財(cái)稅實(shí)務(wù)精選答疑手冊(cè)》是中國(guó)稅網(wǎng)組織編寫(xiě)的稅收實(shí)務(wù)輔導(dǎo)圖書(shū)，全書(shū)分為財(cái)稅實(shí)務(wù)案例精選答疑、財(cái)稅實(shí)務(wù)熱點(diǎn)精選答疑、財(cái)稅實(shí)務(wù)難點(diǎn)精選答疑、財(cái)稅實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)精選答疑等四個(gè)部分，共40萬(wàn)字。
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及時(shí)章 財(cái)稅實(shí)務(wù)案例精選答疑
增值稅
1.處置報(bào)廢包裝物如何進(jìn)行增值稅處理？
2.小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備能否抵減增值稅？
3.無(wú)法正常銷(xiāo)售的樣品是否需要視同銷(xiāo)售？
4.購(gòu)物返券如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
5.共用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？
6.全額抵稅的稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備發(fā)票是否需要認(rèn)證？
7.電廠(chǎng)銷(xiāo)售石膏能否享受增值稅即征即退？
8.個(gè)體工商戶(hù)能否申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
9.辦公樓上的LED顯示屏進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？
10.貨物移送外地倉(cāng)庫(kù)是否視同銷(xiāo)售繳納增值稅？
11.交通運(yùn)輸和動(dòng)產(chǎn)租賃如何區(qū)分？
12.收取的延期付款利息是否開(kāi)具發(fā)票？
13.貨物與應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是否要求一一對(duì)應(yīng)？
14.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是否必須通過(guò)紅票處理？
15.供熱公司地下鋪設(shè)的管道能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
16.經(jīng)營(yíng)范圍與開(kāi)具增值稅發(fā)票有什么關(guān)系？
17.通過(guò)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否會(huì)有假發(fā)票？
18.銷(xiāo)售方作廢已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)如何處理？
19.形成無(wú)形資產(chǎn)的勘探費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
20.會(huì)計(jì)核算管理形式改變后逾期增值稅扣稅憑證是否還可以抵扣？
21.出口加工區(qū)企業(yè)注銷(xiāo)剩余資產(chǎn)分配給股東如何繳納增值稅？
22.汽車(chē)救援繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？
23.自產(chǎn)鋼絲用于外銷(xiāo)產(chǎn)品的打捆是否繳納增值稅？
24.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物取得的港雜費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
25.海運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？
26.企業(yè)能否開(kāi)具經(jīng)營(yíng)范圍之外的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
27.免稅產(chǎn)品、服務(wù)能否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？
28.小水電企業(yè)兼營(yíng)不同稅率和征收率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？
29.在境外海關(guān)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
30.遺失海關(guān)增值稅完稅憑證如何處理才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
31.電梯維保費(fèi)應(yīng)開(kāi)具何種發(fā)票？
32.拖車(chē)服務(wù)是否屬于營(yíng)改增范圍？
33.臨保期商品“買(mǎi)一贈(zèng)一”如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
34.取得供應(yīng)商的處罰收入如何繳稅？
35.固定資產(chǎn)暫估入賬何時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
36.報(bào)損貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出？
37.接受捐贈(zèng)可否索取發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
38.增值稅專(zhuān)用發(fā)票蓋錯(cuò)章能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
39.職工培訓(xùn)用書(shū)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？
40.裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
41.被吸收合并企業(yè)的留抵稅額可否繼續(xù)抵扣？
42.建設(shè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)購(gòu)進(jìn)的設(shè)備及材料進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？
43.油氣田企業(yè)購(gòu)進(jìn)鋼材用于建造生產(chǎn)性建筑物的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？
消費(fèi)稅
1.鉆石手飾在哪個(gè)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅？
2.銷(xiāo)售游艇是否繳納消費(fèi)稅？
3.如何界定黃金擺件的范圍？
4.委托加工生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品能否免繳消費(fèi)稅？
5.外購(gòu)石腦油、燃料油加工生產(chǎn)汽油是否繳納消費(fèi)稅？
6.用“以舊換新”方式銷(xiāo)售的金項(xiàng)鏈如何繳納消費(fèi)稅？
7.銷(xiāo)售委托加工的鞭炮、焰火是否繳納消費(fèi)稅？
營(yíng)業(yè)稅
1.外賣(mài)快餐繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？
2.旅游業(yè)能否差額繳納營(yíng)業(yè)稅？
3.審稿組稿費(fèi)是否要繳營(yíng)業(yè)稅？
4.自營(yíng)酒店為企業(yè)提供服務(wù)是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
5.企業(yè)債券買(mǎi)賣(mài)收入如何繳納營(yíng)業(yè)稅？
6.稅務(wù)局認(rèn)為利息收入偏低能否調(diào)增營(yíng)業(yè)稅？
7.建筑勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
8.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)國(guó)外保險(xiǎn)是否要繳營(yíng)業(yè)稅？
9.企業(yè)取得租金滯納金是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
10.建筑企業(yè)施工考核扣款收入是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
11.政府回購(gòu)?fù)恋厥褂脵?quán)及附著不動(dòng)產(chǎn)是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
12.試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同如何繳稅？
13.房地產(chǎn)企業(yè)收取的定金、訂金、誠(chéng)意金是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
14.企業(yè)如何確定處置受讓土地的營(yíng)業(yè)額？
15.企業(yè)買(mǎi)賣(mài)基金取得收益是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
16.企業(yè)處置購(gòu)進(jìn)的打包債權(quán)是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
企業(yè)所得稅
1.企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)尚未處置的資產(chǎn)如何納稅？
2.高新技術(shù)企業(yè)清算能否按優(yōu)惠稅率納稅？
3.企業(yè)固定資產(chǎn)提前處置如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
4.賓館對(duì)租入的客房裝修稅前如何扣除？
5.總分機(jī)構(gòu)稅率不同如何匯總預(yù)繳稅款？
6.高新技術(shù)企業(yè)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)如何把握？
7.企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款損失如何稅前扣除？
8.如何判斷外籍人員是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)？
9.贈(zèng)送禮品如何填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表？
10.基金分配收入是否繳納所得稅？
11.跨境支付服務(wù)費(fèi)能否稅前扣除？
12.政府非稅收入收據(jù)能否稅前扣除？
13.補(bǔ)繳以前年度社會(huì)保險(xiǎn)是否可以稅前扣除？
14.股份支付如何稅前扣除？
15.未實(shí)際支付的企業(yè)年金能否稅前扣除？
16.房地產(chǎn)企業(yè)支付的拆遷費(fèi)如何在成本中列支？
17.用股權(quán)投資涉及的企業(yè)所得稅問(wèn)題應(yīng)如何處理？
18.被分立企業(yè)的虧損能否由分立企業(yè)彌補(bǔ)？
19.境外關(guān)聯(lián)交易金額不到2億元是否需要制作同期資料？
20.非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？
21.境外企業(yè)以專(zhuān)利權(quán)部分投資部分出售給境內(nèi)企業(yè)涉及哪些稅？
22.關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓股權(quán)按1元定價(jià)是否符合規(guī)定？
23.資源綜合利用企業(yè)能否疊加享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
24.代付代收其他公司員工股票購(gòu)買(mǎi)和收益涉及何稅？
25.集體單位的主辦企業(yè)豁免該單位債務(wù)是否繳納所得稅？
26.設(shè)備安裝業(yè)務(wù)如何享受稅收優(yōu)惠政策？
27.民辦小學(xué)是否構(gòu)成企業(yè)所得稅納稅人？
28.境內(nèi)代表處是否適用非居民企業(yè)所得稅稅率？
個(gè)人所得稅
1.從個(gè)人手中購(gòu)買(mǎi)股權(quán)如何代扣代繳個(gè)人所得稅？
2.支付給個(gè)人的裝卸搬運(yùn)支出是否代扣代繳個(gè)人所得稅？
3.繳納的年金如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？
4.企業(yè)為職工租房如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
5.企業(yè)促銷(xiāo)活動(dòng)向客戶(hù)發(fā)放代金券如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
6.企業(yè)支付給職工的講課費(fèi)能否以制表形式發(fā)放？
7.在內(nèi)資企業(yè)工作的外籍個(gè)人能否適用附加減除費(fèi)用？
8.凈資產(chǎn)折股是否需要繳納個(gè)人所得稅？
9.異地辦公人員個(gè)人所得稅應(yīng)在何地申報(bào)繳納？
10.股東將投資的非專(zhuān)有技術(shù)改為現(xiàn)金出資是否涉稅？
11.外籍高管如何繳納個(gè)人所得稅？
12.全年任職不足12個(gè)月的雇員能否適用全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法？
13.解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)發(fā)工資及補(bǔ)償金是否代扣代繳個(gè)人所得稅？
14.境外工程項(xiàng)目施工涉及哪些稅？
15.自行申報(bào)個(gè)稅是否包括異地收入？
16.補(bǔ)發(fā)工資如何扣繳個(gè)人所得稅？
17.新股東加入造成持股變動(dòng)是否征稅？
18.私車(chē)公用如何納稅？
19.盈余公積轉(zhuǎn)增資本是否納稅？
20.外籍人員家屬探親補(bǔ)貼是否免稅？
21.延遲退休工資薪金是否繳納個(gè)人所得稅？
22.退休人員是否適用全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法？
23.兩處所得年終獎(jiǎng)能否合并按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算辦法申報(bào)個(gè)人所得稅？
24.年會(huì)抽獎(jiǎng)獎(jiǎng)品及高管個(gè)人提供的現(xiàn)金獎(jiǎng)是否涉及個(gè)人所得稅？
25.集團(tuán)公司對(duì)子公司管理人員罰款能否在計(jì)算個(gè)人所得稅稅前扣除？
土地增值稅
1.購(gòu)入在建項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)后轉(zhuǎn)讓能否加計(jì)扣除？
2.舊房轉(zhuǎn)讓如何計(jì)繳土地增值稅？
3.土地轉(zhuǎn)讓后退回如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
4.沒(méi)有單獨(dú)房產(chǎn)證的地下車(chē)庫(kù)轉(zhuǎn)讓如何分?jǐn)偝杀荆?/p>
5.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目既有出租又有銷(xiāo)售如何計(jì)算土地增值稅？
6.生地變熟地如何確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目？
7.出售車(chē)位是否計(jì)繳土地增值稅？
8.開(kāi)發(fā)土地相關(guān)稅費(fèi)支出能否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？
9.拆遷服務(wù)費(fèi)能否作為計(jì)算土地增值稅的扣除項(xiàng)目？
10.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工后發(fā)生后續(xù)支出是否計(jì)入期間費(fèi)用？
11.對(duì)外銷(xiāo)售閣樓如何進(jìn)行土地增值稅清算？
12.房地產(chǎn)公司拆遷支出能否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？
13.支付給建筑承包方的提前竣工獎(jiǎng)是否屬于開(kāi)發(fā)成本？
14.規(guī)劃變更發(fā)生的拆除費(fèi)用能否作為開(kāi)發(fā)成本加計(jì)扣除？
15.清算后再銷(xiāo)售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何計(jì)算繳納土地增值稅？
16.政府強(qiáng)制性收費(fèi)能否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本并加計(jì)扣除？
17.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用是否包括營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施建造費(fèi)？
18.轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)支付的土地價(jià)款是否作為單獨(dú)項(xiàng)扣除？
19.土地使用權(quán)的名義轉(zhuǎn)讓主體如何繳納土地增值稅？
印花稅
1.集團(tuán)內(nèi)部使用的憑證是否繳納印花稅？
2.借款展期合同是否繳納印花稅？
3.無(wú)賬本是否需要繳納實(shí)收資本的印花稅？
4.多繳印花稅能否申請(qǐng)退稅？
5.其他資本公積增加是否繳納印花稅？
6.以貨換貨業(yè)務(wù)合同如何貼花？
7.行李托運(yùn)單據(jù)是否貼花？
8.互供電量協(xié)議是否繳納印花稅？
9.企業(yè)向個(gè)人借款是否繳納印花稅？
10.業(yè)務(wù)約定書(shū)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否繳納印花稅？
綜合稅收政策
1.不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是否會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體稅負(fù)降低？
2.企業(yè)支付離退休人員費(fèi)用涉及哪些稅？
3.向香港公司借款支付利息時(shí)如何繳稅？
4.公司向員工個(gè)人借款有哪些涉稅事項(xiàng)？
5.企業(yè)支付稅后明星代言費(fèi)如何計(jì)算稅款？
6.企業(yè)原材料報(bào)廢處置如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
7.企業(yè)境外融資利息如何代扣代繳稅款？
8.企業(yè)來(lái)料加工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)如何繳稅？
9.分公司全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)給子公司如何納稅？
10.個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)行為如何納稅？
11.企業(yè)向境外支付服務(wù)費(fèi)涉及哪些稅款？
12.企業(yè)吸收合并涉及哪些稅款？
13.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)處置需要繳納哪些稅費(fèi)？
14.企業(yè)進(jìn)行資源互換涉及哪些稅種，發(fā)票如何開(kāi)具？
15.企業(yè)政策性搬遷有哪些稅收優(yōu)惠政策？
16.企業(yè)進(jìn)行房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方涉及哪些稅費(fèi)？
17.稅款加收滯納金的金額能否超過(guò)稅款本金？
18.企業(yè)自查補(bǔ)繳的稅款如何計(jì)算滯納期限？
19.企業(yè)自產(chǎn)自用產(chǎn)品涉及哪些視同銷(xiāo)售稅收規(guī)定？
20.企業(yè)以股權(quán)對(duì)外投資如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
……
及時(shí)章 財(cái)稅實(shí)務(wù)案例精選答疑
增值稅
1.處置報(bào)廢包裝物如何進(jìn)行增值稅處理？
問(wèn)：我公司處理一批白酒包裝材料(箱子、盒子等)，因?yàn)槟昃靡巡荒苡脠?bào)廢，現(xiàn)開(kāi)出增值稅發(fā)票，原值200多萬(wàn)元，現(xiàn)在能賣(mài)15萬(wàn)元，我公司開(kāi)出增值稅發(fā)票，計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅可以嗎？我們是否應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理？
答：《增值稅暫行條例》及時(shí)條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
第七條規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。
第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第(二)項(xiàng)所稱(chēng)非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
根據(jù)上述規(guī)定，貴公司低價(jià)處置包裝材料，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情形，取得的處置收入屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅；銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低，屬于有正當(dāng)理由的情形，貴公司應(yīng)準(zhǔn)備相關(guān)證明資料證明處置收入的公允性即可。
2.小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備能否抵減增值稅？
問(wèn)：我公司是新辦的增值稅小規(guī)模納稅人，購(gòu)置的稅控系統(tǒng)費(fèi)用對(duì)方給開(kāi)的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅控盤(pán)及稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)共計(jì)820元，能否全額抵減增值稅？
答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅(2012)15號(hào))及時(shí)條規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
第二條規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第五條規(guī)定，納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備及支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
3.無(wú)法正常銷(xiāo)售的樣品是否需要視同銷(xiāo)售？
問(wèn)：如果我公司外購(gòu)的產(chǎn)品，用于公司的樣品展示，但樣品展示時(shí)間較長(zhǎng)，已不能再做正常產(chǎn)品銷(xiāo)售，是否還需要做視同銷(xiāo)售計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅？
答：《增值稅暫行條例》第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：
(一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；
(二)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；
(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；
(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
(六)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；
(七)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
根據(jù)上述規(guī)定，只要該樣品并未處置或未發(fā)生上述列舉的視同銷(xiāo)售情形，則不需要視同銷(xiāo)售計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅。
4.購(gòu)物返券如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
問(wèn)：我公司是一家百貨商場(chǎng)，現(xiàn)在有滿(mǎn)額送券活動(dòng)，我公司收取消費(fèi)券銷(xiāo)售商品如何進(jìn)行稅務(wù)及財(cái)務(wù)處理？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)(1993)154號(hào))第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額問(wèn)題通知》(國(guó)稅函(2010)56號(hào))規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)(1993)154號(hào))第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅”。納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。
參考：《四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于買(mǎi)贈(zèng)行為增值稅處理問(wèn)題的公告》(四川省國(guó)家稅務(wù)局公告2011年第6號(hào))第二條規(guī)定，納稅人采取“購(gòu)物返券”方式銷(xiāo)售貨物，所返購(gòu)物券在購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)應(yīng)在發(fā)票上注明貨物名稱(chēng)、數(shù)量及金額，并標(biāo)注“返券購(gòu)買(mǎi)”，對(duì)價(jià)格超過(guò)購(gòu)物券金額部分的，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售收入申報(bào)繳納增值稅。
四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于買(mǎi)贈(zèng)行為增值稅處理問(wèn)題補(bǔ)充意見(jiàn)的公告》(四川省國(guó)家稅務(wù)局公告2011年第7號(hào))第二條納稅人采取“購(gòu)物返券”方式銷(xiāo)售貨物開(kāi)具發(fā)票問(wèn)題規(guī)定，銷(xiāo)貨方開(kāi)具發(fā)票(含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打普通發(fā)票和通用手工版普通發(fā)票)時(shí)，對(duì)在同一張發(fā)票上注明“返券購(gòu)買(mǎi)”的貨物金額，應(yīng)作為折扣額在總銷(xiāo)售額中扣減。
根據(jù)上述規(guī)定，貴公司顧客憑券購(gòu)買(mǎi)貴公司商品時(shí)，應(yīng)在發(fā)票上將返券部分作為折扣額，并在發(fā)票備注欄注明“返券購(gòu)買(mǎi)”。
財(cái)政部關(guān)于做好執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)2008年年報(bào)工作的通知》(財(cái)會(huì)函(2008)60號(hào))規(guī)定，企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的同時(shí)授予客戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)積分的，應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售取得的貨款或應(yīng)收貨款在商品銷(xiāo)售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分之間進(jìn)行分配，與獎(jiǎng)勵(lì)積分相關(guān)的部分應(yīng)首先作為遞延收益，待客戶(hù)兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分或失效時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。
比如，消費(fèi)者購(gòu)入2 340元商品，取得500元贈(zèng)券。消費(fèi)者取得贈(zèng)券后，再購(gòu)入1 170元商品，賬務(wù)處理如下：
消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)商品取得贈(zèng)券：
借：銀行存款 2 340
貸：遞延收益 500
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 340
消費(fèi)者憑贈(zèng)送購(gòu)買(mǎi)商品：
借：銀行存款 670
遞延收益 500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 072.65
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(670/1.17×17%) 97.35
……
發(fā)貨快速,包裝完好
非常好，包裝完整
學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)，有用
書(shū)籍內(nèi)容很好
剛買(mǎi)到，看完追加評(píng)論，紙張是很好的。快遞不能刷卡，當(dāng)當(dāng)注意了。
整體感覺(jué)不錯(cuò)
這一套書(shū)不錯(cuò)，商家也不錯(cuò)
不錯(cuò)，滿(mǎn)意。
趕在活動(dòng)買(mǎi)的，一共買(mǎi)了四本，就這一本質(zhì)量是好的，簡(jiǎn)單看了一下目錄很全，感覺(jué)對(duì)以后得工作幫助會(huì)很大
物流非常快
我本身就是中國(guó)稅網(wǎng)的會(huì)員，中國(guó)稅網(wǎng)每年出的新書(shū)我都會(huì)買(mǎi)，內(nèi)容權(quán)威，緊跟國(guó)家的財(cái)稅政策，《財(cái)稅實(shí)務(wù)精選答疑手冊(cè)》確實(shí)是工作中的好幫手。
《財(cái)稅實(shí)務(wù)精選答疑手冊(cè)》由中國(guó)稅網(wǎng)組織編寫(xiě)，精選于各級(jí)財(cái)稅官員、中國(guó)稅網(wǎng)咨詢(xún)專(zhuān)家與一線(xiàn)稅務(wù)干部、企業(yè)財(cái)稅人員的的互動(dòng)答疑，對(duì)于我這個(gè)小菜鳥(niǎo)來(lái)說(shuō)，真的是寶貝，愛(ài)不釋手。
書(shū)到得好快啊。當(dāng)當(dāng)?shù)奈锪魈崴倭耍慨?dāng)天買(mǎi)當(dāng)天到了！
印刷很好，內(nèi)容充實(shí)，喜歡這類(lèi)給人充實(shí)感的書(shū)籍
都是工作中容易遇到的問(wèn)題，把理論和實(shí)際結(jié)合起來(lái)了，適合閑暇時(shí)看！
大概翻閱了一下還是不錯(cuò)的，只是書(shū)有個(gè)地方可能是被擠壓了，破了一點(diǎn)，不過(guò)影響不大
工作碰到的常見(jiàn)問(wèn)題，有一個(gè)清晰的解答，對(duì)自己很有幫助！
紙質(zhì)很好，還有塑膠封著，書(shū)大概翻了一下，比較實(shí)用，案例不算太多，幾百道，一些行業(yè)里的稅務(wù)這輩子都涉及不到，感覺(jué)浪費(fèi)，當(dāng)然嘍，個(gè)人行業(yè)不同嘛，我不需要的別人會(huì)需要。
這真是我最近覺(jué)得最滿(mǎn)意的一本書(shū)了，作者權(quán)威，內(nèi)容實(shí)用，對(duì)于我這個(gè)半斤八兩的小會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，那真是綽綽有余，好好看書(shū)吧，多學(xué)點(diǎn)知識(shí)。
做財(cái)務(wù)的必須要懂稅法，這上面有很多實(shí)用的知識(shí)，好好學(xué)習(xí)里面的內(nèi)容
這真的是一本我需要的參考書(shū)，正如本書(shū)所說(shuō)，對(duì)稅務(wù)干部來(lái)說(shuō)，這是一本案頭書(shū)；對(duì)辦稅人員來(lái)說(shuō)，這是一本手邊書(shū)。我是一名稅務(wù)干部，所以這本書(shū)對(duì)我來(lái)說(shuō)是一本案頭書(shū)。
書(shū)中精選案例具有較強(qiáng)的代表性，是稅收實(shí)務(wù)經(jīng)常遇到又很難精確處理的實(shí)務(wù)問(wèn)題，既有實(shí)務(wù)特點(diǎn)，又有可操作性。至少解決了目前我工作中遇到的一些問(wèn)題。
一直很羨慕做會(huì)計(jì)的姐姐，姐姐也很愛(ài)看書(shū)，專(zhuān)業(yè)方面的書(shū)，管理方面的書(shū)，小說(shuō)等，涉獵很廣，而我正好相反，是一個(gè)不愛(ài)看書(shū)的小丫頭，本來(lái)這本書(shū)是姐姐買(mǎi)的，她說(shuō)讓我看一看，讓我也學(xué)點(diǎn)財(cái)務(wù)知識(shí)，學(xué)點(diǎn)財(cái)稅政策。那我就來(lái)寫(xiě)寫(xiě)我的讀后感吧。看完之后還會(huì)追加哦。
今年，國(guó)家出臺(tái)了好多財(cái)稅方面的政策，說(shuō)實(shí)話(huà)，好多我都不了解，甚至中聽(tīng)過(guò)，不知道怎么用，本書(shū)的一大優(yōu)點(diǎn)就是，真正把財(cái)稅政策用到工作中，文中的所有問(wèn)題都依附財(cái)稅政策來(lái)解答，有理有據(jù)，讓你不得不服。
《財(cái)稅實(shí)務(wù)精選答疑手冊(cè)》的內(nèi)容是真的好，我看了一下目錄，有好多都是我在工作中遇到的具體問(wèn)題，而且專(zhuān)家解答得很清楚，相關(guān)條例解釋一清二楚，這樣，會(huì)比較權(quán)威，也對(duì)我的工作幫助很大，感謝中國(guó)稅網(wǎng)。
《財(cái)稅實(shí)務(wù)精選答疑手冊(cè)》是新出的，前兩天在網(wǎng)上看還沒(méi)有呢，本來(lái)還有點(diǎn)猶豫，但是我買(mǎi)書(shū)比較關(guān)注作者，本書(shū)的作者是中國(guó)稅網(wǎng)，聽(tīng)著很權(quán)威哦，后來(lái)上網(wǎng)一查，哇，原來(lái)是國(guó)家稅務(wù)總局主管的，這個(gè)放心了，就買(mǎi)這本書(shū)了。
中國(guó)稅網(wǎng)每年都會(huì)出一版財(cái)稅實(shí)務(wù)答疑的書(shū)，每年根據(jù)政策更新，不過(guò)今年改版了，我一直想買(mǎi)，但是不確定是不是《財(cái)稅實(shí)務(wù)精選答疑》這一本，后來(lái)還跟中國(guó)稅網(wǎng)打電話(huà)確認(rèn)，確實(shí)是這一本，點(diǎn)贊……