《中國(guó)企業(yè)避稅問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)控制與管理實(shí)務(wù)》力求規(guī)范與實(shí)證相結(jié)合，努力吸收國(guó)內(nèi)外新研究成果，并與當(dāng)代中國(guó)的實(shí)踐緊密結(jié)合，援引了大量翔實(shí)、生動(dòng)的避稅與反避稅案例。《中國(guó)企業(yè)避稅問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)控制與管理實(shí)務(wù)》既有助于企業(yè)正確理解避稅問(wèn)題，在遵從稅法的前提下合理地進(jìn)行投資決策與制度設(shè)計(jì)，有效地控制和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；也有助于稅務(wù)工作人員正確認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)企業(yè)避稅行為，提升反避稅管理能力。因此，此書不論是對(duì)從事與特別納稅調(diào)整相關(guān)的稅企雙方的專業(yè)人員，還是對(duì)機(jī)關(guān)的稅務(wù)人員、企業(yè)單位的財(cái)會(huì)人員、中介機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)師律師、大專院校的教學(xué)人員等，都有很好的參考價(jià)值。
葉守光，男，1963年4月生于福建閩侯，博士學(xué)位。
曾任福建省福州市國(guó)家稅務(wù)局國(guó)際稅收管理處處長(zhǎng)、涉外稅收管理局局長(zhǎng)，現(xiàn)任福建省福州市國(guó)家稅務(wù)局副局長(zhǎng)。
國(guó)際注冊(cè)高級(jí)工商管理師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、國(guó)管理科學(xué)研究院特約研究員、國(guó)際科學(xué)研究院客座教授，曾主編《反避稅操作實(shí)務(wù)》(2000年)、《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理審計(jì)》(2002年)、《稅收質(zhì)量管理實(shí)務(wù)》(2002年)等著作。
第1章 避稅概論
1.1 避稅概述
1.1.1 避稅定義
1.1.2 避稅基本原理
1.1.3 避稅法律特性
1.2 避稅與偷逃稅理論分析
1.2.1 避稅成因分析
1.2.2 避稅效應(yīng)分析
1.2.3 避稅與偷逃稅比較分析
1.3 合理避稅
1.3.1 合理避稅概述
1.3.2 合理避稅籌劃
1.3.3 合理避稅實(shí)施
1.3.4 合理避稅管理
第2章 避稅方法
2.1 合理避稅方法
2.1.1 利用會(huì)計(jì)政策避稅
2.1.2 利用投資籌資避稅
2.1.3 利用規(guī)避稅收臨界點(diǎn)避稅
2.1.4 利用稅法空白避稅
2.1.5 利用稅收管轄權(quán)避稅
2.2 一般避稅方法
2.2.1 濫用稅收優(yōu)惠避稅
2.2.2 濫用稅收協(xié)定避稅
2.2.3 濫用公司組織形式避稅
2.2.4 利用避稅港避稅
2.2.5 利用其他不具有合理商業(yè)目的的安排避稅
2.3 特別避稅方法
2.3.1 利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅
2.3.2 利用成本分?jǐn)倕f(xié)議避稅
2.3.3 利用受控外國(guó)企業(yè)避稅
2.3.4 利用資本弱化避稅
第3章 反避稅制度
3.1 國(guó)際反避稅制度
3.1.1 反避稅制度的產(chǎn)生和發(fā)展
3.1.2 各國(guó)規(guī)制避稅經(jīng)驗(yàn)
3.1.3 國(guó)際反避稅措施
3.1.4 反避稅新趨勢(shì)
3.2 我國(guó)反避稅立法演變
3.2.1 反避稅基本法律法規(guī)
3.2.2 反避稅管理規(guī)程
3.2.3 反避稅一般規(guī)范性文件
3.2.4 反避稅制度新框架
3.3 我國(guó)反避稅程序及技巧
3.3.1 關(guān)聯(lián)申報(bào)
3.3.2 同期資料管理
3.3.3 調(diào)查及調(diào)整
3.3.4 跟蹤管理
第4章 反避稅管理
4.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理
4.1.1 可比非受控價(jià)格法
4.1.2 再銷售價(jià)格法
4.1.3 成本加成法
……
第5章 一般反避稅管理
第6章 預(yù)約定價(jià)安排管理
第7章 避稅爭(zhēng)議法律責(zé)任
第8章 避稅風(fēng)險(xiǎn)與防范
附錄：反避稅法律法規(guī)體現(xiàn)系及規(guī)范性文件
參考文獻(xiàn)
后記
3.所有的交易將受到監(jiān)控
接受調(diào)查的稅務(wù)機(jī)關(guān)在監(jiān)控的交易類型選擇上存在明顯的差異。擁有大量自然資源(石油、天然氣及礦產(chǎn))的國(guó)家，如澳大利亞、阿根廷、哈薩克斯坦和俄羅斯，傾向于關(guān)注有形貨物的交易。其他國(guó)家則更加關(guān)注服務(wù)交易和無(wú)形資產(chǎn)交易。超過(guò)3/4的稅務(wù)機(jī)關(guān)表示將重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)服務(wù)交易。近2/3的稅務(wù)機(jī)關(guān)表示，金融交易已經(jīng)被列為關(guān)注點(diǎn)。
4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)處罰將會(huì)提高
未來(lái)，不僅轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查會(huì)增加，而且相應(yīng)的處罰也可能會(huì)提高。到目前為止，多數(shù)擁有處罰機(jī)制的國(guó)家并不是對(duì)所有的調(diào)整都進(jìn)行處罰，也很少施以嚴(yán)厲的處罰。大約半數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示處罰的比例只占所有案件的50%或更少。這一水平很有可能在將來(lái)大幅提高，比利時(shí)、匈牙利、葡萄牙和哈薩克斯坦表示，一旦執(zhí)行調(diào)整，將會(huì)按照50％～100％比例進(jìn)行處罰。
5.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的選擇
與過(guò)去相比，更多的國(guó)家采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法來(lái)選擇案件，英國(guó)和澳大利亞等國(guó)還采用復(fù)雜的打分工具以實(shí)現(xiàn)有序地選擇高風(fēng)險(xiǎn)的案件。在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的選擇上，約3/4的稅務(wù)機(jī)關(guān)表示會(huì)著重關(guān)注納稅人的利潤(rùn)水平，即關(guān)注那些"應(yīng)稅利潤(rùn)突然下降"的企業(yè)。約有一半的稅務(wù)機(jī)關(guān)提到業(yè)務(wù)重組會(huì)是檢查的重點(diǎn)。OECD了《轉(zhuǎn)讓定價(jià)視角下的業(yè)務(wù)重組》，各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)更加關(guān)注業(yè)務(wù)重組帶來(lái)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題。
6.可比數(shù)據(jù)仍舊是國(guó)家層面的問(wèn)題
轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)查中，容易存在重大爭(zhēng)議的是如何確定轉(zhuǎn)讓定價(jià)的獨(dú)立交易性質(zhì)，這些數(shù)據(jù)的取得是否應(yīng)該限定于受測(cè)方的國(guó)家。俄羅斯和印度堅(jiān)持采用指定國(guó)家的數(shù)據(jù)，一些國(guó)家(如葡萄牙)愿意接受細(xì)分區(qū)域(如伊比利亞)的數(shù)據(jù)，其他國(guó)家則愿意接受區(qū)域性的數(shù)據(jù)(主要為歐洲)，較為端的是肯尼亞愿意接受全球的數(shù)據(jù)組，前提是當(dāng)?shù)氐臄?shù)據(jù)不足。在這種情況下，跨國(guó)公司要適應(yīng)全球轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)定，需要制定靈活的解決方法。
……
