)的貨幣金融理論的講解,將重點(diǎn)放在與日常生活密切相關(guān)的貨幣銀行學(xué)知識(shí)中,如各種金融產(chǎn)品的比較、家庭理財(cái)?shù)睦砟畹?還可以介紹現(xiàn)實(shí)生活中的熱點(diǎn)金融問(wèn)題,如對(duì)此次由美國(guó)次貸危機(jī)所引發(fā)的全球金融危機(jī)的介紹,可側(cè)重介紹危機(jī)對(duì)企業(yè)和老百姓生活的影響等,而對(duì)于危機(jī)深層次的原因的理論分析則可以簡(jiǎn)略些。 

 

四、區(qū)別不同專業(yè),采取有差別的教學(xué)方法 

 

與《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》課程相比,《金融學(xué)》課程內(nèi)容多而龐雜,不似前者的體系清晰完整,使得學(xué)生在學(xué)習(xí)中經(jīng)常感到知識(shí)點(diǎn)零散,找不到學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。與《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)》等課程相比,該課程理論性強(qiáng),內(nèi)容單調(diào)抽象、難以理解。因此,如何根據(jù)不同專業(yè)《金融學(xué)》課程設(shè)置特點(diǎn)及課程性質(zhì),采取適當(dāng)?shù)慕虒W(xué)方法,以達(dá)到各自的教學(xué)目的,是教師在《金融學(xué)》教學(xué)應(yīng)認(rèn)真研究的又一個(gè)重要問(wèn)題。 

 

(一)金融學(xué)專業(yè) 

如前所述,對(duì)于《金融學(xué)》課程,金融專業(yè)的學(xué)生除了要全面掌握金融學(xué)的基礎(chǔ)理論知識(shí)點(diǎn)、知識(shí)體系、基本原理、理論前沿和動(dòng)態(tài)外,還要培養(yǎng)專業(yè)興趣和專業(yè)學(xué)習(xí)能力。因此,教師首先要把《金融學(xué)》課程中的知識(shí)點(diǎn)、理論講通、講透。在此基礎(chǔ)上,再想辦法激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)和研究金融的興趣,培養(yǎng)其學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和自覺(jué)性。 

我認(rèn)為一個(gè)較好的方法是在每次課開(kāi)始時(shí)拿出5—10分鐘,對(duì)一周的財(cái)經(jīng)新聞進(jìn)行回顧。這樣有兩個(gè)作用:一是能讓學(xué)生了解中國(guó)和全球金融情況,理論聯(lián)系實(shí)際,提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣,培養(yǎng)學(xué)生關(guān)注現(xiàn)實(shí)的習(xí)慣,這對(duì)《金融學(xué)》這類社會(huì)性學(xué)科的學(xué)習(xí)是必要的。二是在新聞解讀的過(guò)程中,教師能引發(fā)學(xué)生對(duì)金融問(wèn)題、金融現(xiàn)象的思考,加深學(xué)生對(duì)金融理論的理解并培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。要達(dá)到以上兩個(gè)效果,教師首先應(yīng)注意財(cái)經(jīng)新聞的選擇。一周內(nèi)國(guó)內(nèi)外發(fā)生的財(cái)經(jīng)新聞往往很多,如果都講,時(shí)間上不允許,也沒(méi)有必要。新聞選擇可以有這幾個(gè)視角,一種是選取影響重大的事件,如美國(guó)次貸危機(jī)的爆發(fā)。另一種是結(jié)合目前的熱點(diǎn)和所學(xué)的知識(shí)選擇有代表性的事件。如近年如何解決中小企業(yè)的融資難問(wèn)題一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題,在介紹金融市場(chǎng)、金融中介機(jī)構(gòu)這一部分內(nèi)容時(shí),我看到一則題為“淡馬錫來(lái)到荷花池”的新聞。新聞的主要內(nèi)容談到新加坡淡馬錫公司通過(guò)設(shè)立富登信實(shí)服務(wù)有限公司給成都的蓮花池批發(fā)市場(chǎng)的商戶發(fā)放貸款。這則新聞事件本身很小,但我希望能以小見(jiàn)大,以此為切入點(diǎn)引發(fā)學(xué)生對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資問(wèn)題的思考。新聞標(biāo)題提出后,學(xué)生的第一反應(yīng)是覺(jué)得很奇怪:該標(biāo)題是什么意思?一下子就調(diào)動(dòng)了學(xué)生的好奇心,激發(fā)了學(xué)生的興趣。接著我由淺入深介紹我國(guó)中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀、存在問(wèn)題等,最后提出問(wèn)題,讓學(xué)生思考應(yīng)如何解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。整節(jié)課教學(xué)效果很好,學(xué)生聽(tīng)得津津有味,課后不少學(xué)生和我進(jìn)一步探討該問(wèn)題,有的學(xué)生還著手寫(xiě)這方面的論文。 

除了選題的問(wèn)題,教師還應(yīng)注意新聞講授的方式。介紹新聞不僅僅是希望學(xué)生了解該事件,而是通過(guò)該事件引發(fā)學(xué)生進(jìn)一步研究和思考的興趣。教師可以在介紹新聞時(shí)結(jié)合學(xué)生已學(xué)過(guò)的金融學(xué)原理,精心設(shè)置問(wèn)題、提出問(wèn)題,啟發(fā)學(xué)生透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì),從具體事件中提煉出事件背后蘊(yùn)藏的道理,給學(xué)生留下思考的空間。 

如果是小班教學(xué),教師可以考慮一學(xué)期組織學(xué)生就當(dāng)前的熱點(diǎn)金融問(wèn)題進(jìn)行2—3次的討論,以教師提出問(wèn)題,引導(dǎo)學(xué)生查閱、整理資料,學(xué)生進(jìn)行思考、交流為線索,培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。但現(xiàn)在不少高校由于擴(kuò)招,師資相對(duì)不足,很多時(shí)候是大班教學(xué),組織討論的方法會(huì)由于學(xué)生人數(shù)眾多而影響討論的效果,教師可以嘗試讓學(xué)生就熱點(diǎn)金融問(wèn)題撰寫(xiě)小論文。對(duì)于初次寫(xiě)論文的學(xué)生來(lái)說(shuō),論文的要求不宜過(guò)高,主要是希望通過(guò)寫(xiě)論文鍛煉學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力,因此在字?jǐn)?shù)、格式上可以適當(dāng)放寬,但需強(qiáng)調(diào)的是杜絕抄襲。 

 

(二)非金融學(xué)財(cái)經(jīng)類專業(yè) 

對(duì)于非金融學(xué)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的教學(xué),教師在講課的時(shí)候可以降低理論深度,提高教學(xué)方式的靈活、多樣性。在基本原理、基本的知識(shí)點(diǎn)介紹完之后,通過(guò)具體的案例,如介紹金融實(shí)際熱點(diǎn)問(wèn)題,突出金融知識(shí)的運(yùn)用性。此時(shí)對(duì)于金融熱點(diǎn)問(wèn)題的選擇與金融學(xué)專業(yè)的選擇有所不同,教師應(yīng)盡量選擇一些與實(shí)際生活密切相關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行講授。例如在介紹貨幣政策時(shí),教師可以結(jié)合我國(guó)近年中央銀行的調(diào)息歷程,解釋中央銀行每次調(diào)息的背景、原因、作用機(jī)制,以及對(duì)企業(yè)、老百姓銀行投資、貸款的影響。此外,教師還可以就一個(gè)問(wèn)題,如信用形式、銀行存貸款利率等,鼓勵(lì)學(xué)生自己去找資料、發(fā)現(xiàn)生活中的金融學(xué),采取教授與討論相結(jié)合的組合式教學(xué),進(jìn)而提高學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣。 

 

參考文獻(xiàn): 

篇7

依據(jù)董事局200a股東大會(huì)工作報(bào)告、《集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)》目標(biāo)任務(wù)以及集團(tuán)董事局決議、決定的要求，我代表______物業(yè)管理有限公司向董事局報(bào)告工作，請(qǐng)予審議。

200a年度工作回顧

滄海云帆，長(zhǎng)風(fēng)破浪。當(dāng)___保安隊(duì)伍伴隨著新年的腳步雄赳赳、氣昂昂亮身于___市委、市政府大院時(shí)，___物業(yè)舉司上下無(wú)不振奮。這是___物業(yè)繼20xx年1月首度接管洪江市行政中心、200a年1月接管中方縣行政中心后，又一次在這辭舊迎新的美好時(shí)刻，為過(guò)去的一年寫(xiě)下的濃墨重彩的一筆，為_(kāi)__在新的一年里的工作開(kāi)啟了美妙之局。200a年是___長(zhǎng)足進(jìn)步的一年，迅猛發(fā)展的一年。過(guò)去的一年，___物業(yè)上下齊心，團(tuán)結(jié)拼搏，默默奉獻(xiàn)，認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)董事局的各項(xiàng)戰(zhàn)略決笫，著力提升服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)品牌，真抓實(shí)干，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)既定的發(fā)展目標(biāo)，全年完成變現(xiàn)收入（略去）萬(wàn)元，為年計(jì)劃的（略去）；實(shí)現(xiàn)考核盈余（略去）萬(wàn)元，為年計(jì)劃的（略去）%；實(shí)現(xiàn)綜合收費(fèi)率（略去）%；水電損耗率控制在（略去）%以內(nèi)；實(shí)現(xiàn)全年無(wú)重大安全事故；世紀(jì)花園實(shí)現(xiàn)湖南省“省級(jí)綠色社區(qū)”既定目標(biāo)。___物業(yè)已經(jīng)初步發(fā)展成為具有一定綜合勢(shì)力、行業(yè)口碑良好、團(tuán)隊(duì)優(yōu)秀善戰(zhàn)的湖南西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)集群。

回顧一年工作，我們著重抓了以下工作：

一、著力提升服務(wù)質(zhì)量，企業(yè)品牌進(jìn)一步成熟

200a年，___物業(yè)在服務(wù)集團(tuán)大局的同時(shí)，充分發(fā)揮自身品牌優(yōu)勢(shì)，精心營(yíng)造市場(chǎng)、打造市場(chǎng)，先后接管了中方縣行政中心、中方縣國(guó)土局、市電力公司、市地稅局、市中級(jí)人民法院、洪江市開(kāi)元小區(qū)、市建設(shè)銀行等社會(huì)物業(yè)的特約服務(wù)和專項(xiàng)服務(wù)，為企業(yè)創(chuàng)收120余萬(wàn)元。

服務(wù)質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)和生命之源。年初，___物業(yè)明確提出了“打基礎(chǔ)、抓基層、苦練基本功”的服務(wù)質(zhì)量方針和“接一個(gè)項(xiàng)目、創(chuàng)一個(gè)品牌、樹(shù)一個(gè)形象、拓一片市場(chǎng)”的品牌發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）、保安整體素質(zhì)增強(qiáng)，安全防范有力。針對(duì)保安曾在值勤過(guò)程中屢屢出現(xiàn)執(zhí)勤行為過(guò)激的現(xiàn)象，公司專門(mén)制定了《保安職業(yè)操守手冊(cè)》，并于6月下旬組織全體保安進(jìn)行了職業(yè)操守考試。公司還選派優(yōu)秀保安人員參加全市安全重點(diǎn)單位的內(nèi)保工作培訓(xùn)和鶴城區(qū)安全消防知識(shí)培訓(xùn)。經(jīng)過(guò)半年的精心準(zhǔn)備，首屆保安職業(yè)技能大比武于9月中旬在世紀(jì)花園隆重舉行，12月上旬公司又組織了一次空前規(guī)模的保安內(nèi)務(wù)檢查評(píng)比活動(dòng)。通過(guò)煉兵習(xí)武，有效地促進(jìn)了員工的精神風(fēng)貌、軍事技能、服務(wù)意識(shí)和質(zhì)量標(biāo)桿的提升。也涌現(xiàn)了一大批專業(yè)技能強(qiáng)、思想素質(zhì)過(guò)硬的優(yōu)秀員工。一年來(lái)，___保安先后抓獲各類盜竊、搶劫人員20余人次，為建設(shè)和詣小區(qū)維護(hù)業(yè)利益作出了貢獻(xiàn)。特別是___物業(yè)靖州事業(yè)部飛山新城保安員禹文彬同志，面對(duì)窮兇極惡的持刀劫匪，臉不改色心不跳，以其過(guò)硬的軍事技能與劫犯展開(kāi)英勇搏斗，最終將兩名劫匪制服并扭送當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，保護(hù)了他人的生命財(cái)產(chǎn)。禹文彬同志贏得了靖州縣人民政府和社會(huì)的高度贊譽(yù)，靖州縣人民政府還特地在湖南《瀟湘晨報(bào)》發(fā)稿宣傳。禹文彬同志的壯舉彰顯了___物業(yè)的精神品格，為_(kāi)__物業(yè)的品牌建設(shè)貼了金加了彩。

（二）、訴求服務(wù)進(jìn)一步規(guī)范，服務(wù)效率有了提高。全年接待訴求1980起，其中，世紀(jì)花園事業(yè)部1076起，湖天一色事業(yè)部356起，河西事業(yè)部251起，靖州事業(yè)部294起，已處理1906 起，正在處理74起，訴求處理率達(dá)到96.26%。

訴求處理及時(shí)快捷與否，關(guān)乎物業(yè)服務(wù)質(zhì)量和企業(yè)品牌形象，它最能贏得業(yè)主的認(rèn)可，也最能激發(fā)業(yè)主的不滿情緒。今年，___物業(yè)尤其重視訴求服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量。先后完善、修訂了訴求服務(wù)管理規(guī)定和訴求服務(wù)受理程序，突出訴求服務(wù)效率和質(zhì)量的監(jiān)督管理。從維護(hù)人員敲門(mén)入戶到穿一次性鞋套，佩帶工作牌等服務(wù)細(xì)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范，使業(yè)主滿意度明顯提升。200a年入夏以來(lái)，___物業(yè)迎來(lái)了空前的裝修高峰期，僅湖天一色小區(qū)裝修戶就達(dá)到310余戶。___在堅(jiān)持與業(yè)主、裝修單位簽訂裝修管理服務(wù)協(xié)議的同時(shí)，推行樓管員定區(qū)劃片責(zé)任制，規(guī)定樓管員每天入戶現(xiàn)場(chǎng)巡視簽到，確保業(yè)主的裝修活動(dòng)基本規(guī)范，違規(guī)裝修得到及糾正。欣慰的是去年來(lái)___物業(yè)未出現(xiàn)一起因違規(guī)裝修而引起的安全事故和重大投訴。

（三）、溫馨服務(wù)深得人心。去年8月，酷暑難當(dāng)，而擔(dān)負(fù)城區(qū)主要供水任務(wù)的市二水廠因供水泵房發(fā)生水錘事故造成全市停水，___物業(yè)組織全體員工夜以繼日的為轄區(qū)業(yè)主免費(fèi)運(yùn)送生活用水，幫助轄區(qū)業(yè)主戰(zhàn)水荒、度難關(guān)，把人文關(guān)懷、企業(yè)品牌送進(jìn)了業(yè)主心田。

中方行政中心接管 物業(yè)管理公司總經(jīng)理200A年度述職報(bào)告第2頁(yè)

時(shí)，正逢大年三十來(lái)臨，人們正忙于團(tuán)聚過(guò)年，而我們的員工卻在天寒地凍、在保潔任務(wù)十分艱巨、人員嚴(yán)重不足、時(shí)間非常緊迫的情況下，不分晝夜、不知饑寒、不覺(jué)困苦，硬是把___的工作標(biāo)準(zhǔn)干出來(lái)了，把___的形象樹(shù)立起來(lái)了，把___的品牌打出來(lái)了。大年初一，當(dāng)中方縣領(lǐng)導(dǎo)看望我司中方事業(yè)部的員工時(shí)，高度評(píng)價(jià)，贊不絕口。開(kāi)年之后，行政中心寄來(lái)了熱情洋溢的感謝信。

一年來(lái)，中方事業(yè)部的保安、保潔先后拾到手機(jī)6臺(tái)、各類有效證件及銀行卡20余張、錢(qián)包2個(gè),人民幣數(shù)千元。中方事業(yè)部員工兢兢業(yè)業(yè)的工作作風(fēng)、拾金不昧的高尚品德和奮發(fā)向上、積極進(jìn)取的敬業(yè)精神，充分展現(xiàn)了___人的精神風(fēng)范，受到了中方縣各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和干部的一致好評(píng)，為此中方縣人民政府特意為_(kāi)__物業(yè)中方事業(yè)部制作了3期電視新聞片，先后在___電視臺(tái)進(jìn)行了報(bào)道。

二、積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)，賣場(chǎng)物業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步提升。

200a年，針對(duì)河西武陵城家居廣場(chǎng)二樓油漆經(jīng)銷商規(guī)模小、數(shù)量少、商家經(jīng)營(yíng)疲軟，櫥柜、集成吊頂、門(mén)業(yè)商戶生意紅火，而對(duì)商鋪需求不斷擴(kuò)大的狀況，___物業(yè)及時(shí)調(diào)整思路，不誤時(shí)機(jī)地組織、動(dòng)員油漆經(jīng)銷商退出二樓賣場(chǎng)。通過(guò)商場(chǎng)業(yè)態(tài)的調(diào)整體，使重新整合后的商場(chǎng)人氣旺盛，商家穩(wěn)定。河西事業(yè)部的員工在日常工作中，敏于觀察，勤于思考，在解決二樓通道問(wèn)題上充分聽(tīng)取經(jīng)銷商的意見(jiàn)，果斷提出了新開(kāi)樓梯的建議，把原本的邊角死巷變成了黃金旺鋪，從而使廣場(chǎng)自營(yíng)的二樓商鋪出租率達(dá)到100%。去年上半年以來(lái)，隨著___福興數(shù)碼廣場(chǎng)的建設(shè)進(jìn)度，加速了我銀河電腦城的經(jīng)銷商不穩(wěn)定情緒的蔓延，其沖擊態(tài)勢(shì)咄咄逼人。在這非常時(shí)期，我們除了密切關(guān)注其招商動(dòng)態(tài)外，千方百計(jì)收集信息，及時(shí)與電腦城的經(jīng)銷商們互通有無(wú)，果斷采取應(yīng)對(duì)措施，在迅速完成地下一層倉(cāng)庫(kù)改造工程的同時(shí)，先后三次組織召開(kāi)了經(jīng)銷商（業(yè)主）座談會(huì)，以求共識(shí)，共商大是，為銀河電腦城的穩(wěn)定與發(fā)展做了我們應(yīng)該作的工作。目前，電腦城的部分改造項(xiàng)目已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性建設(shè)過(guò)程，經(jīng)銷商基本穩(wěn)定，賣場(chǎng)穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)。

三、大力推進(jìn)事業(yè)部制，服務(wù)效率明顯提高。

___物業(yè)點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣，服務(wù)和管理的類型以住宅區(qū)為主，兼容商廈、學(xué)校、寫(xiě)字樓，其服務(wù)的內(nèi)容除了常規(guī)服務(wù)外還涉及到銀行票據(jù)的稽核稽查。如何提高服務(wù)、管理效率除了員工服務(wù)意識(shí)、服務(wù)技能、敬業(yè)精神外，還應(yīng)該有一個(gè)促進(jìn)服務(wù)的好體制、改善服務(wù)的好機(jī)制。200a年，___物業(yè)推行了統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，目標(biāo)考核、工效掛鉤事業(yè)部制。按照就近、兼顧、均等原則，組建了6個(gè)事業(yè)部，把日常經(jīng)營(yíng)管理權(quán)與管理決策權(quán)進(jìn)行分離。公司總部與各事業(yè)部簽訂了年度經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)。企業(yè)推行事業(yè)部制，既增強(qiáng)了員工的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)利意識(shí)，又提高了員工的成本控制能力，各事業(yè)部更加注重使用人力資源，主動(dòng)開(kāi)源節(jié)流。如：去年各事業(yè)部先后組織員工自己動(dòng)手維護(hù)保養(yǎng)物業(yè)區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施，一改過(guò)去凡事就外請(qǐng)勞務(wù)的做法。湖天一色事業(yè)部?jī)H建筑垃圾清運(yùn)一項(xiàng)就節(jié)省2萬(wàn)余元。企業(yè)事業(yè)部制還訓(xùn)練了一批管理骨干。如：洪江事業(yè)部的黃德明、中方事業(yè)部的劉送長(zhǎng)、法院項(xiàng)目部宋先求等，他們均能獨(dú)立開(kāi)展事業(yè)部的日常管理工作，把服務(wù)做得有聲有色。

四、物業(yè)管理理論和社區(qū)文化建設(shè)取得新成績(jī)。

為進(jìn)一步探討物業(yè)管理理論，提高從業(yè)人員物業(yè)管理理論水平，___積極組織員工撰寫(xiě)物業(yè)論文，并參加全省房協(xié)專委會(huì)舉辦的200a年度湖南省物業(yè)管理論文評(píng)選活動(dòng)。我司員工崔世榮撰寫(xiě)的《關(guān)于業(yè)主委員會(huì)運(yùn)作問(wèn)題的思考》、歐秀蓮撰寫(xiě)的《物業(yè)管理企業(yè)打造優(yōu)秀品牌的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)》被評(píng)為省級(jí)優(yōu)秀論文。這是___物業(yè)組織員工首次參加省級(jí)優(yōu)秀論文評(píng)選活動(dòng)并獲殊榮。幾年來(lái)，___物業(yè)堅(jiān)持創(chuàng)建工作不松手。200a年，世紀(jì)花園又獲省級(jí)“綠色社區(qū)”稱號(hào)，是湖南西部地區(qū)目前唯一獲此殊榮的住宅小區(qū)。在全省“愛(ài)國(guó)衛(wèi)生周”活動(dòng)檢查評(píng)比中，世紀(jì)花園小區(qū)榮獲優(yōu)秀單位。___物業(yè)在社區(qū)文化建設(shè)上特別注重與業(yè)主的互動(dòng)交流，旨在營(yíng)造和詣氛圍。譬如由___與業(yè)主聯(lián)合演出的《擁軍秧歌》參加集團(tuán)慶“七一”文藝節(jié)目深得廣大業(yè)主的好評(píng)。一年來(lái)，___物業(yè)還以集團(tuán)大局為己任，力爭(zhēng)在服務(wù)集團(tuán)多作貢獻(xiàn)，堅(jiān)持不懈地常年協(xié)助房產(chǎn)做好交驗(yàn)房工作，譬如湖天一色三期工程共335套房子，因未達(dá)到交付條件，盡管前后進(jìn)行了兩次集中交房，但交房率不高。為了確保集團(tuán)利益，湖天一色事業(yè)部全體員工在業(yè)主們的一片責(zé)備聲中忍辱負(fù)重、默默工作，使三期工程交房穩(wěn)定有序，現(xiàn)已交房266套，交房率達(dá)到79.4%；協(xié)助集團(tuán)完成了___特色農(nóng)產(chǎn)品交易會(huì)的保衛(wèi)、保潔工作；完成了洪江武陵城國(guó)際大廈開(kāi)盤(pán)、冷水江武陵城國(guó)際超市開(kāi)業(yè)、金灘春天材料商阻工事件的值勤任務(wù)。

當(dāng)前存在的問(wèn)題

一年來(lái)，___物業(yè)雖然取得了一定的成績(jī)，但服務(wù)和管理中仍存在著不少困難和問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

1、物業(yè)服務(wù)還很粗放，精細(xì)化服務(wù)不夠，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)謹(jǐn)，很多不經(jīng)意的細(xì)節(jié)被忽略；延伸服務(wù)難有起色，盡管償試了話費(fèi)代繳、蒸汽洗車、家庭保潔、游泳訓(xùn)練等家政延伸服務(wù)，卻沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，經(jīng)濟(jì)效益不理想，有待進(jìn)一步探討、完善。

2、保安“荒”已成困擾企業(yè)發(fā)展的新問(wèn)題。按照現(xiàn)代企業(yè)員工年流動(dòng)率不得超過(guò)1.5%的標(biāo)準(zhǔn)比照，200a年度在冊(cè)保安總?cè)藬?shù)為143人，全年流動(dòng)了68人，流動(dòng)率為47.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出現(xiàn)代企業(yè)員工流動(dòng)比的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也大大超過(guò)同年度全國(guó)員工流動(dòng)率21.7%的流動(dòng)水平。究其原因，既有薪資待遇遠(yuǎn)趕不上物價(jià)上漲的速度，也有保安需求結(jié)構(gòu)不合理的因素，致使保安難招，招來(lái)難管，管嚴(yán)難留，保安隊(duì)伍不穩(wěn)定的矛盾日益突出。

3、小區(qū)車輛停放和管理成難點(diǎn)和焦點(diǎn)，業(yè)主不滿情緒逐步顯露，刮車現(xiàn)象日趨增多，糾紛增多。

4、員工學(xué)習(xí)還很封閉，沒(méi)有機(jī)會(huì)走出去見(jiàn)識(shí)學(xué)習(xí)，開(kāi)闊視野，使物業(yè)管理和服務(wù)上缺乏創(chuàng)新和活力。

5、員工的績(jī)效考核體系尚待進(jìn)一步科學(xué)量化，員工苦樂(lè)不均現(xiàn)象還很突出，總部、事業(yè)部顯現(xiàn)人員過(guò)剩跡象，員工瘦身勢(shì)在必行。

6、部分物業(yè)的設(shè)施設(shè)備質(zhì)量不佳，更新改造跟不上，維護(hù)成本難以有效控制，直接影響業(yè)主對(duì)我司服務(wù)的滿意度，增加了我司的工作難度。

7、因規(guī)?；虼缶衷?，個(gè)別事業(yè)部出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，虧損加劇。

對(duì)于這些問(wèn)題，我們將高度重視，清醒認(rèn)識(shí)，并在今后的工作中努力加以解決。

20xx年的工作構(gòu)想

20xx年是“十一五”的第二年，是___物業(yè)乘勢(shì)而上、加快發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們努力的方向是實(shí)現(xiàn)“四個(gè)確?！保阂皇瞧髽I(yè)的營(yíng)業(yè)收入保六爭(zhēng)七，即：變現(xiàn)收入確保（略去）萬(wàn)爭(zhēng)取完成（略去）萬(wàn)；二是確保（略去）%以上的資產(chǎn)回報(bào)率；三是確保綜合收費(fèi)率（略去）%以上；四是確保全年無(wú)重大安全事故。完成上述目標(biāo)的基本措施是：

1、進(jìn)一步完善企業(yè)的事業(yè)部制，重新構(gòu)建事業(yè)部“責(zé)、權(quán)、利”體系，以事業(yè)部為基本核算單位，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。各事業(yè)部不允許出現(xiàn)新的虧損。

2、繼續(xù)推行品牌建設(shè)不動(dòng)搖，一是抓“省級(jí)”示范項(xiàng)目的創(chuàng)建工作；二是推進(jìn)全面質(zhì)量管理，在服務(wù)的行為、標(biāo)準(zhǔn)、程序上加以規(guī)范，在服務(wù)的細(xì)節(jié)上下功夫，努力打造湖南西部地區(qū)物業(yè)管理行業(yè)的第一品牌。

3、加大成本管理的力度，制訂和完善各事業(yè)部成本管理制度，重新設(shè)計(jì)辦公用品、低質(zhì)易耗品的使用標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步健全物品采購(gòu)、保管、領(lǐng)發(fā)、回收各個(gè)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定；嚴(yán)格履行物業(yè)維護(hù)維修填單報(bào)批程序和二次返修的懲處制度，確保經(jīng)營(yíng)成本有所下降。

4、改進(jìn)員工培訓(xùn)方式，在有效利用周集體學(xué)習(xí)的同時(shí)，積極鼓勵(lì)員工通過(guò)自學(xué)考取物業(yè)管理的相關(guān)資質(zhì)，促進(jìn)員工專業(yè)理論知識(shí)的提高。在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候與國(guó)內(nèi)優(yōu)秀的物業(yè)管理企業(yè)建立培訓(xùn)學(xué)習(xí)基地，選派優(yōu)秀員工掛職培訓(xùn)。

5、切實(shí)穩(wěn)定好保安隊(duì)伍。保安隊(duì)伍是___物業(yè)非常重要的一個(gè)群體，他們的狀況如何將直接關(guān)系到___物業(yè)的生存與發(fā)展，為此，穩(wěn)定保安隊(duì)伍，我們必須在解決保安人員的薪水待遇上做點(diǎn)實(shí)事。在已經(jīng)實(shí)行保安人員司齡工資加特勤補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，今年，我們將分步驟的推行12小時(shí)工作制，增設(shè)儀崗特崗補(bǔ)助，隱形增長(zhǎng)保安薪金福利待遇。

篇8

我國(guó)戰(zhàn)略成本管理現(xiàn)狀較國(guó)外相比，還有一定的差距，這主要是因?yàn)槲覈?guó)戰(zhàn)略管理實(shí)踐起步較晚，國(guó)內(nèi)的研究較為落后，戰(zhàn)略研究成本管理平臺(tái)不夠完善造成的[1]。且迄今為止，專門(mén)針對(duì)戰(zhàn)略成本管理的數(shù)據(jù)分析是少之又少，已經(jīng)發(fā)表的研究報(bào)告更是鳳毛麟角。但也有一些研究對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略成本研究具有指導(dǎo)意義，比如美菱集團(tuán)就曾經(jīng)實(shí)施科技驅(qū)動(dòng)型成本戰(zhàn)略管理，在企業(yè)改革方面獲得了初步成效。事實(shí)證明，戰(zhàn)略成本管理對(duì)企業(yè)走集約化經(jīng)營(yíng)道路，降低企業(yè)成本是極為有利的。進(jìn)入21世紀(jì)，我國(guó)加大了對(duì)企業(yè)營(yíng)銷過(guò)程中戰(zhàn)略成本管理的研究和分析，堅(jiān)持以定性、定量和實(shí)證研究相結(jié)合，優(yōu)化了企業(yè)成本管理工作體系，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了較好的理論框架。

二、營(yíng)銷管理中的戰(zhàn)略成本管理

戰(zhàn)略成本管理與我國(guó)現(xiàn)行的成本管理有很大不同，它最大的特征是在進(jìn)行成本管理的同時(shí)充分考慮企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，也就是從更廣闊的視野來(lái)對(duì)成本管理進(jìn)行定位，以改善企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位[2]。它的主要步驟包括以下四個(gè)方面:

(一)價(jià)值鏈分析

價(jià)值鏈分析是描述企業(yè)產(chǎn)品或價(jià)值的一系列活動(dòng)，它的表現(xiàn)是從原材料供應(yīng)商到消費(fèi)者的整個(gè)活動(dòng)的結(jié)合。在價(jià)值鏈理論中，企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程包括設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售都是企業(yè)活動(dòng)的集合體，正是這些互不相同又相互聯(lián)系的活動(dòng)為企業(yè)創(chuàng)造了極大的價(jià)值。價(jià)值鏈理論將這些企業(yè)活動(dòng)分為基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)兩種，其中基本活動(dòng)有五個(gè)一般種類，分別是生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷、售后、內(nèi)部與外部后勤;而輔助活動(dòng)表現(xiàn)在企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施、人力資源、技術(shù)開(kāi)發(fā)和采購(gòu)這四個(gè)環(huán)節(jié)。

(二)戰(zhàn)略定位分析

企業(yè)戰(zhàn)略定位是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，為了保持長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)要做好戰(zhàn)略定位分析，可以通過(guò)以下三種基本戰(zhàn)略方式來(lái)進(jìn)行完成:成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、標(biāo)歧立異戰(zhàn)略和目標(biāo)集聚戰(zhàn)略。戰(zhàn)略定位決定了企業(yè)的戰(zhàn)略營(yíng)銷，同時(shí)影響著企業(yè)的預(yù)算與控制。這三種企業(yè)戰(zhàn)略定位也是各不相同的，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略追求的是控制生產(chǎn)成本，通過(guò)一系列的生產(chǎn)控制使產(chǎn)品的價(jià)格低于其他廠商，在行業(yè)中獲得成本領(lǐng)先，這種企業(yè)戰(zhàn)略營(yíng)銷體系的本質(zhì)是降低營(yíng)銷費(fèi)用以求獲得成本領(lǐng)先。而標(biāo)歧立異戰(zhàn)略更注重品牌、技術(shù)和服務(wù)等方面，通過(guò)人無(wú)我有的服務(wù)來(lái)獲得更高的報(bào)酬，因此此種戰(zhàn)略更加注重保持企業(yè)自身品牌和特色，允許在某一方面加大戰(zhàn)略投入。目標(biāo)集聚戰(zhàn)略是通過(guò)對(duì)某個(gè)特定的消費(fèi)群進(jìn)行主攻，讓產(chǎn)品的某一個(gè)細(xì)分在市場(chǎng)上處于領(lǐng)先，目標(biāo)集聚戰(zhàn)略需要企業(yè)為保持局部領(lǐng)先增加一定的營(yíng)銷活動(dòng)預(yù)算。

(三)成本動(dòng)因分析

成本動(dòng)因與傳統(tǒng)觀念中將產(chǎn)品數(shù)量作為成本高低的因素不同，它主要是指導(dǎo)致成本發(fā)生的因素的集合。通過(guò)對(duì)企業(yè)成本動(dòng)因分析，我們可以發(fā)現(xiàn)營(yíng)銷企業(yè)的營(yíng)銷費(fèi)用因素不僅是人員營(yíng)銷活動(dòng)的開(kāi)展，同時(shí)還有企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、人力資源的支出、管理體系的完善程度，外部市場(chǎng)環(huán)境等一系列的因素。(四)作業(yè)成本分析作業(yè)成本分析的本質(zhì)是通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷來(lái)實(shí)現(xiàn)的，而市場(chǎng)營(yíng)銷則是圍繞市場(chǎng)目標(biāo)開(kāi)展的一系列設(shè)計(jì)活動(dòng)，它反映的是一組可控制的戰(zhàn)術(shù)營(yíng)銷手段。作業(yè)成本分析是從戰(zhàn)略層面上進(jìn)行分析，其方法也有很多中，在這里我們具體介紹兩種分析方法:

1.從作業(yè)動(dòng)因角度進(jìn)行作業(yè)分類。這種分析方法可以將作業(yè)分類為四種:分別是:單位級(jí)、批量級(jí)、產(chǎn)品級(jí)和維持級(jí)。這四種作業(yè)不同于制造過(guò)程的特點(diǎn)，但是也可以將營(yíng)銷過(guò)程中的作業(yè)劃分到這四類中，而且我們都可以用作業(yè)成本法的模式進(jìn)行解析和討論，對(duì)優(yōu)化成本管理有著重要意義。

2.從作業(yè)功能角度進(jìn)行作業(yè)分類。作業(yè)功能角度的作業(yè)分類主要是從顧客的角度出發(fā)開(kāi)展的影響活動(dòng)，它也可以分為三類:

(1)定法貨類作業(yè)，主要是指接受顧客訂單，統(tǒng)計(jì)好貨物的數(shù)量，做好包裝、簽發(fā)票據(jù)等發(fā)貨前的準(zhǔn)備;

(2)保持與顧客良好關(guān)系作業(yè)，這類成本的動(dòng)因有增加與顧客的溝通和售服時(shí)間，對(duì)客戶的各種資訊意見(jiàn)等作出良好的處理;

(3)占領(lǐng)市場(chǎng)類作業(yè)，它是企業(yè)為保證市場(chǎng)份額進(jìn)行的促銷作業(yè)，主要內(nèi)容有廣告、舉辦展覽會(huì)、新產(chǎn)品上市等。

三、營(yíng)銷過(guò)程中的戰(zhàn)略定位及對(duì)成本管理的要求

(一)價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程是強(qiáng)化營(yíng)銷管理的過(guò)程

企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程其實(shí)是企業(yè)完善的過(guò)程，它在企業(yè)活動(dòng)環(huán)節(jié)中具有導(dǎo)向作用。企業(yè)價(jià)值是企業(yè)的核心，創(chuàng)造價(jià)值的思想必須體現(xiàn)在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中來(lái)。企業(yè)再通過(guò)分析營(yíng)銷活動(dòng)對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)程度來(lái)優(yōu)化和改進(jìn)營(yíng)銷策略，通過(guò)不斷的評(píng)價(jià)與改進(jìn)，最終讓保證企業(yè)價(jià)值升高，從而提升市場(chǎng)份額。其實(shí)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程同時(shí)也是強(qiáng)化營(yíng)銷管理的過(guò)程，二者相輔相成，共同起到了連接企業(yè)內(nèi)、外部?jī)r(jià)值鏈的作用，促進(jìn)企業(yè)形成良好的營(yíng)銷策略。價(jià)值鏈的升值從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是企業(yè)營(yíng)銷的優(yōu)化，而企業(yè)營(yíng)銷過(guò)程作為價(jià)值鏈的環(huán)節(jié)，二者也是緊密相連的，并存在一定的因果關(guān)系。在營(yíng)銷過(guò)程中如果發(fā)生了費(fèi)用的產(chǎn)生，這不僅反應(yīng)的是企業(yè)營(yíng)銷成本作業(yè)的信息，也反應(yīng)了價(jià)值鏈的其他環(huán)節(jié)信息。比如說(shuō)可能與售服的費(fèi)用太高、產(chǎn)品質(zhì)量不合格導(dǎo)致需要返修、退貨等有關(guān)，又或是要改進(jìn)設(shè)計(jì)和管理的質(zhì)量等，這些費(fèi)用的發(fā)生對(duì)優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)有著指導(dǎo)作用，這些問(wèn)題的改進(jìn)意義遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于降低企業(yè)的成本質(zhì)量，這對(duì)提高客戶心中的產(chǎn)品形象是極為有利的，從而增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。所以說(shuō)，在有關(guān)營(yíng)銷過(guò)程中費(fèi)用的分析和處理有利于提高營(yíng)銷活動(dòng)的管理，甚至對(duì)調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略部署也有著深遠(yuǎn)影響。

(二)通過(guò)戰(zhàn)略定位獲取企業(yè)文化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

企業(yè)戰(zhàn)略定位是根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和自身?xiàng)l件決定的，企業(yè)可以通過(guò)SWOT分析法通過(guò)各項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部能力進(jìn)行分析，提出相應(yīng)的戰(zhàn)略方案，然后進(jìn)行市場(chǎng)定位，最終達(dá)到成本控制的要求。戰(zhàn)略定位必須立足于市場(chǎng)，先確定企業(yè)應(yīng)該開(kāi)發(fā)何種產(chǎn)品，然后在通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略來(lái)保證企業(yè)的立足性，最后打敗競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，獲得行業(yè)平均水平之上的利潤(rùn)[3]。當(dāng)企業(yè)采取了戰(zhàn)略成本定位之后，企業(yè)的整個(gè)工作重心也會(huì)隨之轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)，接下來(lái)的營(yíng)銷過(guò)程中，企業(yè)就是根據(jù)戰(zhàn)略及成本定位來(lái)完善具體的方法和技術(shù)，同時(shí)展開(kāi)技術(shù)創(chuàng)新的運(yùn)用，這也是戰(zhàn)略營(yíng)銷成本管理對(duì)傳統(tǒng)成本管理重大超越。通過(guò)戰(zhàn)略定位，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有了進(jìn)一步的明確，對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)成本管理戰(zhàn)略也做出了如下的規(guī)劃，分別是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略管理和差異化戰(zhàn)略管理。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略管理旨在通過(guò)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)、銷售等產(chǎn)品內(nèi)部成本的控制，將產(chǎn)品降到最低從而成為行業(yè)領(lǐng)先者。差異化戰(zhàn)略是通過(guò)對(duì)產(chǎn)品性能進(jìn)行優(yōu)化，生產(chǎn)出區(qū)別競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的獨(dú)特產(chǎn)品，這對(duì)提高企業(yè)文化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)具有極其重要的意義。

四、借鑒戰(zhàn)略成本管理思想，改進(jìn)企業(yè)營(yíng)銷成本管理體系

(一)營(yíng)銷成本管理目標(biāo)

企業(yè)成本管理的目標(biāo)即企業(yè)成本，它與企業(yè)管理密不可分，同時(shí)也在一定程度上服從于企業(yè)的戰(zhàn)略管理需求，隨著企業(yè)戰(zhàn)略的變化而變化。因此在企業(yè)成本管理上，企業(yè)必須緊扣營(yíng)銷戰(zhàn)略和需求，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的最終目標(biāo)。營(yíng)銷成本管理的直接目標(biāo)是為戰(zhàn)略管理提供各種可靠的信息，這些信息不僅要具備質(zhì)量特征，同時(shí)還更加強(qiáng)調(diào)相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性原則。通過(guò)目標(biāo)管理合理配置企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源，調(diào)控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和評(píng)價(jià)銷售業(yè)績(jī)的方式。

(二)營(yíng)銷成本管理觀念

從某種意義上來(lái)說(shuō)，大部分的企業(yè)并沒(méi)有形成完整的營(yíng)銷成本概念，他們大多是將營(yíng)銷成本控制作為成本控制中的一個(gè)組成，并沒(méi)有將其定位到獨(dú)立操作的層次，這點(diǎn)就導(dǎo)致了成本管理概念存在一定的狹隘性和短期缺陷。事實(shí)上，營(yíng)銷成本管理與分析不僅應(yīng)該獨(dú)立出來(lái)，更應(yīng)該借鑒戰(zhàn)略成本的管理思想，這樣才能為企業(yè)帶來(lái)長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。其管理思想可以從以下三個(gè)特征進(jìn)行分析:

1.外向性。管理思想的外向性主要表現(xiàn)在管理者要從外部環(huán)境著手，加大對(duì)顧客需求度的研究，發(fā)掘更多潛在顧客。具體是指向?qū)Ξa(chǎn)品的設(shè)計(jì)、營(yíng)銷環(huán)節(jié)擴(kuò)散，加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，并將之納入成本管理中來(lái)，只有管理思想具有外向性，才能夠?qū)⒄麄€(gè)市場(chǎng)納入掌控。

2.廣泛性。廣泛性不僅表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)渠道，更表現(xiàn)在企業(yè)所屬環(huán)境，包括財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)信息，企業(yè)要對(duì)外部環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、客戶等進(jìn)行綜合分析，并將客戶的需求反映到企業(yè)內(nèi)部中，因此獲得第一手資料，將其轉(zhuǎn)化為企業(yè)的成本優(yōu)勢(shì)從而帶來(lái)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而體現(xiàn)出管理思想的廣泛性。

3.長(zhǎng)期性。營(yíng)銷成本管理的長(zhǎng)期性是通過(guò)控制企業(yè)成本從而有利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，同時(shí)在戰(zhàn)略目標(biāo)上也有著長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃和發(fā)展。當(dāng)然這并不是一成不變的，也要隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化而進(jìn)行戰(zhàn)略改進(jìn)。

(三)營(yíng)銷成本管理方法

傳統(tǒng)營(yíng)銷成本管理是將銷售成本作為計(jì)算成本的主要依據(jù)，而忽略成本預(yù)算，只是簡(jiǎn)單的將當(dāng)期間接費(fèi)用計(jì)入損益，然后按銷售量進(jìn)行分?jǐn)偅](méi)有對(duì)成本預(yù)算加以重視，從而為了獲得長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。但是在營(yíng)銷成本管理中，成本預(yù)算是必不可少的，必須要通過(guò)成本運(yùn)算完成對(duì)市場(chǎng)的分析。為此，企業(yè)營(yíng)銷中的成本管理可以從戰(zhàn)略層面和經(jīng)營(yíng)層面進(jìn)行探討。

1.戰(zhàn)略成本規(guī)劃層面。戰(zhàn)略成本規(guī)劃能夠從根本上改善企業(yè)的模式，幫助企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略初期做好成本控制，使企業(yè)獲得較好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其來(lái)源是通過(guò)研究?jī)r(jià)值鏈分析而得出的，對(duì)制定產(chǎn)品目標(biāo)和周期有著重要意義。

2.經(jīng)營(yíng)改進(jìn)層面。經(jīng)營(yíng)層面的改革是指從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出發(fā)，將成本規(guī)劃積極落實(shí)，改善經(jīng)營(yíng)思路，加強(qiáng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本分析，知己知彼才能百戰(zhàn)不殆。當(dāng)然在分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手成本的同時(shí)也要改進(jìn)自身，優(yōu)化企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和成本管理。鑒于上述研究，我們可以了解到傳統(tǒng)營(yíng)銷成本管理受到了實(shí)踐的質(zhì)疑，不管是目標(biāo)還是方法都與市場(chǎng)現(xiàn)狀脫離，因此必須要進(jìn)行新的戰(zhàn)略管理研究。首先要將營(yíng)銷成本與戰(zhàn)略管理結(jié)合，運(yùn)用成本管理的方法體系改善營(yíng)銷面臨的困境。其次要進(jìn)行營(yíng)銷過(guò)程中的戰(zhàn)略定位，從顧客的需求點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行設(shè)計(jì)和管理，最后從戰(zhàn)略層面和經(jīng)營(yíng)層面實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，企業(yè)營(yíng)銷過(guò)程中的戰(zhàn)略成本管理方法是企業(yè)尋找的一種突破成本的最新方法，企業(yè)通過(guò)戰(zhàn)略角度對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行分析，對(duì)生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本進(jìn)行優(yōu)化，提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)質(zhì)量，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是在我國(guó)加入WTO后，企業(yè)面臨更大的競(jìng)爭(zhēng)壓力形勢(shì)，企業(yè)營(yíng)銷過(guò)程中的戰(zhàn)略成本管理研究顯得更為重要。

戰(zhàn)略成本管理論文范文二：企業(yè)戰(zhàn)略成本管理下的低碳經(jīng)濟(jì)論文

一、低碳經(jīng)濟(jì)

各國(guó)專家學(xué)者對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的概念應(yīng)該如何定義的觀點(diǎn)并不一致，所以，到目前為止低碳經(jīng)濟(jì)的概念還沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一的界定。英國(guó)首相布萊爾雖然提出了低碳經(jīng)濟(jì)這一術(shù)語(yǔ)，卻并沒(méi)有對(duì)其概念進(jìn)行明確的界定，迄今為止，從2003年開(kāi)始英國(guó)開(kāi)展的用以促進(jìn)全球低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃基金，可以看作是英國(guó)政府目前對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)這一涵義的解讀。中國(guó)在低碳經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域也在不斷的探索，中國(guó)國(guó)家環(huán)境保護(hù)部部長(zhǎng)周生賢在為《低碳經(jīng)濟(jì)論》中所做的序言中談到：低碳經(jīng)濟(jì)是以低耗能、低排放、低污染為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)模式，是人類社會(huì)繼原始文明、農(nóng)業(yè)文明、工業(yè)文明之后的又一大進(jìn)步。其本質(zhì)是提高能源利用效率和創(chuàng)建清潔能源結(jié)構(gòu),核心是技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和發(fā)展觀的轉(zhuǎn)變。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，是一場(chǎng)涉及生產(chǎn)模式、生活方式、價(jià)值觀念和國(guó)家權(quán)益的全球性革命。由此可以看出在中國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境下，低碳經(jīng)濟(jì)被認(rèn)為是一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)，它以可持續(xù)發(fā)展理念為基本前提，通過(guò)技術(shù)方面的不斷改革創(chuàng)新，制度法規(guī)方面的創(chuàng)新完善，對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行合理轉(zhuǎn)型，以及積極開(kāi)發(fā)新資源新能源等一系列手段，盡最大努力減少煤炭石油等高碳化石能源使用，從而減少溫室氣體排放。即使低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天，它的本質(zhì)究竟是一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)還是一種單純的綠色發(fā)展模式，世界各國(guó)專家學(xué)者仍沒(méi)有明確共識(shí)。不過(guò)，可以明確的是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)就是期望通過(guò)采取一系列行之有效的措施，來(lái)最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的同時(shí)使生態(tài)環(huán)境保護(hù)并存共生的一種發(fā)展形態(tài)。

二、低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的要求

戰(zhàn)略成本管理這一概念最初由英國(guó)學(xué)者肯尼斯西蒙茲提出，20世紀(jì)80年代，英美等國(guó)家管理會(huì)計(jì)學(xué)者提出了從戰(zhàn)略角度來(lái)研究成本形成與控制的理念，成為戰(zhàn)略成本管理思想形成的標(biāo)志。戰(zhàn)略管理是為了保持企業(yè)在長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地位，而企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源是企業(yè)為顧客創(chuàng)造的超額價(jià)值，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就是超額利潤(rùn)，而戰(zhàn)略管理的重點(diǎn)在于成本管理。戰(zhàn)略成本管理的實(shí)質(zhì)就是如何通過(guò)管理成本來(lái)保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得企業(yè)為了生存發(fā)展必須在經(jīng)營(yíng)管理中做出相應(yīng)改變，站在戰(zhàn)略的角度，將低碳理念融入企業(yè)成本管理之中，以求在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。為促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)模式的發(fā)展，各國(guó)政府頒布各種政策規(guī)章，例如，美國(guó)參議院于2007年7月提出了《低碳經(jīng)濟(jì)法案》，倡導(dǎo)低碳技術(shù)創(chuàng)新，促使企業(yè)提高能源利用率，減碳減排。也因此，企業(yè)許多行為受到約束和限制，在企業(yè)管理成本中，在低碳環(huán)保方面的成本投入成為不可忽視的一部分。企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈和企業(yè)間價(jià)值鏈發(fā)生了重大改變，形成了以碳成本為引導(dǎo)的新的價(jià)值鏈體系，在成本動(dòng)因分析中出現(xiàn)了碳成本動(dòng)因。低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促成了戰(zhàn)略成本管理模式向低碳導(dǎo)向的轉(zhuǎn)變。首先，從全局性和戰(zhàn)略性出發(fā)，企業(yè)決策者需要考慮的，除了企業(yè)自身的生存發(fā)展因素，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的多變因素外，還要考慮生態(tài)環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)和企業(yè)所在行業(yè)產(chǎn)生的影響。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中，有關(guān)低碳環(huán)保措施的實(shí)施成為一種普遍的約束力，低碳經(jīng)濟(jì)下生態(tài)環(huán)境的改變對(duì)企業(yè)成本管理的影響是長(zhǎng)期的，也是全面的。在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，將環(huán)境保護(hù)成本投入降到最低，做到最完善。這就使得戰(zhàn)略成本管理的理念和實(shí)施尤為重要，企業(yè)要想在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益方面和保障生態(tài)環(huán)境效益方面達(dá)到雙贏，就必須在戰(zhàn)略管理發(fā)面加大管理力度。其次，實(shí)際生產(chǎn)生活中，低碳經(jīng)濟(jì)的影響越來(lái)越廣泛。不僅僅是各個(gè)企業(yè)自身，還有各國(guó)家政府，以及與企業(yè)相關(guān)的社會(huì)各階層都受到不同程度上的影響。而且，在企業(yè)選擇成本模式時(shí)，戰(zhàn)略成本管理的內(nèi)容更加全面和廣泛，涵蓋了整個(gè)產(chǎn)品生命周期的成本。再次，科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，不但帶來(lái)日新月異更舒適便捷的生活環(huán)境，在工業(yè)化、科學(xué)化的進(jìn)程中，人類是通過(guò)不斷掠取自然界資源的方式，甚而超出大自然的再生能力的過(guò)度開(kāi)發(fā)和利用，造成很多資源枯竭的同時(shí)生態(tài)環(huán)境也遭受破壞。所以各國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出低碳經(jīng)濟(jì)這一理念，提倡應(yīng)積極促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)及生存環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展方針，而作為企業(yè)，這是一項(xiàng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略成本管理理念，在重視短期利益的同時(shí)，更關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。最后，低碳經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略成本管理顯得尤為重要。生態(tài)環(huán)境保護(hù)問(wèn)題的最大變數(shù)之一，在管理過(guò)程中既不能為追求經(jīng)濟(jì)效益，不能以犧牲生態(tài)環(huán)境為前提，涸澤而漁;當(dāng)然也不能為了保護(hù)環(huán)境而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，為難茍安，畢竟生存和發(fā)展是缺一不可的，否則就會(huì)停滯不前。臨淵羨魚(yú)，不如退而織網(wǎng)，政府也應(yīng)積極進(jìn)行宏觀調(diào)控，不但能對(duì)企業(yè)一些敏感行為進(jìn)行監(jiān)督，還能對(duì)企業(yè)進(jìn)行正確及時(shí)的引導(dǎo)。

三、低碳經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的具體方法

低碳經(jīng)濟(jì)給企業(yè)戰(zhàn)略成本管理賦予了新的內(nèi)涵和意義，衍生出了新的戰(zhàn)略成本管理理念，即低碳戰(zhàn)略成本管理，它是一種在低碳理念指引下，借助傳統(tǒng)成本管理方法，將碳因素融入企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)之中，充分考慮碳成本，并將其融入到企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及必不可少的環(huán)境分析等基本步驟中，擴(kuò)大了成本核算、控制、考核和規(guī)劃的時(shí)間跨度和范圍。低碳戰(zhàn)略成本管理包括傳統(tǒng)戰(zhàn)略成本管理的價(jià)值鏈分析、成本動(dòng)因分析、戰(zhàn)略定位分析，三個(gè)主要方面，但又不同于傳統(tǒng)的戰(zhàn)略成本管理。

(一)價(jià)值鏈分析

企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)像一條鏈條一樣環(huán)環(huán)相扣，從產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售、售后，每一環(huán)節(jié)必不可少，又環(huán)環(huán)相扣，這一鏈條被稱為作業(yè)鏈，而從價(jià)值的角度反映即為一條價(jià)值鏈，企業(yè)的價(jià)值鏈可以分為企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈和企業(yè)間價(jià)值鏈，對(duì)價(jià)值鏈進(jìn)行分析時(shí)，兩者均需考慮。企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分析的目的是識(shí)別企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、找出增加價(jià)值和降低成本的機(jī)會(huì)，企業(yè)外部?jī)r(jià)值鏈分析的目的是正確確定企業(yè)的戰(zhàn)略定位、確定企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈和行業(yè)中所處的位置。低碳經(jīng)濟(jì)下，賦予了企業(yè)價(jià)值鏈分析新的內(nèi)容和意義。其一，出現(xiàn)了低碳價(jià)值維度，企業(yè)的價(jià)值鏈?zhǔn)且幌盗袆?chuàng)造價(jià)值活動(dòng)的鏈條，而產(chǎn)品的價(jià)值維度取決于顧客，低碳經(jīng)濟(jì)下，顧客的環(huán)境保護(hù)意識(shí)在逐漸加強(qiáng)，會(huì)更加關(guān)注產(chǎn)品的綠色性和低碳化，產(chǎn)品的價(jià)值不再僅指產(chǎn)品功能的貨幣化，還包括顧客對(duì)產(chǎn)品低碳化給予的期望。因此，在進(jìn)行價(jià)值鏈分析時(shí)，應(yīng)充分考慮產(chǎn)品的低碳價(jià)值，例如，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行研發(fā)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)盡量研發(fā)低碳化產(chǎn)品，滿足顧客低碳化期望，同時(shí)也能夠樹(shù)立行業(yè)技術(shù)領(lǐng)先形象和綠色品牌形象，如格力電器推出了利用太陽(yáng)能的中央空調(diào)，這一舉措既樹(shù)立了格力電器在家電行業(yè)的綠色技術(shù)領(lǐng)先地位，又吸引了更多的顧客，提升了品牌形象。其二，碳成本控制，低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的要求不僅是生產(chǎn)低碳化產(chǎn)品或低碳化服務(wù)，還要求企業(yè)能夠降低碳排放，對(duì)碳成本實(shí)施有效控制，碳成本控制包括兩個(gè)方面：一是，在價(jià)值鏈上的每一個(gè)環(huán)節(jié)中提高資源的利用效率和使用效果，二是，能夠追蹤碳足跡，減少企業(yè)的碳排放。碳成本控制需要借助碳成本動(dòng)因分析，碳足跡需要從價(jià)值鏈的起點(diǎn)進(jìn)行最終，直至價(jià)值鏈的終點(diǎn)，包括產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售和售后，也包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)原材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、裝卸和倉(cāng)儲(chǔ)，還包括售后環(huán)節(jié)產(chǎn)品的回收再利用，每一環(huán)節(jié)都需要對(duì)碳成本進(jìn)行分析和控制。其三，低碳價(jià)值鏈的聯(lián)動(dòng)性，價(jià)值鏈環(huán)環(huán)相扣，每一環(huán)節(jié)都可能影響到其他的環(huán)節(jié)，因此既應(yīng)該注意價(jià)值鏈上每一環(huán)節(jié)上的低碳化，也應(yīng)該注意價(jià)值鏈之間的關(guān)系，例如，新能源產(chǎn)品或低碳產(chǎn)品的研發(fā)必然要求高額的投入，但他卻可以帶來(lái)銷售環(huán)節(jié)成本的節(jié)約、環(huán)境治理費(fèi)用的節(jié)約。

(二)成本動(dòng)因分析

篇9

年度工作回顧

滄海云帆，長(zhǎng)風(fēng)破浪。當(dāng)___保安隊(duì)伍伴隨著新年的腳步雄赳赳、氣昂昂亮身于___市委、市政府大院時(shí)，___物業(yè)舉司上下無(wú)不振奮。這是___物業(yè)繼2005年1月首度接管洪江市行政中心、年1月接管中方縣行政中心后，又一次在這辭舊迎新的美好時(shí)刻，為過(guò)去的一年寫(xiě)下的濃墨重彩的一筆，為_(kāi)__在新的一年里的工作開(kāi)啟了美妙之局。年是___長(zhǎng)足進(jìn)步的一年，迅猛發(fā)展的一年。過(guò)去的一年，___物業(yè)上下齊心，團(tuán)結(jié)拼搏，默默奉獻(xiàn)，認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)董事局的各項(xiàng)戰(zhàn)略決笫，著力提升服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)品牌，真抓實(shí)干，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)既定的發(fā)展目標(biāo)，全年完成變現(xiàn)收入（略去）萬(wàn)元，為年計(jì)劃的（略去）；實(shí)現(xiàn)考核盈余（略去）萬(wàn)元，為年計(jì)劃的（略去）%；實(shí)現(xiàn)綜合收費(fèi)率（略去）%；水電損耗率控制在（略去）%以內(nèi)；實(shí)現(xiàn)全年無(wú)重大安全事故；世紀(jì)花園實(shí)現(xiàn)湖南省“省級(jí)綠色社區(qū)”既定目標(biāo)。___物業(yè)已經(jīng)初步發(fā)展成為具有一定綜合勢(shì)力、行業(yè)口碑良好、團(tuán)隊(duì)優(yōu)秀善戰(zhàn)的湖南西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)集群。

回顧一年工作，我們著重抓了以下工作：

一、著力提升服務(wù)質(zhì)量，企業(yè)品牌進(jìn)一步成熟

年，___物業(yè)在服務(wù)集團(tuán)大局的同時(shí)，充分發(fā)揮自身品牌優(yōu)勢(shì)，精心營(yíng)造市場(chǎng)、打造市場(chǎng)，先后接管了中方縣行政中心、中方縣國(guó)土局、市電力公司、市地稅局、市中級(jí)人民法院、洪江市開(kāi)元小區(qū)、市建設(shè)銀行等社會(huì)物業(yè)的特約服務(wù)和專項(xiàng)服務(wù)，為企業(yè)創(chuàng)收120余萬(wàn)元。

服務(wù)質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)和生命之源。年初，___物業(yè)明確提出了“打基礎(chǔ)、抓基層、苦練基本功”的服務(wù)質(zhì)量方針和“接一個(gè)項(xiàng)目、創(chuàng)一個(gè)品牌、樹(shù)一個(gè)形象、拓一片市場(chǎng)”的品牌發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）、保安整體素質(zhì)增強(qiáng)，安全防范有力。針對(duì)保安曾在值勤過(guò)程中屢屢出現(xiàn)執(zhí)勤行為過(guò)激的現(xiàn)象，公司專門(mén)制定了《保安職業(yè)操守手冊(cè)》，并于6月下旬組織全體保安進(jìn)行了職業(yè)操守考試。公司還選派優(yōu)秀保安人員參加全市安全重點(diǎn)單位的內(nèi)保工作培訓(xùn)和鶴城區(qū)安全消防知識(shí)培訓(xùn)。經(jīng)過(guò)半年的精心準(zhǔn)備，首屆保安職業(yè)技能大比武于9月中旬在世紀(jì)花園隆重舉行，12月上旬公司又組織了一次空前規(guī)模的保安內(nèi)務(wù)檢查評(píng)比活動(dòng)。通過(guò)煉兵習(xí)武，有效地促進(jìn)了員工的精神風(fēng)貌、軍事技能、服務(wù)意識(shí)和質(zhì)量標(biāo)桿的提升。也涌現(xiàn)了一大批專業(yè)技能強(qiáng)、思想素質(zhì)過(guò)硬的優(yōu)秀員工。一年來(lái)，___保安先后抓獲各類盜竊、搶劫人員20余人次，為建設(shè)和詣小區(qū)維護(hù)業(yè)利益作出了貢獻(xiàn)。特別是___物業(yè)靖州事業(yè)部飛山新城保安員禹文彬同志，面對(duì)窮兇極惡的持刀劫匪，臉不改色心不跳，以其過(guò)硬的軍事技能與劫犯展開(kāi)英勇搏斗，最終將兩名劫匪制服并扭送當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，保護(hù)了他人的生命財(cái)產(chǎn)。禹文彬同志贏得了靖州縣人民政府和社會(huì)的高度贊譽(yù)，靖州縣人民政府還特地在湖南《瀟湘晨報(bào)》發(fā)稿宣傳。禹文彬同志的壯舉彰顯了___物業(yè)的精神品格，為_(kāi)__物業(yè)的品牌建設(shè)貼了金加了彩。

（二）、訴求服務(wù)進(jìn)一步規(guī)范，服務(wù)效率有了提高。全年接待訴求1980起，其中，世紀(jì)花園事業(yè)部1076起，湖天一色事業(yè)部356起，河西事業(yè)部251起，靖州事業(yè)部294起，已處理1906起，正在處理74起，訴求處理率達(dá)到96.26%。

訴求處理及時(shí)快捷與否，關(guān)乎物業(yè)服務(wù)質(zhì)量和企業(yè)品牌形象，它最能贏得業(yè)主的認(rèn)可，也最能激發(fā)業(yè)主的不滿情緒。今年，___物業(yè)尤其重視訴求服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量。先后完善、修訂了訴求服務(wù)管理規(guī)定和訴求服務(wù)受理程序，突出訴求服務(wù)效率和質(zhì)量的監(jiān)督管理。從維護(hù)人員敲門(mén)入戶到穿一次性鞋套，佩帶工作牌等服務(wù)細(xì)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范，使業(yè)主滿意度明顯提升。年入夏以來(lái)，___物業(yè)迎來(lái)了空前的裝修高峰期，僅湖天一色小區(qū)裝修戶就達(dá)到310余戶。___在堅(jiān)持與業(yè)主、裝修單位簽訂裝修管理服務(wù)協(xié)議的同時(shí)，推行樓管員定區(qū)劃片責(zé)任制，規(guī)定樓管員每天入戶現(xiàn)場(chǎng)巡視簽到，確保業(yè)主的裝修活動(dòng)基本規(guī)范，違規(guī)裝修得到及糾正。欣慰的是去年來(lái)___物業(yè)未出現(xiàn)一起因違規(guī)裝修而引起的安全事故和重大投訴。

（三）、溫馨服務(wù)深得人心。去年8月，酷暑難當(dāng)，而擔(dān)負(fù)城區(qū)主要供水任務(wù)的市二水廠因供水泵房發(fā)生水錘事故造成全市停水，___物業(yè)組織全體員工夜以繼日的為轄區(qū)業(yè)主免費(fèi)運(yùn)送生活用水，幫助轄區(qū)業(yè)主戰(zhàn)水荒、度難關(guān)，把人文關(guān)懷、企業(yè)品牌送進(jìn)了業(yè)主心田。

中方行政中心接管時(shí)，正逢大年三十來(lái)臨，人們正忙于團(tuán)聚過(guò)年，而我們的員工卻在天寒地凍、在保潔任務(wù)十分艱巨、人員嚴(yán)重不足、時(shí)間非常緊迫的情況下，不分晝夜、不知饑寒、不覺(jué)困苦，硬是把___的工作標(biāo)準(zhǔn)干出來(lái)了，把___的形象樹(shù)立起來(lái)了，把___的品牌打出來(lái)了。大年初一，當(dāng)中方縣領(lǐng)導(dǎo)看望我司中方事業(yè)部的員工時(shí)，高度評(píng)價(jià)，贊不絕口。開(kāi)年之后，行政中心寄來(lái)了熱情洋溢的感謝信。

一年來(lái)，中方事業(yè)部的保安、保潔先后拾到手機(jī)6臺(tái)、各類有效證件及銀行卡20余張、錢(qián)包2個(gè),人民幣數(shù)千元。中方事業(yè)部員工兢兢業(yè)業(yè)的工作作風(fēng)、拾金不昧的高尚品德和奮發(fā)向上、積極進(jìn)取的敬業(yè)精神，充分展現(xiàn)了___人的精神風(fēng)范，受到了中方縣各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和干部的一致好評(píng)，為此中方縣人民政府特意為_(kāi)__物業(yè)中方事業(yè)部制作了3期電視新聞片，先后在___電視臺(tái)進(jìn)行了報(bào)道。

二、積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)，賣場(chǎng)物業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步提升。

年，針對(duì)河西武陵城家居廣場(chǎng)二樓油漆經(jīng)銷商規(guī)模小、數(shù)量少、商家經(jīng)營(yíng)疲軟，櫥柜、集成吊頂、門(mén)業(yè)商戶生意紅火，而對(duì)商鋪需求不斷擴(kuò)大的狀況，___物業(yè)及時(shí)調(diào)整思路，不誤時(shí)機(jī)地組織、動(dòng)員油漆經(jīng)銷商退出二樓賣場(chǎng)。通過(guò)商場(chǎng)業(yè)態(tài)的調(diào)整體，使重新整合后的商場(chǎng)人氣旺盛，商家穩(wěn)定。河西事業(yè)部的員工在日常工作中，敏于觀察，勤于思考，在解決二樓通道問(wèn)題上充分聽(tīng)取經(jīng)銷商的意見(jiàn)，果斷提出了新開(kāi)樓梯的建議，把原本的邊角死巷變成了黃金旺鋪，從而使廣場(chǎng)自營(yíng)的二樓商鋪出租率達(dá)到100%。去年上半年以來(lái)，隨著___福興數(shù)碼廣場(chǎng)的建設(shè)進(jìn)度，加速了我銀河電腦城的經(jīng)銷商不穩(wěn)定情緒的蔓延，其沖擊態(tài)勢(shì)咄咄逼人。在這非常時(shí)期，我們除了密切關(guān)注其招商動(dòng)態(tài)外，千方百計(jì)收集信息，及時(shí)與電腦城的經(jīng)銷商們互通有無(wú)，果斷采取應(yīng)對(duì)措施，在迅速完成地下一層倉(cāng)庫(kù)改造工程的同時(shí)，先后三次組織召開(kāi)了經(jīng)銷商（業(yè)主）座談會(huì)，以求共識(shí)，共商大是，為銀河電腦城的穩(wěn)定與發(fā)展做了我們應(yīng)該作的工作。目前，電腦城的部分改造項(xiàng)目已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性建設(shè)過(guò)程，經(jīng)銷商基本穩(wěn)定，賣場(chǎng)穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)。

三、大力推進(jìn)事業(yè)部制，服務(wù)效率明顯提高。

___物業(yè)點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣，服務(wù)和管理的類型以住宅區(qū)為主，兼容商廈、學(xué)校、寫(xiě)字樓，其服務(wù)的內(nèi)容除了常規(guī)服務(wù)外還涉及到銀行票據(jù)的稽核稽查。如何提高服務(wù)、管理效率除了員工服務(wù)意識(shí)、服務(wù)技能、敬業(yè)精神外，還應(yīng)該有一個(gè)促進(jìn)服務(wù)的好體制、改善服務(wù)的好機(jī)制。年，___物業(yè)推行了統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，目標(biāo)考核、工效掛鉤事業(yè)部制。按照就近、兼顧、均等原則，組建了6個(gè)事業(yè)部，把日常經(jīng)營(yíng)管理權(quán)與管理決策權(quán)進(jìn)行分離。公司總部與各事業(yè)部簽訂了年度經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)。企業(yè)推行事業(yè)部制，既增強(qiáng)了員工的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)利意識(shí)，又提高了員工的成本控制能力，各事業(yè)部更加注重使用人力資源，主動(dòng)開(kāi)源節(jié)流。如：去年各事業(yè)部先后組織員工自己動(dòng)手維護(hù)保養(yǎng)物業(yè)區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施，一改過(guò)去凡事就外請(qǐng)勞務(wù)的做法。湖天一色事業(yè)部?jī)H建筑垃圾清運(yùn)一項(xiàng)就節(jié)省2萬(wàn)余元。企業(yè)事業(yè)部制還訓(xùn)練了一批管理骨干。如：洪江事業(yè)部的黃德明、中方事業(yè)部的劉送長(zhǎng)、法院項(xiàng)目部宋先求等，他們均能獨(dú)立開(kāi)展事業(yè)部的日常管理工作，把服務(wù)做得有聲有色。

四、物業(yè)管理理論和社區(qū)文化建設(shè)取得新成績(jī)。

為進(jìn)一步探討物業(yè)管理理論，提高從業(yè)人員物業(yè)管理理論水平，___積極組織員工撰寫(xiě)物業(yè)論文，并參加全省房協(xié)專委會(huì)舉辦的年度湖南省物業(yè)管理論文評(píng)選活動(dòng)。我司員工崔世榮撰寫(xiě)的《關(guān)于業(yè)主委員會(huì)運(yùn)作問(wèn)題的思考》、歐秀蓮撰寫(xiě)的《物業(yè)管理企業(yè)打造優(yōu)秀品牌的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)》被評(píng)為省級(jí)優(yōu)秀論文。這是___物業(yè)組織員工首次參加省級(jí)優(yōu)秀論文評(píng)選活動(dòng)并獲殊榮。幾年來(lái)，___物業(yè)堅(jiān)持創(chuàng)建工作不松手。年，世紀(jì)花園又獲省級(jí)“綠色社區(qū)”稱號(hào)，是湖南西部地區(qū)目前唯一獲此殊榮的住宅小區(qū)。在全省“愛(ài)國(guó)衛(wèi)生周”活動(dòng)檢查評(píng)比中，世紀(jì)花園小區(qū)榮獲優(yōu)秀單位。___物業(yè)在社區(qū)文化建設(shè)上特別注重與業(yè)主的互動(dòng)交流，旨在營(yíng)造和詣氛圍。譬如由___與業(yè)主聯(lián)合演出的《擁軍秧歌》參加集團(tuán)慶“七一”文藝節(jié)目深得廣大業(yè)主的好評(píng)。一年來(lái)，___物業(yè)還以集團(tuán)大局為己任，力爭(zhēng)在服務(wù)集團(tuán)多作貢獻(xiàn)，堅(jiān)持不懈地常年協(xié)助房產(chǎn)做好交驗(yàn)房工作，譬如湖天一色三期工程共335套房子，因未達(dá)到交付條件，盡管前后進(jìn)行了兩次集中交房，但交房率不高。為了確保集團(tuán)利益，湖天一色事業(yè)部全體員工在業(yè)主們的一片責(zé)備聲中忍辱負(fù)重、默默工作，使三期工程交房穩(wěn)定有序，現(xiàn)已交房266套，交房率達(dá)到79.4%；協(xié)助集團(tuán)完成了___特色農(nóng)產(chǎn)品交易會(huì)的保衛(wèi)、保潔工作；完成了洪江武陵城國(guó)際大廈開(kāi)盤(pán)、冷水江武陵城國(guó)際超市開(kāi)業(yè)、金灘春天材料商阻工事件的值勤任務(wù)。

當(dāng)前存在的問(wèn)題：

一年來(lái)，___物業(yè)雖然取得了一定的成績(jī)，但服務(wù)和管理中仍存在著不少困難和問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

1、物業(yè)服務(wù)還很粗放，精細(xì)化服務(wù)不夠，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)謹(jǐn)，很多不經(jīng)意的細(xì)節(jié)被忽略；延伸服務(wù)難有起色，盡管償試了話費(fèi)代繳、蒸汽洗車、家庭保潔、游泳訓(xùn)練等家政延伸服務(wù)，卻沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，經(jīng)濟(jì)效益不理想，有待進(jìn)一步探討、完善。

2、保安“荒”已成困擾企業(yè)發(fā)展的新問(wèn)題。按照現(xiàn)代企業(yè)員工年流動(dòng)率不得超過(guò)1.5%的標(biāo)準(zhǔn)比照，年度在冊(cè)保安總?cè)藬?shù)為143人，全年流動(dòng)了68人，流動(dòng)率為47.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出現(xiàn)代企業(yè)員工流動(dòng)比的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也大大超過(guò)同年度全國(guó)員工流動(dòng)率21.7%的流動(dòng)水平。究其原因，既有薪資待遇遠(yuǎn)趕不上物價(jià)上漲的速度，也有保安需求結(jié)構(gòu)不合理的因素，致使保安難招，招來(lái)難管，管嚴(yán)難留，保安隊(duì)伍不穩(wěn)定的矛盾日益突出。

3、小區(qū)車輛停放和管理成難點(diǎn)和焦點(diǎn)，業(yè)主不滿情緒逐步顯露，刮車現(xiàn)象日趨增多，糾紛增多。

4、員工學(xué)習(xí)還很封閉，沒(méi)有機(jī)會(huì)走出去見(jiàn)識(shí)學(xué)習(xí)，開(kāi)闊視野，使物業(yè)管理和服務(wù)上缺乏創(chuàng)新和活力。

5、員工的績(jī)效考核體系尚待進(jìn)一步科學(xué)量化，員工苦樂(lè)不均現(xiàn)象還很突出，總部、事業(yè)部顯現(xiàn)人員過(guò)剩跡象，員工瘦身勢(shì)在必行。

6、部分物業(yè)的設(shè)施設(shè)備質(zhì)量不佳，更新改造跟不上，維護(hù)成本難以有效控制，直接影響業(yè)主對(duì)我司服務(wù)的滿意度，增加了我司的工作難度。

7、因規(guī)?；虼缶衷?，個(gè)別事業(yè)部出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，虧損加劇。

對(duì)于這些問(wèn)題，我們將高度重視，清醒認(rèn)識(shí)，并在今后的工作中努力加以解決。

年的工作構(gòu)想：

年是“”的第二年，是___物業(yè)乘勢(shì)而上、加快發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們努力的方向是實(shí)現(xiàn)“四個(gè)確?！保阂皇瞧髽I(yè)的營(yíng)業(yè)收入保六爭(zhēng)七，即：變現(xiàn)收入確保（略去）萬(wàn)爭(zhēng)取完成（略去）萬(wàn)；二是確保（略去）%以上的資產(chǎn)回報(bào)率；三是確保綜合收費(fèi)率（略去）%以上；四是確保全年無(wú)重大安全事故。完成上述目標(biāo)的基本措施是：

1、進(jìn)一步完善企業(yè)的事業(yè)部制，重新構(gòu)建事業(yè)部“責(zé)、權(quán)、利”體系，以事業(yè)部為基本核算單位，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。各事業(yè)部不允許出現(xiàn)新的虧損。

2、繼續(xù)推行品牌建設(shè)不動(dòng)搖，一是抓“省級(jí)”示范項(xiàng)目的創(chuàng)建工作；二是推進(jìn)全面質(zhì)量管理，在服務(wù)的行為、標(biāo)準(zhǔn)、程序上加以規(guī)范，在服務(wù)的細(xì)節(jié)上下功夫，努力打造湖南西部地區(qū)物業(yè)管理行業(yè)的第一品牌。

3、加大成本管理的力度，制訂和完善各事業(yè)部成本管理制度，重新設(shè)計(jì)辦公用品、低質(zhì)易耗品的使用標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步健全物品采購(gòu)、保管、領(lǐng)發(fā)、回收各個(gè)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定；嚴(yán)格履行物業(yè)維護(hù)維修填單報(bào)批程序和二次返修的懲處制度，確保經(jīng)營(yíng)成本有所下降。

4、改進(jìn)員工培訓(xùn)方式，在有效利用周集體學(xué)習(xí)的同時(shí)，積極鼓勵(lì)員工通過(guò)自學(xué)考取物業(yè)管理的相關(guān)資質(zhì)，促進(jìn)員工專業(yè)理論知識(shí)的提高。在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候與國(guó)內(nèi)優(yōu)秀的物業(yè)管理企業(yè)建立培訓(xùn)學(xué)習(xí)基地，選派優(yōu)秀員工掛職培訓(xùn)。

5、切實(shí)穩(wěn)定好保安隊(duì)伍。保安隊(duì)伍是___物業(yè)非常重要的一個(gè)群體，他們的狀況如何將直接關(guān)系到___物業(yè)的生存與發(fā)展，為此，穩(wěn)定保安隊(duì)伍，我們必須在解決保安人員的薪水待遇上做點(diǎn)實(shí)事。在已經(jīng)實(shí)行保安人員司齡工資加特勤補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，今年，我們將分步驟的推行12小時(shí)工作制，增設(shè)儀崗特崗補(bǔ)助，隱形增長(zhǎng)保安薪金福利待遇。

6、加大物業(yè)盤(pán)活存量，實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目“突圍”戰(zhàn)略。今年，我們將重點(diǎn)突圍河西武陵城廣場(chǎng)三樓招商、銀河電腦城頂樓輕質(zhì)倉(cāng)儲(chǔ)改造工程。

7、實(shí)施延伸服務(wù)有新的突破。今年，我們將開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等項(xiàng)目的家教培訓(xùn)和維護(hù)維修業(yè)務(wù)，以滿足小區(qū)業(yè)主不斷增長(zhǎng)的服務(wù)需求。

同志們：展望未來(lái)，信心百倍，新的一年充滿了希望，讓我們搶抓中部地區(qū)崛起，西部地區(qū)大開(kāi)發(fā)的歷史機(jī)遇，在集團(tuán)董局的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)拼搏、有為有位、以優(yōu)異成績(jī)向集團(tuán)成立十五周年獻(xiàn)禮！

2.小區(qū)物業(yè)管理處工作總結(jié)

一年來(lái)，在房產(chǎn)處各級(jí)組織和領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和幫助下，在各兄弟單位的理解和支持下，長(zhǎng)新小區(qū)物業(yè)管理處經(jīng)營(yíng)班子和全體員工經(jīng)過(guò)不懈的努力，實(shí)現(xiàn)了年初預(yù)定的目標(biāo)?，F(xiàn)將長(zhǎng)新小區(qū)物業(yè)管理處年各項(xiàng)工作總結(jié)如下：

一、經(jīng)營(yíng)管理情況

1、完善各項(xiàng)規(guī)章制度，建立內(nèi)部管理機(jī)制，管理處經(jīng)營(yíng)班子始終把提高物業(yè)服務(wù)水平、擴(kuò)大服務(wù)范圍、由內(nèi)部服務(wù)逐步走向外部服務(wù)、爭(zhēng)取從市場(chǎng)中獲取效益當(dāng)做今后可持續(xù)性發(fā)展的必由之路。而要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，優(yōu)質(zhì)服務(wù)是根本的基礎(chǔ)所在，為此，我們本著實(shí)事求是的原則建立了一系列適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和公司發(fā)展需要的一系列規(guī)章制度，并加大檢查落實(shí)力度，使各項(xiàng)工作有計(jì)劃、有方法、有依據(jù)、有目的的穩(wěn)步展開(kāi)；同時(shí)，堅(jiān)持“以人為本，誠(chéng)信服務(wù)”的原則，改善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，“想業(yè)主之所想，急業(yè)主之所急”，各類服務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，恪盡職守，熱情主動(dòng)，文明禮貌，公正廉潔，及時(shí)處理業(yè)主報(bào)修及投訴等事項(xiàng)，維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益。針對(duì)沉陷區(qū)業(yè)戶的特殊情況，制定了一系列服務(wù)辦法，堅(jiān)持按照全市最低物業(yè)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)0.2元/㎡/月向住戶收取費(fèi)用，并且物業(yè)服務(wù)費(fèi)用收支情況公開(kāi)。對(duì)于不在物業(yè)管理范圍內(nèi)的維修工作，施工單位維修不到位的，管理處也都無(wú)償給予及時(shí)修繕，物業(yè)報(bào)修電話公開(kāi)。管理處嚴(yán)格按照物業(yè)服務(wù)合同約定的內(nèi)容向業(yè)主提供服務(wù)，規(guī)范物業(yè)服務(wù)收費(fèi)，提供質(zhì)價(jià)相符的服務(wù)，杜絕“收費(fèi)不規(guī)范、承諾不兌現(xiàn)、服務(wù)不到位”等現(xiàn)象,提高行業(yè)誠(chéng)信度。

二、物業(yè)管理費(fèi)用收取情況

管理處上下團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)，服務(wù)意識(shí)顯著提高，物業(yè)公司只有不斷提高服務(wù)質(zhì)量，才能最大限度的滿足商戶和業(yè)主的需求，才能穩(wěn)步提升物業(yè)收入，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。通過(guò)管理處全體員工的汗水澆灌，長(zhǎng)新小區(qū)上半年的工作扎實(shí)而富有成效，年度共收取物業(yè)管理費(fèi)用二十六萬(wàn)余元，其中長(zhǎng)新小區(qū)二期住宅的物業(yè)費(fèi)收取率超過(guò)70％，網(wǎng)點(diǎn)的物業(yè)費(fèi)收取率也超過(guò)了50％，物業(yè)管理人員深入到每家每戶，認(rèn)真聽(tīng)取住戶的意見(jiàn)與建議，積極采納并完善。

三、具體維修工作情況

在小區(qū)的基本建設(shè)及維護(hù)方面，管理處維修班積極響應(yīng)管理處領(lǐng)導(dǎo)和公司的指導(dǎo)方針，努力地把每一項(xiàng)任務(wù)完成，認(rèn)真地對(duì)待臨時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題。在即將過(guò)去的這一年里，管理處辦公室的報(bào)修電話每天接連不斷，然而，維修班的同志們始終懷著一顆火熱的心，沒(méi)有因?yàn)樾菁俣Ｏ率种械墓ぷ?，也沒(méi)有因?yàn)樘鞖庋谉岫诱`工作進(jìn)程，大家不分上班還是下班，不論白天還是黑夜，都是盡早趕到現(xiàn)場(chǎng)并認(rèn)真完成。在工作中，他們無(wú)論多臟多累，干到多晚，卻毫無(wú)怨言。一年來(lái)，維修班處理各類維修共計(jì)2000余項(xiàng)，保證了小區(qū)業(yè)戶有一個(gè)舒適安全的生活的環(huán)境。

年是公司快速發(fā)展、碩果累累的一年，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)效益還是企業(yè)品牌，都充分得到社會(huì)、市場(chǎng)、業(yè)戶的認(rèn)可，公司領(lǐng)導(dǎo)也因?yàn)樗麄冏吭降呢暙I(xiàn)得到社會(huì)的高度評(píng)價(jià)。作為元豐物業(yè)的員工，我們深感自豪和信心，當(dāng)然我們也倍感壓力，那就是公司快速發(fā)展對(duì)管理處的要求、公司品牌對(duì)物業(yè)管理服務(wù)品牌的品質(zhì)要求。

新的目標(biāo)、新的任務(wù)、新的挑戰(zhàn)。面對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn),我們有理由相信在公司的支持、關(guān)愛(ài)、幫助下，通過(guò)全體員工的精誠(chéng)努力，協(xié)同奮進(jìn)，開(kāi)拓進(jìn)取，元豐物業(yè)長(zhǎng)新小區(qū)管理處未來(lái)發(fā)展前程似錦，在跟隨公司發(fā)展的同時(shí)元豐物業(yè)管理公司以及公司全體員工將得到更大的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司和員工價(jià)值的最大化，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)和員工事業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

3.物業(yè)管理處述職報(bào)告

請(qǐng)?jiān)试S我在此向各位匯報(bào)年度___管理處工作情況。我處在公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門(mén)的支持與幫助、同事的齊心協(xié)力的奮斗下，按照公司的要求、部署，較好地完成了部門(mén)的職能工作。通過(guò)一年來(lái)的學(xué)習(xí)與工作，工作模式上有了新的突破，工作方式有了較大的改變，現(xiàn)將___管理處一年來(lái)的工作情況總結(jié)如下：

一、管理處的日常管理工作。

自公司進(jìn)行“三定”和分管理處，形成各施其職，各負(fù)其責(zé)后，對(duì)我處來(lái)說(shuō)是一個(gè)全新的工作領(lǐng)域。___管理處是公司住宅小區(qū)物業(yè)服務(wù)形象的一個(gè)重要窗口部門(mén)，是總經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)日常維護(hù)、管理、服務(wù)機(jī)構(gòu)，推動(dòng)各項(xiàng)工作朝著公司既定目標(biāo)前進(jìn)的一保障部門(mén)。管理處的工作主要有日常投訴處理、收費(fèi)租賃、基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備維修維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、綠化養(yǎng)護(hù)、水電維護(hù)、安全保衛(wèi)。有文稿處理、檔案管理、文稿報(bào)批轉(zhuǎn)、會(huì)議安排、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、上級(jí)部門(mén)檢查及外來(lái)單位參觀、指導(dǎo)的迎來(lái)送往等。面對(duì)繁雜瑣碎的大量事務(wù)性工作，強(qiáng)化工作意識(shí)，注意加快工作節(jié)奏，提高工作效率，冷靜辦理各項(xiàng)事務(wù)，力求周全、準(zhǔn)確、適度，避免疏漏和差錯(cuò)，至今基本做到了事事有著落。

二、日常投訴處理維護(hù)工作

1、處理投訴方面。全年共接待處理投訴1432起，已處理完成1420起，正在處理12起，處理率達(dá)99%。其中水電投訴報(bào)修647起，房屋維修491起，防盜門(mén)及單元門(mén)報(bào)修130起，投訴164起。

全年投訴主要集中在1、2、10、16#樓頂層住戶房屋漏水，2、7#樓業(yè)主對(duì)3#樓工地施工噪音擾民的投訴，14#樓業(yè)主對(duì)酒店客房晚上的麻將和屋面沒(méi)有屋頂花園的投訴。16、17#樓業(yè)主對(duì)酒店的油煙、噪音，18#樓對(duì)幼兒園噪音、廚房的油煙投訴。其中大多已處理好，但18#樓的業(yè)主反映幼兒園的油煙、噪音依然存在，經(jīng)過(guò)與幼兒園負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)后，將廚房改移位后，已得到明顯的改善。

2、收費(fèi)工作工作。全年收費(fèi)工作完成得較好，除了小部分業(yè)主有原因拒交費(fèi)用以及空置物業(yè)外，應(yīng)收的各項(xiàng)費(fèi)用都已收回。租賃工作也按質(zhì)按量地完成，能最大限度地利用資源，盡量盤(pán)活資金，為公司創(chuàng)收。

3、日常維護(hù)。今年按照公司年初公司制定的工作計(jì)劃，順利地完成___、新興苑、翠竹苑、香洲苑、大本營(yíng)等基礎(chǔ)設(shè)備設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)和環(huán)境衛(wèi)生、綠化養(yǎng)護(hù)工作。

4、環(huán)境衛(wèi)生。在維護(hù)園林綠化、清潔衛(wèi)生方面，不斷地完善、改變管理方法，盡量地做到園林綠化完好、清潔衛(wèi)生整潔，全年轄區(qū)內(nèi)未出現(xiàn)綠化蟲(chóng)害、花草樹(shù)木未出現(xiàn)死亡和疫情現(xiàn)象，給轄區(qū)住戶營(yíng)造了一個(gè)舒適、溫馨的家園。年，我處為公司獲得了鶴城區(qū)愛(ài)衛(wèi)先進(jìn)單位稱號(hào)。

5、水電維護(hù)。主要對(duì)轄區(qū)內(nèi)的___、香洲苑、新興苑、翠竹苑、集團(tuán)公司總部、湖天花園、生資倉(cāng)庫(kù)等35棟房屋的水電維護(hù)及日常管理工作；全年水電月平均損耗率分別在2.2---2.8%，嚴(yán)格控制在允許范圍內(nèi)；轄區(qū)的4個(gè)配電房，5臺(tái)電梯，兩臺(tái)高層加壓泵及消防一體的配套設(shè)施運(yùn)作正常，無(wú)安全事故發(fā)生。

6、裝修管理。按照年初的工作部署和計(jì)劃，今年裝修管理工作已逐步進(jìn)入正規(guī)軌道，實(shí)施了公司統(tǒng)一編制新的裝修服務(wù)協(xié)議及管理規(guī)定，合理的堵住以前未完善的裝修管理漏洞，并實(shí)行每日必須到裝修戶現(xiàn)場(chǎng)巡視登記制，做到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)及時(shí)處理，違規(guī)裝修現(xiàn)象已明顯減少、下降，未出現(xiàn)因違規(guī)而引起的安全事故和大的投訴。

7、安全管理。今年安全工作總體較好，轄區(qū)未發(fā)生消防、搶劫事故。但在下半年___發(fā)生一起小轎車被盜事件，所幸已得到破案，追回被盜車輛。故在安全工作方面不得有半點(diǎn)疏忽、麻痹和僥幸思想，應(yīng)在對(duì)外來(lái)人員、車輛的出入管理多下功夫，避免類似或更為嚴(yán)重的事故發(fā)生。

三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平

由于感到本部門(mén)的擔(dān)子分量，而處室部分員工的學(xué)識(shí)、能力和閱歷與各任職有一定的距離，所以總不敢掉以輕心，要求各員工加強(qiáng)在專業(yè)知識(shí)方面，多向書(shū)本學(xué)習(xí)、向周圍的領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，向同事學(xué)習(xí)，這樣下來(lái)明顯感覺(jué)到今年有了一定的進(jìn)步。經(jīng)過(guò)大家的不斷學(xué)習(xí)、不斷積累經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)，均已具備了一定的工作基礎(chǔ)，各自能夠地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問(wèn)題，在組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力和文字言語(yǔ)表達(dá)能力等方面，經(jīng)過(guò)一年的鍛煉都有了較大的提高，保證了各崗位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，熱愛(ài)本職工作，認(rèn)真努力貫徹到實(shí)際工作中去。積極提高自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性，具備較強(qiáng)的專業(yè)心，責(zé)任心，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

四、存在的問(wèn)題和今后努力方向

篇10

認(rèn)識(shí)是人類在實(shí)踐的基礎(chǔ)上對(duì)外在客觀世界的能動(dòng)反映，人類對(duì)洗錢(qián)和反洗錢(qián)的認(rèn)識(shí)，也要在掌握洗錢(qián)和反洗錢(qián)基本規(guī)律的基礎(chǔ)上進(jìn)行。從已有的相關(guān)文獻(xiàn)看，業(yè)界對(duì)洗錢(qián)和反洗錢(qián)的研究深度和廣度與人類反洗錢(qián)實(shí)踐水平密切相關(guān)。隨著人們對(duì)洗錢(qián)危害、影響及后果的認(rèn)識(shí)越來(lái)越深刻，各國(guó)政府、國(guó)際組織采取的反洗錢(qián)措施也就越來(lái)越嚴(yán)密。因而，業(yè)界對(duì)洗錢(qián)和反洗錢(qián)的研究也遵循著這樣的規(guī)律：洗錢(qián)活動(dòng)的危害、影響及后果一洗錢(qián)活動(dòng)產(chǎn)生原因一打擊洗錢(qián)犯罪的刑事立法研究一預(yù)防和遏制洗錢(qián)活動(dòng)的行政手段研究一反洗錢(qián)制度、框架、技術(shù)、方法等研究。本文重點(diǎn)對(duì)洗錢(qián)涵義和反洗錢(qián)監(jiān)管制度等方面的研究進(jìn)行總結(jié)評(píng)述。

一、關(guān)于洗錢(qián)的研究

關(guān)于洗錢(qián)的研究，可以概括為來(lái)源“引申化”、定義“官方化”、過(guò)程“階段化”、危害“不確定化”。

(一)來(lái)源引申化

從已有文獻(xiàn)來(lái)看，洗錢(qián)最早來(lái)源于20世紀(jì)初美國(guó)舊金山一家飯店老板圣-弗朗西斯的行為。該老板看到飯店收取大量沾滿油污的硬幣容易弄臟顧客的白手套，而這些污染的硬幣可能會(huì)影響飯店的日常經(jīng)營(yíng)，于是就用堿液清洗這些“臟錢(qián)”。因而，最初的“洗錢(qián)”行為是與犯罪沒(méi)有任何關(guān)系的一般清潔行為，與現(xiàn)代意義上的洗錢(qián)含義有重大區(qū)別?，F(xiàn)代意義的洗錢(qián)行為則是在20世紀(jì)30年代，美國(guó)芝加哥阿爾?卡彭(Al?Capone)等有組織犯罪集團(tuán)以經(jīng)營(yíng)洗衣店為名，將販毒收益融入正常的營(yíng)業(yè)收人并申報(bào)納稅，變成合法收入的一部分，業(yè)界普遍認(rèn)為這就是現(xiàn)代意義上帶有犯罪性質(zhì)的洗錢(qián)活動(dòng)的開(kāi)端。

第一次使用“洗錢(qián)”是在20世紀(jì)70年代美國(guó)“水門(mén)事件”期間，當(dāng)時(shí)美國(guó)總統(tǒng)尼克松的競(jìng)選班子將受賄所得的非法政治捐款轉(zhuǎn)移到墨西哥，隨后再通過(guò)邁阿密的一家公司將這些資金轉(zhuǎn)回美國(guó)，此后英國(guó)媒體報(bào)道了這一事件，并創(chuàng)造性使用了“洗錢(qián)(Money Laundering)”一詞。而最為權(quán)威的英語(yǔ)詞典《牛津英語(yǔ)詞典》則在“Launder”詞條中收錄了洗錢(qián)的現(xiàn)代含義，特別援引了英國(guó)《衛(wèi)報(bào)》(The Guard－ian)的相關(guān)報(bào)道"Suitcases stuffed with 200,000 dol－lars of Republican campaign funds；money being‘laun－dered’in Mexico”。可見(jiàn)“洗錢(qián)”的現(xiàn)代意義與其原意不盡相同，而是在其原意基礎(chǔ)的引申。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和金融服務(wù)國(guó)際化，洗錢(qián)手法和方式隱蔽性、多樣性、專業(yè)性和技術(shù)性的特征越來(lái)越明顯，洗錢(qián)的過(guò)程也越來(lái)越復(fù)雜，更加賦予了“洗錢(qián)”一詞的現(xiàn)代含義，在現(xiàn)代法治社會(huì)中已成為一種犯罪的專有名詞。

(二)定義官方化

由于洗錢(qián)是一種嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)犯罪行為，從目前的文獻(xiàn)資料來(lái)看，對(duì)洗錢(qián)的定義大多見(jiàn)諸各種國(guó)際公約、各國(guó)法律。

1988年《聯(lián)合國(guó)禁毒公約》第3條第1款將洗錢(qián)定義為：“(一)明知財(cái)產(chǎn)得自按本款(a)項(xiàng)確定的任何犯罪或參與此種犯罪的行為，為了隱瞞或掩飾該財(cái)產(chǎn)的非法來(lái)源，或?yàn)榱藚f(xié)助任何涉及此種犯罪的人逃避其行為的法律后果而轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)讓該財(cái)產(chǎn)；(二)明知財(cái)產(chǎn)得自按本款(a)項(xiàng)確定的任何犯罪或參與此種犯罪的行為，隱瞞或掩飾該財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性質(zhì)、來(lái)源、所在地，處置、轉(zhuǎn)移相關(guān)的權(quán)利或所有權(quán)”。這是最早得到國(guó)際上認(rèn)可的正式的定義。此后的1995年《聯(lián)合國(guó)禁止洗錢(qián)法律范本》對(duì)洗錢(qián)作了如下界定：“直接或間接參加來(lái)自于犯罪收益的財(cái)產(chǎn)的交易，接受、擁有、隱匿、掩蓋、處理犯罪收益財(cái)產(chǎn)或?qū)⒎缸锸找尕?cái)產(chǎn)帶入所在國(guó)；明知或者有理由表明財(cái)產(chǎn)來(lái)自于非法活動(dòng)或者間接非法活動(dòng)變現(xiàn)而來(lái)，沒(méi)有合理的理由，不采取合理的步驟確認(rèn)財(cái)產(chǎn)是否來(lái)自于非法活動(dòng)或者直接或間接從非法活動(dòng)變現(xiàn)而來(lái)”。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)從監(jiān)管者的角度1988年對(duì)洗錢(qián)下的定義為：“銀行和其他金融機(jī)構(gòu)可能在無(wú)意中被用作轉(zhuǎn)移或儲(chǔ)存來(lái)自犯罪收益的中介。犯罪分子及其同伙利用銀行系統(tǒng)付款和將資金從一個(gè)賬戶轉(zhuǎn)入另一個(gè)賬戶，掩蓋資金的來(lái)源和受益人以及通過(guò)保管設(shè)施保存銀行票據(jù)，這些行為一般稱之為洗錢(qián)”。

此外，美國(guó)、英國(guó)、加拿大、法國(guó)、澳大利亞等國(guó)家也都在相關(guān)的反洗錢(qián)立法中明確了洗錢(qián)的定義。我國(guó)則在刑法修正案(六)第191條明確了洗錢(qián)犯罪的定義，“明知是犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)、提供資金賬戶，協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)，通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移，協(xié)助將資金匯往境外，以其他方法掩飾，隱瞞犯罪的違法所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的，即構(gòu)成洗錢(qián)罪”。

可見(jiàn)由于洗錢(qián)活動(dòng)的特殊性及打擊洗錢(qián)的專業(yè)性，對(duì)于洗錢(qián)的定義一般由國(guó)家立法機(jī)關(guān)或權(quán)威組織界定。

(三)過(guò)程階段化

洗錢(qián)通常涉及以隱藏資產(chǎn)來(lái)源為目的一系列交易，以方便罪犯在處置這些資產(chǎn)時(shí)不被暴露。對(duì)于洗錢(qián)的過(guò)程，杰弗里?羅賓遜(1998)認(rèn)為，典型的洗錢(qián)有三個(gè)階段：一是放置(Placement)，即洗錢(qián)分子將犯罪收益融人合法收入放入銀行，轉(zhuǎn)化為金融機(jī)構(gòu)存款；二是離析(Layering)，即掩飾犯罪資金的來(lái)源與實(shí)際控制人的關(guān)系，掩蓋其非法特征；三是融合(IntegrNion)，即將清洗后的犯罪收入或資金轉(zhuǎn)移至與犯罪組織或個(gè)人無(wú)明顯聯(lián)系的合法組織或個(gè)人的賬戶中，從而完成整個(gè)洗錢(qián)過(guò)程。

國(guó)內(nèi)學(xué)者多是借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，也將洗錢(qián)分為三個(gè)階段，盡管表述不盡相同，但意思相近。鄒明理、宮萬(wàn)路(1997)認(rèn)為一旦非法資金業(yè)已被存人金融機(jī)構(gòu)，該筆資金可以電匯的形式存放在世界的任何角落。其運(yùn)作步驟為：部署，主要指非法資金存入金融機(jī)構(gòu)以便將其轉(zhuǎn)化為無(wú)紙存單；也可以把贓款走私到境外而只申報(bào)一部分或不申報(bào)；或者以商業(yè)機(jī)構(gòu)作為屏障，以解釋巨額現(xiàn)金儲(chǔ)蓄的來(lái)源；或賄賂銀行管理人員以免于銀行的審查。分層，即洗錢(qián)分子偽裝交易的層次，以迷惑司法機(jī)關(guān)。同化，一旦非法資金經(jīng)過(guò)足夠的“屏幕公司”多次使用，則將不必?fù)?dān)心被查獲。周云龍(1999)認(rèn)為洗錢(qián)的過(guò)程分為三個(gè)階段，放置就是將販運(yùn)所得的收入轉(zhuǎn)移到金融系統(tǒng)中；離析是旨在隱瞞非法現(xiàn)金來(lái)源的一系列轉(zhuǎn)移活動(dòng)；歸并是洗錢(qián)的最后階段，在這一階段，非法所

得終于同化為合法收入。陳亮(2000)認(rèn)為洗錢(qián)通常有三步：存放階段，對(duì)來(lái)自非法活動(dòng)的現(xiàn)金款項(xiàng)進(jìn)行處理；分離階段，通過(guò)一系列復(fù)雜而頻繁的金融交易掩蓋資金的來(lái)源；融合階段，將資金轉(zhuǎn)回犯罪地，以合法的形式回到罪犯手中。張燕玲(2002)認(rèn)為洗錢(qián)活動(dòng)的過(guò)程相當(dāng)復(fù)雜，也沒(méi)有固定的模式，但是從邏輯上講，一個(gè)典型和完整的洗錢(qián)過(guò)程包括三個(gè)階段，即放置階段、培植階段和融合階段。封文麗(2002)認(rèn)為典型的洗錢(qián)交易分以下三個(gè)過(guò)程：入賬，即通過(guò)存款、電匯或其他途徑將不法收入放入一個(gè)金融機(jī)構(gòu)；分賬，即通過(guò)多次復(fù)雜的轉(zhuǎn)賬交易，使犯罪活動(dòng)收益脫離其來(lái)源；融合，以一項(xiàng)顯示合法的轉(zhuǎn)賬交易為掩護(hù)，隱瞞不法錢(qián)財(cái)。通過(guò)這些過(guò)程，罪犯便將非法所得轉(zhuǎn)移并融合到有合法來(lái)源的資金中。有時(shí)洗錢(qián)過(guò)程中的三個(gè)階段并不容易明顯劃分，李若谷(2004)認(rèn)為洗錢(qián)活動(dòng)的過(guò)程相當(dāng)復(fù)雜，模式并不固定，但一般的洗錢(qián)過(guò)程有四個(gè)特征，洗錢(qián)分子首先要考慮隱藏犯罪收益的真正所有權(quán)和來(lái)源；其次要改變有關(guān)犯罪收益的形式，例如，將現(xiàn)金變成金融票據(jù)；再次，盡可能避免在洗錢(qián)過(guò)程中留下明顯痕跡；最后，洗錢(qián)全過(guò)程能被洗錢(qián)分子有效控制。在實(shí)際操作過(guò)程中，三個(gè)階段有時(shí)明顯，有時(shí)則發(fā)生重疊，交叉運(yùn)用，難以截然分開(kāi)。

(四)危害不確定化

從國(guó)內(nèi)外的研究成果來(lái)看，洗錢(qián)危害的不確定性，主要表現(xiàn)在危害后果不確定和洗錢(qián)規(guī)模不確定兩個(gè)方面。由于洗錢(qián)活動(dòng)侵害的是一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)金融秩序，并沒(méi)有最直接的受害人。因而，對(duì)一國(guó)的洗錢(qián)規(guī)模及對(duì)經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)的損害難以直接觀察，單從局部或微觀領(lǐng)域角度出發(fā)很難研究。Quirk.Peter.J(1997)就國(guó)際范圍內(nèi)的橫截面數(shù)據(jù)進(jìn)行了計(jì)量分析，對(duì)一國(guó)貨幣表現(xiàn)和洗錢(qián)、逃稅、就業(yè)的關(guān)系進(jìn)行了研究，結(jié)論是洗錢(qián)對(duì)一國(guó)貨幣具有重要影響；在1997年的研究中，他進(jìn)一步指出，犯罪行為是工業(yè)國(guó)家通貨和貨幣需求之間存在差距的重要解釋變量，犯罪量每增長(zhǎng)10％會(huì)導(dǎo)致通貨需求量減少10％，總的貨幣需求量就會(huì)減少6％，而從貨幣需求的變動(dòng)情況也能估計(jì)出洗錢(qián)的規(guī)模。

由于反洗錢(qián)數(shù)據(jù)屬于國(guó)家秘密，反洗錢(qián)權(quán)威機(jī)構(gòu)受制于保密要求不能隨意向社會(huì)公眾，國(guó)內(nèi)諸多研究機(jī)構(gòu)和學(xué)者由于無(wú)法掌握上述數(shù)據(jù)，因而對(duì)我國(guó)洗錢(qián)規(guī)模的測(cè)算不一定能夠反映全貌。如蔡羽中(2002)估算，中國(guó)每年通過(guò)地下錢(qián)莊“洗”出去的2000億元人民幣黑錢(qián)主要分為三部分：走私收入洗錢(qián)約為700億元人民幣，腐敗收入洗錢(qián)300億元人民幣，其他則為外資企業(yè)把合法收入通過(guò)地下錢(qián)莊轉(zhuǎn)移到境外，逃避在中國(guó)繳納稅款。梅新育(2004)通過(guò)計(jì)算，得出1987-2002年中國(guó)資本外逃合計(jì)2766.6億美元，是同期我國(guó)利用外債資金總額的1.47倍。其中1998年，中國(guó)資本外逃規(guī)模平均估算為536.8億美元，大大超過(guò)當(dāng)年實(shí)際利用外資金額455億美元，當(dāng)年中國(guó)資本外逃占GDP比重高達(dá)5.7％，甚至超出金融危機(jī)時(shí)期的墨西哥、韓國(guó)(約2.2％)一倍以上。盡管如此，上述學(xué)者的研究成果對(duì)于測(cè)算我國(guó)洗錢(qián)規(guī)模仍具有開(kāi)創(chuàng)性意義。

國(guó)內(nèi)對(duì)洗錢(qián)危害的研究多采用規(guī)范的方法闡述。一般來(lái)說(shuō)，洗錢(qián)破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，嚴(yán)重危害一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治穩(wěn)定和社會(huì)安定。梁英武(2003)認(rèn)為洗錢(qián)危害新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，造成經(jīng)濟(jì)扭曲，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策失靈，阻礙民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；危害金融體系，引發(fā)信任和支付危機(jī)，影響利率和匯率的穩(wěn)定；損害國(guó)家形象及危害政治穩(wěn)定與社會(huì)安定。李東榮等(2004)則從政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)等三個(gè)方面闡述了洗錢(qián)的危害，洗錢(qián)對(duì)國(guó)內(nèi)政治的影響主要表現(xiàn)為洗錢(qián)滋生腐敗，影響政府信譽(yù)；洗錢(qián)對(duì)國(guó)際政治關(guān)系的影響表現(xiàn)在洗錢(qián)會(huì)嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家在國(guó)際社會(huì)的威信，反洗錢(qián)工作不利會(huì)使國(guó)家陷入孤立的境地；加劇國(guó)家間貧富差距的拉大，從而使得窮國(guó)依附性加強(qiáng)，為南北問(wèn)題的解決雪上加霜。洗錢(qián)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響表現(xiàn)在破壞整個(gè)社會(huì)信用體系，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的損害尤為嚴(yán)重，以洗錢(qián)為目的的假投資造成經(jīng)濟(jì)短期內(nèi)的假繁榮，對(duì)一國(guó)金融市場(chǎng)產(chǎn)生不良影響，發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)會(huì)受到?jīng)_擊和影響，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，影響守法投資者的投資信心。洗錢(qián)對(duì)社會(huì)的影響主要有：洗錢(qián)助長(zhǎng)上游犯罪行為，影響社會(huì)穩(wěn)定，損害社會(huì)公平原則和威脅國(guó)家安全。

二、關(guān)于反洗錢(qián)監(jiān)管的研究

(一)國(guó)外反洗錢(qián)監(jiān)管文獻(xiàn)綜述

從國(guó)外的反洗錢(qián)監(jiān)管研究成果來(lái)看，對(duì)反洗錢(qián)的研究主要集中在金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)、反洗錢(qián)監(jiān)管制度、反洗錢(qián)監(jiān)管組織架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)學(xué)在反洗錢(qián)中的應(yīng)用和反洗錢(qián)信息技術(shù)等領(lǐng)域。

1.金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)研究。從國(guó)際反洗錢(qián)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，幾乎所有涉及反洗錢(qián)的國(guó)際公約都把金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)置于核心地位，反洗錢(qián)金融行動(dòng)工作組(FATF)1990年提出了促進(jìn)世界反洗錢(qián)立法和行動(dòng)計(jì)劃的《40項(xiàng)建議》，其中第4項(xiàng)一25項(xiàng)建議為金融業(yè)在制定反洗錢(qián)措施方面提出了重要的指導(dǎo)原則，明確要求金融機(jī)構(gòu)采取反洗錢(qián)和反恐怖融資措施，以避免金融機(jī)構(gòu)淪為洗錢(qián)工具。我國(guó)已認(rèn)識(shí)到金融業(yè)與洗錢(qián)密切相關(guān)，也通過(guò)立法加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)監(jiān)管，防止金融機(jī)構(gòu)被洗錢(qián)分子利用。

從洗錢(qián)的過(guò)程來(lái)看，金融業(yè)(尤其是銀行)既是發(fā)生洗錢(qián)活動(dòng)的主要行業(yè)，又是各國(guó)政府有效反洗錢(qián)的前沿陣地。Rowan Bosworth-Davies(1997、1998)和Byrne，John J(2000)研究了反洗錢(qián)中重要的原則“了解你的客戶”(KYC)與侵犯客戶隱私權(quán)的問(wèn)題，認(rèn)為如果運(yùn)用不當(dāng)，無(wú)法保護(hù)客戶隱私權(quán)。JackA.Blum，Esq.，Michael Levi，R.T.NayIor and PhilWilliams(2005)深入探討了離岸金融中心、銀行保密原則與洗錢(qián)關(guān)系，研究結(jié)果表明，洗錢(qián)與其他金融犯罪在離岸金融中心有著共同的手段特征，離岸金融中心的金融機(jī)構(gòu)能夠更有效地幫助個(gè)人企業(yè)隱藏自己的財(cái)產(chǎn)，單獨(dú)修改銀行保密法對(duì)此未必能起到幫助作用，更有甚者，還會(huì)促進(jìn)這些金融機(jī)構(gòu)采用更為先進(jìn)的金融工具組合協(xié)助轉(zhuǎn)移資金。

2.反洗錢(qián)監(jiān)管有效性的研究。國(guó)外學(xué)術(shù)界對(duì)反洗錢(qián)監(jiān)管評(píng)價(jià)出現(xiàn)了無(wú)用論和有效論兩種觀點(diǎn)。無(wú)用論認(rèn)為，反洗錢(qián)制度阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。Masciand-aro(1998)根據(jù)意大利反洗錢(qián)制度發(fā)展歷史，認(rèn)為反洗錢(qián)制度嚴(yán)重影響銀行的效率。Rahn(2002)認(rèn)為反洗錢(qián)措施對(duì)于打擊犯罪是無(wú)效的，當(dāng)局采取反洗錢(qián)措施只能助長(zhǎng)犯罪的發(fā)展。洗錢(qián)業(yè)可能由于反洗錢(qián)而發(fā)展演變成一個(gè)嶄新行業(yè)，反洗錢(qián)制度會(huì)加大了社會(huì)成本，干擾市場(chǎng)的運(yùn)行。

與此相反，有效論認(rèn)為反洗錢(qián)制度有助于減少上游犯罪。隨著各國(guó)反洗錢(qián)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累，F(xiàn)ATF組織、世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織及各國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)管部門(mén)開(kāi)始對(duì)反洗錢(qián)制度的有效性開(kāi)始進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估，英國(guó)政府不斷評(píng)估監(jiān)管制度的有效性，并以此

改進(jìn)和完善反洗錢(qián)體系。美國(guó)也迫于行業(yè)的壓力，于2007年6月啟動(dòng)了提高反洗錢(qián)監(jiān)管效益和效率的監(jiān)管改革計(jì)劃。從業(yè)內(nèi)學(xué)者的研究情況來(lái)看，多數(shù)認(rèn)為強(qiáng)化監(jiān)管有助于減少洗錢(qián)上游犯罪及洗錢(qián)數(shù)量，反洗錢(qián)制度越有效，洗錢(qián)成本就越高，對(duì)洗錢(qián)行為的抑制作用就越明顯。

3.反洗錢(qián)監(jiān)管框架的研究。由于各國(guó)的法律、社會(huì)環(huán)境的不同，因而相關(guān)的反洗錢(qián)監(jiān)管框架也不相同，概括來(lái)說(shuō)有五種監(jiān)管框架：一是以重罰為主的美國(guó)模式，在此模式中，不同政府部門(mén)和職能部門(mén)按照職責(zé)和優(yōu)勢(shì)進(jìn)行分工，形成分工清晰、有效合作的反洗錢(qián)框架，法規(guī)對(duì)洗錢(qián)行為采取了嚴(yán)厲的刑事處罰和監(jiān)管處罰措施，以保證反洗錢(qián)法律的能夠有效執(zhí)行。二是以自律為主的瑞士模式，自律是瑞士反洗錢(qián)監(jiān)管框架的主要特征，行業(yè)自律組織在反洗錢(qián)法規(guī)體系、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和監(jiān)管職能方面發(fā)揮重要作用，監(jiān)管職能分工以行業(yè)自律組織為主，監(jiān)管部門(mén)為輔；監(jiān)管手段以外部審計(jì)為主，現(xiàn)場(chǎng)檢查為輔。三是以適度監(jiān)管為主的英國(guó)模式，該國(guó)反洗錢(qián)法規(guī)體系包括法律、行政規(guī)章、監(jiān)管手冊(cè)和行業(yè)指引等四個(gè)層次，這種制度安排形成了政策制定部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)、執(zhí)法部門(mén)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)和行業(yè)自律組織等組成的綜合監(jiān)管體系，將官方監(jiān)管與行業(yè)自律、政策制定與實(shí)務(wù)操作、打擊犯罪與防范風(fēng)險(xiǎn)等有效融合，從而形成較強(qiáng)的反洗錢(qián)監(jiān)管合力。四是以教育為主的澳大利亞模式，該國(guó)較少動(dòng)用刑事處罰措施，以教育和指導(dǎo)式的監(jiān)管為主，監(jiān)管部門(mén)與金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)調(diào)更多的是合作關(guān)系。五是以中央集權(quán)為主的韓國(guó)模式，韓國(guó)金融情報(bào)中心承擔(dān)主要反洗錢(qián)監(jiān)管職責(zé)，一般委托韓國(guó)銀行和金融監(jiān)管委員會(huì)進(jìn)行反洗錢(qián)檢查，必要情況下由該中心直接對(duì)報(bào)告機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。

上述模式與所在國(guó)的法律體系、文化等密切相關(guān)，盡管監(jiān)管框架和運(yùn)行模式不同，但從實(shí)踐來(lái)看，上述體系和制度安排對(duì)打擊洗錢(qián)活動(dòng)起到了巨大的威懾作用。

4.反洗錢(qián)監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法研究。人們逐漸認(rèn)識(shí)到要全面認(rèn)識(shí)反洗錢(qián)的基本規(guī)律，需要借助經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。從國(guó)外反洗錢(qián)經(jīng)濟(jì)理論分析所使用的方法來(lái)看，主要體現(xiàn)在博弈論、成本收益分析、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)等領(lǐng)域。意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)教授Masciandaro(1999，2001)在洗錢(qián)分析中引入博弈論，研究結(jié)果表明反洗錢(qián)活動(dòng)與監(jiān)管存在反向關(guān)系，并運(yùn)用意大利的數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)。英國(guó)金融監(jiān)管局(2003)利用調(diào)查問(wèn)卷的方法測(cè)算一個(gè)國(guó)家反洗錢(qián)制度的成本和收益。Peter Reuterand Edwm M.Truman(2004)評(píng)估了全球的反洗錢(qián)制度，尤其是美國(guó)反洗錢(qián)制度的有效性。國(guó)際貨幣基金專家Elod Tak a ts(2007)運(yùn)用博弈模型推導(dǎo)出金融機(jī)構(gòu)“防衛(wèi)性可疑報(bào)告”出現(xiàn)的結(jié)果，并利用美國(guó)數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)。瑞士巴塞爾大學(xué)教授Hans Geiger，Oliver Wuensch(2007)認(rèn)為執(zhí)行規(guī)則的成本很高，銀行需要付出顯著的成本和投入，制度的收益以減少反洗錢(qián)上游犯罪為目標(biāo)，而預(yù)防金融體系被犯罪分子利用是一個(gè)可靠的衡量有效性的目的指標(biāo)。

5.反洗錢(qián)監(jiān)管信息技術(shù)研究。金融機(jī)構(gòu)要落實(shí)反洗錢(qián)義務(wù)，就必須從其龐大的賬戶交易數(shù)據(jù)中進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，從中發(fā)現(xiàn)可疑交易線索上報(bào)監(jiān)管當(dāng)局；而各類機(jī)構(gòu)按規(guī)定將可疑交易報(bào)告給監(jiān)管部門(mén)后，這些監(jiān)管部門(mén)同樣面臨著從海量數(shù)據(jù)中挖掘金融情報(bào)的問(wèn)題。因而，提高自身的反洗錢(qián)信息技術(shù)水平是金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)面臨的共同難題。

以美國(guó)為首的西方發(fā)達(dá)國(guó)家非常重視IT技術(shù)在反洗錢(qián)監(jiān)管中的應(yīng)用，美國(guó)金融執(zhí)法犯罪網(wǎng)絡(luò)(The Financial Crimes Enforcement Network，F(xiàn)inCEN)建立了“GATEWAY”數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)SQS查詢系統(tǒng)、VisualLinks、12等軟件技術(shù)開(kāi)展情報(bào)分析。法國(guó)、加拿大、英國(guó)、澳大利亞。以色列等國(guó)家也都開(kāi)發(fā)了科技含量較高的反洗錢(qián)情報(bào)系統(tǒng)，來(lái)從海量數(shù)據(jù)中挖掘可疑情報(bào)線索。這些情報(bào)系統(tǒng)還有一個(gè)功能就是對(duì)報(bào)告機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)報(bào)送情況進(jìn)行有效評(píng)估，利用技術(shù)手段有效遏制了金融機(jī)構(gòu)濫報(bào)告、亂報(bào)告的行為。

(二)國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)監(jiān)管文獻(xiàn)綜述

國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)研究體現(xiàn)出了明顯的時(shí)代特征，隨著我國(guó)1997年修訂的《刑法》首次對(duì)洗錢(qián)罪做出規(guī)定，國(guó)內(nèi)開(kāi)始了對(duì)洗錢(qián)和反洗錢(qián)的研究，但研究的重點(diǎn)集中在洗錢(qián)犯罪的刑事立法層面，而此前對(duì)洗錢(qián)和反洗錢(qián)的研究幾乎是空白。自2003年人民銀行履行反洗錢(qián)監(jiān)管職責(zé)以來(lái)，國(guó)內(nèi)有關(guān)反洗錢(qián)的文獻(xiàn)開(kāi)始增多，這些文獻(xiàn)重點(diǎn)研究了我國(guó)金融業(yè)反洗錢(qián)實(shí)踐中存在的問(wèn)題，并結(jié)合國(guó)際經(jīng)驗(yàn)提出具體建議。從研究反洗錢(qián)的群體來(lái)看，以單位組織的研究為主，復(fù)旦大學(xué)專門(mén)成立了中國(guó)反洗錢(qián)研究中心，與人民銀行合作開(kāi)展了反洗錢(qián)專題研究。從研究重點(diǎn)來(lái)看，反洗錢(qián)監(jiān)管方法由研究規(guī)則為本的轉(zhuǎn)變?yōu)檠芯匡L(fēng)險(xiǎn)為本。從研究領(lǐng)域來(lái)看，研究范圍由銀行業(yè)擴(kuò)展至證券、保險(xiǎn)業(yè)，伴隨著人民銀行監(jiān)管范圍的擴(kuò)大，又?jǐn)U大到對(duì)非金融業(yè)反洗錢(qián)的研究。國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)文獻(xiàn)綜述如下：

1.對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)作用的研究。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)及金融全球化的趨勢(shì)下，金融市場(chǎng)國(guó)際化和金融服務(wù)信息化成為不可逆轉(zhuǎn)的時(shí)代潮流，而金融機(jī)構(gòu)在國(guó)際化和信息化的過(guò)程中，不可避免地被洗錢(qián)分子所利用，洗錢(qián)分子之所以選擇金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)，是因?yàn)橥ㄟ^(guò)金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)相對(duì)成本較低、效率較高，有利于犯罪分子對(duì)清洗后的犯罪收益再利用，而且金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展給則洗錢(qián)分子提供了更多的機(jī)會(huì)。因而，許多國(guó)家都將金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)列為反洗錢(qián)工作重點(diǎn)。從國(guó)內(nèi)專家學(xué)者對(duì)這方面的研究情況來(lái)看，對(duì)金融機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)工作中的作用持肯定態(tài)度。王大東(1998)認(rèn)為一切具有相當(dāng)規(guī)模的洗錢(qián)活動(dòng)都得通過(guò)金融渠道進(jìn)行，金融機(jī)構(gòu)的行動(dòng)在反洗錢(qián)中具有重要意義，是反洗錢(qián)的重要環(huán)節(jié)，政府預(yù)防和打擊洗錢(qián)犯罪的各種努力，若無(wú)金融機(jī)構(gòu)的積極配合將難以奏效。王自力(2003)認(rèn)為由于國(guó)際洗錢(qián)活動(dòng)主要通過(guò)以銀行為主的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，金融機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)活動(dòng)中處于第一線，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)能力是打擊洗錢(qián)活動(dòng)的核心。中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心課題組(2005)認(rèn)為現(xiàn)金交易使得洗錢(qián)資金難以追蹤，異?，F(xiàn)金交易的背后隱藏著各類違法犯罪活動(dòng)，并總結(jié)了現(xiàn)金異常交易的特征，構(gòu)建了異?，F(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)分析模型。中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心課題組(2006)對(duì)證券、保險(xiǎn)行業(yè)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究，總結(jié)出了證券、保險(xiǎn)行業(yè)可疑交易特征，并提出了相關(guān)的資金監(jiān)測(cè)模型。中國(guó)人民銀行杭州中心支行課題組(2006)認(rèn)為銀行業(yè)電子支付在為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供便利的同時(shí)，也由于自身特點(diǎn)，給洗錢(qián)分子利用銀行業(yè)洗錢(qián)提供了更快、更隱蔽、更難跟蹤的新手段，嚴(yán)重威脅銀行的生存與發(fā)展。中國(guó)人民銀行成都分行課題組(2009)認(rèn)為銀行被動(dòng)卷入洗錢(qián)主要通過(guò)存款、貸款、現(xiàn)金、支付匯兌、銀行卡、網(wǎng)上銀行、私人銀行和信用證業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)從產(chǎn)品設(shè)計(jì)的源頭考慮防范被動(dòng)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，還有部分學(xué)者對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度進(jìn)行了研究，蔡叢露(2007)認(rèn)為在信息不對(duì)稱的情況下，金融機(jī)構(gòu)成為洗錢(qián)犯罪的中間媒介和主要渠道。完善我國(guó)金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)內(nèi)控制度必須嚴(yán)肅銀行開(kāi)戶審核制度，建設(shè)反洗錢(qián)信息系統(tǒng)，獨(dú)立反洗錢(qián)工作職能，加快培育反洗錢(qián)專業(yè)人才，建立內(nèi)部反洗錢(qián)獎(jiǎng)罰制度，健全反洗錢(qián)評(píng)估制度，編寫(xiě)反洗錢(qián)評(píng)估手冊(cè)，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)記錄原則，提高對(duì)反洗錢(qián)的警惕性等。熊海帆(2008)從商業(yè)銀行角度揭示了內(nèi)控制度與反洗錢(qián)活動(dòng)的內(nèi)在關(guān)系，認(rèn)為商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持反洗錢(qián)的“基于風(fēng)險(xiǎn)的方法”原則加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，致力于建立與反洗錢(qián)相關(guān)的內(nèi)部報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部評(píng)估制度，高度重視并切實(shí)搞好反洗錢(qián)的員工培訓(xùn)工作，嚴(yán)格劃分反洗錢(qián)內(nèi)控制度的崗位責(zé)任。

2.對(duì)我國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)管體系、框架的研究。國(guó)內(nèi)的研究主要體現(xiàn)在對(duì)人民銀行作為反洗錢(qián)行政主管部門(mén)的合法性、中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心的職能等方面。劉澤華(2003)進(jìn)行了反洗錢(qián)金融監(jiān)管模式的研究，指出央行職能轉(zhuǎn)變后，反洗錢(qián)監(jiān)管模式模糊、定位不準(zhǔn)，急需借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)建立我國(guó)的反洗錢(qián)監(jiān)管模式。中國(guó)人民銀行反洗錢(qián)局課題組(2004)從立法和實(shí)踐角度論證了中國(guó)人民銀行作為我國(guó)反洗錢(qián)行政主管部門(mén)的合理性，從合理使用政府資源的角度考慮，人民銀行是我國(guó)最適當(dāng)?shù)姆聪村X(qián)行政主管部門(mén)，并提出組建國(guó)家反洗錢(qián)局的構(gòu)想。歐陽(yáng)衛(wèi)民(2004)在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上是對(duì)我國(guó)金融情報(bào)機(jī)構(gòu)(中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心)的定位、定性、權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了深入研究，認(rèn)為將反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心定性為“事業(yè)單位”，與聯(lián)合國(guó)有關(guān)公約關(guān)于金融情報(bào)機(jī)構(gòu)的定義相去甚遠(yuǎn)，金融情報(bào)工作與事業(yè)單位的工作性質(zhì)有天壤之別，工作手段和方式更是大相徑庭。

3.對(duì)反洗錢(qián)監(jiān)管制度有效性的研究。中國(guó)人民銀行反洗錢(qián)局課題組(2009)采用主客觀相結(jié)合的方法對(duì)我國(guó)的反洗錢(qián)工作有效性進(jìn)行了評(píng)估，結(jié)果為我國(guó)的反洗錢(qián)監(jiān)管工作和金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢(qián)義務(wù)大部分有效。中國(guó)人民銀行長(zhǎng)沙中心支行課題組(2009)利用信息不對(duì)稱與公共物品理論、管制成本理論、激勵(lì)相容監(jiān)管理論和公司治理理論等對(duì)反洗錢(qián)監(jiān)管進(jìn)行了分析，提出了監(jiān)管內(nèi)化有效性概念及監(jiān)管內(nèi)化有效性的實(shí)現(xiàn)途徑。中國(guó)人民銀行上?？偛窟吘S剛(2010)以反洗錢(qián)監(jiān)管的有效性機(jī)理起點(diǎn)，在對(duì)金融業(yè)反洗錢(qián)監(jiān)管有效性結(jié)構(gòu)分析的基礎(chǔ)上，以上海為例，對(duì)上海金融業(yè)的反洗錢(qián)監(jiān)管有效性進(jìn)行了總體評(píng)估，并提出了我國(guó)金融業(yè)有效監(jiān)管的實(shí)現(xiàn)機(jī)制和優(yōu)化路徑。

與官方研究的結(jié)果相反，西安交通大學(xué)高增安(2007)認(rèn)為由于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)與監(jiān)管當(dāng)局反洗錢(qián)目標(biāo)存在沖突，金融機(jī)構(gòu)對(duì)反洗錢(qián)報(bào)告制度褒貶不一，金融機(jī)構(gòu)自衛(wèi)性報(bào)告心理盛行，“狼來(lái)了”效應(yīng)顯著和報(bào)告制度缺乏成本交易性，導(dǎo)致我國(guó)反洗錢(qián)報(bào)告制度的效力較差。

4.利用博弈論、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)反洗錢(qián)的研究。原永中、張新福(2003)認(rèn)為商業(yè)銀行和中央銀行在反洗錢(qián)問(wèn)題上存在博弈，并對(duì)收益和成本進(jìn)行了分析，通過(guò)將反洗錢(qián)行動(dòng)中收繳的黑錢(qián)返還給商業(yè)銀行，從而改變商業(yè)銀行的利潤(rùn)函數(shù)，提高商業(yè)銀行的努力程度；朱寶明(2004)從博弈論的角度，通過(guò)對(duì)洗錢(qián)各方的成本利益分析，揭示了影響我國(guó)反洗錢(qián)的微觀機(jī)理及其主要影響因素，認(rèn)為只有加強(qiáng)法制通過(guò)完善制度設(shè)計(jì)，建立反洗錢(qián)激勵(lì)機(jī)制，培養(yǎng)反洗錢(qián)主體的反洗錢(qián)意識(shí)，增加洗錢(qián)分子的成本，從而構(gòu)建一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境才能更好地解決洗錢(qián)問(wèn)題。嚴(yán)立新(2006)從監(jiān)管部門(mén)的目標(biāo)人手，分析中央銀行在與商業(yè)銀行的博弈過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何合理地搭配和運(yùn)用約束與激勵(lì)這兩個(gè)策略，進(jìn)而更為有效率地打擊洗錢(qián)這一非法活動(dòng)，提出銀行業(yè)反洗錢(qián)約束一激勵(lì)機(jī)制的基本框架。李成、錢(qián)華(2006)運(yùn)用博弈方法，對(duì)國(guó)際反洗錢(qián)非均衡金融監(jiān)管現(xiàn)象進(jìn)行了剖析，結(jié)論是短期內(nèi)國(guó)家之間的反洗錢(qián)非均衡監(jiān)管現(xiàn)象難以消除，長(zhǎng)期來(lái)看，反洗錢(qián)均衡監(jiān)管需要建立在共同利益基礎(chǔ)上監(jiān)管國(guó)際合作。李子白、沈杰、賀東(2007)認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)與自身利益存在沖突，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行成本補(bǔ)償，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制引導(dǎo)其積極參與反洗錢(qián)。楊勝剛、何靖、曾翼(2007)認(rèn)為監(jiān)管機(jī)構(gòu)在在完善反洗錢(qián)約束機(jī)制后適時(shí)采用分成制，按照一定原則向商業(yè)銀行分配反洗錢(qián)追繳資金，從而使其做出符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)目標(biāo)的行動(dòng)；監(jiān)管機(jī)構(gòu)可運(yùn)用各金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)成效或社會(huì)聲譽(yù)機(jī)制等進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行行為。邱兆祥、朱寶明(2007)通過(guò)對(duì)反洗錢(qián)過(guò)程中的洗錢(qián)方和反洗錢(qián)方的私人成本和社會(huì)成本、私人收益和社會(huì)收益的對(duì)比，揭示了外部性對(duì)銀行業(yè)反洗錢(qián)的影響。戴淑庚、吳錦蓉(2008)通過(guò)建立博弈模型，認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和洗錢(qián)分子存在錯(cuò)綜復(fù)雜的博弈關(guān)系，金融機(jī)構(gòu)已陷入了“囚徒困境”，不嚴(yán)格反洗錢(qián)是金融機(jī)構(gòu)的最優(yōu)選擇。吳崇攀、朱米均(2008)站在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)角度，對(duì)反洗錢(qián)面臨的制度和現(xiàn)實(shí)困境及相應(yīng)的突破路徑進(jìn)行了探討。福州、?？诤蜕钲诘鹊氐闹袊?guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)也對(duì)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行了研究，并提出以行政監(jiān)管為主，激勵(lì)機(jī)制為輔的激勵(lì)性監(jiān)管機(jī)制。

三、對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究的評(píng)價(jià)

上述研究成果為本論文奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，詳細(xì)的研究方法、廣闊的研究思路、完美的研究框架對(duì)本文都有很好的參考價(jià)值，但也有不足之處：

(一)當(dāng)前反洗錢(qián)監(jiān)管研究成果呈現(xiàn)出“六多六少”

對(duì)反洗錢(qián)監(jiān)管制度從法律角度研究和國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的介紹的較多，立足于改進(jìn)監(jiān)管方法的研究較少；對(duì)反洗錢(qián)監(jiān)管具體措施研究較多，對(duì)反洗錢(qián)監(jiān)管制度低效的深層原因分析較少；利用博弈論分析工具從局部對(duì)洗錢(qián)和反洗錢(qián)研究的較多，而對(duì)反洗錢(qián)整體研究的少；對(duì)洗錢(qián)的經(jīng)濟(jì)影響總體估算多，精確計(jì)量較少；對(duì)洗錢(qián)和反洗錢(qián)定性分析較多，定量分析較少，尤其是通過(guò)建模并進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)的研究更少。

(二)跟蹤國(guó)外研究是我國(guó)洗錢(qián)和反洗錢(qián)監(jiān)管研究的重要特點(diǎn)，這主要是由于我國(guó)開(kāi)展反洗錢(qián)工作較晚，時(shí)間較短造成的，我國(guó)的反洗錢(qián)研究成果與該項(xiàng)工作的深入程度呈現(xiàn)出正相關(guān)關(guān)系