引論：我們?yōu)槟砹?3篇財務(wù)管理制度范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積
配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務(wù)報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結(jié)算起點以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。}
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
篇2
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責(zé)人財務(wù)負責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業(yè)用房30年
（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年
（三）電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。
第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）彌補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
篇3
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。
6、配合公司的財務(wù)審計。按時上報報表。
5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。
6、完成公司交給的其他工作。
第二條 財務(wù)工作崗位職責(zé)1、財務(wù)負責(zé)人的主要工作職責(zé)
(1)負責(zé)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
(2)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
(3)組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(4)參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評標(biāo)、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。
(5)認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
(6)負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。
3、會計的崗位職責(zé)
(1)負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳。
(2)全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
(3)負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。
(5)對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。
(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
(7)負責(zé)裝訂、管理會計檔案。
(8)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
4、出納的崗位職責(zé)
(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。
(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。
(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務(wù)章與法人章分離原則。
(5)嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。
(6)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第三條 財務(wù)工作管理1、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
2、財務(wù)工作人員在辦理以下事項時，應(yīng)當(dāng)做到：
(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；
對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
(3)應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。
會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。
(4)會計檔案應(yīng)裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，他人不得帶出、查閱和復(fù)印。
(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
3、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
4、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交，財務(wù)負責(zé)人的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。
第三章 勞動工資管理貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；
加強對工資、津貼、資金的管理；
管好、用好施工隊工費結(jié)算，指導(dǎo)施工隊考勤人員做好工時記錄；
建立、健全各施工隊人工臺賬；
提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。
第四章 財務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。
第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。
第三條 公司實行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項集體決策制度。1、現(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過5萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。
2、費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下（含1萬）由總經(jīng)理批復(fù)，超過1萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。原始單據(jù)財務(wù)部要留存以備審計部審核。
3、固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。
4、融資或接受外來投資及其他重大資金事項由董事會集體決策。
第五章 庫存現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3～5天的日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。
第二條 根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務(wù)部預(yù)約。
第三條 現(xiàn)金收支管理
1、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；
2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；
3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
4、嚴禁公款私用。
第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點。不得保留賬外公款（即小金庫）。
第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"付款申請單"，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第三條 公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
第四條 財務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。
第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理，負責(zé)本單位日常涉稅事項與稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。
第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。
第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。
第四條 杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。
第五條 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。
第七條 開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。
第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。
第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財務(wù)部內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。
第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。
第三條 財務(wù)專用章由財務(wù)部負責(zé)人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。
第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。
第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責(zé)任。
第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。
第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。
第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。
第十條 出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
第十一條 會計負責(zé)銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；
對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。
第十二條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。
第十三條 大額存單由財務(wù)負責(zé)人登記備查簿并負責(zé)保存，到期前應(yīng)向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。
第十四條 財務(wù)負責(zé)人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。
第十五條 對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。
第十六條 財務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。
第十七條 會計應(yīng)嚴格執(zhí)行公司財務(wù)檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。
第九章 往來賬款的管理制度第一條 應(yīng)收賬款管理1、收款方針：業(yè)務(wù)人員或項目負責(zé)人在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把結(jié)算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。
2、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。
3、經(jīng)營部應(yīng)對工程款的回籠情況進行跟蹤，對應(yīng)收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負責(zé)跟蹤，財務(wù)部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。
4、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，財務(wù)應(yīng)定期或每年年度終了對應(yīng)收賬款進行全面檢查，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬。對于沒有把握收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備。
第二條 應(yīng)付賬款管理1、付款時間
(1)業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。
(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。
(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
2、付款方式
(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。
(2)現(xiàn)金。
第三條 其他非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
第十章 費用管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條 公司對各項費用實行預(yù)算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃。各部門要按要求編制本部門的預(yù)算方案，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，可在預(yù)算內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。
第三條 各項費用開支的審批程序及要求見:
細則1：《費用報銷管理制度》；
細則2：《費用報銷制度補充規(guī)定》；
細則3：《工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定》；
細則4：《費用報銷補充規(guī)定》；
細則5：《工地用油管理辦法》；
細則6：《物資管理賬務(wù)處理程序》；
細則7：《款項支付管理辦法》；
細則8：《備用金管理辦法》；
第十一章 附則第一條 本制度由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負責(zé)解釋。
第二條 本制度自2010年7月1日起開始試行，有關(guān)補充規(guī)定隨時添加。
細則1：
費用報銷管理制度
第一條 為加強公司費用管理，控制不合理的費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條 各項費用按內(nèi)容分類管理。
一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、招待費1、報銷準(zhǔn)備1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應(yīng)，要填寫金額；
“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設(shè)備編號及報帳日期。
2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。
3） 填寫“差旅費報銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負責(zé)人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責(zé)人審核。
4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應(yīng)提前請示部門負責(zé)人同意。餐飲費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。
2、審核程序1）一般員工和工地負責(zé)人的票據(jù)由本部門負責(zé)人審核；
部門負責(zé)人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。
2） 將審簽過的單據(jù)交財務(wù)部會計審驗，會計按出差時間和補助標(biāo)準(zhǔn)計算補助費并填制正式的差旅費報銷憑證（按出差人員服務(wù)的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總）。
3）報銷憑證經(jīng)主管會計復(fù)審簽章。
4） 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。
5） 到財務(wù)部出納處報銷。
6） 出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。
3、審核要求1） 了解出差工作情況。
2）詢問返回原因。
3） 審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。
4） 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。
4、出差天數(shù)的計算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標(biāo)準(zhǔn)。
2）出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。
3） 到達時間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。
5、公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務(wù)部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；
充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。原始單據(jù)財務(wù)部要留存，以備審計。
二、米廠購物費用1、米廠購物費用指：
1） 加工設(shè)備使用、保養(yǎng)維修所需的機物油料消耗費。
2）加工工具購置維修費及材料費。
2、米廠所需物品必須按預(yù)算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門負責(zé)審核，報專人同意后購置。
3、報銷需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。
4、審批程序：
1）將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負責(zé)人審核。
2）票據(jù)交總經(jīng)理簽批。
3）到財務(wù)部成本會計處辦理賬務(wù)或付款手續(xù)。
三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費1、車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經(jīng)批準(zhǔn))的票據(jù)要分別粘貼。
2、過路費要填寫“差旅報帳清單”， 要按時間順序依次填寫，注明起止日期、起止地點和金額。
3、修理費要附修理項目和更換件清單。
4、將票據(jù)按要求粘貼后需部門負責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
四、辦公費及其他費用1、該類費用指：
1）日常辦公所發(fā)生的印刷費、郵電費、通訊費、交通費、運雜費、培訓(xùn)費、操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業(yè)務(wù)招待費等。
2）財務(wù)費用。
3）經(jīng)營費用。
篇4
第一條 為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財務(wù)行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。
第二條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。
第三條 本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及公司的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。
第四條 公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門以及審計部門的檢查和監(jiān)督。
第二章 財務(wù)管理準(zhǔn)則
第五條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)原則，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第六條 公司的法定代表人是公司財務(wù)管理工作的最終負責(zé)人，對公司的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。
第七條 公司的以下重大財務(wù)事項需經(jīng)由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：
（一）決定公司的投資計劃。
（二）批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。
（三）批準(zhǔn)公司的虧損彌補方案。
（四）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。
（五）聘用或解聘會計師事務(wù)所。
（六）需報董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。
（七）需報董事會審議的公司擔(dān)保行為。
（八）變更募集資金用途。
（九）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需經(jīng)由公司決策層審核，上報董事會審議通過的其他財務(wù)事項。
第八條 公司的以下重大財務(wù)事項需由董事長召集財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負責(zé)人員審議通過：
（一）制訂公司的經(jīng)營計劃和投資方案。
（二）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。
（三）制訂公司的虧損彌補方案。
（四）公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券。
（五）擬訂公司重大收購或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。
（六）需由副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負責(zé)人員參與審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資。
（七）聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。
（八）制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告。
（九）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需召集財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負責(zé)人員審議通過的其他財務(wù)事項。
第九條 財務(wù)總監(jiān)關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。
第十條 公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗位，按照公司的人力資源管理制度規(guī)定進行任免。財務(wù)總監(jiān)為公司的財務(wù)負責(zé)人，具體負責(zé)公司的日常財務(wù)管理工作，向董事長直接負責(zé)并匯報工作。
第十一條 財務(wù)總監(jiān)對公司的日常財務(wù)管理工作全面負責(zé)，向董事長報告財務(wù)工作和提交年度財務(wù)預(yù)決算等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織落實公司相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。
第十二條 公司財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)和權(quán)限包括：
（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務(wù)收支行
為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。
（二）負責(zé)組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。
（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。
（四）負責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。
（五）負責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。
（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。
（七）負責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。
（八）具體負責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。
（九）負責(zé)對公司財務(wù)部和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。
（十）管理和監(jiān)督公司的財務(wù)管理工作，接受和配合公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。
（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。
第十三條 公司設(shè)立財管理部，配備專職財務(wù)人員。在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負責(zé)落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)完成財
務(wù)工作職責(zé)。
第十四條 財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。
第十五條 財務(wù)部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格遵守不相容、職務(wù)相分離原則。
第十六條 財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。
第十七條 財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)管理、人力資源部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。
第十八條 財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。
第三章 財務(wù)會計管理
第十九條 公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。
公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)董事長審議通過。
第二十條 公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。
第二十一條 公司財務(wù)管理應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和公司的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)部制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進行規(guī)范。
第二十二條 公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。
第二十三條 公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和
報送財務(wù)會計報告。公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進行編制，財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理和主管會計需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整性在各自職責(zé)范圍負責(zé)。
除國家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。
第二十四條 公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)董事長審核通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。
第二十五條 公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由公司聘請的會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果報董事長。
第四章 投資管理
第二十六條 公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由董事長權(quán)限審批。
第二十七條 公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。
第二十八條 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，公司的相關(guān)部門應(yīng)對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報公司決策層立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。
第二十九條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及公司決策層審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。
第三十條 項目投資結(jié)束后，公司應(yīng)組織相關(guān)部門對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。
第三十一條 公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控
制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。
第三十二條 按國家國有關(guān)資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。
投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。
第五章 資產(chǎn)管理
第三十三條 公司資產(chǎn)按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)系統(tǒng)負責(zé)管理，非工程類固定資產(chǎn)由行政綜合部負責(zé)管理，在建項目及工程用設(shè)備物料由工程管理部負責(zé)管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部協(xié)助物業(yè)管理公司負責(zé)管理。
各項資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部核算，財務(wù)部應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。
第三十四條 公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。
第一節(jié) 資金管理
第三十五條 公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營所需的資金，并分別由財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長及相關(guān)責(zé)任部門履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。
第三十六條 公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各部門按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃做好年度、月度部門整體的資金計劃，財務(wù)部匯總、調(diào)整總體資金計劃后報財務(wù)總監(jiān)、董事長審核、審批后執(zhí)行。
第三十七條 資金計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行，認真落實，做好資金的籌集和使用的計劃安排。
第三十八條 公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)。各部門應(yīng)建立和執(zhí)行嚴格的資金管理制度，保證資金安全和正常
周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。
第三十九條 公司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。
第四十條 公司各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定付款權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。
第四十一條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。
第四十二條 除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、董事長審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收。
第四十三條 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。
第四十四條 未經(jīng)董事長批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。
第四十五條 公司財務(wù)部應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第四十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務(wù)部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。
銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。
公司財務(wù)部應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需要的銀行賬戶應(yīng)提請領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時予以注銷。
第四十七條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。公司財務(wù)部的會計人
員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理
第四十八條 公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。
第四十九條 財務(wù)部對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收欠款。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款，除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。
對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。
第五十條 公司定期召開應(yīng)收賬款專題會議，由財務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第五十一條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應(yīng)收款項，財務(wù)部應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長審批核銷壞賬。
第五十二條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。
第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理
第五十三條 公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。
第五十四條 公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。
第五十五條 嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須
全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。
第五十六條 公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核對，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理。
第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理
第五十七條 股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。
第五十八條 公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。
第五節(jié) 負債及擔(dān)保管理
第五十九條 公司財務(wù)部應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務(wù)風(fēng)險。
第六十條 公司發(fā)行銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批通過。
第六十一條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批通過：
（一）公司對外擔(dān)保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；
（二）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；
（三）單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保。
第六章 費用管理
第六十二條 費用管理目的
加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴格控制費用支出。
第六十三條 費用管理原則
公司費用實行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。
第六十四條 費用管理實施
一、所有費用均按公司年初下達的費用指標(biāo)編制年度預(yù)算并分解到月到部門按月實施。
二、公司各部門須在每月25日前根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用同資金計劃一并發(fā)送至財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批通過后，由財務(wù)部執(zhí)行。
第六十五條 計劃外費用審批
計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報董事長審批后由財務(wù)部進行調(diào)整下達。
第六十六條 費用管理職能中心
公司財務(wù)部是公司費用管理的職能部門，各職能部門是公司費用的責(zé)任中心。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。
第六十七條 費用支出的內(nèi)容
本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、其他費用等管理費用及銷售費用。
第六十八條 公司費用開支實行授權(quán)審批制度，所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)部統(tǒng)籌安排支付。
第六十九條 公司費用開支審批權(quán)限和程序
公司費用開支審批程序為：費用當(dāng)事人申請部門經(jīng)理確認財務(wù)部審核主管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)總監(jiān)審批董事長審批。
第七十條 各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。
第七十一條 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。
第七十二條 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。
第七十三條 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，
被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和提供有效證據(jù)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)的除外。
第七十四條 各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人) 分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交財務(wù)部審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、董事長簽字后方可支付。
第七十五條 如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費用報銷管理辦法）
第七章 成本支出管理
第七十六條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定成本支出的管理規(guī)定。
第七十七條 成本支出是指為開發(fā)項目所發(fā)生的開發(fā)成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等以及開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。
第七十八條 成本支出支付依據(jù)所簽合同，按計劃內(nèi)付款審批流程進行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。
第七十九條 成本支出原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。
第八十條 在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款：
1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；
2、無工程進度表或工程預(yù)決算書的；
3、工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；
4、未提供工程發(fā)票的；
5、不符合合同規(guī)定付款條件的；
6、其他不符合制度規(guī)定的；
第八十一條 財務(wù)部每月28日應(yīng)會同預(yù)算部和工程管理部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款。
第八十二條 工程款日常管理事項
一、財務(wù)部在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。
二、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。
三、施工進行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)部根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項逐步在進度款中扣回。
四、財務(wù)部一律憑預(yù)算部和工程管理部、監(jiān)理公司、副總經(jīng)理、董事長簽字認可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)
五、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理部和預(yù)算部負責(zé)實施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。
六、財務(wù)部根據(jù)工程管理部提供的工程扣款數(shù)額在每次支付工程款時，負責(zé)扣回應(yīng)扣款項。
七、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理部和預(yù)算部確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款和發(fā)票到齊等后才可支付。
第八十三條 建設(shè)過程中水、電等雜費管理
一、財務(wù)部根據(jù)工程管理部編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。
二、在支付工程進度款時，財務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費。財務(wù)部每月根據(jù)公司工程管理部提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。
三、財務(wù)部每月5日前與工程管理部、預(yù)算部核對上月施工單位用水、用電
情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。
四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由預(yù)算部根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)部一份。
第八章 銷售收款的管理
第八十四條 銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。
第八十五條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務(wù)部的財務(wù)人員負責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。
一、現(xiàn)金：財務(wù)人員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。
二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財務(wù)人員在辦理相關(guān)手續(xù)時，應(yīng)提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶。客戶轉(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財務(wù)部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。財務(wù)人員依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。
第八十六條 銷售收款的統(tǒng)計：財務(wù)人員將每日收款情況統(tǒng)計后交由銷售管理部確認，并于次日上午9：30報財務(wù)部出納和會計。銷售管理部據(jù)此登記銷售臺賬。
第八十七條 銷售報表的報送：財務(wù)部會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務(wù)部經(jīng)理、報公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。
第八十八條 銷售情況的核對與再確認：銷售管理部銷售助理每周五對本周銷售及應(yīng)收款情況進行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務(wù)部主管會計進行核對。
第八十九條 應(yīng)收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應(yīng)收而未收的款項。
第九十條 應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財務(wù)部負責(zé)編制《銷售回籠明細表》和《月度催款計劃》，并負責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；客服
部負責(zé)逾期房款的催款工作，并負責(zé)協(xié)助銷售人員催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。
第九十一條 回款情況的反饋：財務(wù)部負責(zé)回籠房款并及時登賬，并按周編制《回籠明細表》報銷售管理部。主管會計對當(dāng)月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況進行核對落實后，應(yīng)按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額，填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃，由銷售管理部負責(zé)核對，并報相關(guān)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。
第九十二條 應(yīng)收銷售款的催收：財務(wù)部應(yīng)配合銷售部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應(yīng)的催收方案：
一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在購房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務(wù)部應(yīng)分清情況，采取對應(yīng)的措施，并報公司領(lǐng)導(dǎo)，送銷售部。
（一）因客戶資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的，客服部負責(zé)協(xié)助銷售人員2個工作日內(nèi)通知客戶補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。
（二）在各項資料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時放款的，由客服部負責(zé)向責(zé)任銀行、公積金中心催款。
二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長特別批準(zhǔn)后方可實行。財務(wù)部應(yīng)及時清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對一致。當(dāng)逾期款發(fā)生時，財務(wù)部應(yīng)檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。
第九章 會計檔案管理
第九十三條 會計檔案的組成
一、會計檔案由以下四部分組成：
（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；
（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；
（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注
和會計情況說明書；
（四）會計預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；
（五）會計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；
（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
第九十四條 會計檔案的管理
公司財務(wù)部負責(zé)公司的會計檔案工作，財務(wù)部應(yīng)安排專人負責(zé)會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。
第九十五條 會計檔案的整理
會計檔案由會計檔案管理人員按照歸檔的要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。
一、會計憑證的整理
（一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM 。
（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。
（三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。
（四） 裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。
二、會計賬簿的整理
（一） 在會計年度結(jié)束后的次年2個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是
否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。
（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。
（三） 電腦賬應(yīng)在每個會計年度結(jié)束2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。
三、會計報表的整理、裝訂
（一） 在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。
（二） 各種月度報表應(yīng)按月裝訂成冊，年度決算報表應(yīng)單獨裝訂成冊。
（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。
四、其他會計資料的整理
平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。
第九十六條 會計檔案保存要求
一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。
二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。
第九十七條 會計檔案的保管年限
會計檔案的保管年限
第九十八條 會計檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：
一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先
由本部門負責(zé)人簽字后，再由會計檔案管理部門負責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及董事長簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。
二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及董事長批準(zhǔn)。
三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)人員審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。
四、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。
五、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢查其完整性。
六、財務(wù)部應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。
第九十九條 會計檔案的鑒定和銷毀
一、會計檔案的鑒定。
每年年初應(yīng)由財務(wù)部和檔案管理部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。
二、會計檔案的銷毀。
經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng)由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)財務(wù)部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。
三、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
四、會計檔案銷毀時，財務(wù)部和檔案管理部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。
第一百條 書面會計檔案管理
一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。
二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。
三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。
四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。
第一百零一條 會計電算化具體要求
一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。
現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。
二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。
銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。
三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管
轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。
四、科目匯總表、賬簿打印時間。
（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。
（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。
（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。
（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。
（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。
五、其他
由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。
第一百零二條 電算化數(shù)據(jù)備份管理
一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復(fù)。
二、日常工作中，必須準(zhǔn)備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。
三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。
四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（光盤或U 盤）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。
五、備份軟盤必須貼上寫保護標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。
六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會計檔案保管。
七、對各類備份光盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進行操作。
八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。
第十章 附則
篇5
第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。
共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條代管基金作為企業(yè)長期負債管理。
代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲，專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用（如租賃費、承包費等）。
管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。
第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。
第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企?業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。
第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。
第十一條企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。
第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3％－0.5％計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。
不計提取壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
第四章營業(yè)收入及利潤
第十三條營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第十四條主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共費收入、公眾代辦費收入和特約服務(wù)收入。
物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。
營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。
第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出。
篇6
4、每學(xué)期由工會組織財經(jīng)審查小組進行一次財務(wù)帳目審查，并向教師大會公布審查結(jié)果，真正做到民主理財、民主監(jiān)督。學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)可以不定期審查出納帳、會計帳、保證不出漏洞。
5、對各部門需采購的物品，先填寫《請購單》，校長審批同意后，由后勤組織人力采購，憑發(fā)票核對實物報銷，所有發(fā)票要報銷時，需由后勤人員核實驗收，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報銷。
6、需向?qū)W生收取的任何費用，需報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能收取，任何教師不準(zhǔn)擅自向?qū)W生收取費用。收取費用，學(xué)校后勤應(yīng)印制收費通知單。
篇7
班費管理弊端；企業(yè)財務(wù)管理制度；規(guī)范班費管理
高校的班費是班集體進行自我管理的一項重要內(nèi)容，為班級順利開展各項文體活動提供物質(zhì)保障，是體現(xiàn)班級文化底蘊、促進班級核心力，培養(yǎng)鍛煉學(xué)生干部能力的平臺。班費多數(shù)是通過集體活動獲得資金，或是從班級成員內(nèi)部收取部分錢款，并用于班級集體活動使用的經(jīng)費。班費的使用支出，原則上應(yīng)得到班級絕大多數(shù)同學(xué)的認可和同意。當(dāng)代的大學(xué)生個性張揚、自我獨立，他們喜歡自我管理而不喜歡被要求，他們對于自己所在班級的班費，既有自己的想法，也有自己的要求。對于他們而言，班費是歸班級里所有同學(xué)共同擁有的財物，雖然有時數(shù)額不大，但是卻意味著尊重和獨立。
一、高校班費管理使用中存在的弊端
目前，高校的班費管理和使用，一直沿用老的傳統(tǒng)和辦法，大部分班級對班費的取得和支出都是應(yīng)付了事，存在一些弊端。
1.班費的來源渠道相對單一
很多班級的班費多是來源于班級同學(xué)的繳納，一般多數(shù)是按照學(xué)期或者學(xué)年收取。還有一部分來自班級的獎勵，比如，甲級團支部、優(yōu)秀班集體、優(yōu)良學(xué)風(fēng)班的獎勵，這部分獎勵金額數(shù)量相對較大，但是能獲得的范圍卻相對較少。此外，班費的收繳基本上沒有出處。
2.班費管理不被重視、缺乏民主
部分高校對班費的宣傳作用不明顯，對待班費的管理未上升到專業(yè)或年級層面，同時輔導(dǎo)員老師也未能對班級的班費進行收支、使用方面的指導(dǎo)和把握。使得班級干部在對待班費的問題上，并不能真正引起重視，未起到當(dāng)家理財?shù)男Ч械陌嗉壐刹吭诎噘M的收支和使用上還存在一支筆現(xiàn)象。班級同學(xué)對待班費的問題上，也沒有足夠多的興趣，部分同學(xué)都抱著無關(guān)緊要的態(tài)度，這就使得班費收支效率不高，沒有發(fā)揮出班費在大學(xué)班集體中積極向上的作用。而在企業(yè)，財務(wù)管理就是企業(yè)運行的核心。沒有健康良好的財務(wù)管理，這個企業(yè)也絕不可能成為一個優(yōu)秀的企業(yè)。如果失去財務(wù)支出，將會導(dǎo)致整個企業(yè)無法順利發(fā)展。
3.缺少崗位設(shè)置的約束機制
在很多高校中，班費的管理工作由班級的生活副班長來擔(dān)任。在班費的收取和使用過程中，多數(shù)班級都是生活副班長一人來負責(zé)班費的各項支出、記錄和報銷。顯而易見，這項工作并未形成制度，這與企事業(yè)單位財務(wù)部的管理機制相差甚遠。在企事業(yè)單位中，財務(wù)部是個獨立的部門，部分企事業(yè)單位還規(guī)定會計、出納要有獨立的辦公室。會計人員要對實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記賬、算賬、報賬等等一系列會計核算，而出納人員則只負責(zé)出納、現(xiàn)金收付等工作。兩者互相監(jiān)督、互相制約。而在高校的班費管理過程中，會計、出納雙重職責(zé)都由生活副班長一人承擔(dān)。盡管大部分生活副班長恪盡職守、任勞任怨，但是由于沒有學(xué)習(xí)過財會方面知識，在管理班費過程中還是會出現(xiàn)各種問題，這就導(dǎo)致班級里一部分同學(xué)對生活副班長的工作失去信任、頗有微詞。
4.支出使用缺失發(fā)票憑證
對班級的班費支出來講，很多情況下都是金額小、項目多。比如，復(fù)印打印題單，采購水彩筆、畫紙等文娛用品，購買班團會的水果、電池等物品。這些支出金額小，如電池、紙筆等三元五元即可、但項目多，一個班團會活動就會需要小到電池、膠帶，大到水果、道具，每一樣都需要班費，但是又不是每一樣都能開具發(fā)票憑證。而在企事業(yè)單位的財務(wù)管理過程中，財務(wù)支出流程有明文規(guī)定是需要正規(guī)單位出具的正規(guī)發(fā)票，這點毋庸置疑，這使得企業(yè)財務(wù)的每一筆支出都有帳可查、有據(jù)可循。在財務(wù)支出的問題上，單位領(lǐng)導(dǎo)和單位員工只有金額支出項目不同，沒有原則要求不同。
5.沒有完善的財務(wù)審批過程
由于沒有完善的財務(wù)管理制度，因此在班級班費的使用過程中，也就不存在完善的財務(wù)審批過程。在很多集體活動中，班費的使用只要得到班委會成員的口頭認可就可以，甚至有的班費在使用支出時，只有生活副班長一人做主即可。盡管有時班費的使用支出費用小、用途急，但是這樣輕而易舉的支出班費，卻實屬不該。這就是缺乏完善的財務(wù)審批過程造成的后果。班費既然是全班同學(xué)的共同財產(chǎn)，那么它的使用和支出應(yīng)得到班級大多數(shù)同學(xué)的認可才行。企事業(yè)單位的財務(wù)支出過程在對比下就顯得完善和嚴格，無論支出大小多少、輕重緩急，若非極特殊情況，都必須完成相關(guān)流程，如審核、審批等，方可支出使用。
6.審計監(jiān)督機制不能有效發(fā)揮作用
雖然班級的班費一般會用到班級集體活動項目上，如復(fù)印打印資料、舉辦班級班團會等，但是班級同學(xué)對各項班費的支出和使用其實并不真實掌握。或者說，知道了解班費的使用支出方向和金額，但是否同意班費的使用支出方向和金額，就見仁見智了。班級大部分同學(xué)在班費的使用支出上起不了監(jiān)督和審計的作用，因為大部分同學(xué)不在意班費的使用。即使有些同學(xué)很在意班費的使用，也不知道怎樣參與其中。但是在企業(yè)中，財務(wù)管理就不會存在類似的問題。從企業(yè)的董事會到審計管理委員會，從審計部門到財務(wù)部門，都有專人專項的負責(zé)財務(wù)的支出使用過程，層層的審計監(jiān)督機制，保障企業(yè)的財務(wù)運作沒有差錯。
7.往來賬目模糊不實
大多數(shù)班級的生活副班長管理班級班費都會盡職盡責(zé)、任勞任怨。對班費也會有詳細的收支記錄，但是因為未系統(tǒng)學(xué)習(xí)過財務(wù)管理知識，這個賬簿記錄的實則更像是流水賬。很多賬簿上只是寫明某年某月購買某物、支出某元、剩余某元，負責(zé)人的生活副班長會將有無發(fā)票記錄在后面，不負責(zé)任的生活副班長則不關(guān)心有無發(fā)票。所以這種賬簿記錄實則毫無意義，根本體現(xiàn)不了班費的收支使用情況，不能作為有意義的證明。如果生活副班長出現(xiàn)貪污或違規(guī)操作，更無從考證賬簿記錄的真實性。相比之下，企業(yè)財務(wù)管理卻在往來賬目上顯得嚴謹明了。雖然班費的使用支出不能同企業(yè)財務(wù)管理相提并論，但是可在班費使用支出上嚴格把關(guān)，這樣可將真正的班費落在實處，讓班費的管理明了細化，讓班級所有同學(xué)都能認可。
二、高校班費管理與企業(yè)財務(wù)管理的異同
班費管理其實與企業(yè)財務(wù)管理一樣，應(yīng)遵循相應(yīng)的原則和制度，只有這樣，班費才能得到有效的使用。
1.組織機構(gòu)和成員對比
企業(yè)運行所需的原始資金都是由股東出資，公司的所有權(quán)自然就掌握在出資的股東手里。同理，班費是由班級所有成員繳納的，那么班費的所有權(quán)自然也應(yīng)是班級全體同學(xué)。同時，對班級的管理來講，雖不一定完全和企業(yè)的管理等同，但至少也要對應(yīng)著企業(yè)理順管理者的關(guān)系。相對于企業(yè)的管理者，如總裁、總經(jīng)理、各部門經(jīng)理等，對班級來說，就應(yīng)有班長、副班長、主管班費的生活副班長和其他班委成員。在企業(yè)，因為運行資金數(shù)額較大，所以財務(wù)部門有正規(guī)的管理，專業(yè)的人員。而班級的班費數(shù)額少，班費的使用管理，只是生活副班長和其他委員即可輕松應(yīng)付。
2.資金費用的對比
企業(yè)的運行離不開原始資金的運轉(zhuǎn)，股東們向企業(yè)注入原始資金為的是能讓自己的資金獲得更豐厚的回報收益，達到“錢生錢”的根本目的，這是企業(yè)保持良好運行最終目的。而高校里班級活動的正常開展，也離不開班費。班費同樣也是由班級同學(xué)提供的，但不同的是，班費提供不能像股東一樣有選擇性的注資，而且多數(shù)班費也沒有獲得回報收益的可能性。盡管班費的金額很有限，但是如果能正確的使用好班費，可創(chuàng)造更多的價值和更團結(jié)的班級氛圍，使有限的資產(chǎn)變成無限的精神力量。當(dāng)現(xiàn)有的資金不能滿足企業(yè)的生存和發(fā)展的時候，那么企業(yè)要想得到更快更好的發(fā)展，就需要股東們給企業(yè)注入更多的資金。班級的班費管理其實同企業(yè)的財務(wù)管理的道理一樣，當(dāng)班級的班費金額不足的時候，就需要班級的所有同學(xué)向班級重新繳納班費，或在每學(xué)期開學(xué)初的時候定期繳納班費。如果班級將要畢業(yè)或面臨實習(xí)等班集體解散的情況，那么班級應(yīng)將班費按照均分的金額退還給班級所有同學(xué)。如果班級里的個別同學(xué)遇到休學(xué)、退學(xué)、應(yīng)征入伍等離開班集體的情況時，班級的班費也應(yīng)按照均分的金額退還給這些同學(xué)。這些管理制度其實等同于企業(yè)財務(wù)的管理制度，在企業(yè)面臨破產(chǎn)的時候，企業(yè)會在償還債務(wù)、支付工薪后，將企業(yè)剩余的資金按照份額退還給各個股東。
3.財務(wù)管理制度的對比
在企業(yè)里有財務(wù)部等專屬的部門和會計、出納等專業(yè)人員來負責(zé)企業(yè)的資金核算等。這些專業(yè)的人員能很好的完成企業(yè)財務(wù)管理等相關(guān)工作，他們會認真準(zhǔn)確的記錄下企業(yè)各部門發(fā)生變化的每一筆交易金額和企業(yè)往來賬目的進出資金，并歸檔整理，做出分析。企業(yè)財務(wù)部會在規(guī)定的時間里，提供企業(yè)財務(wù)報表等記錄賬簿給企業(yè)的股東，讓股東們知曉和掌握企業(yè)的資金流向。當(dāng)企業(yè)缺少運作周轉(zhuǎn)資金時，企業(yè)財務(wù)部會向企業(yè)提出報告，由股東們注入資金或進行新的融資。在班級的班費管理上，班級生活副班長的職責(zé)也是同樣，他負責(zé)管理班級班費，負責(zé)記錄班級班費的收繳和使用支出、負責(zé)記錄班級班費的使用情況，并在定期向班級同學(xué)出示班費的收繳和使用支出記錄，接受大家監(jiān)督。當(dāng)班費存在不足或者缺失的情況下，生活副班長有義務(wù)向班委會提出報告，申請增加班費的投入或者進行班費的收繳等。其實，不管是企業(yè)還是班集體，對于資金的合理管理使用，都是為了能使資金在最小的投入下，達到最大的價值。企業(yè)追求的是利益最大化，而作為班集體追求的是更好的學(xué)習(xí)和生活環(huán)境。
三、運用企業(yè)財務(wù)制度有效規(guī)范高校的班費管理
1.從思想上提高對班費管理的重視程度
應(yīng)轉(zhuǎn)變思想認識，讓班級里所有同學(xué)都知曉，班費管理不單單只是班級干部的分內(nèi)之事，而是班級全體同學(xué)的分內(nèi)之事。對班級的管理者來說，可讓班級干部承擔(dān)起對班費應(yīng)有的責(zé)任，及時掌握和監(jiān)督班費的使用和收支情況，通觀全局，對班費的使用有更進一步的想法，使班費發(fā)揮出更有效的價值。對管理班費的生活副班長來說，應(yīng)竭盡全力、認真負責(zé)，及時記錄和匯總班費的使用，避免班費的浪費和流失。要通過企業(yè)財務(wù)管理制度讓班級全體同學(xué)知道，每個人對待班費管理都有責(zé)任和義務(wù)。有效的班費管理會提升班級的向心力和凝聚力，使得班級同學(xué)都會積極參與班級文體活動、關(guān)注班級發(fā)展、諫言班級建設(shè)。
2.制定完善的班費報銷制度
企業(yè)的財務(wù)報銷制度相對完善和嚴格，使得企業(yè)資金不會憑空流失和浪費。企業(yè)有專業(yè)的管理人員，這是班級班費管理無法比擬的。但是在班費管理和使用上，可與企業(yè)財務(wù)管理的會計和出納一樣，設(shè)定兩個管理人員，分別管理出入賬記錄和使用資金。只有這樣，才能在班費的使用上，通過制度的約束，使兩個管理人員互相監(jiān)督、互為督促，最大程度地避免資金的流失和浪費。同時，在班費的報銷制度上，應(yīng)與企業(yè)財務(wù)報銷制度相同，實行實報實銷的制度。所有報銷的費用，應(yīng)都有相關(guān)的票據(jù)作為佐證。
3.實現(xiàn)規(guī)范化的監(jiān)督體系
建立有效的班費監(jiān)督體系，讓班級同學(xué)都參與到其中。摒棄“事不關(guān)己，高高掛起”的思想。班費使用賬目應(yīng)定期公開，及時讓同學(xué)們了解班費的使用等情況。在班費的管理和使用中，應(yīng)采取有效的財務(wù)預(yù)算制度，勤儉節(jié)約、精打細算、避免浪費。同時，將財務(wù)預(yù)算的使用支出提起公開，由班級干部或班級成員集體討論通過。即使遇到財務(wù)預(yù)算范圍以外的支出，也應(yīng)在財務(wù)支出前，由班級干部代表和普通同學(xué)代表討論通過。
4.建立層級的審批制度
班費雖然與企業(yè)運作資金數(shù)額相差甚遠，但是班費的使用應(yīng)有一定的制度約束才能發(fā)揮出最佳效果。班費的審批不應(yīng)只有生活副班長一人主管、一人審批，而應(yīng)建立層級的審批制度。具體情況應(yīng)根據(jù)班費的多少和用途，建立各班的審批制度。比如，200元以下的常規(guī)支出，如統(tǒng)一使用印制復(fù)習(xí)資料，可以由生活副班長審批。200—300元的預(yù)算外支出，應(yīng)有班委會成員共同審批。300元以上的支出，應(yīng)由全班同學(xué)集體表決才能通過審批等。
作者：隋艷 單位：遼寧醫(yī)學(xué)院
參考文獻：
[1]張紅景.高等院校基建財務(wù)管理研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)（下），2013（4）：179.
篇8
3.缺少財務(wù)管理的監(jiān)督機制我國現(xiàn)有的鐵路財務(wù)管理機制不完整，鐵路內(nèi)部的具體分工也不明白，責(zé)任也不明確。鐵路部門的身份比較尷尬，一直在資產(chǎn)的所有者和經(jīng)營者的身份間徘徊。鐵路部門雖然是運輸行業(yè)，卻不能以一個獨立的身份在市場中立足。這種尷尬的身份就造成了所有者和經(jīng)營者權(quán)利和任務(wù)都不分明，最終使得整個鐵路系統(tǒng)管理一團散沙。
二、鐵路財務(wù)管理制度改革和創(chuàng)新的策略
1.建立完善的財務(wù)管理制度就現(xiàn)在鐵路財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題，鐵路部門可以建立完善的財務(wù)管理制度。在制度中，不僅要秉承一貫的原則，還要追求變化性。如果出現(xiàn)特殊情況，可以看實際的狀況，自己衡量的去解決。同時，財務(wù)預(yù)算是鐵路財務(wù)管理的重要組成部分。財務(wù)預(yù)算的精準(zhǔn)度要高，應(yīng)該起到它應(yīng)有的作用。在財務(wù)預(yù)算中，不僅要求進程的細化，還要求資金的總體把握。預(yù)算可按月、季度、年等進行估算。等施工項目開始后，財務(wù)管理人員需要時刻的統(tǒng)計實際的支出，和預(yù)算進行比較，方便后續(xù)的部署和項目后期的建設(shè)。
2.加強規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的意識首先，企業(yè)工作人員要具備規(guī)避風(fēng)險的積極心態(tài)。規(guī)避風(fēng)險不是指偷稅漏稅來逃避責(zé)任，而是盡量在規(guī)范納稅方式上，努力推動投資企業(yè)的轉(zhuǎn)型，規(guī)避高風(fēng)險投資業(yè)務(wù)，以推動企業(yè)各項新業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理。其次，企業(yè)要用科學(xué)合理的方式應(yīng)對資金鏈所帶來的風(fēng)險。企業(yè)要積極拓展融資渠道，以獲得更多投資資金。企業(yè)還要加強對于預(yù)收和收款項的管理工作，將庫存貨物及時處理以增強資金的流動性。
3.制定賞罰機制，增強財務(wù)人員能力按勞分配和按生產(chǎn)要素分配是我國的分配制度，它適用于各行各業(yè)，鐵路運輸業(yè)也必須遵照這項制度。鐵路部門需要制定有效的、公平的賞罰機制，激發(fā)員工的工作積極性，間接地增加鐵路運輸?shù)氖找妗Ｔ谶\營成本的預(yù)算時，加入一些適當(dāng)?shù)莫剟钷k法，可以充分的調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性，實現(xiàn)降低鐵路經(jīng)營成本的目標(biāo)。怎樣增強財務(wù)人員的能力是當(dāng)下鐵路財務(wù)管理亟待解決的問題。一方面，對于財務(wù)人員的聘用應(yīng)該制定嚴格的專業(yè)考核制度，優(yōu)先錄用具有財務(wù)管理經(jīng)驗的人員，對應(yīng)聘人員的專業(yè)素質(zhì)進行嚴格的考核評定，進而保證財務(wù)管理的規(guī)范性、高效性。另一方面，要加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)評定，加強對財務(wù)人員的職業(yè)操守考核，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。
4.要建立新的管理模式我國目前的鐵路系統(tǒng)管理模式有許多缺點，他們都對鐵路運輸業(yè)的正常運行產(chǎn)生了不好的影響。現(xiàn)在的任務(wù)就是從根本上改掉現(xiàn)有的財務(wù)管理制度，建立一種新的管理模式。這種模式一定要能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。所以，基于我國鐵路財務(wù)管理的狀況，可以在國有資產(chǎn)擁有者和鐵路建設(shè)承包者之間搭起一道有效的渠道，實行分層式的財務(wù)管理模式。這樣，雙方才可以流暢的溝通，管理活動才得以順暢的進行。
篇9
1．協(xié)會成立后，辦公室及財務(wù)部須對協(xié)會現(xiàn)有財務(wù)進行清點，并分類登記（表明物品類型、名稱、數(shù)量、購買價格和時間），并拷貝2份資料：一份由辦公室存檔，另一份由財務(wù)部保留。
2．財務(wù)部須核對年度協(xié)會的固定財務(wù)列表，登記一年的消耗量。
3．協(xié)會一切財務(wù)的收入及納出都要求記錄在案，每個月月底財務(wù)部都必須對協(xié)會現(xiàn)有財務(wù)進行一次清查核對，并做好相關(guān)登記。另將帳單上交辦公室清查，如有不清楚或作假則上報理事會開會決定其負責(zé)人應(yīng)負的責(zé)任。
二、經(jīng)費申報
1．各部門日常用品經(jīng)費申報，由各部門負責(zé)人以于月初根據(jù)本部門用品消耗計劃估算經(jīng)費，于月初遞交財務(wù)申請列表。財務(wù)部審批，統(tǒng)一采購，否則不予報銷。
2．活動經(jīng)費的申報
活動開展前一周，活動策劃者對所需用品進行清單羅列。各部門協(xié)助本次活動舉辦，如有經(jīng)費申報須及時補充，交財務(wù)部匯總，會長審批。審批許可之物方可購買。
三、財務(wù)購買
所有活動用品、日常工作用品的購買，須由財務(wù)部提供采購清單，由采購負責(zé)人辦理，其他人不得擅自購，否則不予報銷。如遇特殊情況，須向財務(wù)部長申請批示，部長酌情考慮，控制價位與數(shù)量。采購發(fā)票須為正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。
四、經(jīng)費結(jié)算
負責(zé)采購人員一般采用自墊原則，事后履行財務(wù)審批手續(xù)（由實物驗收人、分管副會長、會長），持發(fā)票向財務(wù)部長申報。財務(wù)部長審核簽字后，交會計登記入賬，再經(jīng)出納予以支付。
五、財務(wù)租借
活動器材需指定專人保管，會員、會外人員租借均需做好登記，履行租借手續(xù)。
1．器材的租借
1）會員借用器械由辦公室及財務(wù)部做好登記存檔，方可借用。借期在三個星期之內(nèi)，借用人員須及時歸還。延期則需交罰款：1元/天。如需續(xù)借，則需進行登記，續(xù)借不得超過一周。
2）訓(xùn)練時間，隊長借用器械訓(xùn)練，也需做好相關(guān)登記，并統(tǒng)一拿出，由隊長監(jiān)護才可使用。
3）協(xié)會以外人員只租不借，租出需有1名理事會人員擔(dān)保，租金為物價的10%。
2．其他財物外借：
需有1名理事會人員擔(dān)保，并做好相關(guān)登記。
六、財務(wù)賠償
非正常損耗的財物，如為可修復(fù)性損壞，應(yīng)自行修復(fù)后歸還，并注明損耗情況；如為不可修復(fù)性損壞，需原價賠償。
（注：訓(xùn)練中消耗不計在內(nèi)。外借損耗的，不論人員，一律一周內(nèi)按原價賠償，財務(wù)部接受。）
七、財務(wù)監(jiān)督
1．財務(wù)部對活動中所有流動財產(chǎn)進行安全監(jiān)督保管工作，并及時對固定財務(wù)損耗進行登記。
2．辦公室人員需負責(zé)協(xié)會財務(wù)安全，做好登記監(jiān)督工作。
八、財務(wù)結(jié)算
財務(wù)部每半年末對協(xié)會的財務(wù)數(shù)量、損耗情況向理事會匯報，并由理事會對財務(wù)帳目工作進行監(jiān)督檢查，以保證協(xié)會財產(chǎn)安全保存，透明的流通。
***武術(shù)協(xié)會
****年**月**日
篇10
2、定期編制財務(wù)報告，如實反映預(yù)算執(zhí)行情況，進行財務(wù)活動分析，必要時按財政制度要求及時公示。
3、規(guī)范收支行為，加強票據(jù)管理，確保收支活動的合法性和合理性；建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，對各項財務(wù)活動進行控制和監(jiān)督。
4、加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
5、xx局機關(guān)適用本制度規(guī)定。局所屬實行單位建賬獨立核算的事業(yè)單位，xx局對其財務(wù)活動進行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。
二、財務(wù)預(yù)算制定
1、年初各職能科室按照年度工作任務(wù)，提出預(yù)算草案，財務(wù)室在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上匯總編制，辦公室審核后，提交局長辦公會研究決定，然后報區(qū)財政局審核批準(zhǔn)。
2、預(yù)決算的編制、結(jié)帳、報帳工作由財務(wù)室負責(zé)實施，辦公室審核，開支做到統(tǒng)籌安排，合理分配，厲行節(jié)約，保障重點。
三、規(guī)范報銷程序
1、局長為財務(wù)管理工作第一責(zé)任人，對財務(wù)收支負總責(zé)，分管財務(wù)的局班子成員為財務(wù)管理工作的直接責(zé)任人，會計、出納為財務(wù)管理工作的具體責(zé)任人。財務(wù)室設(shè)在辦公室，具體負責(zé)財務(wù)工作，并接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。
2、報銷票據(jù)必須合法、真實、完整。報銷人要對票據(jù)進行分類整理，并按照憑證管理要求填寫完整。
3、報銷流程：經(jīng)手人簽字--證明人簽字--分管領(lǐng)導(dǎo)簽字--送財務(wù)室審核票據(jù)的規(guī)范性——局長簽字--送財務(wù)室報銷，對少于4人簽字的票據(jù)，財務(wù)室不予核算報銷。
四、經(jīng)費支出管理
1、對人員工資、午餐補貼、電話費等正常辦公經(jīng)費支出，經(jīng)分管局長初審，報局長批準(zhǔn)后安排支出。對10000元以上的公用經(jīng)費支出，專項開支、大型設(shè)備購置等大額支出，經(jīng)局黨組會集體研究決定后實施。推行通過政府采購平臺采購辦公用品，減少現(xiàn)金支出，提高支付透明度，加強財務(wù)監(jiān)管；提倡以公務(wù)卡形式結(jié)算，方便報銷人報銷用款，先消費后還款。
2、辦公用品采購。日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一制定采購計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽字后，報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可采購；特殊業(yè)務(wù)辦公用品一律由各科室填寫《辦公用品采購方案》，報分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽字后，統(tǒng)一由辦公室報局主要領(lǐng)導(dǎo)核批后方可購置。辦公室應(yīng)嚴格按照我省“網(wǎng)上商城”目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行采購。如“網(wǎng)上商城”不能滿足采.購需求的，經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)可按相關(guān)規(guī)定另行采購。對同品牌型號商品，通過其他方式采購到價格更低或服務(wù)更優(yōu)的，采購人可另行組織采購，但報銷時須將“網(wǎng)上商城”同時段相關(guān)信息截圖作為證明材料。購買的物品由辦公室定期統(tǒng)計，統(tǒng)一購買，交由專人保管，并做好物品的登記、入賬、保管和發(fā)放工作。辦公用品屬于固定資產(chǎn)管理的，須附固定資產(chǎn)購置使用單，交財務(wù)審核辦理。
3、差旅費報銷。公務(wù)出差執(zhí)行審批制度，出差前按規(guī)定填寫出差審批單，參加會議、學(xué)習(xí)、干部培訓(xùn)的須附上書面通知或文件，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能外出。因公出差人員的差旅費報銷范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)按照《徐州市市級機關(guān)差旅費管理辦法》（徐財規(guī)〔2015〕5號）文件規(guī)定執(zhí)行。住宿費、交通費和伙食補助費嚴格執(zhí)行分地區(qū)、分級別、分項目差旅費標(biāo)準(zhǔn)。出差返回詳細填寫差旅審批單，完備各項票據(jù)，經(jīng)辦公室核實，報財務(wù)室報銷。
4、公務(wù)接待管理。嚴格公務(wù)接待審批，嚴格控制公務(wù)接待范圍，減少公務(wù)接待，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員不予接待。確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴格規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)。報銷依據(jù)按照《徐州市黨政機關(guān)公務(wù)接待管理規(guī)定》（徐委辦〔2015〕96號）文件規(guī)定執(zhí)行。
5、下列情況不予報銷：手寫發(fā)票、正式發(fā)票無品名、單位、數(shù)字、金額、單位名稱、開票日期，無財務(wù)印章或發(fā)票公用章的。
五、固定資產(chǎn)及低值消耗物品管理
1、辦公室負責(zé)低值消耗物品的管理，建立臺賬，完善購置、驗收、登記、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)的資料留存，做好出入庫登記。
2、局辦公室為固定資產(chǎn)的歸口管理部門，辦公室負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗收、調(diào)配、保管、維修等，同時需會同財務(wù)室負責(zé)固定資產(chǎn)賬目管理和報廢處理。建立固定資產(chǎn)賬，對固定資產(chǎn)登記造冊，登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價原值、購置日期、使用部門或存入地點以及清理、報廢、轉(zhuǎn)移或調(diào)出等處置情況，進行價值核算，做到賬物相符，符合財務(wù)系統(tǒng)對固定資產(chǎn)的管理使用規(guī)定。財務(wù)室要定期與區(qū)財政局固定資產(chǎn)管理部門進行賬目核對，符合財政部門賬目管理規(guī)定。
3、固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的使用和保管。各科室、窗口負責(zé)人是本單位固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人。各科室使用的固定資產(chǎn)由各科室負責(zé)日常的管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)的報廢、損失、核銷必須按規(guī)定辦理報批手續(xù)，任何科室和個人不得隨意處置。科室保管的固定資產(chǎn)，人員發(fā)生調(diào)動、變更必須做好固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
4、資產(chǎn)物資應(yīng)定期清查，辦公室應(yīng)組織人員定期或不定期對所管的物資進行清查，每年至少核定一次固定資產(chǎn)的品種、數(shù)量及庫存低值消耗物品，保證賬物、賬帳相符，對因管理不善造成的固定資產(chǎn)損壞、遺失，有關(guān)使用科室和個人承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。
六、財務(wù)工作人員職責(zé)
1、財務(wù)工作人員要自覺執(zhí)行《會計法》和財務(wù)制度, 樹立依法理財意識，嚴守財經(jīng)紀(jì)律和保密制度,嚴格財務(wù)審批手續(xù)。做好與區(qū)財政局的業(yè)務(wù)請示和對接，及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報階段性工作和上級關(guān)于財政工作的最新要求，落實好財政部門布置的各項工作，對局黨組負責(zé)。
2、財務(wù)人員應(yīng)按票據(jù)管理規(guī)定加強票據(jù)管理，票據(jù)實行專人、專柜、專管，統(tǒng)一采購并建臺賬統(tǒng)計。做好票據(jù)的發(fā)放、領(lǐng)取、使用、結(jié)報、繳銷、保管、銷毀及核算等工作，正確使用各類票據(jù)，按照財務(wù)管理制度和檔案管理要求，定期進行整理，及時歸檔。
3、財務(wù)工作人員要愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，樹立服務(wù)意識，積極做好保障工作。要敢于堅持原則，維護財經(jīng)紀(jì)律；認真執(zhí)行審批程序，合理合法使用資金，嚴禁虛報冒領(lǐng)、弄虛作假；賬目要做到日清月結(jié)。
篇11
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀(jì)律，做到有計劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費收支平衡，為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費保障，文章研究了中學(xué)財務(wù)管理制度。
【關(guān)鍵詞】
中學(xué)；財務(wù)管理制度；制定
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀(jì)律，做到有計劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費收支平衡，為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費保障，文章研究了中學(xué)財務(wù)管理制度。
1）嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)決算制度。年初校委會研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃， 會計根據(jù)計劃負責(zé)編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算，預(yù)算起草后提交校長辦公會研究，經(jīng)計財科下達批復(fù)后，按規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)室要做好月報、年報工作。年終由校長向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。
2）堅持民主理財，實行財務(wù)公開。定期審查財務(wù)賬目，去除不合理的開支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務(wù)關(guān)。學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。對勤工儉學(xué)收支情況每月以簡報的形式公示，每一學(xué)期結(jié)束組織部分教師進行財務(wù)清理，將清理情況和學(xué)期收支情況向全體教職工公開、公示。
3）規(guī)范收費管理，實行財務(wù)一本賬。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理，各班各處室等非財務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對各班欠條及時公示。學(xué)期內(nèi)各班欠款累計不得超過2000 元，學(xué)期放假前三天各班必須結(jié)清所有費用（含欠款），未結(jié)清者從當(dāng)期績效工資或津補貼中扣除，并取消當(dāng)期評先評優(yōu)資格。
4）規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費用報銷制。支出單據(jù)實行聯(lián)簽制，學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、后勤副校長、校長）簽字后方可報銷。屬有形資產(chǎn)類支出還要經(jīng)實物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷實行誰支出、誰報銷的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經(jīng)營者自己到學(xué)校報銷的現(xiàn)象。所有支出費用必須當(dāng)月結(jié)清，超過期限必須說明理由，否則不予報銷。
5）對大額經(jīng)費（5000 元以上）或舉行大型活動需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支，實行先運行后結(jié)算的辦法，在支出事項或活動結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算。
6）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并帶回附件， 簽字（寫明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷。發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責(zé)。
7）規(guī)范租用私車和差旅費的管理。如因工作需要須用私車時，應(yīng)將事由、地點、人員、大致時間報校長，同意后方可用車， 否則不予報銷。教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費，市外出差實行限額報銷。
8）財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。財務(wù)人員要正確行使職權(quán)，不徇私情，按制度規(guī)定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長掌握密碼）。財會人員變動時，主動辦好交接手續(xù)。
9）財務(wù)人員負責(zé)做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)室撥給食堂一定的周轉(zhuǎn)金，所有周轉(zhuǎn)金必須由后勤副校長審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據(jù)必須有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長）簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)必須在下周二前入庫結(jié)賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學(xué)期一結(jié)算。
10）扶困助學(xué)資金等要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學(xué)校和班級不得擠占、挪用，對學(xué)校退還給學(xué)生的費用一律由學(xué)生或?qū)W生家長到財務(wù)室當(dāng)面領(lǐng)取。
11）加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負責(zé)登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時登記入賬。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時必須及時移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)， 切實做到賬物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
12）調(diào)出人員必須結(jié)清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
【參考文獻】
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篇12
促使財務(wù)管理人員重視預(yù)算、核算管理以及理財觀念，提高資金的經(jīng)濟效益。加強財務(wù)的預(yù)算管理與執(zhí)行力高中學(xué)校為了更好地發(fā)展建設(shè)，應(yīng)積極拓寬融資渠道，做好收入預(yù)算的管理與編制，提高高中教育事業(yè)發(fā)展的資金支持。對于編制的預(yù)算方案，應(yīng)加強執(zhí)行力度，確保預(yù)算的權(quán)威性。
篇13
所謂企業(yè)財務(wù)管理，是指對企業(yè)單位金的運動實施計劃、指導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)等操作的過程，同時對單位的財務(wù)關(guān)系進行處理的經(jīng)濟管理工作。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的重要組成部分，對保障企業(yè)的正常運作有極大的促進作用。健全財務(wù)管理制度可以使企業(yè)資金得到充分的利用，解決資金管理中的難題，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)并促進資金的順暢流通，進而實現(xiàn)提高企業(yè)效益的最終目的。盡管我國市場化經(jīng)濟的進程很快，但是經(jīng)濟增長的質(zhì)量不夠高，造成財務(wù)管理制度還存在一定的缺陷。通過對其進行研究并制定有效措施，可以有效改善現(xiàn)狀，可以說，財務(wù)管理制度的健全對企業(yè)的正常發(fā)展有重要作用。
二、我國當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理制度存在的缺陷
由于種種原因，當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)管理制度還存在一定的不足，具體有以下幾個方面：
1.企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的機制，對管理制度缺乏足夠的掌控能力
企業(yè)內(nèi)部管理層分工不夠明確，既存在職權(quán)重疊現(xiàn)象，又存在管轄的盲區(qū)，造成了一旦出現(xiàn)問題不能夠及時地解決，許多機構(gòu)互相推卸責(zé)任的局面出現(xiàn)。許多機構(gòu)部門不能充分發(fā)揮其作用，空有虛名，比如法人機制結(jié)構(gòu)不能有效發(fā)揮其職能，造成對公司企業(yè)事務(wù)管理能力的不足。法人治理結(jié)構(gòu)能否發(fā)揮其應(yīng)有的作用取決于公司董事會能否發(fā)揮作用，而當(dāng)前大多數(shù)公司董事會機構(gòu)是一個虛職，不能充分發(fā)揮作用。這種情況導(dǎo)致的直接后果就是不能夠決定公司企業(yè)的發(fā)展前途，并缺乏有效的引導(dǎo)，缺乏對管理制度足夠的掌控能力。
2.企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制機制不夠完整，不能滿足實際需求
企業(yè)應(yīng)該具備一個完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，對企業(yè)的發(fā)展有重要的作用。每個企業(yè)都應(yīng)該建立一個擁有自己特色，符合自身發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)管理控制機制，這是一個企業(yè)良好發(fā)展的保證。當(dāng)前我國在此方面的重視程度還不夠高，造成內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)過于薄弱，缺乏足夠的競爭能力，并沒有建立起一套完善的、具有生機的管控機制。
3.相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)不高，缺乏足夠的財務(wù)管理意識
企業(yè)財務(wù)人員在制度管理過程中發(fā)揮著重要的作用，其素質(zhì)和能力的高低直接影響著制度的建立和順利執(zhí)行。高素質(zhì)的企業(yè)理財人員是企業(yè)中不可多得的財富。當(dāng)前，由于諸多因素的影響，造成企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)不能滿足實際工作的需要，概括為：受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟思路模式的影響，我國在此方面的重視程度還不夠高，相關(guān)的正規(guī)教育不能順利的開展，相關(guān)業(yè)務(wù)人員不能得到正規(guī)的培訓(xùn)教育，造成企業(yè)財務(wù)人員的基礎(chǔ)知識不夠扎實，對于相關(guān)的工作流程和業(yè)務(wù)制度不夠熟悉，對于工作的主管積極性不夠強，同時對自己的職責(zé)沒有一個正確的認識，所具備的職業(yè)道德素養(yǎng)不足，沒有擺正自己的位置。種種原因造成了我國的相關(guān)專業(yè)人員的總體素質(zhì)不能滿足市場經(jīng)濟大環(huán)境的發(fā)展需求，嚴重阻礙了財務(wù)管理制度的健全進程。
4.規(guī)章制度不夠完善，執(zhí)行能力較弱，存在不合法行為
管理者對于財務(wù)管理制度缺乏一個全面的認識，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的管理手段和措施，所建立的規(guī)章制度漏洞過多，造成了制度上的薄弱。不僅如此，在政策的執(zhí)行貫徹上也存在問題，各個階層沒有在思想上對其進行重視，直接造成了制度不能夠順利執(zhí)行，加劇了問題的嚴重性。由于存在約束上的漏洞，這也給不法分子有機可乘，阻礙政策的開展。有些管理者利用職務(wù)之便，謀取私利，，對經(jīng)濟活動進行越權(quán)干預(yù)，造成了控制制度的失效。與此同時，有關(guān)審計部門監(jiān)督審查的職能沒有體現(xiàn)出來，缺乏獨立性，對于制度的貫徹也是一種阻礙。
5.我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度造成了較為嚴重的沖擊
我國經(jīng)濟體制已經(jīng)不再是計劃經(jīng)濟體制，正在向更為寬闊靈活的市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型，對企業(yè)管理來說也是一個很大的威脅。受到經(jīng)濟利益的驅(qū)使，有些企業(yè)片面追求經(jīng)濟增長，過分重視企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)，在健全制度方面的監(jiān)督有所放松，造成了工作的混亂和落后。主要表現(xiàn)在：所建立的賬目系統(tǒng)混亂，存在假賬的現(xiàn)象，私自處理和轉(zhuǎn)移資金，造成了會計統(tǒng)計信息與事實嚴重不符。
三、健全財務(wù)管理制度的有效措施
為了改變這一現(xiàn)狀，需要從以下幾個方面來努力：
1.要從思想上重視制度的健全，落實實際行動，提高管理水平
有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)要加強思想教育，深化思想認識，加強宣傳和教育的力度，樹立提高管理水平的意識，將健全企業(yè)財務(wù)管理制度工作與現(xiàn)代企業(yè)制度有機結(jié)合起來。有關(guān)人員要積極響應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)號召，認真學(xué)習(xí)相關(guān)知識與法律規(guī)定，不斷完善和提高自己，增強責(zé)任心與工作積極性，要團結(jié)合作，對工作有一個充分全面的認識。思想是制度完善的基礎(chǔ)，是政策健全的保障，不僅要從實際行動中來落實，更重要的是要有深層次的思想認識。
2.相關(guān)部門要加強指導(dǎo)力度，促進企業(yè)財務(wù)管理制度的建立
企業(yè)的成功與健全的財務(wù)管理制度密不可分，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的有力保證。制度的完善需要有正確的指導(dǎo)思想，國家財政部門要充分認識到健全財管制度的重要性，并應(yīng)充分發(fā)揮主導(dǎo)的作用，樹立正確的主導(dǎo)思想，完善指導(dǎo)政策，為企業(yè)財務(wù)管理制度的建立指明正確的方向。將健全企業(yè)財務(wù)管理制度與建立現(xiàn)代化企業(yè)有機結(jié)合起來，為工作的全面開展提供可靠的理論依據(jù)，通過全面了解企業(yè)特征，有針對性地完善財務(wù)管理機制和監(jiān)督機制。
3.加強相關(guān)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的培養(yǎng)提高
相關(guān)從業(yè)人員是整個過程的主要執(zhí)行者，針對當(dāng)前的情況，需要加強對財務(wù)人員基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)教育，開展各種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)班，建立完善的考核機制，以提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平；同時，要注重加強對業(yè)務(wù)人員的思想職業(yè)道德素質(zhì)的提高，使其對自身工作的重要性有更深層次的了解，提高對工作的積極性和責(zé)任心，促進思想上的升華。業(yè)務(wù)能力與知識水平是基礎(chǔ)，思想道德素質(zhì)水平是前提，二者缺一不可。
4.建立完善的監(jiān)督審計機構(gòu)，保證制度的順利實施
制度的健全離不開監(jiān)督，需要建立完善的監(jiān)督審計機構(gòu)，不僅要建立，還要保證其能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，加強內(nèi)部控制團隊和審計部門的建設(shè)。審計部門是監(jiān)督的主要力量，由于我國國情，審計部門往往不能充分發(fā)揮作用，原因在于缺乏足夠的獨立性和權(quán)威性。所以，要保證審計部門足夠的獨立性，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)直接有效負責(zé)，同時監(jiān)督工作要制定科學(xué)合理的審計監(jiān)督程序，建立由綜合素質(zhì)較高的監(jiān)督人員組成的監(jiān)督審計機構(gòu)，以保證監(jiān)督機構(gòu)能充分發(fā)揮作用。
四、健全企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性
1.建立健全的財務(wù)管理制度是保證市場經(jīng)濟體制的客觀要求
我國的經(jīng)濟體制正在由計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟，體制改革不斷深入發(fā)展，發(fā)展十分迅速，與此同時，競爭也不斷激烈。當(dāng)前我國大部分的企業(yè)財務(wù)管理制度的改革步伐與企業(yè)自身發(fā)展很不協(xié)調(diào)，很難滿足當(dāng)前發(fā)展需要。企業(yè)要想在激烈的競爭大潮中站穩(wěn)腳跟，需要有完善的財務(wù)管理制度。在制度約束下才能不斷完善，才能適應(yīng)新的經(jīng)濟發(fā)展形勢。
2.完善的企業(yè)財務(wù)管理制度與企業(yè)管理相互促進，共同發(fā)展
財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)也是中心環(huán)節(jié)，資金是連接各個部門的紐帶，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理主要以成本和資金管理為重點，進而達到形態(tài)的管理。與此同時，財務(wù)管理是比不可少的一個環(huán)節(jié)，其貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的每個方面和步驟。企業(yè)的財務(wù)管理能夠有效地促進生產(chǎn)和管理工作，反過來企業(yè)生產(chǎn)和管理工作又能促進管理制度的完善。財務(wù)管理成果代表著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，通過分析財務(wù)的數(shù)據(jù)成果可以有效發(fā)現(xiàn)發(fā)展過程中的問題，進而及時解決。健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是企業(yè)管理的內(nèi)在要求。
五、結(jié)束語
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)管理制度對于企業(yè)發(fā)展的重要性慢慢地體現(xiàn)出來，越來越?jīng)Q定著企業(yè)能否正常快速發(fā)展。為了保障我國市場經(jīng)濟體制良好發(fā)展，保證足夠的競爭力，需要加快財務(wù)管理制度的建立步伐。只有建立足夠合理完善的財務(wù)管理制度，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。通過分析當(dāng)前我國的經(jīng)濟形勢，了解發(fā)展過程中所面臨的問題，針對性地提出改善意見，并能夠?qū)⑵渎鋵嵉轿唬且粋€很復(fù)雜長期的過程，需要我們做好每一個環(huán)節(jié)，只有通過堅持不懈的努力，才能做好財務(wù)管理制度的健全工作。
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