在“一路一帶”國家戰(zhàn)略這一背景下，國際工程承包及海外投資業(yè)務(wù)日益增長(zhǎng)，部分“走出去”的企業(yè)在工程所在國遇到了比較嚴(yán)重的稅務(wù)困擾和糾紛。
作為國際工程承包和海外投資類項(xiàng)目，是否采用了恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方式直接關(guān)系到項(xiàng)目的利潤(rùn)。因此，如何充分利用各國的稅收政策和相互之間的稅收差異進(jìn)行國際稅收籌劃，合理合法的降低國際工程業(yè)務(wù)的稅賦，從而達(dá)到利潤(rùn)化的目的，是我國對(duì)外承包和海外投資企業(yè)提高國際競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段之一。
本書在梳理國際稅務(wù)籌劃相關(guān)理論和基本方法的基礎(chǔ)上，分別從國際工程承包和海外投資兩個(gè)業(yè)務(wù)角度對(duì)稅收籌劃的方法和案例進(jìn)行了詳盡的闡述，并對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制方法進(jìn)行了解讀。
導(dǎo)語_點(diǎn)評(píng)_推薦詞
李 錚 中國電建集團(tuán)海外投資有限公司副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師，中國電建海外投資(新加坡)控股有限公司董事長(zhǎng)(兼)，中水電(香港)公司總經(jīng)理(兼)。英國皇家注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師、全球注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師、澳洲注冊(cè)會(huì)計(jì)師。財(cái)政部全國會(huì)計(jì)特殊人才支持計(jì)劃成員。著有《國際工程承包的財(cái)務(wù)操作與財(cái)務(wù)管理》《國際工程承包與海外投資業(yè)務(wù)融資》。2015年被全球注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師公會(huì)評(píng)選為中國財(cái)界領(lǐng)袖。
第1章 概述
及時(shí)節(jié) 國際工程承包及海外投資稅收籌劃的背景和必要性
第二節(jié) 稅收籌劃的發(fā)展歷程
第三節(jié) 國際稅收的基本概念
第四節(jié) 國際工程承包和海外投資業(yè)務(wù)稅收籌劃的特點(diǎn)
第五節(jié) 各國的稅收差異和分地域的不同處理方法
第六節(jié) 國際業(yè)務(wù)稅收籌劃常用的方法和步驟
第七節(jié) 國際工程承包與海外投資業(yè)務(wù)稅收籌劃的步驟
第八節(jié) 合理避稅過程中需要注意的事項(xiàng)
第2章 國際工程承包業(yè)務(wù)的稅收籌劃方法及案例分析
及時(shí)節(jié) 國際工程承包業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介
第二節(jié) 國際工程承包業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)稅
第三節(jié) 國際工程承包業(yè)務(wù)的所得稅
第四節(jié) 其他稅種
第五節(jié) 國際工程承包業(yè)務(wù)在各個(gè)階段稅收籌劃的工作
第六節(jié) 國際工程承包稅收籌劃實(shí)施案例分析
第七節(jié) 國際工程承包稅收籌劃案例啟示
第3章 海外投資業(yè)務(wù)的稅收籌劃
及時(shí)節(jié) 海外投資業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介
第二節(jié) 海外投資稅收籌劃方法
第三節(jié) 海外投資稅務(wù)籌劃案例分析
第4章 國際工程承包與海外投資稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)
及時(shí)節(jié) 國際稅收籌劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)
第二節(jié) 國際工程承包業(yè)務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第三節(jié) 海外投資業(yè)務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第四節(jié) 易觸發(fā)稅務(wù)稽查的信息
第五節(jié) 如何規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)
第六節(jié) BEPS行動(dòng)計(jì)劃下的稅務(wù)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)
附錄各國(地區(qū))稅制簡(jiǎn)介
亞洲
巴基斯坦
柬埔寨
印度尼西亞
老撾
泰國
新加坡
中國香港
非洲
加納
剛果
安哥拉
肯尼亞
尼日利亞
贊比亞
美洲
巴西
委內(nèi)瑞拉
美國
歐洲
俄羅斯
參考文獻(xiàn)
隨著國家“一帶一路”戰(zhàn)略的推進(jìn),我國企業(yè)境外投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，“走出去”步伐明顯加快?？绯鰢T的企業(yè)更多地參與跨國經(jīng)濟(jì)事務(wù), 面臨著更加激烈的國際競(jìng)爭(zhēng)?？鐕?jīng)營(yíng)者要想在競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展, 就必須盡量以最小成本獲取較大利潤(rùn)。追求價(jià)值增長(zhǎng)的目的決定了跨國公司必須把國際稅務(wù)籌劃作為公司管理的重要內(nèi)容和手段。同時(shí)，世界各國在政治制度、市場(chǎng)條件、分配制度、稅制、外匯管制、對(duì)外資的政策等方面存在的差異，也為跨國公司國際稅務(wù)籌劃提供了巨大空間和實(shí)操方法。
我國跨國公司在國際稅務(wù)籌劃方面存在兩大主要問題：
(1)稅務(wù)籌劃意識(shí)淡漠。一些企業(yè)由于未樹立充分的稅務(wù)管理意識(shí)，因投資決策發(fā)生之前未進(jìn)行合理籌劃而產(chǎn)生較高的稅務(wù)成本。許多企業(yè)的會(huì)計(jì)工作者只側(cè)重會(huì)計(jì)的核算功能、提供會(huì)計(jì)信息等基礎(chǔ)工作，對(duì)稅收成本的控制并不關(guān)注，沒有意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性與必要性。而管理人員則認(rèn)為稅務(wù)籌劃與自己無關(guān)，是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，忽略了稅務(wù)籌劃需要管理人員與財(cái)會(huì)人員共同協(xié)作的要求。
(2)納稅籌劃能力不強(qiáng)。國際稅務(wù)籌劃專業(yè)性強(qiáng)，需要扎實(shí)的財(cái)會(huì)水平，還要了解和熟悉國際稅收和金融知識(shí)，知曉各國的稅收制度與法律法規(guī)。跨國公司的經(jīng)營(yíng)者想要卓有成效地開展稅收籌劃，前期需要進(jìn)行大量細(xì)致慎重的研究。而我國財(cái)務(wù)人員對(duì)中國稅法了解較多，對(duì)其他國家稅法知之甚少，這些都嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)人員的納稅籌劃能力。
本書作者在國際稅務(wù)籌劃工作方面有著豐富的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在梳理國際稅務(wù)籌劃相關(guān)理論和基本方法的基礎(chǔ)上，分別從國際工程承包和海外投資兩個(gè)業(yè)務(wù)角度對(duì)稅收籌劃的方法與案例進(jìn)行了詳盡的闡述，并對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制方法進(jìn)行了解讀?？梢哉f，本書的出版為我國從事國際工程承包和海外投資的企業(yè)正確理解和掌握國際稅務(wù)籌劃的理念，科學(xué)開展稅務(wù)籌劃工作，合理選擇國際稅務(wù)籌劃方法，加強(qiáng)國際稅務(wù)籌劃的管理，提供了有益的幫助和有效的借鑒。
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