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及時(shí)部分 近期無紙化考試

2017年5月無紙化考試典型真題(一)

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“○”作答。)

1.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇的表述，正確的是()。

A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間和重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同意享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇

C.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金

2.2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動(dòng)合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽，已知?jiǎng)趧?dòng)合同終止前12個(gè)月張某月平均工資5 000元，甲公司所在地職工月平均4 500元，計(jì)算勞動(dòng)合同終止后甲公司向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街校_的是()。

A.4 500×6=27 000元B.5 000×6.5=32 500元

C.4 500×7=31 500元D.5 000×5.5=27 500元

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是()。

A.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

B.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

C.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)

D.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是()。

A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。該期限為()。

A.1年B.3個(gè)月C.2年D.6個(gè)月

6.某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅),銷售免稅藥品50萬元,當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。

A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

C.外貿(mào)公司進(jìn)口服裝D.單位銷售自己使用過的小汽車

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是()。

A.啤酒B.卷煙C.汽油D.品質(zhì)手表

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的是()。

A.糧食加工廠銷售面粉B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

C.木材加工廠銷售原木D.超市銷售糖果

10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。

A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.將建筑物廣告位出租給其他單位用于廣告

C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

D.銷售底商

12.2016年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17%。甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為()。

A.36萬元B.42.8萬元C.40萬元D.46.8萬元

13.境內(nèi)公司向乙境外公司支付1 000萬股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%，境外乙公司預(yù)提10%企業(yè)所得稅，甲公司應(yīng)代繳代購企業(yè)所得稅計(jì)算正確的是()。

A.1 000×10%B.1 000×(1-25%)×10%

C.1 000×(1-25%)×50%×10%D.1 000×25%

14.2016年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30 000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2 000，每次收入4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(30 000-2 000)×30%=8 400元

B.30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200元

C.［30 000×(1-20%)-2 000］×30%=6 600元

D.30 000×30%-2 000=7 000元

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是()。

A.盤盈的固定資產(chǎn) B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn) D.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

16.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是()。

A.周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得

17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.王某將房屋無償贈(zèng)予其兒子

B.楊某將房屋無償贈(zèng)予其外孫女

C.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且家庭生活用房

D.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的商鋪

18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按()征收關(guān)稅。

A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.普通稅率D.特惠稅率

19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司B.出售商鋪的潘某

C.出售寫字樓的乙公司D.出租住房的孫某

20.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12 000 平方米，建筑面積 24 000平方米，各稅率為2，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為()。

A.18 000平方米B.24 000平方米C.36 000平方米D.12 000平方米

21.甲公司2016年擁有機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位150噸，非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位為80噸。已知機(jī)動(dòng)船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(10×150 5×80)×3=5 700元B.10×150×3×50% 5×80×3=3 450元

C.(10×150 5×80)×3×50%=2 850元D.10×150×3 5×80×3×50%=5 100元

22.2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150 000平米，其中800平方米修建幼兒園，5 000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。計(jì)算甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.150 000×30=4 500 000元

B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000元

C.(150 000-5 000)×30=4 350 000元

D.(150 000-800)×30=4 476 000元

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是()。

A.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

C.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限。該期限為()。

A.20年B.30年C.15年D.10年

第三部分 參考答案及解析

2017年5月無紙化考試典型真題(一)參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.B[解析]領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，故選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤；失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，故選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤；失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇，故選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。

2.B[解析]經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗掭^高不超過12年。本題中，張某的平均月工資為5 000元，當(dāng)?shù)氐钠骄鹿べY為4 500元，不滿足高出3倍平均工資的要求。張某在甲公司工作6年零4個(gè)月，工作年限應(yīng)為6.5年。故甲公司向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償=工作年限×月工資=5 000×6.5=32 500(元)。

3.D[解析]銀行可通過Ⅰ類賬戶為存款人提供存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)；銀行可通過Ⅱ類賬戶為存款人提供存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付等服務(wù)；銀行可通過Ⅲ類賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)。銀行不得通過Ⅱ類賬戶和Ⅲ類賬戶為存款人提供存取現(xiàn)金服務(wù)，不得為Ⅱ類賬戶和Ⅲ類賬戶發(fā)放實(shí)體介質(zhì)。故選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。

4.A[解析]存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)，故選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)B、D表述正確；存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開戶(變更、撤銷)申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，故選項(xiàng)C表述正確。

5.A[解析]電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過1年。

6.B[解析]不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額 當(dāng)月簡易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)月全部銷售額=6.8×50÷［117÷(1 17%) 50］≈2.27(萬元),應(yīng)納稅額=117÷(1 17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)。

7.A[解析]《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；②避孕藥品和用具；③古舊圖書；④直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；⑤外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；⑥由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；⑦銷售自己(個(gè)人)使用過的物品。

8.B[解析]根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。

9.D[解析]農(nóng)業(yè)(包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè))生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

10.A[解析]建筑服務(wù)是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾、線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。選項(xiàng)A屬于其他建筑服務(wù)。

11.D[解析]選擇A按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅，選項(xiàng)C、D 按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。

12.A[解析]企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。本題中甲公司銷售產(chǎn)品的價(jià)款為46.8÷(1 17%)=40(萬元)，因給予購買方9折的優(yōu)惠折扣，則其確認(rèn)的銷售收入應(yīng)為40×0.9=36(萬元)。

13.A[解析]由于甲公司替乙公司代繳，應(yīng)以乙公司的所得稅率計(jì)算，即甲公司應(yīng)代繳代購企業(yè)所得稅=1 000×10%。

14.B[解析]每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20 000元的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=每次收入額×(1-20%)×適用稅率-速算扣除數(shù)=30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200(元)。定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值為計(jì)稅基