引論：我們?yōu)槟砹?3篇財(cái)務(wù)管理制度范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積

配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。}

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

篇2

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章會(huì)計(jì)電算化

第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

篇3

3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、積極進(jìn)行納稅籌劃，按時(shí)足額交納稅款。

6、配合公司的財(cái)務(wù)審計(jì)。按時(shí)上報(bào)報(bào)表。

5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收。

6、完成公司交給的其他工作。

第二條 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)

(1)負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

(2)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

(3)組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

(4)參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，及竣工驗(yàn)收等全過程的管理和決策。

(5)認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

(6)負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。

3、會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

(1)負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳。

(2)全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。

(3)負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。

(4)及時(shí)申報(bào)、上交各項(xiàng)稅款，合理避稅。

(5)對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

(6)每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。

(7)負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。

(8)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

4、出納的崗位職責(zé)

(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。

(2)順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表。

(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

(4)保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，實(shí)行財(cái)務(wù)章與法人章分離原則。

(5)嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴(yán)格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。

(6)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三條 財(cái)務(wù)工作管理1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)工作人員在辦理以下事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：

(1)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

(2)對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；

對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

(3)應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

(4)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，他人不得帶出、查閱和復(fù)印。

(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

3、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

4、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

第三章 勞動(dòng)工資管理貫徹執(zhí)行國(guó)家用工制度和勞動(dòng)工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)效率；

加強(qiáng)對(duì)工資、津貼、資金的管理；

管好、用好施工隊(duì)工費(fèi)結(jié)算，指導(dǎo)施工隊(duì)考勤人員做好工時(shí)記錄；

建立、健全各施工隊(duì)人工臺(tái)賬；

提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)資料。

第四章 財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。

第三條 公司實(shí)行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項(xiàng)集體決策制度。1、現(xiàn)金支出：?jiǎn)喂P支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過5萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。

2、費(fèi)用支出：?jiǎn)喂P無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下（含1萬）由總經(jīng)理批復(fù)，超過1萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。原始單據(jù)財(cái)務(wù)部要留存以備審計(jì)部審核。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置：?jiǎn)渭r(jià)值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。

4、融資或接受外來投資及其他重大資金事項(xiàng)由董事會(huì)集體決策。

第五章 庫存現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3～5天的日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。

第二條 根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對(duì)每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報(bào)銷超過10000元的，需提前一天和財(cái)務(wù)部預(yù)約。

第三條 現(xiàn)金收支管理

1、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；

2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；

3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、嚴(yán)禁公款私用。

第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)。不得保留賬外公款（即小金庫）。

第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有"付款申請(qǐng)單"，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第三條 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第四條 財(cái)務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報(bào)表，報(bào)送總經(jīng)理。

第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，由會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票進(jìn)行具體管理，負(fù)責(zé)本單位日常涉稅事項(xiàng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。

第二條 由申請(qǐng)人填寫開票通知單，詳細(xì)填寫申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請(qǐng)人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。

第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

第四條 杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。

第五條 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

第七條 開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時(shí)更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊(cè)存檔。

第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。

第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。

第三條 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。

第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號(hào)。

第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。

第十條 出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第十一條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行賬的勾對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；

對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向主管報(bào)告。

第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

第十三條 大額存單由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登記備查簿并負(fù)責(zé)保存，到期前應(yīng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對(duì)賬是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。

第十五條 對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。

第十六條 財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。

第十七條 會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。

第九章 往來賬款的管理制度第一條 應(yīng)收賬款管理1、收款方針：業(yè)務(wù)人員或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把結(jié)算單由客戶確認(rèn)蓋章，及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

3、經(jīng)營(yíng)部應(yīng)對(duì)工程款的回籠情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)追收，定期作出分析。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。

4、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，財(cái)務(wù)應(yīng)定期或每年年度終了對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬。對(duì)于沒有把握收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

第二條 應(yīng)付賬款管理1、付款時(shí)間

(1)業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批執(zhí)行。

(2)上月各項(xiàng)費(fèi)用一般在次月20日左右支付。

(3)購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

2、付款方式

(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。

(2)現(xiàn)金。

第三條 其他非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

第十章 費(fèi)用管理制度第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計(jì)劃。各部門要按要求編制本部門的預(yù)算方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，可在預(yù)算內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。

第三條 各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批程序及要求見:

細(xì)則1：《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》；

細(xì)則2：《費(fèi)用報(bào)銷制度補(bǔ)充規(guī)定》；

細(xì)則3：《工地直接支出費(fèi)用報(bào)銷管理補(bǔ)充規(guī)定》；

細(xì)則4：《費(fèi)用報(bào)銷補(bǔ)充規(guī)定》；

細(xì)則5：《工地用油管理辦法》；

細(xì)則6：《物資管理賬務(wù)處理程序》；

細(xì)則7：《款項(xiàng)支付管理辦法》；

細(xì)則8：《備用金管理辦法》；

第十一章 附則第一條 本制度由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第二條 本制度自2010年7月1日起開始試行，有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定隨時(shí)添加。

細(xì)則1：

費(fèi)用報(bào)銷管理制度

第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理的費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條 各項(xiàng)費(fèi)用按內(nèi)容分類管理。

一、因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)1、報(bào)銷準(zhǔn)備1）報(bào)銷人按所赴工地分別填寫“差旅報(bào)帳清單”，一地一單，要按時(shí)間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點(diǎn)相對(duì)應(yīng)，要填寫金額；

“差旅報(bào)帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點(diǎn)、用戶單位、設(shè)備編號(hào)及報(bào)帳日期。

2）將票據(jù)按“差旅報(bào)帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報(bào)銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報(bào)帳清單”上的金額一致。

3） 填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽證的“休假條”及“客戶對(duì)接表”等一并交上級(jí)負(fù)責(zé)人審核。

4）因公出差需發(fā)生餐飲費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提前請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人同意。餐飲費(fèi)、招待費(fèi)的票據(jù)要單獨(dú)粘貼，要求注明事由。

2、審核程序1）一般員工和工地負(fù)責(zé)人的票據(jù)由本部門負(fù)責(zé)人審核；

部門負(fù)責(zé)人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。

2） 將審簽過的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審驗(yàn)，會(huì)計(jì)按出差時(shí)間和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算補(bǔ)助費(fèi)并填制正式的差旅費(fèi)報(bào)銷憑證（按出差人員服務(wù)的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計(jì)核算、匯總）。

3）報(bào)銷憑證經(jīng)主管會(huì)計(jì)復(fù)審簽章。

4） 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。

5） 到財(cái)務(wù)部出納處報(bào)銷。

6） 出納查閱報(bào)銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報(bào)銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。

3、審核要求1） 了解出差工作情況。

2）詢問返回原因。

3） 審核票據(jù)的合法性和真實(shí)性，并與人員調(diào)動(dòng)臺(tái)帳核對(duì)。

4） 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報(bào)銷。

4、出差天數(shù)的計(jì)算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)。

2）出發(fā)時(shí)間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。

3） 到達(dá)時(shí)間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。

5、公司只報(bào)銷有發(fā)票的費(fèi)用，無發(fā)票的需事先向財(cái)務(wù)部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報(bào)銷；

充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個(gè)報(bào)銷單中報(bào)銷。原始單據(jù)財(cái)務(wù)部要留存，以備審計(jì)。

二、米廠購(gòu)物費(fèi)用1、米廠購(gòu)物費(fèi)用指：

1） 加工設(shè)備使用、保養(yǎng)維修所需的機(jī)物油料消耗費(fèi)。

2）加工工具購(gòu)置維修費(fèi)及材料費(fèi)。

2、米廠所需物品必須按預(yù)算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門負(fù)責(zé)審核，報(bào)專人同意后購(gòu)置。

3、報(bào)銷需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫購(gòu)物清單，注明物品名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、用途等。

4、審批程序：

1）將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負(fù)責(zé)人審核。

2）票據(jù)交總經(jīng)理簽批。

3）到財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處辦理賬務(wù)或付款手續(xù)。

三、裝卸、配送車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)1、車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)(修理費(fèi)必須經(jīng)批準(zhǔn))的票據(jù)要分別粘貼。

2、過路費(fèi)要填寫“差旅報(bào)帳清單”， 要按時(shí)間順序依次填寫，注明起止日期、起止地點(diǎn)和金額。

3、修理費(fèi)要附修理項(xiàng)目和更換件清單。

4、將票據(jù)按要求粘貼后需部門負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

四、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用1、該類費(fèi)用指：

1）日常辦公所發(fā)生的印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、操作人員辦證費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

2）財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

篇4

第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。

第三條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度及國(guó)家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及公司的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。

第四條 公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。

第二章 財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則

第五條 公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第六條 公司的法定代表人是公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。

第七條 公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)由公司董事會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（一）決定公司的投資計(jì)劃。

（二）批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）批準(zhǔn)公司的虧損彌補(bǔ)方案。

（四）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

（五）聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

（六）需報(bào)董事會(huì)審議的重大資產(chǎn)購(gòu)買和出售。

（七）需報(bào)董事會(huì)審議的公司擔(dān)保行為。

（八）變更募集資金用途。

（九）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需經(jīng)由公司決策層審核，上報(bào)董事會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第八條 公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由董事長(zhǎng)召集財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員審議通過：

（一）制訂公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。

（二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）制訂公司的虧損彌補(bǔ)方案。

（四）公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)生債券或其他證券。

（五）擬訂公司重大收購(gòu)或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

（六）需由副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員參與審議的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資。

（七）聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

（八）制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（九）法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需召集財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。

第十條 公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，按照公司的人力資源管理制度規(guī)定進(jìn)行任免。財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，向董事長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

第十一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向董事長(zhǎng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作和提交年度財(cái)務(wù)預(yù)決算等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案，組織落實(shí)公司相關(guān)財(cái)務(wù)決議，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

第十二條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)和權(quán)限包括：

（一）按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財(cái)務(wù)收支行

為，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。

（二）負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。

（三）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。

（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

（六）參與公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購(gòu)置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。

（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。

（十）管理和監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合公司的內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

第十三條 公司設(shè)立財(cái)管理部，配備專職財(cái)務(wù)人員。在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)完成財(cái)

務(wù)工作職責(zé)。

第十四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。

第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格遵守不相容、職務(wù)相分離原則。

第十六條 財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。

第十七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)管理、人力資源部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。

第十八條 財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。

第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第十九條 公司統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制訂和變更需經(jīng)董事長(zhǎng)審議通過。

第二十條 公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。

第二十一條 公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和公司的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)部制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。

第二十二條 公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

第二十三條 公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和

報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和主管會(huì)計(jì)需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整性在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

除國(guó)家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

第二十四條 公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)董事長(zhǎng)審核通過。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外進(jìn)行解釋。

第二十五條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)董事長(zhǎng)。

第四章 投資管理

第二十六條 公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資等統(tǒng)一由董事長(zhǎng)權(quán)限審批。

第二十七條 公司的投資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二十八條 為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，公司的相關(guān)部門應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)公司決策層立項(xiàng)、審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。

第二十九條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，公司及時(shí)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、投資實(shí)施方案以及公司決策層審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

第三十條 項(xiàng)目投資結(jié)束后，公司應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評(píng)估。

第三十一條 公司通過并購(gòu)、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控

制權(quán)時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，以經(jīng)審計(jì)評(píng)估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據(jù)。

第三十二條 按國(guó)家國(guó)有關(guān)資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。

投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第五章 資產(chǎn)管理

第三十三條 公司資產(chǎn)按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)管理，非工程類固定資產(chǎn)由行政綜合部負(fù)責(zé)管理，在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由工程管理部負(fù)責(zé)管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部協(xié)助物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)管理。

各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部核算，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

第三十四條 公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。

第一節(jié) 資金管理

第三十五條 公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和經(jīng)營(yíng)所需的資金，并分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)及相關(guān)責(zé)任部門履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十六條 公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各部門按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好年度、月度部門整體的資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部匯總、調(diào)整總體資金計(jì)劃后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審核、審批后執(zhí)行。

第三十七條 資金計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真落實(shí)，做好資金的籌集和使用的計(jì)劃安排。

第三十八條 公司的所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)。各部門應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理制度，保證資金安全和正常

周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。

第三十九條 公司的會(huì)計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。

第四十條 公司各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定付款權(quán)限和程序?qū)徟?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。

第四十一條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。

第四十二條 除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人，如確需，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、董事長(zhǎng)審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則，并確保安全回收。

第四十三條 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金。

第四十四條 未經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。

第四十五條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對(duì)于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第四十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。

銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需要的銀行賬戶應(yīng)提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時(shí)予以注銷。

第四十七條 資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。公司財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人

員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第四十八條 公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。

第四十九條 財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收欠款。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款，除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。

對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回。對(duì)于期限較長(zhǎng)的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。

第五十條 公司定期召開應(yīng)收賬款專題會(huì)議，由財(cái)務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第五十一條 由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)董事長(zhǎng)審批核銷壞賬。

第五十二條 公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理

第五十三條 公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

第五十四條 公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。

第五十五條 嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，所購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須

全部納入法定會(huì)計(jì)賬內(nèi)管理和核算。

第五十六條 公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)賬上記錄核對(duì)，確保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請(qǐng)審批清理。

第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理

第五十七條 股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。

第五十八條 公司資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的管理制度根據(jù)公司的實(shí)際情況另行制定。

第五節(jié) 負(fù)債及擔(dān)保管理

第五十九條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六十條 公司發(fā)行銀行貸款等對(duì)外舉債行為需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)審批通過。

第六十一條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)審批通過：

（一）公司對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；

（二）為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；

（三）單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保。

第六章 費(fèi)用管理

第六十二條 費(fèi)用管理目的

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

第六十三條 費(fèi)用管理原則

公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰的管理原則。

第六十四條 費(fèi)用管理實(shí)施

一、所有費(fèi)用均按公司年初下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)編制年度預(yù)算并分解到月到部門按月實(shí)施。

二、公司各部門須在每月25日前根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本部門費(fèi)用同資金計(jì)劃一并發(fā)送至財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)審批通過后，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

第六十五條 計(jì)劃外費(fèi)用審批

計(jì)劃外費(fèi)用開支，根據(jù)實(shí)際情況一律報(bào)董事長(zhǎng)審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。

第六十六條 費(fèi)用管理職能中心

公司財(cái)務(wù)部是公司費(fèi)用管理的職能部門，各職能部門是公司費(fèi)用的責(zé)任中心。即各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。

第六十七條 費(fèi)用支出的內(nèi)容

本制度所稱費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用。

第六十八條 公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度，所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排支付。

第六十九條 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序

公司費(fèi)用開支審批程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)部門經(jīng)理確認(rèn)財(cái)務(wù)部審核主管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批董事長(zhǎng)審批。

第七十條 各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷憑證。

第七十一條 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。

第七十二條 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。

第七十三條 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，

被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報(bào)銷。但有相關(guān)證明和提供有效證據(jù)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的除外。

第七十四條 各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人) 分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。對(duì)粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報(bào)銷單上，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交財(cái)務(wù)部審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、董事長(zhǎng)簽字后方可支付。

第七十五條 如購(gòu)置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同時(shí)提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷。郵資報(bào)銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費(fèi)用報(bào)銷管理辦法）

第七章 成本支出管理

第七十六條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購(gòu)和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定成本支出的管理規(guī)定。

第七十七條 成本支出是指為開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的開發(fā)成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等以及開發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。

第七十八條 成本支出支付依據(jù)所簽合同，按計(jì)劃內(nèi)付款審批流程進(jìn)行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。

第七十九條 成本支出原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。

第八十條 在工程款支付時(shí)，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款：

1、無工程款資金使用申請(qǐng)單的，或在工程款資金使用申請(qǐng)單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；

2、無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的；

3、工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；

4、未提供工程發(fā)票的；

5、不符合合同規(guī)定付款條件的；

6、其他不符合制度規(guī)定的；

第八十一條 財(cái)務(wù)部每月28日應(yīng)會(huì)同預(yù)算部和工程管理部核實(shí)每一個(gè)工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過本月工程進(jìn)度，應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。

第八十二條 工程款日常管理事項(xiàng)

一、財(cái)務(wù)部在支付工程款時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。

二、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺(tái)賬。

三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。

四、財(cái)務(wù)部一律憑預(yù)算部和工程管理部、監(jiān)理公司、副總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)

五、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程管理部和預(yù)算部負(fù)責(zé)實(shí)施。經(jīng)公司驗(yàn)收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對(duì)不符合結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付工程款。

六、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程管理部提供的工程扣款數(shù)額在每次支付工程款時(shí)，負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。

七、財(cái)務(wù)部門在支付工程尾款時(shí)，應(yīng)會(huì)同工程管理部和預(yù)算部確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款，無工程扣款和發(fā)票到齊等后才可支付。

第八十三條 建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理

一、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程管理部編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。

二、在支付工程進(jìn)度款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)。財(cái)務(wù)部每月根據(jù)公司工程管理部提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。

三、財(cái)務(wù)部每月5日前與工程管理部、預(yù)算部核對(duì)上月施工單位用水、用電

情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。

四、每一個(gè)施工單位進(jìn)場(chǎng)3個(gè)工作日內(nèi)，由預(yù)算部根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)部一份。

第八章 銷售收款的管理

第八十四條 銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費(fèi)等。

第八十五條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。

一、現(xiàn)金：財(cái)務(wù)人員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日?qǐng)?bào)表》，并于每日17點(diǎn)前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險(xiǎn)柜里或存入個(gè)人存折。

二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財(cái)務(wù)人員在辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供公司銷售專戶的賬號(hào)資料，不得將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶。客戶轉(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財(cái)務(wù)部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。財(cái)務(wù)人員依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日?qǐng)?bào)表》。

第八十六條 銷售收款的統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)人員將每日收款情況統(tǒng)計(jì)后交由銷售管理部確認(rèn)，并于次日上午9：30報(bào)財(cái)務(wù)部出納和會(huì)計(jì)。銷售管理部據(jù)此登記銷售臺(tái)賬。

第八十七條 銷售報(bào)表的報(bào)送：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、出納按日對(duì)收款情況進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細(xì)表》，送至財(cái)務(wù)部經(jīng)理、報(bào)公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。

第八十八條 銷售情況的核對(duì)與再確認(rèn)：銷售管理部銷售助理每周五對(duì)本周銷售及應(yīng)收款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和匯總，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

第八十九條 應(yīng)收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應(yīng)收而未收的款項(xiàng)。

第九十條 應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制《銷售回籠明細(xì)表》和《月度催款計(jì)劃》，并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時(shí)到位；客服

部負(fù)責(zé)逾期房款的催款工作，并負(fù)責(zé)協(xié)助銷售人員催促購(gòu)房客戶及時(shí)提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。

第九十一條 回款情況的反饋：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)回籠房款并及時(shí)登賬，并按周編制《回籠明細(xì)表》報(bào)銷售管理部。主管會(huì)計(jì)對(duì)當(dāng)月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況進(jìn)行核對(duì)落實(shí)后，應(yīng)按欠款時(shí)間的長(zhǎng)短分類匯總統(tǒng)計(jì)金額，填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計(jì)劃，由銷售管理部負(fù)責(zé)核對(duì)，并報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。

第九十二條 應(yīng)收銷售款的催收：財(cái)務(wù)部應(yīng)配合銷售部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應(yīng)的催收方案：

一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在購(gòu)房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊情況例外）。如果未到位，財(cái)務(wù)部應(yīng)分清情況，采取對(duì)應(yīng)的措施，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，送銷售部。

（一）因客戶資料不全（按銀行要求補(bǔ)辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時(shí)到位的，客服部負(fù)責(zé)協(xié)助銷售人員2個(gè)工作日內(nèi)通知客戶補(bǔ)全資料，以便銀行或公積金中心及時(shí)放款。

（二）在各項(xiàng)資料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時(shí)放款的，由客服部負(fù)責(zé)向責(zé)任銀行、公積金中心催款。

二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長(zhǎng)特別批準(zhǔn)后方可實(shí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對(duì)一致。當(dāng)逾期款發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)檢查營(yíng)銷人員是否及時(shí)催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。

第九章 會(huì)計(jì)檔案管理

第九十三條 會(huì)計(jì)檔案的組成

一、會(huì)計(jì)檔案由以下四部分組成：

（一）會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；

（二）會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿；

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表：包括年度決算表、月報(bào)表和半年報(bào)表以及報(bào)表附表、附注

和會(huì)計(jì)情況說明書；

（四）會(huì)計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表；

（五）會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、對(duì)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)稅務(wù)報(bào)表及稅務(wù)資料；

（六）其它會(huì)計(jì)資料：銀行對(duì)賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會(huì)議資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

第九十四條 會(huì)計(jì)檔案的管理

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)檔案工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案室，指定專人保管。

第九十五條 會(huì)計(jì)檔案的整理

會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)檔案管理人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，對(duì)同一年度的會(huì)計(jì)檔案先按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料四大類別進(jìn)行歸類，對(duì)每一類中的會(huì)計(jì)檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時(shí)間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊(cè)。

一、會(huì)計(jì)憑證的整理

（一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會(huì)計(jì)憑證分類按編號(hào)順序分本進(jìn)行裝訂成冊(cè)，每本厚度不超過2CM 。

（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號(hào)連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。

（三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每?jī)?cè)憑證背脊對(duì)各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。

（四） 裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。

二、會(huì)計(jì)賬簿的整理

（一） 在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的次年2個(gè)月內(nèi)，應(yīng)對(duì)各種賬冊(cè)進(jìn)行整理、裝訂。整理賬簿時(shí)應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號(hào)順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯(cuò)、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號(hào)和科目名稱，更改對(duì)是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是

否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號(hào)是否連續(xù)不斷。

（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨(dú)分冊(cè)裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時(shí)，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊(cè)內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊(cè)中。

（三） 電腦賬應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束2個(gè)月后分類打印裝訂成冊(cè)，并加蓋名章。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理、裝訂

（一） 在辦完年終決算的第二個(gè)月應(yīng)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報(bào)表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。

（二） 各種月度報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度決算報(bào)表應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。

（三） 分冊(cè)制作報(bào)表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會(huì)計(jì)年度，所屬月份，報(bào)表名稱，封底結(jié)繩對(duì)要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。

四、其他會(huì)計(jì)資料的整理

平時(shí)應(yīng)做好其他會(huì)計(jì)資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會(huì)計(jì)資料的不同類型，分別按照上述會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時(shí)歸檔。

第九十六條 會(huì)計(jì)檔案保存要求

一、防止檔案的損壞，延長(zhǎng)檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。

二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強(qiáng)光等工作。

第九十七條 會(huì)計(jì)檔案的保管年限

會(huì)計(jì)檔案的保管年限

第九十八條 會(huì)計(jì)檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定：

一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，先

由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事長(zhǎng)簽字同意后，方可調(diào)閱。申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號(hào)后留存裝訂。

二、審計(jì)、財(cái)稅部門因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，申請(qǐng)單經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關(guān)案件需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)人員審核認(rèn)可后填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”， 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。

四、查閱檔案時(shí)，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。

五、檔案管理員對(duì)查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢查其完整性。

六、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對(duì)內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。

第九十九條 會(huì)計(jì)檔案的鑒定和銷毀

一、會(huì)計(jì)檔案的鑒定。

每年年初應(yīng)由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門對(duì)上年度會(huì)計(jì)檔案共同進(jìn)行一次綜合鑒定。對(duì)債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。

二、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。

經(jīng)鑒定后需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案管理員提交銷毀申請(qǐng)報(bào)告，并造具“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)財(cái)務(wù)部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。

三、撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

四、會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，財(cái)務(wù)部和檔案管理部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督整個(gè)銷毀過程。

第一百條 書面會(huì)計(jì)檔案管理

一、會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，必須有會(huì)計(jì)主管的簽章才能存檔保管。

二、打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。

三、機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會(huì)計(jì)簽字蓋章認(rèn)可。

四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面檔案。

第一百零一條 會(huì)計(jì)電算化具體要求

一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。

現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會(huì)計(jì)人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。

二、銀行記賬憑證、賬冊(cè)的輸出與保管。

銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會(huì)計(jì)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊(cè)，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊(cè)，并加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。

三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管

轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機(jī)制憑證兩種，有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計(jì)算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊(cè)，妥為保管。

四、科目匯總表、賬簿打印時(shí)間。

（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。

（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。

（三）總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。

（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。

（五）會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無誤后簽字生效。

五、其他

由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會(huì)計(jì)簽字蓋章認(rèn)可。

第一百零二條 電算化數(shù)據(jù)備份管理

一、必須經(jīng)常進(jìn)行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯(cuò)誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失時(shí)，必須及時(shí)用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。

二、日常工作中，必須準(zhǔn)備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機(jī)硬盤備份、光盤刻錄機(jī)或磁帶機(jī)備份）循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，避免意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干擾。

三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。

四、機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會(huì)計(jì)資料按月做兩套外設(shè)磁盤（光盤或U 盤）備份，交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。

五、備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。

六、隨計(jì)算機(jī)配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購(gòu)買的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會(huì)計(jì)檔案保管。

七、對(duì)各類備份光盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告，并復(fù)制復(fù)件；對(duì)備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。

八、必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、備份磁盤等。

第十章 附則

篇5

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。

第四條代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等）。

管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費(fèi)用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企?業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十一條企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3％－0.5％計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提取壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

第四章營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)

第十三條營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共費(fèi)收入、公眾代辦費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

第十七條補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

第十八條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

篇6

4、每學(xué)期由工會(huì)組織財(cái)經(jīng)審查小組進(jìn)行一次財(cái)務(wù)帳目審查，并向教師大會(huì)公布審查結(jié)果，真正做到民主理財(cái)、民主監(jiān)督。學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)可以不定期審查出納帳、會(huì)計(jì)帳、保證不出漏洞。

5、對(duì)各部門需采購(gòu)的物品，先填寫《請(qǐng)購(gòu)單》，校長(zhǎng)審批同意后，由后勤組織人力采購(gòu)，憑發(fā)票核對(duì)實(shí)物報(bào)銷，所有發(fā)票要報(bào)銷時(shí)，需由后勤人員核實(shí)驗(yàn)收，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。

6、需向?qū)W生收取的任何費(fèi)用，需報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能收取，任何教師不準(zhǔn)擅自向?qū)W生收取費(fèi)用。收取費(fèi)用，學(xué)校后勤應(yīng)印制收費(fèi)通知單。

篇7

班費(fèi)管理弊端；企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；規(guī)范班費(fèi)管理

高校的班費(fèi)是班集體進(jìn)行自我管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為班級(jí)順利開展各項(xiàng)文體活動(dòng)提供物質(zhì)保障，是體現(xiàn)班級(jí)文化底蘊(yùn)、促進(jìn)班級(jí)核心力，培養(yǎng)鍛煉學(xué)生干部能力的平臺(tái)。班費(fèi)多數(shù)是通過集體活動(dòng)獲得資金，或是從班級(jí)成員內(nèi)部收取部分錢款，并用于班級(jí)集體活動(dòng)使用的經(jīng)費(fèi)。班費(fèi)的使用支出，原則上應(yīng)得到班級(jí)絕大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可和同意。當(dāng)代的大學(xué)生個(gè)性張揚(yáng)、自我獨(dú)立，他們喜歡自我管理而不喜歡被要求，他們對(duì)于自己所在班級(jí)的班費(fèi)，既有自己的想法，也有自己的要求。對(duì)于他們而言，班費(fèi)是歸班級(jí)里所有同學(xué)共同擁有的財(cái)物，雖然有時(shí)數(shù)額不大，但是卻意味著尊重和獨(dú)立。

一、高校班費(fèi)管理使用中存在的弊端

目前，高校的班費(fèi)管理和使用，一直沿用老的傳統(tǒng)和辦法，大部分班級(jí)對(duì)班費(fèi)的取得和支出都是應(yīng)付了事，存在一些弊端。

1.班費(fèi)的來源渠道相對(duì)單一

很多班級(jí)的班費(fèi)多是來源于班級(jí)同學(xué)的繳納，一般多數(shù)是按照學(xué)期或者學(xué)年收取。還有一部分來自班級(jí)的獎(jiǎng)勵(lì)，比如，甲級(jí)團(tuán)支部、優(yōu)秀班集體、優(yōu)良學(xué)風(fēng)班的獎(jiǎng)勵(lì)，這部分獎(jiǎng)勵(lì)金額數(shù)量相對(duì)較大，但是能獲得的范圍卻相對(duì)較少。此外，班費(fèi)的收繳基本上沒有出處。

2.班費(fèi)管理不被重視、缺乏民主

部分高校對(duì)班費(fèi)的宣傳作用不明顯，對(duì)待班費(fèi)的管理未上升到專業(yè)或年級(jí)層面，同時(shí)輔導(dǎo)員老師也未能對(duì)班級(jí)的班費(fèi)進(jìn)行收支、使用方面的指導(dǎo)和把握。使得班級(jí)干部在對(duì)待班費(fèi)的問題上，并不能真正引起重視，未起到當(dāng)家理財(cái)?shù)男Ч械陌嗉?jí)干部在班費(fèi)的收支和使用上還存在一支筆現(xiàn)象。班級(jí)同學(xué)對(duì)待班費(fèi)的問題上，也沒有足夠多的興趣，部分同學(xué)都抱著無關(guān)緊要的態(tài)度，這就使得班費(fèi)收支效率不高，沒有發(fā)揮出班費(fèi)在大學(xué)班集體中積極向上的作用。而在企業(yè)，財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)運(yùn)行的核心。沒有健康良好的財(cái)務(wù)管理，這個(gè)企業(yè)也絕不可能成為一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)。如果失去財(cái)務(wù)支出，將會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)無法順利發(fā)展。

3.缺少崗位設(shè)置的約束機(jī)制

在很多高校中，班費(fèi)的管理工作由班級(jí)的生活副班長(zhǎng)來擔(dān)任。在班費(fèi)的收取和使用過程中，多數(shù)班級(jí)都是生活副班長(zhǎng)一人來負(fù)責(zé)班費(fèi)的各項(xiàng)支出、記錄和報(bào)銷。顯而易見，這項(xiàng)工作并未形成制度，這與企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部的管理機(jī)制相差甚遠(yuǎn)。在企事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)部是個(gè)獨(dú)立的部門，部分企事業(yè)單位還規(guī)定會(huì)計(jì)、出納要有獨(dú)立的辦公室。會(huì)計(jì)人員要對(duì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬等等一系列會(huì)計(jì)核算，而出納人員則只負(fù)責(zé)出納、現(xiàn)金收付等工作。兩者互相監(jiān)督、互相制約。而在高校的班費(fèi)管理過程中，會(huì)計(jì)、出納雙重職責(zé)都由生活副班長(zhǎng)一人承擔(dān)。盡管大部分生活副班長(zhǎng)恪盡職守、任勞任怨，但是由于沒有學(xué)習(xí)過財(cái)會(huì)方面知識(shí)，在管理班費(fèi)過程中還是會(huì)出現(xiàn)各種問題，這就導(dǎo)致班級(jí)里一部分同學(xué)對(duì)生活副班長(zhǎng)的工作失去信任、頗有微詞。

4.支出使用缺失發(fā)票憑證

對(duì)班級(jí)的班費(fèi)支出來講，很多情況下都是金額小、項(xiàng)目多。比如，復(fù)印打印題單，采購(gòu)水彩筆、畫紙等文娛用品，購(gòu)買班團(tuán)會(huì)的水果、電池等物品。這些支出金額小，如電池、紙筆等三元五元即可、但項(xiàng)目多，一個(gè)班團(tuán)會(huì)活動(dòng)就會(huì)需要小到電池、膠帶，大到水果、道具，每一樣都需要班費(fèi)，但是又不是每一樣都能開具發(fā)票憑證。而在企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)支出流程有明文規(guī)定是需要正規(guī)單位出具的正規(guī)發(fā)票，這點(diǎn)毋庸置疑，這使得企業(yè)財(cái)務(wù)的每一筆支出都有帳可查、有據(jù)可循。在財(cái)務(wù)支出的問題上，單位領(lǐng)導(dǎo)和單位員工只有金額支出項(xiàng)目不同，沒有原則要求不同。

5.沒有完善的財(cái)務(wù)審批過程

由于沒有完善的財(cái)務(wù)管理制度，因此在班級(jí)班費(fèi)的使用過程中，也就不存在完善的財(cái)務(wù)審批過程。在很多集體活動(dòng)中，班費(fèi)的使用只要得到班委會(huì)成員的口頭認(rèn)可就可以，甚至有的班費(fèi)在使用支出時(shí)，只有生活副班長(zhǎng)一人做主即可。盡管有時(shí)班費(fèi)的使用支出費(fèi)用小、用途急，但是這樣輕而易舉的支出班費(fèi)，卻實(shí)屬不該。這就是缺乏完善的財(cái)務(wù)審批過程造成的后果。班費(fèi)既然是全班同學(xué)的共同財(cái)產(chǎn)，那么它的使用和支出應(yīng)得到班級(jí)大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可才行。企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)支出過程在對(duì)比下就顯得完善和嚴(yán)格，無論支出大小多少、輕重緩急，若非極特殊情況，都必須完成相關(guān)流程，如審核、審批等，方可支出使用。

6.審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不能有效發(fā)揮作用

雖然班級(jí)的班費(fèi)一般會(huì)用到班級(jí)集體活動(dòng)項(xiàng)目上，如復(fù)印打印資料、舉辦班級(jí)班團(tuán)會(huì)等，但是班級(jí)同學(xué)對(duì)各項(xiàng)班費(fèi)的支出和使用其實(shí)并不真實(shí)掌握。或者說，知道了解班費(fèi)的使用支出方向和金額，但是否同意班費(fèi)的使用支出方向和金額，就見仁見智了。班級(jí)大部分同學(xué)在班費(fèi)的使用支出上起不了監(jiān)督和審計(jì)的作用，因?yàn)榇蟛糠滞瑢W(xué)不在意班費(fèi)的使用。即使有些同學(xué)很在意班費(fèi)的使用，也不知道怎樣參與其中。但是在企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理就不會(huì)存在類似的問題。從企業(yè)的董事會(huì)到審計(jì)管理委員會(huì)，從審計(jì)部門到財(cái)務(wù)部門，都有專人專項(xiàng)的負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的支出使用過程，層層的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作沒有差錯(cuò)。

7.往來賬目模糊不實(shí)

大多數(shù)班級(jí)的生活副班長(zhǎng)管理班級(jí)班費(fèi)都會(huì)盡職盡責(zé)、任勞任怨。對(duì)班費(fèi)也會(huì)有詳細(xì)的收支記錄，但是因?yàn)槲聪到y(tǒng)學(xué)習(xí)過財(cái)務(wù)管理知識(shí)，這個(gè)賬簿記錄的實(shí)則更像是流水賬。很多賬簿上只是寫明某年某月購(gòu)買某物、支出某元、剩余某元，負(fù)責(zé)人的生活副班長(zhǎng)會(huì)將有無發(fā)票記錄在后面，不負(fù)責(zé)任的生活副班長(zhǎng)則不關(guān)心有無發(fā)票。所以這種賬簿記錄實(shí)則毫無意義，根本體現(xiàn)不了班費(fèi)的收支使用情況，不能作為有意義的證明。如果生活副班長(zhǎng)出現(xiàn)貪污或違規(guī)操作，更無從考證賬簿記錄的真實(shí)性。相比之下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理卻在往來賬目上顯得嚴(yán)謹(jǐn)明了。雖然班費(fèi)的使用支出不能同企業(yè)財(cái)務(wù)管理相提并論，但是可在班費(fèi)使用支出上嚴(yán)格把關(guān)，這樣可將真正的班費(fèi)落在實(shí)處，讓班費(fèi)的管理明了細(xì)化，讓班級(jí)所有同學(xué)都能認(rèn)可。

二、高校班費(fèi)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的異同

班費(fèi)管理其實(shí)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理一樣，應(yīng)遵循相應(yīng)的原則和制度，只有這樣，班費(fèi)才能得到有效的使用。

1.組織機(jī)構(gòu)和成員對(duì)比

企業(yè)運(yùn)行所需的原始資金都是由股東出資，公司的所有權(quán)自然就掌握在出資的股東手里。同理，班費(fèi)是由班級(jí)所有成員繳納的，那么班費(fèi)的所有權(quán)自然也應(yīng)是班級(jí)全體同學(xué)。同時(shí)，對(duì)班級(jí)的管理來講，雖不一定完全和企業(yè)的管理等同，但至少也要對(duì)應(yīng)著企業(yè)理順管理者的關(guān)系。相對(duì)于企業(yè)的管理者，如總裁、總經(jīng)理、各部門經(jīng)理等，對(duì)班級(jí)來說，就應(yīng)有班長(zhǎng)、副班長(zhǎng)、主管班費(fèi)的生活副班長(zhǎng)和其他班委成員。在企業(yè)，因?yàn)檫\(yùn)行資金數(shù)額較大，所以財(cái)務(wù)部門有正規(guī)的管理，專業(yè)的人員。而班級(jí)的班費(fèi)數(shù)額少，班費(fèi)的使用管理，只是生活副班長(zhǎng)和其他委員即可輕松應(yīng)付。

2.資金費(fèi)用的對(duì)比

企業(yè)的運(yùn)行離不開原始資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，股東們向企業(yè)注入原始資金為的是能讓自己的資金獲得更豐厚的回報(bào)收益，達(dá)到“錢生錢”的根本目的，這是企業(yè)保持良好運(yùn)行最終目的。而高校里班級(jí)活動(dòng)的正常開展，也離不開班費(fèi)。班費(fèi)同樣也是由班級(jí)同學(xué)提供的，但不同的是，班費(fèi)提供不能像股東一樣有選擇性的注資，而且多數(shù)班費(fèi)也沒有獲得回報(bào)收益的可能性。盡管班費(fèi)的金額很有限，但是如果能正確的使用好班費(fèi)，可創(chuàng)造更多的價(jià)值和更團(tuán)結(jié)的班級(jí)氛圍，使有限的資產(chǎn)變成無限的精神力量。當(dāng)現(xiàn)有的資金不能滿足企業(yè)的生存和發(fā)展的時(shí)候，那么企業(yè)要想得到更快更好的發(fā)展，就需要股東們給企業(yè)注入更多的資金。班級(jí)的班費(fèi)管理其實(shí)同企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的道理一樣，當(dāng)班級(jí)的班費(fèi)金額不足的時(shí)候，就需要班級(jí)的所有同學(xué)向班級(jí)重新繳納班費(fèi)，或在每學(xué)期開學(xué)初的時(shí)候定期繳納班費(fèi)。如果班級(jí)將要畢業(yè)或面臨實(shí)習(xí)等班集體解散的情況，那么班級(jí)應(yīng)將班費(fèi)按照均分的金額退還給班級(jí)所有同學(xué)。如果班級(jí)里的個(gè)別同學(xué)遇到休學(xué)、退學(xué)、應(yīng)征入伍等離開班集體的情況時(shí)，班級(jí)的班費(fèi)也應(yīng)按照均分的金額退還給這些同學(xué)。這些管理制度其實(shí)等同于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度，在企業(yè)面臨破產(chǎn)的時(shí)候，企業(yè)會(huì)在償還債務(wù)、支付工薪后，將企業(yè)剩余的資金按照份額退還給各個(gè)股東。

3.財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)比

在企業(yè)里有財(cái)務(wù)部等專屬的部門和會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員來負(fù)責(zé)企業(yè)的資金核算等。這些專業(yè)的人員能很好的完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理等相關(guān)工作，他們會(huì)認(rèn)真準(zhǔn)確的記錄下企業(yè)各部門發(fā)生變化的每一筆交易金額和企業(yè)往來賬目的進(jìn)出資金，并歸檔整理，做出分析。企業(yè)財(cái)務(wù)部會(huì)在規(guī)定的時(shí)間里，提供企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等記錄賬簿給企業(yè)的股東，讓股東們知曉和掌握企業(yè)的資金流向。當(dāng)企業(yè)缺少運(yùn)作周轉(zhuǎn)資金時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部會(huì)向企業(yè)提出報(bào)告，由股東們注入資金或進(jìn)行新的融資。在班級(jí)的班費(fèi)管理上，班級(jí)生活副班長(zhǎng)的職責(zé)也是同樣，他負(fù)責(zé)管理班級(jí)班費(fèi)，負(fù)責(zé)記錄班級(jí)班費(fèi)的收繳和使用支出、負(fù)責(zé)記錄班級(jí)班費(fèi)的使用情況，并在定期向班級(jí)同學(xué)出示班費(fèi)的收繳和使用支出記錄，接受大家監(jiān)督。當(dāng)班費(fèi)存在不足或者缺失的情況下，生活副班長(zhǎng)有義務(wù)向班委會(huì)提出報(bào)告，申請(qǐng)?jiān)黾影噘M(fèi)的投入或者進(jìn)行班費(fèi)的收繳等。其實(shí)，不管是企業(yè)還是班集體，對(duì)于資金的合理管理使用，都是為了能使資金在最小的投入下，達(dá)到最大的價(jià)值。企業(yè)追求的是利益最大化，而作為班集體追求的是更好的學(xué)習(xí)和生活環(huán)境。

三、運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)制度有效規(guī)范高校的班費(fèi)管理

1.從思想上提高對(duì)班費(fèi)管理的重視程度

應(yīng)轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)，讓班級(jí)里所有同學(xué)都知曉，班費(fèi)管理不單單只是班級(jí)干部的分內(nèi)之事，而是班級(jí)全體同學(xué)的分內(nèi)之事。對(duì)班級(jí)的管理者來說，可讓班級(jí)干部承擔(dān)起對(duì)班費(fèi)應(yīng)有的責(zé)任，及時(shí)掌握和監(jiān)督班費(fèi)的使用和收支情況，通觀全局，對(duì)班費(fèi)的使用有更進(jìn)一步的想法，使班費(fèi)發(fā)揮出更有效的價(jià)值。對(duì)管理班費(fèi)的生活副班長(zhǎng)來說，應(yīng)竭盡全力、認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)記錄和匯總班費(fèi)的使用，避免班費(fèi)的浪費(fèi)和流失。要通過企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度讓班級(jí)全體同學(xué)知道，每個(gè)人對(duì)待班費(fèi)管理都有責(zé)任和義務(wù)。有效的班費(fèi)管理會(huì)提升班級(jí)的向心力和凝聚力，使得班級(jí)同學(xué)都會(huì)積極參與班級(jí)文體活動(dòng)、關(guān)注班級(jí)發(fā)展、諫言班級(jí)建設(shè)。

2.制定完善的班費(fèi)報(bào)銷制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度相對(duì)完善和嚴(yán)格，使得企業(yè)資金不會(huì)憑空流失和浪費(fèi)。企業(yè)有專業(yè)的管理人員，這是班級(jí)班費(fèi)管理無法比擬的。但是在班費(fèi)管理和使用上，可與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)和出納一樣，設(shè)定兩個(gè)管理人員，分別管理出入賬記錄和使用資金。只有這樣，才能在班費(fèi)的使用上，通過制度的約束，使兩個(gè)管理人員互相監(jiān)督、互為督促，最大程度地避免資金的流失和浪費(fèi)。同時(shí)，在班費(fèi)的報(bào)銷制度上，應(yīng)與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度相同，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度。所有報(bào)銷的費(fèi)用，應(yīng)都有相關(guān)的票據(jù)作為佐證。

3.實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的監(jiān)督體系

建立有效的班費(fèi)監(jiān)督體系，讓班級(jí)同學(xué)都參與到其中。摒棄“事不關(guān)己，高高掛起”的思想。班費(fèi)使用賬目應(yīng)定期公開，及時(shí)讓同學(xué)們了解班費(fèi)的使用等情況。在班費(fèi)的管理和使用中，應(yīng)采取有效的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、避免浪費(fèi)。同時(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算的使用支出提起公開，由班級(jí)干部或班級(jí)成員集體討論通過。即使遇到財(cái)務(wù)預(yù)算范圍以外的支出，也應(yīng)在財(cái)務(wù)支出前，由班級(jí)干部代表和普通同學(xué)代表討論通過。

4.建立層級(jí)的審批制度

班費(fèi)雖然與企業(yè)運(yùn)作資金數(shù)額相差甚遠(yuǎn)，但是班費(fèi)的使用應(yīng)有一定的制度約束才能發(fā)揮出最佳效果。班費(fèi)的審批不應(yīng)只有生活副班長(zhǎng)一人主管、一人審批，而應(yīng)建立層級(jí)的審批制度。具體情況應(yīng)根據(jù)班費(fèi)的多少和用途，建立各班的審批制度。比如，200元以下的常規(guī)支出，如統(tǒng)一使用印制復(fù)習(xí)資料，可以由生活副班長(zhǎng)審批。200—300元的預(yù)算外支出，應(yīng)有班委會(huì)成員共同審批。300元以上的支出，應(yīng)由全班同學(xué)集體表決才能通過審批等。

作者：隋艷 單位：遼寧醫(yī)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]張紅景.高等院校基建財(cái)務(wù)管理研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)（下），2013（4）：179.

篇8

3.缺少財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督機(jī)制我國(guó)現(xiàn)有的鐵路財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完整，鐵路內(nèi)部的具體分工也不明白，責(zé)任也不明確。鐵路部門的身份比較尷尬，一直在資產(chǎn)的所有者和經(jīng)營(yíng)者的身份間徘徊。鐵路部門雖然是運(yùn)輸行業(yè)，卻不能以一個(gè)獨(dú)立的身份在市場(chǎng)中立足。這種尷尬的身份就造成了所有者和經(jīng)營(yíng)者權(quán)利和任務(wù)都不分明，最終使得整個(gè)鐵路系統(tǒng)管理一團(tuán)散沙。

二、鐵路財(cái)務(wù)管理制度改革和創(chuàng)新的策略

1.建立完善的財(cái)務(wù)管理制度就現(xiàn)在鐵路財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題，鐵路部門可以建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。在制度中，不僅要秉承一貫的原則，還要追求變化性。如果出現(xiàn)特殊情況，可以看實(shí)際的狀況，自己衡量的去解決。同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算是鐵路財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算的精準(zhǔn)度要高，應(yīng)該起到它應(yīng)有的作用。在財(cái)務(wù)預(yù)算中，不僅要求進(jìn)程的細(xì)化，還要求資金的總體把握。預(yù)算可按月、季度、年等進(jìn)行估算。等施工項(xiàng)目開始后，財(cái)務(wù)管理人員需要時(shí)刻的統(tǒng)計(jì)實(shí)際的支出，和預(yù)算進(jìn)行比較，方便后續(xù)的部署和項(xiàng)目后期的建設(shè)。

2.加強(qiáng)規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)首先，企業(yè)工作人員要具備規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的積極心態(tài)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)不是指偷稅漏稅來逃避責(zé)任，而是盡量在規(guī)范納稅方式上，努力推動(dòng)投資企業(yè)的轉(zhuǎn)型，規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，以推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理。其次，企業(yè)要用科學(xué)合理的方式應(yīng)對(duì)資金鏈所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要積極拓展融資渠道，以獲得更多投資資金。企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)于預(yù)收和收款項(xiàng)的管理工作，將庫存貨物及時(shí)處理以增強(qiáng)資金的流動(dòng)性。

3.制定賞罰機(jī)制，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員能力按勞分配和按生產(chǎn)要素分配是我國(guó)的分配制度，它適用于各行各業(yè)，鐵路運(yùn)輸業(yè)也必須遵照這項(xiàng)制度。鐵路部門需要制定有效的、公平的賞罰機(jī)制，激發(fā)員工的工作積極性，間接地增加鐵路運(yùn)輸?shù)氖找妗Ｔ谶\(yùn)營(yíng)成本的預(yù)算時(shí)，加入一些適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)辦法，可以充分的調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性，實(shí)現(xiàn)降低鐵路經(jīng)營(yíng)成本的目標(biāo)。怎樣增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的能力是當(dāng)下鐵路財(cái)務(wù)管理亟待解決的問題。一方面，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的聘用應(yīng)該制定嚴(yán)格的專業(yè)考核制度，優(yōu)先錄用具有財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的人員，對(duì)應(yīng)聘人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的考核評(píng)定，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、高效性。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)評(píng)定，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)操守考核，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。

4.要建立新的管理模式我國(guó)目前的鐵路系統(tǒng)管理模式有許多缺點(diǎn)，他們都對(duì)鐵路運(yùn)輸業(yè)的正常運(yùn)行產(chǎn)生了不好的影響。現(xiàn)在的任務(wù)就是從根本上改掉現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度，建立一種新的管理模式。這種模式一定要能夠適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。所以，基于我國(guó)鐵路財(cái)務(wù)管理的狀況，可以在國(guó)有資產(chǎn)擁有者和鐵路建設(shè)承包者之間搭起一道有效的渠道，實(shí)行分層式的財(cái)務(wù)管理模式。這樣，雙方才可以流暢的溝通，管理活動(dòng)才得以順暢的進(jìn)行。

篇9

1．協(xié)會(huì)成立后，辦公室及財(cái)務(wù)部須對(duì)協(xié)會(huì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)進(jìn)行清點(diǎn)，并分類登記（表明物品類型、名稱、數(shù)量、購(gòu)買價(jià)格和時(shí)間），并拷貝2份資料：一份由辦公室存檔，另一份由財(cái)務(wù)部保留。

2．財(cái)務(wù)部須核對(duì)年度協(xié)會(huì)的固定財(cái)務(wù)列表，登記一年的消耗量。

3．協(xié)會(huì)一切財(cái)務(wù)的收入及納出都要求記錄在案，每個(gè)月月底財(cái)務(wù)部都必須對(duì)協(xié)會(huì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)進(jìn)行一次清查核對(duì)，并做好相關(guān)登記。另將帳單上交辦公室清查，如有不清楚或作假則上報(bào)理事會(huì)開會(huì)決定其負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

二、經(jīng)費(fèi)申報(bào)

1．各部門日常用品經(jīng)費(fèi)申報(bào)，由各部門負(fù)責(zé)人以于月初根據(jù)本部門用品消耗計(jì)劃估算經(jīng)費(fèi)，于月初遞交財(cái)務(wù)申請(qǐng)列表。財(cái)務(wù)部審批，統(tǒng)一采購(gòu)，否則不予報(bào)銷。

2．活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)

活動(dòng)開展前一周，活動(dòng)策劃者對(duì)所需用品進(jìn)行清單羅列。各部門協(xié)助本次活動(dòng)舉辦，如有經(jīng)費(fèi)申報(bào)須及時(shí)補(bǔ)充，交財(cái)務(wù)部匯總，會(huì)長(zhǎng)審批。審批許可之物方可購(gòu)買。

三、財(cái)務(wù)購(gòu)買

所有活動(dòng)用品、日常工作用品的購(gòu)買，須由財(cái)務(wù)部提供采購(gòu)清單，由采購(gòu)負(fù)責(zé)人辦理，其他人不得擅自購(gòu)，否則不予報(bào)銷。如遇特殊情況，須向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)申請(qǐng)批示，部長(zhǎng)酌情考慮，控制價(jià)位與數(shù)量。采購(gòu)發(fā)票須為正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。

四、經(jīng)費(fèi)結(jié)算

負(fù)責(zé)采購(gòu)人員一般采用自墊原則，事后履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)（由實(shí)物驗(yàn)收人、分管副會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)），持發(fā)票向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)申報(bào)。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字后，交會(huì)計(jì)登記入賬，再經(jīng)出納予以支付。

五、財(cái)務(wù)租借

活動(dòng)器材需指定專人保管，會(huì)員、會(huì)外人員租借均需做好登記，履行租借手續(xù)。

1．器材的租借

1）會(huì)員借用器械由辦公室及財(cái)務(wù)部做好登記存檔，方可借用。借期在三個(gè)星期之內(nèi)，借用人員須及時(shí)歸還。延期則需交罰款：1元/天。如需續(xù)借，則需進(jìn)行登記，續(xù)借不得超過一周。

2）訓(xùn)練時(shí)間，隊(duì)長(zhǎng)借用器械訓(xùn)練，也需做好相關(guān)登記，并統(tǒng)一拿出，由隊(duì)長(zhǎng)監(jiān)護(hù)才可使用。

3）協(xié)會(huì)以外人員只租不借，租出需有1名理事會(huì)人員擔(dān)保，租金為物價(jià)的10%。

2．其他財(cái)物外借：

需有1名理事會(huì)人員擔(dān)保，并做好相關(guān)登記。

六、財(cái)務(wù)賠償

非正常損耗的財(cái)物，如為可修復(fù)性損壞，應(yīng)自行修復(fù)后歸還，并注明損耗情況；如為不可修復(fù)性損壞，需原價(jià)賠償。

（注：訓(xùn)練中消耗不計(jì)在內(nèi)。外借損耗的，不論人員，一律一周內(nèi)按原價(jià)賠償，財(cái)務(wù)部接受。）

七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

1．財(cái)務(wù)部對(duì)活動(dòng)中所有流動(dòng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行安全監(jiān)督保管工作，并及時(shí)對(duì)固定財(cái)務(wù)損耗進(jìn)行登記。

2．辦公室人員需負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)安全，做好登記監(jiān)督工作。

八、財(cái)務(wù)結(jié)算

財(cái)務(wù)部每半年末對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)數(shù)量、損耗情況向理事會(huì)匯報(bào)，并由理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)帳目工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，以保證協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)安全保存，透明的流通。

***武術(shù)協(xié)會(huì)

****年**月**日

篇10

2、定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，必要時(shí)按財(cái)政制度要求及時(shí)公示。

3、規(guī)范收支行為，加強(qiáng)票據(jù)管理，確保收支活動(dòng)的合法性和合理性；建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。

4、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

5、xx局機(jī)關(guān)適用本制度規(guī)定。局所屬實(shí)行單位建賬獨(dú)立核算的事業(yè)單位，xx局對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算制定

1、年初各職能科室按照年度工作任務(wù)，提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)室在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上匯總編制，辦公室審核后，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，然后報(bào)區(qū)財(cái)政局審核批準(zhǔn)。

2、預(yù)決算的編制、結(jié)帳、報(bào)帳工作由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)實(shí)施，辦公室審核，開支做到統(tǒng)籌安排，合理分配，厲行節(jié)約，保障重點(diǎn)。

三、規(guī)范報(bào)銷程序

1、局長(zhǎng)為財(cái)務(wù)管理工作第一責(zé)任人，對(duì)財(cái)務(wù)收支負(fù)總責(zé)，分管財(cái)務(wù)的局班子成員為財(cái)務(wù)管理工作的直接責(zé)任人，會(huì)計(jì)、出納為財(cái)務(wù)管理工作的具體責(zé)任人。財(cái)務(wù)室設(shè)在辦公室，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，并接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。

2、報(bào)銷票據(jù)必須合法、真實(shí)、完整。報(bào)銷人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類整理，并按照憑證管理要求填寫完整。

3、報(bào)銷流程：經(jīng)手人簽字--證明人簽字--分管領(lǐng)導(dǎo)簽字--送財(cái)務(wù)室審核票據(jù)的規(guī)范性——局長(zhǎng)簽字--送財(cái)務(wù)室報(bào)銷，對(duì)少于4人簽字的票據(jù)，財(cái)務(wù)室不予核算報(bào)銷。

四、經(jīng)費(fèi)支出管理

1、對(duì)人員工資、午餐補(bǔ)貼、電話費(fèi)等正常辦公經(jīng)費(fèi)支出，經(jīng)分管局長(zhǎng)初審，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后安排支出。對(duì)10000元以上的公用經(jīng)費(fèi)支出，專項(xiàng)開支、大型設(shè)備購(gòu)置等大額支出，經(jīng)局黨組會(huì)集體研究決定后實(shí)施。推行通過政府采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)辦公用品，減少現(xiàn)金支出，提高支付透明度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管；提倡以公務(wù)卡形式結(jié)算，方便報(bào)銷人報(bào)銷用款，先消費(fèi)后還款。

2、辦公用品采購(gòu)。日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一制定采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽字后，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可采購(gòu)；特殊業(yè)務(wù)辦公用品一律由各科室填寫《辦公用品采購(gòu)方案》，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽字后，統(tǒng)一由辦公室報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)核批后方可購(gòu)置。辦公室應(yīng)嚴(yán)格按照我省“網(wǎng)上商城”目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行采購(gòu)。如“網(wǎng)上商城”不能滿足采.購(gòu)需求的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可按相關(guān)規(guī)定另行采購(gòu)。對(duì)同品牌型號(hào)商品，通過其他方式采購(gòu)到價(jià)格更低或服務(wù)更優(yōu)的，采購(gòu)人可另行組織采購(gòu)，但報(bào)銷時(shí)須將“網(wǎng)上商城”同時(shí)段相關(guān)信息截圖作為證明材料。購(gòu)買的物品由辦公室定期統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)一購(gòu)買，交由專人保管，并做好物品的登記、入賬、保管和發(fā)放工作。辦公用品屬于固定資產(chǎn)管理的，須附固定資產(chǎn)購(gòu)置使用單，交財(cái)務(wù)審核辦理。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷。公務(wù)出差執(zhí)行審批制度，出差前按規(guī)定填寫出差審批單，參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、干部培訓(xùn)的須附上書面通知或文件，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能外出。因公出差人員的差旅費(fèi)報(bào)銷范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)按照《徐州市市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（徐財(cái)規(guī)〔2015〕5號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。住宿費(fèi)、交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行分地區(qū)、分級(jí)別、分項(xiàng)目差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。出差返回詳細(xì)填寫差旅審批單，完備各項(xiàng)票據(jù)，經(jīng)辦公室核實(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

4、公務(wù)接待管理。嚴(yán)格公務(wù)接待審批，嚴(yán)格控制公務(wù)接待范圍，減少公務(wù)接待，對(duì)無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員不予接待。確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴(yán)格規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)。報(bào)銷依據(jù)按照《徐州市黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理規(guī)定》（徐委辦〔2015〕96號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。

5、下列情況不予報(bào)銷：手寫發(fā)票、正式發(fā)票無品名、單位、數(shù)字、金額、單位名稱、開票日期，無財(cái)務(wù)印章或發(fā)票公用章的。

五、固定資產(chǎn)及低值消耗物品管理

1、辦公室負(fù)責(zé)低值消耗物品的管理，建立臺(tái)賬，完善購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)的資料留存，做好出入庫登記。

2、局辦公室為固定資產(chǎn)的歸口管理部門，辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、調(diào)配、保管、維修等，同時(shí)需會(huì)同財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目管理和報(bào)廢處理。建立固定資產(chǎn)賬，對(duì)固定資產(chǎn)登記造冊(cè)，登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)原值、購(gòu)置日期、使用部門或存入地點(diǎn)以及清理、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移或調(diào)出等處置情況，進(jìn)行價(jià)值核算，做到賬物相符，符合財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理使用規(guī)定。財(cái)務(wù)室要定期與區(qū)財(cái)政局固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬目核對(duì)，符合財(cái)政部門賬目管理規(guī)定。

3、固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用和保管。各科室、窗口負(fù)責(zé)人是本單位固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人。各科室使用的固定資產(chǎn)由各科室負(fù)責(zé)日常的管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、損失、核銷必須按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，任何科室和個(gè)人不得隨意處置。科室保管的固定資產(chǎn)，人員發(fā)生調(diào)動(dòng)、變更必須做好固定資產(chǎn)交接手續(xù)。

4、資產(chǎn)物資應(yīng)定期清查，辦公室應(yīng)組織人員定期或不定期對(duì)所管的物資進(jìn)行清查，每年至少核定一次固定資產(chǎn)的品種、數(shù)量及庫存低值消耗物品，保證賬物、賬帳相符，對(duì)因管理不善造成的固定資產(chǎn)損壞、遺失，有關(guān)使用科室和個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

六、財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)

1、財(cái)務(wù)工作人員要自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)制度, 樹立依法理財(cái)意識(shí)，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和保密制度,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù)。做好與區(qū)財(cái)政局的業(yè)務(wù)請(qǐng)示和對(duì)接，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)階段性工作和上級(jí)關(guān)于財(cái)政工作的最新要求，落實(shí)好財(cái)政部門布置的各項(xiàng)工作，對(duì)局黨組負(fù)責(zé)。

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按票據(jù)管理規(guī)定加強(qiáng)票據(jù)管理，票據(jù)實(shí)行專人、專柜、專管，統(tǒng)一采購(gòu)并建臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)。做好票據(jù)的發(fā)放、領(lǐng)取、使用、結(jié)報(bào)、繳銷、保管、銷毀及核算等工作，正確使用各類票據(jù)，按照財(cái)務(wù)管理制度和檔案管理要求，定期進(jìn)行整理，及時(shí)歸檔。

3、財(cái)務(wù)工作人員要愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，樹立服務(wù)意識(shí)，積極做好保障工作。要敢于堅(jiān)持原則，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；認(rèn)真執(zhí)行審批程序，合理合法使用資金，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)、弄虛作假；賬目要做到日清月結(jié)。

篇11

為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到有計(jì)劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支平衡，為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障，文章研究了中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度。

【關(guān)鍵詞】

中學(xué)；財(cái)務(wù)管理制度；制定

為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到有計(jì)劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支平衡，為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障，文章研究了中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度。

1）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。年初校委會(huì)研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃， 會(huì)計(jì)根據(jù)計(jì)劃負(fù)責(zé)編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算，預(yù)算起草后提交校長(zhǎng)辦公會(huì)研究，經(jīng)計(jì)財(cái)科下達(dá)批復(fù)后，按規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)室要做好月報(bào)、年報(bào)工作。年終由校長(zhǎng)向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。

2）堅(jiān)持民主理財(cái)，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。定期審查財(cái)務(wù)賬目，去除不合理的開支，嚴(yán)禁浪費(fèi)，杜絕貪污挪用，努力把好財(cái)務(wù)關(guān)。學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。對(duì)勤工儉學(xué)收支情況每月以簡(jiǎn)報(bào)的形式公示，每一學(xué)期結(jié)束組織部分教師進(jìn)行財(cái)務(wù)清理，將清理情況和學(xué)期收支情況向全體教職工公開、公示。

3）規(guī)范收費(fèi)管理，實(shí)行財(cái)務(wù)一本賬。凡是政策允許收費(fèi)的項(xiàng)目以及代收代支項(xiàng)目，學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理，各班各處室等非財(cái)務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金，堅(jiān)決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對(duì)各班欠條及時(shí)公示。學(xué)期內(nèi)各班欠款累計(jì)不得超過2000 元，學(xué)期放假前三天各班必須結(jié)清所有費(fèi)用（含欠款），未結(jié)清者從當(dāng)期績(jī)效工資或津補(bǔ)貼中扣除，并取消當(dāng)期評(píng)先評(píng)優(yōu)資格。

4）規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費(fèi)用報(bào)銷制。支出單據(jù)實(shí)行聯(lián)簽制，學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、后勤副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)）簽字后方可報(bào)銷。屬有形資產(chǎn)類支出還要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字。所有支出費(fèi)用的報(bào)銷實(shí)行誰支出、誰報(bào)銷的原則，嚴(yán)格杜絕在外賒購(gòu)、由經(jīng)營(yíng)者自己到學(xué)校報(bào)銷的現(xiàn)象。所有支出費(fèi)用必須當(dāng)月結(jié)清，超過期限必須說明理由，否則不予報(bào)銷。

5）對(duì)大額經(jīng)費(fèi)（5000 元以上）或舉行大型活動(dòng)需要的經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開支，實(shí)行先運(yùn)行后結(jié)算的辦法，在支出事項(xiàng)或活動(dòng)結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算。

6）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長(zhǎng)同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并帶回附件， 簽字（寫明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報(bào)銷。發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者，一律不予以報(bào)銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

7）規(guī)范租用私車和差旅費(fèi)的管理。如因工作需要須用私車時(shí)，應(yīng)將事由、地點(diǎn)、人員、大致時(shí)間報(bào)校長(zhǎng)，同意后方可用車， 否則不予報(bào)銷。教職工因公出差（含開會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)，市外出差實(shí)行限額報(bào)銷。

8）財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。財(cái)務(wù)人員要正確行使職權(quán)，不徇私情，按制度規(guī)定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報(bào)賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)存放在一張儲(chǔ)蓄卡上，實(shí)行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管（即報(bào)賬員持儲(chǔ)蓄卡，后勤副校長(zhǎng)掌握密碼）。財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí)，主動(dòng)辦好交接手續(xù)。

9）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財(cái)務(wù)室撥給食堂一定的周轉(zhuǎn)金，所有周轉(zhuǎn)金必須由后勤副校長(zhǎng)審核簽字后方能撥付。食堂采購(gòu)物資的每張?jiān)计睋?jù)必須有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長(zhǎng)）簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)必須在下周二前入庫結(jié)賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學(xué)期一結(jié)算。

10）扶困助學(xué)資金等要及時(shí)足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助及其他形式的救助資金，學(xué)校和班級(jí)不得擠占、挪用，對(duì)學(xué)校退還給學(xué)生的費(fèi)用一律由學(xué)生或?qū)W生家長(zhǎng)到財(cái)務(wù)室當(dāng)面領(lǐng)取。

11）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負(fù)責(zé)登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須及時(shí)移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)， 切實(shí)做到賬物相符，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。

12）調(diào)出人員必須結(jié)清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續(xù)。

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篇12

促使財(cái)務(wù)管理人員重視預(yù)算、核算管理以及理財(cái)觀念，提高資金的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理與執(zhí)行力高中學(xué)校為了更好地發(fā)展建設(shè)，應(yīng)積極拓寬融資渠道，做好收入預(yù)算的管理與編制，提高高中教育事業(yè)發(fā)展的資金支持。對(duì)于編制的預(yù)算方案，應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)行力度，確保預(yù)算的權(quán)威性。

篇13

所謂企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是指對(duì)企業(yè)單位金的運(yùn)動(dòng)實(shí)施計(jì)劃、指導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)等操作的過程，同時(shí)對(duì)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理的經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)保障企業(yè)的正常運(yùn)作有極大的促進(jìn)作用。健全財(cái)務(wù)管理制度可以使企業(yè)資金得到充分的利用，解決資金管理中的難題，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)并促進(jìn)資金的順暢流通，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)效益的最終目的。盡管我國(guó)市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)的進(jìn)程很快，但是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量不夠高，造成財(cái)務(wù)管理制度還存在一定的缺陷。通過對(duì)其進(jìn)行研究并制定有效措施，可以有效改善現(xiàn)狀，可以說，財(cái)務(wù)管理制度的健全對(duì)企業(yè)的正常發(fā)展有重要作用。

二、我國(guó)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的缺陷

由于種種原因，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還存在一定的不足，具體有以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的機(jī)制，對(duì)管理制度缺乏足夠的掌控能力

企業(yè)內(nèi)部管理層分工不夠明確，既存在職權(quán)重疊現(xiàn)象，又存在管轄的盲區(qū)，造成了一旦出現(xiàn)問題不能夠及時(shí)地解決，許多機(jī)構(gòu)互相推卸責(zé)任的局面出現(xiàn)。許多機(jī)構(gòu)部門不能充分發(fā)揮其作用，空有虛名，比如法人機(jī)制結(jié)構(gòu)不能有效發(fā)揮其職能，造成對(duì)公司企業(yè)事務(wù)管理能力的不足。法人治理結(jié)構(gòu)能否發(fā)揮其應(yīng)有的作用取決于公司董事會(huì)能否發(fā)揮作用，而當(dāng)前大多數(shù)公司董事會(huì)機(jī)構(gòu)是一個(gè)虛職，不能充分發(fā)揮作用。這種情況導(dǎo)致的直接后果就是不能夠決定公司企業(yè)的發(fā)展前途，并缺乏有效的引導(dǎo)，缺乏對(duì)管理制度足夠的掌控能力。

2.企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理控制機(jī)制不夠完整，不能滿足實(shí)際需求

企業(yè)應(yīng)該具備一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要的作用。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該建立一個(gè)擁有自己特色，符合自身發(fā)展的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制機(jī)制，這是一個(gè)企業(yè)良好發(fā)展的保證。當(dāng)前我國(guó)在此方面的重視程度還不夠高，造成內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)過于薄弱，缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng)能力，并沒有建立起一套完善的、具有生機(jī)的管控機(jī)制。

3.相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)不高，缺乏足夠的財(cái)務(wù)管理意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)人員在制度管理過程中發(fā)揮著重要的作用，其素質(zhì)和能力的高低直接影響著制度的建立和順利執(zhí)行。高素質(zhì)的企業(yè)理財(cái)人員是企業(yè)中不可多得的財(cái)富。當(dāng)前，由于諸多因素的影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不能滿足實(shí)際工作的需要，概括為：受到傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思路模式的影響，我國(guó)在此方面的重視程度還不夠高，相關(guān)的正規(guī)教育不能順利的開展，相關(guān)業(yè)務(wù)人員不能得到正規(guī)的培訓(xùn)教育，造成企業(yè)財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)知識(shí)不夠扎實(shí)，對(duì)于相關(guān)的工作流程和業(yè)務(wù)制度不夠熟悉，對(duì)于工作的主管積極性不夠強(qiáng)，同時(shí)對(duì)自己的職責(zé)沒有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，所具備的職業(yè)道德素養(yǎng)不足，沒有擺正自己的位置。種種原因造成了我國(guó)的相關(guān)專業(yè)人員的總體素質(zhì)不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的發(fā)展需求，嚴(yán)重阻礙了財(cái)務(wù)管理制度的健全進(jìn)程。

4.規(guī)章制度不夠完善，執(zhí)行能力較弱，存在不合法行為

管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度缺乏一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的管理手段和措施，所建立的規(guī)章制度漏洞過多，造成了制度上的薄弱。不僅如此，在政策的執(zhí)行貫徹上也存在問題，各個(gè)階層沒有在思想上對(duì)其進(jìn)行重視，直接造成了制度不能夠順利執(zhí)行，加劇了問題的嚴(yán)重性。由于存在約束上的漏洞，這也給不法分子有機(jī)可乘，阻礙政策的開展。有些管理者利用職務(wù)之便，謀取私利，，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行越權(quán)干預(yù)，造成了控制制度的失效。與此同時(shí)，有關(guān)審計(jì)部門監(jiān)督審查的職能沒有體現(xiàn)出來，缺乏獨(dú)立性，對(duì)于制度的貫徹也是一種阻礙。

5.我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度造成了較為嚴(yán)重的沖擊

我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)不再是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，正在向更為寬闊靈活的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，對(duì)企業(yè)管理來說也是一個(gè)很大的威脅。受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，有些企業(yè)片面追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，過分重視企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，在健全制度方面的監(jiān)督有所放松，造成了工作的混亂和落后。主要表現(xiàn)在：所建立的賬目系統(tǒng)混亂，存在假賬的現(xiàn)象，私自處理和轉(zhuǎn)移資金，造成了會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)信息與事實(shí)嚴(yán)重不符。

三、健全財(cái)務(wù)管理制度的有效措施

為了改變這一現(xiàn)狀，需要從以下幾個(gè)方面來努力：

1.要從思想上重視制度的健全，落實(shí)實(shí)際行動(dòng)，提高管理水平

有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)思想教育，深化思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)宣傳和教育的力度，樹立提高管理水平的意識(shí)，將健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度工作與現(xiàn)代企業(yè)制度有機(jī)結(jié)合起來。有關(guān)人員要積極響應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)號(hào)召，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)與法律規(guī)定，不斷完善和提高自己，增強(qiáng)責(zé)任心與工作積極性，要團(tuán)結(jié)合作，對(duì)工作有一個(gè)充分全面的認(rèn)識(shí)。思想是制度完善的基礎(chǔ)，是政策健全的保障，不僅要從實(shí)際行動(dòng)中來落實(shí)，更重要的是要有深層次的思想認(rèn)識(shí)。

2.相關(guān)部門要加強(qiáng)指導(dǎo)力度，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建立

企業(yè)的成功與健全的財(cái)務(wù)管理制度密不可分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有力保證。制度的完善需要有正確的指導(dǎo)思想，國(guó)家財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)到健全財(cái)管制度的重要性，并應(yīng)充分發(fā)揮主導(dǎo)的作用，樹立正確的主導(dǎo)思想，完善指導(dǎo)政策，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建立指明正確的方向。將健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與建立現(xiàn)代化企業(yè)有機(jī)結(jié)合起來，為工作的全面開展提供可靠的理論依據(jù)，通過全面了解企業(yè)特征，有針對(duì)性地完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

3.加強(qiáng)相關(guān)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的培養(yǎng)提高

相關(guān)從業(yè)人員是整個(gè)過程的主要執(zhí)行者，針對(duì)當(dāng)前的情況，需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)教育，開展各種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)班，建立完善的考核機(jī)制，以提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平；同時(shí)，要注重加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的思想職業(yè)道德素質(zhì)的提高，使其對(duì)自身工作的重要性有更深層次的了解，提高對(duì)工作的積極性和責(zé)任心，促進(jìn)思想上的升華。業(yè)務(wù)能力與知識(shí)水平是基礎(chǔ)，思想道德素質(zhì)水平是前提，二者缺一不可。

4.建立完善的監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)，保證制度的順利實(shí)施

制度的健全離不開監(jiān)督，需要建立完善的監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)，不僅要建立，還要保證其能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)和審計(jì)部門的建設(shè)。審計(jì)部門是監(jiān)督的主要力量，由于我國(guó)國(guó)情，審計(jì)部門往往不能充分發(fā)揮作用，原因在于缺乏足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性。所以，要保證審計(jì)部門足夠的獨(dú)立性，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)直接有效負(fù)責(zé)，同時(shí)監(jiān)督工作要制定科學(xué)合理的審計(jì)監(jiān)督程序，建立由綜合素質(zhì)較高的監(jiān)督人員組成的監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)，以保證監(jiān)督機(jī)構(gòu)能充分發(fā)揮作用。

四、健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

1.建立健全的財(cái)務(wù)管理制度是保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制正在由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，體制改革不斷深入發(fā)展，發(fā)展十分迅速，與此同時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)也不斷激烈。當(dāng)前我國(guó)大部分的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的改革步伐與企業(yè)自身發(fā)展很不協(xié)調(diào)，很難滿足當(dāng)前發(fā)展需要。企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)大潮中站穩(wěn)腳跟，需要有完善的財(cái)務(wù)管理制度。在制度約束下才能不斷完善，才能適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)。

2.完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與企業(yè)管理相互促進(jìn)，共同發(fā)展

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)也是中心環(huán)節(jié)，資金是連接各個(gè)部門的紐帶，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理主要以成本和資金管理為重點(diǎn)，進(jìn)而達(dá)到形態(tài)的管理。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理是比不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，其貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的每個(gè)方面和步驟。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能夠有效地促進(jìn)生產(chǎn)和管理工作，反過來企業(yè)生產(chǎn)和管理工作又能促進(jìn)管理制度的完善。財(cái)務(wù)管理成果代表著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，通過分析財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)成果可以有效發(fā)現(xiàn)發(fā)展過程中的問題，進(jìn)而及時(shí)解決。健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)管理的內(nèi)在要求。

五、結(jié)束語

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性慢慢地體現(xiàn)出來，越來越?jīng)Q定著企業(yè)能否正常快速發(fā)展。為了保障我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制良好發(fā)展，保證足夠的競(jìng)爭(zhēng)力，需要加快財(cái)務(wù)管理制度的建立步伐。只有建立足夠合理完善的財(cái)務(wù)管理制度，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。通過分析當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，了解發(fā)展過程中所面臨的問題，針對(duì)性地提出改善意見，并能夠?qū)⑵渎鋵?shí)到位，是一個(gè)很復(fù)雜長(zhǎng)期的過程，需要我們做好每一個(gè)環(huán)節(jié)，只有通過堅(jiān)持不懈的努力，才能做好財(cái)務(wù)管理制度的健全工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]王利.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的思考[J].會(huì)計(jì)之友（下旬刊）.2010年07期