財稅實務精選答疑手冊》是中國稅網組織編寫的稅收實務輔導圖書，全書分為財稅實務案例精選答疑、財稅實務熱點精選答疑、財稅實務難點精選答疑、財稅實務會計精選答疑等四個部分，共40萬字。
2016年新版匯算清繳指導手冊套裝>>> 中國稅網是經國家稅務總局批準成立，由中國稅務報社主辦的一家財稅專業門戶網站，是中國稅務報官網，經國務院新聞辦公室批準，中國稅網具有新聞刊載資格。
中國稅網精選500個涵蓋企業所遇到的種種財稅問題，讓您知道為何繳、明白如何干。
對稅務干部來說，這是一本案頭書；
對辦稅人員來說，這是一本手邊書；
——有用沒有，看后知分曉。
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及時章 財稅實務案例精選答疑
增值稅
1.處置報廢包裝物如何進行增值稅處理？
2.小規模納稅人購買稅控設備能否抵減增值稅？
3.無法正常銷售的樣品是否需要視同銷售？
4.購物返券如何進行賬務處理？
5.共用固定資產進項稅能否抵扣？
6.全額抵稅的稅控系統專用設備發票是否需要認證？
7.電廠銷售石膏能否享受增值稅即征即退？
8.個體工商戶能否申請代開增值稅專用發票？
9.辦公樓上的LED顯示屏進項稅能否抵扣？
10.貨物移送外地倉庫是否視同銷售繳納增值稅？
11.交通運輸和動產租賃如何區分？
12.收取的延期付款利息是否開具發票？
13.貨物與應稅服務進項稅額抵扣是否要求一一對應？
14.進項稅額轉出是否必須通過紅票處理？
15.供熱公司地下鋪設的管道能否抵扣進項稅額？
16.經營范圍與開具增值稅發票有什么關系？
17.通過認證的增值稅專用發票是否會有假發票？
18.銷售方作廢已認證抵扣進項稅的增值稅專用發票應如何處理？
19.形成無形資產的勘探費能否抵扣進項稅？
20.會計核算管理形式改變后逾期增值稅扣稅憑證是否還可以抵扣？
21.出口加工區企業注銷剩余資產分配給股東如何繳納增值稅？
22.汽車救援繳納增值稅還是營業稅？
23.自產鋼絲用于外銷產品的打捆是否繳納增值稅？
24.生產企業出口貨物取得的港雜費能否抵扣進項稅額？
25.海運費的進項稅額是否可以抵扣？
26.企業能否開具經營范圍之外的增值稅專用發票？
27.免稅產品、服務能否開具專用發票？
28.小水電企業兼營不同稅率和征收率貨物進項稅額可否抵扣？
29.在境外海關繳納的進口關稅和增值稅能否抵扣進項稅額？
30.遺失海關增值稅完稅憑證如何處理才可以抵扣進項稅額？
31.電梯維保費應開具何種發票？
32.拖車服務是否屬于營改增范圍？
33.臨保期商品“買一贈一”如何進行稅務處理？
34.取得供應商的處罰收入如何繳稅？
35.固定資產暫估入賬何時取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額？
36.報損貨物的進項稅額是否需要轉出？
37.接受捐贈可否索取發票抵扣進項稅額？
38.增值稅專用發票蓋錯章能否抵扣進項稅額？
39.職工培訓用書的進項稅額是否可以抵扣？
40.裝卸費、運雜費可否抵扣進項稅額？
41.被吸收合并企業的留抵稅額可否繼續抵扣？
42.建設網絡平臺購進的設備及材料進項稅額是否可以抵扣？
43.油氣田企業購進鋼材用于建造生產性建筑物的進項稅額可否抵扣？
消費稅
1.鉆石手飾在哪個環節繳納消費稅？
2.銷售游艇是否繳納消費稅？
3.如何界定黃金擺件的范圍？
4.委托加工生產非應稅產品能否免繳消費稅？
5.外購石腦油、燃料油加工生產汽油是否繳納消費稅？
6.用“以舊換新”方式銷售的金項鏈如何繳納消費稅？
7.銷售委托加工的鞭炮、焰火是否繳納消費稅？
營業稅
1.外賣快餐繳納增值稅還是營業稅？
2.旅游業能否差額繳納營業稅？
3.審稿組稿費是否要繳營業稅？
4.自營酒店為企業提供服務是否繳納營業稅？
5.企業債券買賣收入如何繳納營業稅？
6.稅務局認為利息收入偏低能否調增營業稅？
7.建筑勞務營業稅納稅義務發生時間如何確定？
8.企業為員工購買國外保險是否要繳營業稅？
9.企業取得租金滯納金是否繳納營業稅？
10.建筑企業施工考核扣款收入是否繳納營業稅？
11.政府回購土地使用權及附著不動產是否繳納營業稅？
12.試點實施之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同如何繳稅？
13.房地產企業收取的定金、訂金、誠意金是否繳納營業稅？
14.企業如何確定處置受讓土地的營業額？
15.企業買賣基金取得收益是否繳納營業稅？
16.企業處置購進的打包債權是否繳納營業稅？
企業所得稅
1.企業注銷時尚未處置的資產如何納稅？
2.高新技術企業清算能否按優惠稅率納稅？
3.企業固定資產提前處置如何進行稅務處理？
4.賓館對租入的客房裝修稅前如何扣除？
5.總分機構稅率不同如何匯總預繳稅款？
6.高新技術企業收入確認時點如何把握？
7.企業關聯方借款損失如何稅前扣除？
8.如何判斷外籍人員是否構成常設機構？
9.贈送禮品如何填寫企業所得稅申報表？
10.基金分配收入是否繳納所得稅？
11.跨境支付服務費能否稅前扣除？
12.政府非稅收入收據能否稅前扣除？
13.補繳以前年度社會保險是否可以稅前扣除？
14.股份支付如何稅前扣除？
15.未實際支付的企業年金能否稅前扣除？
16.房地產企業支付的拆遷費如何在成本中列支？
17.用股權投資涉及的企業所得稅問題應如何處理？
18.被分立企業的虧損能否由分立企業彌補？
19.境外關聯交易金額不到2億元是否需要制作同期資料？
20.非居民股權轉讓的計稅基礎如何確定？
21.境外企業以專利權部分投資部分出售給境內企業涉及哪些稅？
22.關聯企業間轉讓股權按1元定價是否符合規定？
23.資源綜合利用企業能否疊加享受企業所得稅優惠政策？
24.代付代收其他公司員工股票購買和收益涉及何稅？
25.集體單位的主辦企業豁免該單位債務是否繳納所得稅？
26.設備安裝業務如何享受稅收優惠政策？
27.民辦小學是否構成企業所得稅納稅人？
28.境內代表處是否適用非居民企業所得稅稅率？
個人所得稅
1.從個人手中購買股權如何代扣代繳個人所得稅？
2.支付給個人的裝卸搬運支出是否代扣代繳個人所得稅？
3.繳納的年金如何計算繳納個人所得稅？
4.企業為職工租房如何進行稅務處理？
5.企業促銷活動向客戶發放代金券如何進行稅務處理？
6.企業支付給職工的講課費能否以制表形式發放？
7.在內資企業工作的外籍個人能否適用附加減除費用？
8.凈資產折股是否需要繳納個人所得稅？
9.異地辦公人員個人所得稅應在何地申報繳納？
10.股東將投資的非專有技術改為現金出資是否涉稅？
11.外籍高管如何繳納個人所得稅？
12.全年任職不足12個月的雇員能否適用全年一次性獎金計稅辦法？
13.解除勞動關系補發工資及補償金是否代扣代繳個人所得稅？
14.境外工程項目施工涉及哪些稅？
15.自行申報個稅是否包括異地收入？
16.補發工資如何扣繳個人所得稅？
17.新股東加入造成持股變動是否征稅？
18.私車公用如何納稅？
19.盈余公積轉增資本是否納稅？
20.外籍人員家屬探親補貼是否免稅？
21.延遲退休工資薪金是否繳納個人所得稅？
22.退休人員是否適用全年一次性獎金計稅方法？
23.兩處所得年終獎能否合并按全年一次性獎金計算辦法申報個人所得稅？
24.年會抽獎獎品及高管個人提供的現金獎是否涉及個人所得稅？
25.集團公司對子公司管理人員罰款能否在計算個人所得稅稅前扣除？
土地增值稅
1.購入在建項目繼續開發后轉讓能否加計扣除？
2.舊房轉讓如何計繳土地增值稅？
3.土地轉讓后退回如何進行稅務處理？
4.沒有單獨房產證的地下車庫轉讓如何分攤成本？
5.開發項目既有出租又有銷售如何計算土地增值稅？
6.生地變熟地如何確定土地增值稅的扣除項目？
7.出售車位是否計繳土地增值稅？
8.開發土地相關稅費支出能否作為土地增值稅扣除項目？
9.拆遷服務費能否作為計算土地增值稅的扣除項目？
10.開發項目完工后發生后續支出是否計入期間費用？
11.對外銷售閣樓如何進行土地增值稅清算？
12.房地產公司拆遷支出能否作為土地增值稅扣除項目？
13.支付給建筑承包方的提前竣工獎是否屬于開發成本？
14.規劃變更發生的拆除費用能否作為開發成本加計扣除？
15.清算后再銷售的開發產品如何計算繳納土地增值稅？
16.政府強制性收費能否計入開發成本并加計扣除？
17.開發間接費用是否包括營銷設施建造費？
18.轉讓舊房時支付的土地價款是否作為單獨項扣除？
19.土地使用權的名義轉讓主體如何繳納土地增值稅？
印花稅
1.集團內部使用的憑證是否繳納印花稅？
2.借款展期合同是否繳納印花稅？
3.無賬本是否需要繳納實收資本的印花稅？
4.多繳印花稅能否申請退稅？
5.其他資本公積增加是否繳納印花稅？
6.以貨換貨業務合同如何貼花？
7.行李托運單據是否貼花？
8.互供電量協議是否繳納印花稅？
9.企業向個人借款是否繳納印花稅？
10.業務約定書和股權轉讓合同是否繳納印花稅？
綜合稅收政策
1.不抵扣進項稅額是否會導致企業整體稅負降低？
2.企業支付離退休人員費用涉及哪些稅？
3.向香港公司借款支付利息時如何繳稅？
4.公司向員工個人借款有哪些涉稅事項？
5.企業支付稅后明星代言費如何計算稅款？
6.企業原材料報廢處置如何進行稅務處理？
7.企業境外融資利息如何代扣代繳稅款？
8.企業來料加工業務轉內銷如何繳稅？
9.分公司全部資產轉給子公司如何納稅？
10.個人承包經營行為如何納稅？
11.企業向境外支付服務費涉及哪些稅款？
12.企業吸收合并涉及哪些稅款？
13.企業進行資產處置需要繳納哪些稅費？
14.企業進行資源互換涉及哪些稅種，發票如何開具？
15.企業政策性搬遷有哪些稅收優惠政策？
16.企業進行房產轉讓雙方涉及哪些稅費？
17.稅款加收滯納金的金額能否超過稅款本金？
18.企業自查補繳的稅款如何計算滯納期限？
19.企業自產自用產品涉及哪些視同銷售稅收規定？
20.企業以股權對外投資如何進行稅務處理？
……
及時章 財稅實務案例精選答疑
增值稅
1.處置報廢包裝物如何進行增值稅處理？
問：我公司處理一批白酒包裝材料(箱子、盒子等)，因為年久已不能用報廢，現開出增值稅發票，原值200多萬元，現在能賣15萬元，我公司開出增值稅發票，計提銷項稅可以嗎？我們是否應該做進項稅轉出處理？
答：《增值稅暫行條例》及時條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
第七條規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。
第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
根據上述規定，貴公司低價處置包裝材料，不屬于進項稅轉出的情形，取得的處置收入屬于增值稅的征稅范圍，應按規定繳納增值稅；銷售價格明顯偏低，屬于有正當理由的情形，貴公司應準備相關證明資料證明處置收入的公允性即可。
2.小規模納稅人購買稅控設備能否抵減增值稅？
問：我公司是新辦的增值稅小規模納稅人，購置的稅控系統費用對方給開的是增值稅專用發票，稅控盤及稅控系統技術維護費共計820元，能否全額抵減增值稅？
答：《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅(2012)15號)及時條規定，增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
第二條規定，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。
第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
根據上述規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備及支付的技術維護費可以全額在增值稅應納稅額中抵減。
3.無法正常銷售的樣品是否需要視同銷售？
問：如果我公司外購的產品，用于公司的樣品展示，但樣品展示時間較長，已不能再做正常產品銷售，是否還需要做視同銷售計提銷項稅？
答：《增值稅暫行條例》第四條規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷；
(二)銷售代銷貨物；
(三)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
(四)將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
(五)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；
(六)將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
(七)將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
(八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
根據上述規定，只要該樣品并未處置或未發生上述列舉的視同銷售情形，則不需要視同銷售計提銷項稅。
4.購物返券如何進行賬務處理？
問：我公司是一家百貨商場，現在有滿額送券活動，我公司收取消費券銷售商品如何進行稅務及財務處理？
答：《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》(國稅發(1993)154號)第二條第(二)項規定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》(國稅函(2010)56號)規定，《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》(國稅發(1993)154號)第二條第(二)項規定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅”。納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
參考：《四川省國家稅務局關于買贈行為增值稅處理問題的公告》(四川省國家稅務局公告2011年第6號)第二條規定，納稅人采取“購物返券”方式銷售貨物，所返購物券在購買貨物時應在發票上注明貨物名稱、數量及金額，并標注“返券購買”，對價格超過購物券金額部分的，應計入銷售收入申報繳納增值稅。
四川省國家稅務局關于買贈行為增值稅處理問題補充意見的公告》(四川省國家稅務局公告2011年第7號)第二條納稅人采取“購物返券”方式銷售貨物開具發票問題規定，銷貨方開具發票(含增值稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打普通發票和通用手工版普通發票)時，對在同一張發票上注明“返券購買”的貨物金額，應作為折扣額在總銷售額中扣減。
根據上述規定，貴公司顧客憑券購買貴公司商品時，應在發票上將返券部分作為折扣額，并在發票備注欄注明“返券購買”。
財政部關于做好執行會計準則企業2008年年報工作的通知》(財會函(2008)60號)規定，企業在銷售產品或提供勞務的同時授予客戶獎勵積分的，應當將銷售取得的貨款或應收貨款在商品銷售或勞務提供產生的收入與獎勵積分之間進行分配，與獎勵積分相關的部分應首先作為遞延收益，待客戶兌換獎勵積分或失效時，結轉計入當期損益。
比如，消費者購入2 340元商品，取得500元贈券。消費者取得贈券后，再購入1 170元商品，賬務處理如下：
消費者購買商品取得贈券：
借：銀行存款 2 340
貸：遞延收益 500
主營業務收入 1 500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 340
消費者憑贈送購買商品：
借：銀行存款 670
遞延收益 500
貸：主營業務收入 1 072.65
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(670/1.17×17%) 97.35
……
發貨快速,包裝完好
非常好，包裝完整
學習學習，有用
書籍內容很好
剛買到，看完追加評論，紙張是很好的。快遞不能刷卡，當當注意了。
整體感覺不錯
這一套書不錯，商家也不錯
不錯，滿意。
趕在活動買的，一共買了四本，就這一本質量是好的，簡單看了一下目錄很全，感覺對以后得工作幫助會很大
物流非常快
我本身就是中國稅網的會員，中國稅網每年出的新書我都會買，內容權威，緊跟國家的財稅政策，《財稅實務精選答疑手冊》確實是工作中的好幫手。
《財稅實務精選答疑手冊》由中國稅網組織編寫，精選于各級財稅官員、中國稅網咨詢專家與一線稅務干部、企業財稅人員的的互動答疑，對于我這個小菜鳥來說，真的是寶貝，愛不釋手。
書到得好快啊。當當的物流提速了？當天買當天到了！
印刷很好，內容充實，喜歡這類給人充實感的書籍
都是工作中容易遇到的問題，把理論和實際結合起來了，適合閑暇時看！
大概翻閱了一下還是不錯的，只是書有個地方可能是被擠壓了，破了一點，不過影響不大
工作碰到的常見問題，有一個清晰的解答，對自己很有幫助！
紙質很好，還有塑膠封著，書大概翻了一下，比較實用，案例不算太多，幾百道，一些行業里的稅務這輩子都涉及不到，感覺浪費，當然嘍，個人行業不同嘛，我不需要的別人會需要。
這真是我最近覺得最滿意的一本書了，作者權威，內容實用，對于我這個半斤八兩的小會計來說，那真是綽綽有余，好好看書吧，多學點知識。
做財務的必須要懂稅法，這上面有很多實用的知識，好好學習里面的內容
這真的是一本我需要的參考書，正如本書所說，對稅務干部來說，這是一本案頭書；對辦稅人員來說，這是一本手邊書。我是一名稅務干部，所以這本書對我來說是一本案頭書。
書中精選案例具有較強的代表性，是稅收實務經常遇到又很難精確處理的實務問題，既有實務特點，又有可操作性。至少解決了目前我工作中遇到的一些問題。
一直很羨慕做會計的姐姐，姐姐也很愛看書，專業方面的書，管理方面的書，小說等，涉獵很廣，而我正好相反，是一個不愛看書的小丫頭，本來這本書是姐姐買的，她說讓我看一看，讓我也學點財務知識，學點財稅政策。那我就來寫寫我的讀后感吧。看完之后還會追加哦。
今年，國家出臺了好多財稅方面的政策，說實話，好多我都不了解，甚至中聽過，不知道怎么用，本書的一大優點就是，真正把財稅政策用到工作中，文中的所有問題都依附財稅政策來解答，有理有據，讓你不得不服。
《財稅實務精選答疑手冊》的內容是真的好，我看了一下目錄，有好多都是我在工作中遇到的具體問題，而且專家解答得很清楚，相關條例解釋一清二楚，這樣，會比較權威，也對我的工作幫助很大，感謝中國稅網。
《財稅實務精選答疑手冊》是新出的，前兩天在網上看還沒有呢，本來還有點猶豫，但是我買書比較關注作者，本書的作者是中國稅網，聽著很權威哦，后來上網一查，哇，原來是國家稅務總局主管的，這個放心了，就買這本書了。
中國稅網每年都會出一版財稅實務答疑的書，每年根據政策更新，不過今年改版了，我一直想買，但是不確定是不是《財稅實務精選答疑》這一本，后來還跟中國稅網打電話確認，確實是這一本，點贊……
