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內容簡介

跨境稅收是中國稅收體系中最為復雜的部分，一個小小的問題如跨境服務中增值稅或所得稅納稅義務的判定都十分復雜。

而勞務和特許權使用費的區別、常設機構判定、跨境租金、軟件所得、國際運輸、間接轉讓多個境內公司股權、境外稅收抵免計算、進出口商品的歸類及進口貨物稅率的適用、海關估價、進出口稅收減免及后續監管、出口退稅、企業重組中與跨境業務相關的國內稅和海關稅收、轉讓定價等問題所涉及的稅務處理就更為復雜。

如何掌握這些復雜的跨境稅收業務？

如何對跨境業務中所涉及的企業所得稅、增值稅、個人所得稅、關稅和進口增值稅等全部稅收進行的掌握？

如何將國際稅收中經常運用的稅收協定中的抽象術語轉化為通俗易懂的語言？

如何運用貨物自由貿易協定以享受進口貨物的優惠關稅稅率？

如何在進出口貨物中正確運用海關估價的方法？

如何對協作費用、間接支付和特許權使用費等進行調整以進行正確的海關估價？

如何處理跨海關和稅務機關的綜合性業務并盡可能地避免海關和稅務機關的重復征稅？

如何對企業的關聯交易進行分析并進行合適的轉讓定價調整？

如何將海關估價和轉讓定價結合？

……

——這些都是此套“跨境稅收實務系列叢書”所要解決的問題。該套叢書共包含《國際稅收實務與案例》《進出口稅收和出口退稅實務與案例》《轉讓定價實務與案例》3本。

作者簡介

段從軍

●會計學碩士，高級會計師。

●曾先后就職于稅務機關、稅務咨詢機構、央企集團，目前在某外資集團從事稅務管理工作。

●在19年的稅務生涯中，對國內各個稅種都有較豐富的實務操作經驗，并處理過眾多的并購重組及跨海關和稅務機關的綜合性稅務事項。

●擅長稅務風險控制、稅務籌劃、國際稅收、查賬實務、出口退稅、轉讓定價等稅務業務。

媒體評論

這是一套作者辛勤汗水所凝結的專業著作。作為作者的研究生導師，我不但因其取得的突出成果而心生驚喜，而且為有這樣一位的得意門生而深感自豪。有鑒于此，我很高興有機會把這套著作推薦給廣大讀者，相信對你們推動我國外向型經濟業務長足發展和促進企業涉外稅務處理的合理化與規范化工作，會帶來明確的信譽利好、稅務風險的規避和經濟效益的提升。

——北京國家會計學院教授、博士生導師于長春

目前，有關國際稅收方面的書并不少，但大部分都是大學教材或一些政策的匯編，僅有少量是稅務機關專業人士撰寫的，鮮有作者是在企業中長期從事過國際稅收實務操作的專業人士。而從軍集稅務機關、大型國有企業和大型跨國企業的財稅實務工作經驗于一身，從這個角度來看，從軍這套書是填補了財稅實務操作工作者撰寫國際稅收專著的空白。我堅信，一本凝聚了一位財稅實務操作者巨大心力的書，是非常值得財稅實務操作人士一讀的。

——深圳市思邁特財稅咨詢有限公司高級合伙人張學斌博士

認識從軍是因為多年前在一個轉讓定價實名討論群里討論問題。從認識到今天，回顧我們的聊天記錄，95%都是和稅務、財務有關。在眾多以財稅為職業的朋友中，從軍是鶴立雞群的另類。他把財稅當事業和樂趣，對實務問題總是充滿激情和興奮。這本書是從軍實際業務的點滴記錄得以集腋成裘、聚沙成塔的作品。他就是一只分泌麝香的麝鹿，這本書就像他多年積累和匯集的香囊，一書在手，就好像捧起一塊彌足珍貴的麝香，物超所值。

—— 轉讓定價專家天津市國家稅務局陳東

認識從軍是因為業務，記住他則是因為一次電話會議——我們在轉讓定價職能調整上干了一架。事后我的經理告訴我，還從來沒見過這么牛的客戶。從軍是個認真的人，他的書也是認真的書，無論你同意不同意，在實務中廝殺出來還盯著理論不放的人，是這個行業中真正的“大牛”，雖然他不吃草。我的幸運在于無論作為客戶還是朋友，我們不必坐在談判桌的兩端。拿著名頭替從軍推薦一下書——作為前德勤稅務技術中心的合伙人，從軍的書未必和我觀點一致，但值得一讀。

——金杜律師事務所合伙人葉永青(菜花

從軍這本書我期待很久了，這是目前我讀過的最實用、最用心的國際稅作品。從軍把十幾年職業生涯的經驗凝結成這本書，更難得的是，從軍是一個有創新思維的人，以創新的思考來引導讀者思考，常有出人意料的結論，而創新才是稅務中最有價值的。

——《房地產稅收面對面》作者朱光磊(qiqiaoao)

段從軍先生的這套叢書，詳盡地闡述了稅收實務的相關理論，且以大量的案例予以佐證。既有國際方面的成功經驗可供借鑒，亦有國內方面具法可供參考。我以為，不僅可為稅收人員提供某種程度上的參考，也可成為企業涉稅人員的工作指南。

——畢馬威華振會計師事務所合伙人馮煒(馮爺)

從軍是我的良師益友。因為傾慕于從軍博大、高深的國內稅收、國際稅收的專業積累，我與他常有溝通請教，無不獲益良多。近期，從軍針對長期以來理論界對國際稅收的認識和探討一直局限于所得稅領域的國家間的稅收問題和現象，很少能夠就國內稅收與國際稅收的交集、國際稅、關稅的有機聯系，涉稅業務的類型和復雜的高端領域的專題進行破題，為理論和實務界奉獻了有針對性的、經典的、接地氣的、滿足國際稅收實務指引的國際稅收叢書。尤其是回答了業務部門涉稅人員國際稅收面臨的棘手和無所適從的大量新問題，有效彌補了近年來國內國際稅收實務中長期缺乏有分量、有針對性的業務指引類的教科書空白。我愿意作為推薦人，向國際稅收理論和實務界朋友熱忱推薦從軍的力作。

——南京財經大學教授王建偉

王爺是我們微信群中的幾大“稅癡”之一，我與他的及時次見面是在幾個稅圈好友的聚會上。等人之際，他打開筆記本電腦，拉著初識的我給他的新作提意見。好為人師的我毫不客氣，雖然彼時對內容并不熟悉，但對篇章結構指出不妥之處，王爺非常認真地傾聽、思考和修正，然后找下一個好朋友來提意見……那天的新作就是這本書的雛形。此后半年多來，每每已是深夜，他仍在群里牽著兄弟姐妹們探討與之相關的政策、實務、讀者感受……功夫不負有心人，精雕細琢、精益求精，這本凝聚著王爺心血的傾力之作終于與讀者見面了。此時，我只想說：王爺，你是我們的驕傲！

——海淀國稅彭啟蕾博士(開心家園群主花雨滿天)

一次朋友小聚讓從軍從一個微友走入我的生活。他平時總是一臉嚴肅認真的樣子，又總能一次又一次地把天南海北的聊天變成一次又一次的業務探討。他是我所認識的人中為數不多的同時駕馭國際國內稅的人；他很勤奮，繁忙的工作之余不辭辛苦奮筆疾書；他也很謙虛，能夠很真誠地聽取朋友意見。總之，這樣一本層次分明、邏輯嚴謹、涵蓋廣泛、實用性強的書，您肯定不想錯過。反正，我是認真看了。

—— 萬達集團財務管理中心副總經理宋寧

國際稅收是小眾但又具有含金量的稅收領域，將這個獨特領域的稅收知識集匯成書必定凝聚了作者的心血和實踐菁華，這對廣大財稅人而言，無疑是指導的工具和實戰的指南。

——中國財稅浪子王駿

作者長期在稅務機關和跨國企業從事國際稅收工作，這本《國際稅收實務與案例》是他多年的稅務實踐工作心得體會的結晶。該書的特點就是突出實踐性，從政策落地實施的角度做了深入淺出的解讀，并且把文件政策之外的操作層面的東西也分享出來。在這個浮躁的時代，能夠靜心寫書，將自己的實戰經驗整理出來與讀者一塊分享，這是難能可貴的。

——北京鑫稅廣通稅務師事務所稅務總監